退税申请书范文1
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我公司成立于X年X月X日，实际经营范围为XX，后经我公司申请，你局认定我公司为（辅导期）增值税一般纳税人，有效期从X年X月X日起。
我公司X年X月的全部销售收入为XXXX元，其中应税销售收入为XXX元，缴纳增值税额为XXX元，增值税专用发票使用量为X份；X年X月的全部销售收入为X元，其中应税销售收入为X元，缴纳增值税为X元，增值税专用发票使用量为X份；X年X月的全部销售收入为X元，其中应税销售收入为X元，缴纳增值税额为X元，增值税专用发票使用量为X份。我公司X年X月至X月专用发票月平均使用量为X份。（注：此段填写前三个月的增值税申报及交纳情况，要求必需按照增值税申报表有关内容填写）
目前贵局批准我公司每月领购X次最大开票金额X万元税控专用发票，每次X份。由于我公司业务量逐渐增加，故申请增购X份最大开票金额X万元税控专用发票。（注：此段按照企业实际情况填写，以上内容仅为参考，具体内容自定，要求企业将增量原因写清楚，内容必须真实详细）
申请增购增值税专用发票需报送资料
1.《增值税专用发票票种核定申请审批表》（一式三份，注：最大开票限额一千万元及以上的企业一式四份）；
2.书面申请（一式二份，注：最大开票限额一千万元及以上的企业一式三份）；
3.税务登记证副本复印件（一式二份，上需加盖一般纳税人/辅导期一般纳税人资格印章__流转税科负责）；
4.营业执照副本复印件（一式二份）；
5.销售合同（协议）复印件（一式二份，上需贴印花税票，合同必须为与一般纳税人签定的有效合同，要求双方盖章清楚，合同项目填写齐全）；
6.购票人身份证复印件（一式二份）；
7.增值税一般纳税人资格认定批复复印件（一式二份）；
8.增值税一般纳税人资格证书复印件（一式二份，要求每页复印，辅导期一般纳税人除外）；
9.前三个月增值税专用发票汇总表及本月增值税专用发票汇总表、增值税专用发票明细表（一式二份）；
10.税务机关要求附送的其他资料。
以上资料需加盖公司公章，合同书复印件及资格证书复印件加盖骑缝公章
（以上要求仅供参考，具体以当地税务局要求为准。）
申请单位：
申请日期：
相关知识阅读：退税主要包括误收退税、政策性减免退税、所得税汇算清缴退税、企业所得税预缴退税。
办理程序
（一）申报
纳税人应提供如下资料：
1.企业所得税误收退税：
（1）申请退税的书面报告；
（2）《退税申请书》及税收缴款书复印件；
（3）税务机关要求提供的其它资料；
（4）所属期企业所得税申报资料。
2.企业所得税减免退税：
（1）申请退税的书面报告；
（2）《退税申请书》及税收缴款书复印件；
（3）税务机关批复减免企业所得税的文书；
（4）所属期企业所得税申报资料；
（5）税务相关要求提供的其它资料。
3.企业所得税汇算清缴退税：
（1）申请退税的书面报告；
（2）当年度各月（季）及年度所得税纳税申报表；
退税申请书范文2
(一)税务行政赔偿申请一是申请条件。税务机关及其执法人员违法行使职权给公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，赔偿清求人有权申请赔偿。对下列情形，税务机关不承担赔偿义务：税务机关执法人员行使与职权无关的个人行为；因赔偿请求人自己的行为致使损害发生的；法律规定的其他情形。二是申请资料。赔偿请求人应当向税务机关递交《税务行政赔偿申请书》，书写申请书确有困难的，可委托他人代书，也HJ口头申请。三是申请须知。税务机关及其工作人员行使行政职权时侵犯赔偿请求人的合法权益造成损害的，该税务机关为赔偿义务税务机关；两个以上税务机关或与其他机关共同行使职权造成损害的，应共同履行赔偿义务；受税务机关委托的组织或个人在行使受委托的税务征管权力时侵犯赔偿请求人的合法权益造成损害的，委托的税务机关为赔偿义务机关；赔偿义务机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关为赔偿义务机关；没有继续行使其职权的行政机关的，撤销该赔偿义务机关的行政机关为赔偿义务机关；经复议机关复议的，最初造成侵权行为的税务机关为赔偿义务税务机关，但复议机关的复议决定加重损害的，复议机关就加重的部分履行赔偿义务；赔偿请求人要求赔偿的时效为二年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。
(二)税务行政复议申请一是申请条件。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务争议当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可依法向作出具体行政行为的税务机关的上一级机关申请行政复议，也可以向作出具体行政行为的税务机关的本级人民政府申请行政复议。二是申请范围。税务机关作出的征税行为：包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款，加收滞纳金；扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为。税务机关作出的税收保全措施：书面通知银行或者其他金融机构暂停支付存款；扣押、查封商品、货物或其他财产。税务机关未及时解除税收保全措施，使纳税人的合法权益遭受损失的行为。税务机关作出的税收强制执行措施：书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；拍卖扣押、查封的商品、货物或其他财产。税务机关作出的税务行政处罚行为：罚款；没收非法所得；停止出口退税权。税务机关不予依法办理或答复的行为：不予审批减免税或出口退税；不予抵扣税款；不予退还税款；不予颁发税务登记证、发售发票；不予开具完税凭证和出具票据；不予核准延期申报、批准延期缴纳税款。税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。税务机关不依法给予举报奖励的行为。税务机关作出的其他税务具体行政行为。三是申请须知。申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。申请人提请的税务行政复议的条件和时限：申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的纳税担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起六十日内提出行政复议申请；申请人对税务机关作出的除征税、不予审批减免税、不予抵扣税款、不予退还税款行为以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼：申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算；申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼；申请人向人民法院提起行诉讼，人民法院也已经依法受理的，不得再申请行政复议。申请复议的主体资格：依法提起行政复议的申请人，具体是指纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人和其他管理相对人；有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复泌；有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定人可以申请行政复议；有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议；与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人参加行政复议；虽非具体行政行为的相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议。
(三)税务行政处罚听证申请 一是申请条件。当事人要求听证的，主管税务机关应当组织听证。依法应当听证的案件，除当事人放弃听证权利或者被正当取消听证权利外，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立。二是适用范围。税务机关对公民(包括个人、个人合伙或个体工商户)作出2000元以上(含本数)罚款或者对法人或其他组织作出10000元以上(含本数)罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，并告知当事人其有要求举行听证的权利。三是申请程序。要求听证的当事人应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向发出告知书的税务机关书面提出听证，逾期不提出的，视为放弃听证的权利。四是所需资料。《税务行政处罚事项告知书》及相关资料。
退税申请书范文3
《国家税务总局关于的公告》（国家税务总局公告2012年第40号，以下简称“40号公告”）自2012年9月下发执行以后，各地在执行该文过程中反映了一些新情况、新问题。40号公告后，一些地方税务机关和企业反映，由于40号公告中规定，对企业用搬迁补偿收入购置新资产，不得从搬迁补偿收入中扣除，对政府主导的政策性搬迁，原本搬迁补偿就很拮据，如果购置资产不允许扣除，这将导致企业资金紧张，影响企业搬迁进度。因此，希望对40号公告前已经确定的政策性搬迁项目，仍然允许扣除购置资产后，再计算搬迁收益。
2013年3月12日，国家税务总局下发了《国家税务总局关于企业政策性搬迁企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号，以下简称“11号公告”），就40号公告贯彻落实过程中有关问题进一步补充说明。
关于新旧政策衔接过渡问题
Ⅱ号公告就40号公告前已经确定的政策性搬迁项目做了政策调整
凡在40号公告生效前已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政策性搬迁项目，企业在重建或恢复生产过程中购置的各类资产，可以作为搬迁支出，从搬迁收入中扣除。但购置的各类资产，应剔除该搬迁补偿收入后，作为该资产的计税基础，并按规定计算折旧或费用摊销。
凡在40号公告生效后签订搬迁协议的政策性搬迁项目，应按40号公告有关规定执行。即企业搬迁期间新购置的各类资产，应按《企业所得税法》及其实施条例等有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限，企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。
关于资产置换税务处理问题
根据40号公告规定，企业政策性搬迁凡涉及土地置换的，其换入土地计税成本可按被征用土在的净值，加上换入土地应支付的税费（涉及补价，还应加上补价款）计算确定。对于其他资产置换如何进行税务处理，40号公告未作规定。
鉴于土地置换与其他资产置换性质相同，可采取同一原则进行相关的税务处理，因此，11号公告规定：企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（涉及补价，还应加上补价款）计算确定。
关于11号公告执行时间
11号公告是对40号公告执行前的政策性搬迁项目作出特殊处理，因此’苴执行时间应与40号公告执行时间保持一致，即自2012年10月1日起执行。
40号公告第二十六条同时废止。40号公告第二十六条规定：企业在本办法生效前尚未完成搬迁的，符合本办法规定的搬迁事项，一律按本办法执行。本办法生效年度以前已经完成搬迁且已按原规定进行税务处理的，不再调整。
国家税务总局
关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告
政策背景
《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号，以下简称“《管理办法》”）下发后，国家外汇管理部门进行了货物贸易外汇核销制度改革，取消了用于申报退税的出口收汇核销单，《管理办法》需要进行相应的调整。《管理办法》下发执行以来，各地税务机关和出口企业通过不同形式反映了一些执行中存在的问题，并提出了一些完善的建议，国家税务总局在研究论证后，决定对《管理办法》进行完善。此外，国家税务总局在研究优化出口退税流程、加强出口退税管理等措施时，发现这些措施的实施要以企业的申报为起始，需进一步细化《管理办法》的相关规定。
因此，2013年3月13日，国家税务总局了《国家税务总局关于有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号，以下简称“12号公告”），对《管理办法》的有关条款进行了细化和完善。
12号公告修改完善《管理办法》的主要内容
（一）针对货物贸易外汇核销制度改革，取消出口收汇核销单的情况，废止了《管理办法》及有关申报表中外汇核销单的内容。
（二）将生产企业已申报免抵退税，但发生退运或改为实行免税或征税的处理方式，由《管理办法》中的本年度的采用负数冲减、跨年度的采用追回已退（免）税款的方式，统一为全部采用负数冲减的方式。这样一方面便于操作，另一方面也符合企业会计准则中“企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时，冲减当期的销售商品收入”的规定。
（三）修改了生产企业进料加工出口货物免抵退税申报和手册核销的相关规定。
12号公告将生产企业进料加工出口货物统一改为“实耗法”，并基于海关加工贸易核销数据优化进料加工业务的流程。
12号公告中一是将生产企业进料加工出口货物办理免抵退税由原来五个环节简化为三个环节，即：“申报确认计划分配率”（这个环节每个企业只需进行一次）、“按计划分配率计算出口增值部分申报免抵退税”、“对上年度海关已核销的手册统一进行核销并对前期数据进行调整”；二是将原来企业每个手册都要备案、核销，改为只在新办法实施初期办理一次备案、年度内一次性核销，三是取消了原管理模式的两个表单：“进料加工进口料件明细申报表”和“生产企业进料加工贸易免税证明”，减轻企业数据录入和税务机关审核比对的工作量。
（四）完善了委托出口货物《退运已补税（未退税）证明》的开具流程。
12号公告对《管理办法》中部分内容进一步细化明确的主要内容
（一）进一步明确了办理退（免）税和免税申报的时限。将退（免）税申报逾期的情形明确为“超过次年4月30日前最后一个增值税纳税申报期截止之日”，将未在规定期限内申报免税的情形明确为“未在报关出口之日次月至次年5月31H前的各增值税纳税申报期内填报《免税出口货物劳务明细表》，提供正式申报电子数据，向主管税务机关办理免税申报手续的”。
（二）进一步细化和明确了办理退（免）税、免税业务时，提供有关资料的要求。一是明确了申请办理出口退（免）税资格认定时，应提供电子数据；二是明确了按规定放弃免税的，应向主管税务机关提交《出口货物劳务放弃免税权声明表》备案；三是明确了要求提供复印件的，应在复印件上注明“与原件相符”字样，并加盖企业公章，四是明确了用于对外承包工程项目的出口货物，由出口企业申请退（免）税。出口企业如属于分包单位的，申请退（免）税的，还须提供分包合同（协议）。同时明确了该项规定自2012年1月1日起开始执行。
（三）进一步细化了企业退（免）税办法变更的要求和管理规定。
12号公告在《管理办法》基础上增加的主要内容
（一）根据出口退（免）税政策规定，细化了有关出口退（免）税管理规定。
1.增加了按照财税[2012]39号文件规定实行“先退税后核销”的交通运输工具和机器设备的申报、核销免抵退税的具体办法。
2.根据地方政府和出口企业反映的实际情况，12号公告补充了边境地区出口企业以边境小额贸易方式外国企业和外国自然人报关出口货物实行简化的备案办法进行管理的规定。
3.将《国家税务总局关于扩大适用免抵退税管理办法企业范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第18号）内容纳入12号公告。
（二）增加了优化出口退税服务的有关规定
1.明确了出口退税申报系统可从国家税务总局网站免费下载或由主管税务机关免费提供。
2.明确了企业申请税务机关免费提供的出口退税业务提醒服务。
3.明确了企业可在退（免）税正式申报前进行预申报。同时为保障出口企业的合法权益明确，规定了电子信息不齐的出口货物劳务，也可进行退（免）税正式申报。
4.按照优化服务、体现宽严相济管理的指导思想，12号公告中增加了出口企业因特殊原因无法在规定期限内取得单证申报退（免）税，申请延期申报的适用情形和办理程序。
（三）增加了规范企业办理出口退（免）税、免税业务的管理规定
1.要求企业申报退（免）税时发生出口发票金额与出口报关单上金额不一致、由于海关调整商品代码造成报关单上商品代码与出口退税率文库不一致等情况，需填报相关表格，说明情况。
2.增加了退（免）税、免税申报的规范性要求。要求退（免）税、免税申报时，需将有关纸质资料按申报表顺序整理、装订成册，报送或留存备查。
3.细化了申报退（免）税提供的出口报关单和增值税专用发票的匹配规定。
4.明确了免税品经营企业要将经营货物提交主管税务机关备案。
5.朋确了经税务机关审核退（免）税发现疑点，企业应按照主管税务机关的要求接受约谈、提供书面说明情况，填写并报送自查表。
6.明确了输入特殊区域的水电气，区内生产企业用于出租、出让厂房的，不得申报退税，进项税额须转入成本。
（四）增加了防范骗取出口退（免）税的有关管理规定
1.增加了15种不予退（免）税，适用增值税征税政策的情形。
12号公告中列举的15种不予退（免）税，适用增值税征税政策的情形，是对财税[2012]39号文件当中的“退（免）税申报凭证有伪造或内容不实”、“提供虚假备案单证”的细化。主要目的如下：一是可以进一步规范出口企业办理出口业务的行为，提高遵从度；二是可以保障国家税款安全，进一步提高行政管理效率。
2.规定了暂不办理退税的3种出口业务情形和1种出口企业情形。
3.明确了经税务机关审核退（免）税发现疑点，企业应按照主管税务机关的要求接受约谈、提供书面说明情况，填写并报送自查表。
4，规定了对出口业务存在需要进一步核查疑点的，对所涉及的退（免）税采用暂不办理、提供担保等措施，从而保障国家退税款的安全。
12号公告的执行时间
12号公告除已明确执行时间的规定外，其他自2013年4月1日起执行。需要说明的是，由于12号公告规定有一些资料需要通过出口退税申报系统进行填报，因此在出口退税申报系统升级完善之前暂报送纸质资料，待出口退税申报系统升级完成后执行。
国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告
目前，一些纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。
本公告中的畜禽是指属于《财政部 国家税务总局关于印发的通知》（财税字[1995]52号）文件中规定的农业产品。
本公告自2013年4月1日起施行。
网络发票管理办法
第一条为加强普通发票管理，保障国家税收收入，规范网络发票的开具和使用，根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，制定本办法。
第二条在中华人民共和国境内使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的开户登记、网上领取发票手续、在线开具、传输、查验和缴销等事项，适用本办法。
第三条本办法所称网络发票是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。
国家积极推广使用网络发票管理系统开具发票。
第四条税务机关应加强网络发票的管理，确保网络发票的安全、唯一、便利，并提供便捷的网络发票信息查询渠道；应通过应用网络发票数据分析，提高信息管税水平。
第五条税务机关应根据开具发票的单位和个人的经营情况，核定其在线开具网络发票的种类、行业类别、开票限额等内容。
开具发票的单位和个人需要变更网络发票核定内容的，可向税务机关提出书面申请，经税务机关确认，予以变更。
第六条开具发票的单位和个人开具网络发票应登录网络发票管理系统，如实完整填写发票的相关内容及数据，确认保存后打印发票。
开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完成开票信息的确认、查验。
第七条单位和个人取得网络发票时，应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
第八条开具发票的单位和个人需要开具红字发票的，必须收回原网络发票全部联次或取得受票方出具的有效证明，通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票。
第九条开具发票的单位和个人作废开具的网络发票，应收回原网络发票全部联次，注明“作废”，并在网络发票管理系统中进行发票作废处理。
第十条开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理网络发票管理系统的用户变更、注销手续并缴销空白发票。
第十一条税务机关根据发票管理的需要，可以按照国家税务总局的规定委托其他单位通过网络发票管理系统代开网络发票。
税务机关应当与受托代开发票的单位签订协议，明确代开网络发票的种类、对象、内容和相关责任等内容。
第十二条开具发票的单位和个人必须如实在线开具网络发票，不得利用网络发票进行转借、转让、虚开发票及其他违法活动。
第十三条开具发票的单位和个人在网络出现故障，无法在线开具发票时，可离线开具发票。
开具发票后，不得改动开票信息，并于48小时内上传开票信息。
第十四条开具发票的单位和个人违反本办法规定的，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定处理。
第十五条省以上税务机关在确保网络发票电子信息正确生成、可靠存储、查询验证、安全唯一等条件的情况下，可以试行电子发票。
第十六条本办法自2013年4月1日起施行。
国家税务总局关于在车辆购置税征收管理工作中应用车辆合格证电子信息有关问题的通知
根据《国家税务总局工业和信息化部关于完善机动车出厂合格证信息管理系统加强车辆购置税征收管理和优化纳税服务工作的通知》（国税发[20121107号，以下简称《通知》）规定，现就车辆购置税（以下简称车购税）征收管理应用国产车辆合格证电子信息和进口车辆电子信息（以下统称为合格证电子信息）的有关问题通知如下：
一、合格证电子信息的传输与管理
（一）税务总局和各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局之间通过MQ中间件进行合格证电子信息和相关数据的传输。
（二）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局应保证本局内网与税务总局正常连通，确保车辆购置税征管系统数据库服务器、MQ中间件正常运行，以便合格证电子信息自动下发顺利完成。
（三）车购税征管数据与税务总局下发的合格证电子信息日常管理维护工作由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局信息管理部门负责。
二、合格证电子信息在车购税征管工作中的应用
合格证电子信息中包括车辆信息、税务总局已核定的车辆配置序列号或临时车辆配置序列号等内容。
（一）纳税申报
税务机关在受理纳税人车购税纳税申报业务时，应使用专用扫描设备扫描车辆合格证（或《车辆购置税征管系统专用进口车辆电子信息》，以下统称为“车辆合格证”）二维条码获取车辆信息。纳税人申报信息（含申报资料）、车辆合格证信息与合格证电子信息一致的，税务机关依据合格证电子信息办理车购税纳税申报或减、免税等有关业务。（扫描设备技术标准见附件1，略）
（二）车价信息采集
税务机关在采集车价信息时，除采集税务总局已核定车辆配置序列号车型的车辆价格信息外，还应采集本地区接收税务总局清分的临时车辆配置序列号车型车辆价格信息。
（三）非进口机动车生产企业进口车辆
《通知》中非进口机动车生产企业进口车辆，车辆进口单位（或纳税人）通过工作机构指定网站（WWW.vidc.info）填报、上传车辆电子信息，并打印（（车辆购置税征管系统专用进口车辆电子信息》（见附件2，略）。
（四）已完税车辆重新办理纳税申报
依据合格证电子信息办理车购税纳税申报的，合格证电子信息不能重复使用。已完税车辆因异地办理登记注册或多缴税款申请退税等原因，需使用合格证电子信息重新办理车购税纳税申报的，受理纳税人纳税申报的税务机关可通过车购税征管系统向税务总局提交合格证电子信息重复使用申请。合格证电子信息数据恢复后，税务机关依据合格证电子信息办理相关业务。纳税人重新办理车购税纳税申报时，因车辆已登记注册，无法提供车辆合格证原件的，税务机关可通过扫描原车购税征管档案中车辆合格证复印件二维码，获取车辆信息。
（税总发[2013]17号，2013年2月22日）财政部中国人民银行海关总署国家税务总局关于完善石脑油燃料油生产乙烯芳烃类化工产品消费税退税政策的通知
为规范石脑油、燃料油消费税退税政策，现将《财政部中国人民银行国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》（财税[2011187号）中的成品油消费税退税政策调整如下：
一、我国境内使用石脑油、燃料油（以下简称油品）生产乙烯、芳烃类化工产品（以下简称化工产品）的企业（以下简称使用企业），仅以自营或委托方式进口油品生产化工产品，向进口消费税纳税地海关（以下简称海关）申请退还已缴纳的消费税（以下简称退税）。
办理退税时，海关根据使用企业生产化工产品实际耗用的油品数量核定应退税金额，开具收入退还书，使用“进口成品油消费税退税”科目（101020221）退税。
二、使用企业仅以国产油品生产化工产品，向主管税务机关（以下简称税务机关）申请退税。
办理退税时，税务机关根据使用企业生产化工产品实际耗用的油品数量核定应退税金额，开具收入退还书，使用“成品油消费税退税”科目（101020121）退税。
三、使用企业既购进国产油品又购进进口油品生产化工产品的，应分别核算国产与进口油品的购进量及其用于生产化工产品的实际耗用量，向税务机关提出退税申请。
税务机关负责对企业退税资料进行审核。对国产油品退税，按照本通知第二条第二款办理。对进口油品退税，税务机关出具初审意见，连同进口货物报关单、海关专用缴款书和自动进口许可证等材料，送交海关复审。海关按照本通知第一条第二款办理。
使用企业未分别核算国产与进口油品的购进量和实际耗用量的，不予办理退税。
四、税务机关和海关应向相关国库部门提供收入退还书，后附退税审批表、退税申请书等相关资料；国库部门经审核无误后，从相应预算科目中退付税款给申请企业。
五、税务机关和海关应加强合作，及时交换与退税相关的信息。
六、本通知自下发之日起执行。财税[2011187号文件与本通知不一致的，按本通知执行。税务机关此前已办理退税的，不予调整。未办理退税的，按照本通知规定办理。
国家税务总局关于承印境外图书增值税适用税率问题的公告
退税申请书范文4
税收行政复议申请书 申请人xx县城关农村信用合作社。住所地：xx县人民路东段。 法定代表人王xx，该社主任。 被申请人河南省xx县国家税务局。住所地：xx县人民路东段。 法定代表人李xx，该局局长。 申请事项 1、依法撤销被申请人作出的《税收处理决定书》和扣缴税款的行政强制措施； 2、退还扣缴的全部款项，并赔偿相应的利息损失。 事实与理由 被申请人河南省xx县国家税务局下属单位河南省xx县税务稽查局于2000年6月22日作出了（2000）宝国税处字第012号《税收处理决定书》（以下简称“决定书”）。2000年11月24日，河南省xx县税务稽查局通过中国农业银行xx县支行扣划申请人税款32917.19元、滞纳金 22082.81元。 1、处理决定书程序违法。被申请人对申请人1999年度纳税情况检查后，在没有依法送达《税务行政处罚事项告知书》的情况下，就作出处理决定书，非法剥夺了申请人依法享有的陈述权和申辩权；申请人是在联社看到该决定书的，该决定书没有依法向申请人送达，剥夺了申请人法定的行政复议权和权，严重违反了法定程序。 2、决定书认定事实不清。申请人1999年12月底各项贷款余额为38759822.84元，减去待处理抵贷资产345585.00元为 38414237.84元，依财商字（1998）302号文规定，按1％的比例可提384142.38元，减去上年底呆帐准备金余额271143.31 元，1999年度应提为112999.07元，实提154420.00元，多提41420.93元，税前已自行调整54670.94元，实际少提 13250.01元，而不是决定书认定的多提99749.06元，决定书所写的70612.78元（后来经联社据理据法辩解，重新核定为65834.38 元，但没有变更税务文书），没有任何事实根据，不应当补缴税款32917.19元，更不应该缴纳所谓的滞纳金22082.81元。 3、扣缴行政强制措施行为违法。被申请人没有依法向申请人送达《催缴税款通知书》或者《限期缴纳税款通知书》，在《税收通用缴款书》规定限缴日期到期之前，在扣缴手续不完备、《税收处理决定书》、《扣缴税款通知书》和《税收通用缴款书》三者所列款项不一致的情况下，直接从申请人开户行扣划，不符合法律关于扣缴税款的程序规定。 4、行政处罚主体资格违法。《税收征管法》明确规定，税务机关是指税务局、税务分局和税务所，不包括税务稽查局，虽然税务总局确认税务稽查局有行政执法资格，但法律法规却没有授予税务稽查局行政处罚权，以稽查局名义直接作出《税收处理决定书》，是明显的行政越权行为。 综上所述，被申请人处理决定违反法定程序，认定事实不清，扣缴行政强制措施依据违法、程序违法，超越法定授权，申请人特依据《中华人民共和国行政复议法》的有关规定提出复议申请，请贵局本着“以事实为根据、以法律为准绳”的原则，依法纠正被申请人的错误处理决定和行政强制措施，维护申请人的合法权益。 此致 河南省xxx市国家税务局 申请人xx县城关农村信用合作社 二xx年十二月五日 附件： 1、财商字〔1998〕302号文 2、银 发〔1998〕312号文 赔偿申请书 赔偿请求人：xx县城关农村信用合作社。 住所：xx县人民路东段。电话：6536988.邮政编码：467400. 法定代表人姓名：赵xx.性别：男。职务：社主任。 赔偿义务机关名称：xx县国家税务局。 地址：xx县人民路东段。法定代表人姓名：李xx.职务：局长。 赔偿请求的具体内容： 1、依法返还强制扣缴的税款及罚款55000元； 2、依法赔偿申请人按照银行同期存款利率孳生的利息。 申请赔偿的事实根据和理由： 贵局2000年6月22日做出［2000］x国税处字第012号税务处理决定书，并于2000年11月24日强制扣缴入库所得税税款32917.19元、罚款22082.81元，共计55000元。申请人不服该具体行政行为，2000年12月11日向xxx市国家税务局依法提起行政复议，该局审理后于 2001年2月11日做出了x国税复决字［2000］第3号税务行政复议决定书，决定“撤销xx县国税局于2000年6月22日做出的2000］x国税处字第012号税务处理决定书，退还所扣交该社的所得税税款32917.19元和罚款22082.81元，合计55000元。” 为保护申请人的合法权益，特依据《中华人民共和国税收征收管理法》（2001年5月1日实施）第51条和《中华人民共和国国家赔偿法》第4条、第6条和第28条的规定，提出赔偿请求，请贵局依法予以赔偿。 此致 xx县国家税务局 赔偿请求人xx县城关农村信用合作社 二xx年十二月十六日 河南省平顶山市城市信用社·张要伟
退税申请书范文5
加工贸易保税料件串换应符合哪些要求?
根据相关文件规定，①保税料件和保税料件之间以及保税料件和进口非保税料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件。②保税料件和国产料件(不含深加工结转料件)之间的串换必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件。③经营企业因保税料件与非保税料件之间发生串换，串换下来同等数量的保税料件，经主管海关批准，由企业自行处置。
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保税区与境外之间进出的货物是否受配额、许可证方面限制?
保税区与境外之间进出的货物受出口被动配额的限制。在许可证件方面，对国家限制进出境的货物，同样受相关许可证件的限制，如国家限制进出境的固体废物、可生产化学武器的化学品、化学武器关键前体、化学武器原料、易制毒化学品、有毒化学品等。
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保税港区内企业从境外进口报关入区的基建物资能否免税?
根据《海关总署关于修改的决定》(海关总署令第191号)第十七条规定：除法律、行政法规另有规定外，下列货物从境外进入保税港区，海关免征进口关税和进口环节海关税：①区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资；②区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件；③区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品。因此，保税港区内企业从境外进口报关入区的基检物资是可以免税的。
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如果海关对企业申报单耗的真实性、准确性有疑问，企业应提交哪些资料?
如果海关对企业申报单耗的真实性、准确性有疑问会制发《中华人民共和国海关加工贸易单耗质疑通知书》交企业签收，一般会要求企业提供下列资料：①料件、成品的样品、影像、图片、图样、品质、成分、规格型号等相关数据和资料；②工艺流程图、排料图、工料单、配料表、质量检测标准等能反映成品技术要求、加工工艺过程及相应耗料的有关资料；③加工合同、订单、加工计划、加工报表、成本核算等有关账册和资料计算方法、计算公式及说明。
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我司是一家新成立的贸易公司，已经取得对外贸易经营者登记备案表，到海关办理注册登记需要哪些材料?
根据《中华人民共和国海关对报关单位注册登记管理规定》(海关总署令第i27号)第三十六条规定：进出口货物收发货人申请办理注册登记，应当提交下列文件材料：①企业法人营业执照副本复印件(个人独资、合伙企业或者个体工商户提交营业执照)；②对外贸易经营者登记备案表复印件(法律、行政法规或者商务部规定不需要备案登记的除外)；③企业章程复印件(非企业法人免提交)；④税务登记证书副本复印件；⑤银行开户证明复印件；⑥组织机构代码证书副本复印件；⑦《报关单位情况登记表》、《报关单位管理人员情况登记表》；⑧其他与注册登记有关的文件材料。
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我司申报进口无代价抵偿货物需要哪些单证呢?
根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》(海关总署令第124号)第三十一条规定：纳税义务人申报进口无代价抵偿货物，应当提交下列单证：①原进口货物报关单；②原进口货物退运出境的出口报关单或者原进口货物交由海关处理的货物放弃处理证明；③原进口货物税款缴款书或者《征免税证明》；④买卖双方签订的索赔协议。因原进口货物短少而进口无代价抵偿货物，不需要提交前款第②项所列单证。海关认为需要时，纳税义务人还应当提交具有资质的商品检验机构出具的原进口货物残损、短少、品质不良或者规格不符的检验证明书或者其他有关证明文件。
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我司想要成立一家报关企业，请问海关对报关企业有哪些要求?
根据《中华人民共和国海关对报关单位注册登记管理规定》(海关总署令第127号)第九条规定：报关企业应当具备下列条件：①具备境内企业法人资格条件；②企业注册资本不低于人民币150万元；③健全的组织机构和财务管理制度；④报关员人数不少于5名；⑤投资者、报关业务负责人、报关员无走私记录；⑥报关业务负责人具有五年以上从事对外贸易工作经验或者报关工作经验；⑦无因走私违法行为被海关撤销注册登记许可记录；⑧有符合从事报关服务所必需的固定经营场所和设施；⑨海关监管所需要的其他条件。因此你司需要符合上述条件才可以向注册地海关申请报关企业注册登记。
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我司原来是A类进出口货物收发货人，但是近期因为企业性质由外资转内资，海关编码发生了变更，其他企业信息不变，请问我司现在的企业类别会调整吗?
根据《中华人民共和国海关企业分类管理办法》(海关总署令第197号)第二十六条规定：企业仅名称或者海关注册编码发生变化的，其管理类别可以继续适用。因此，你司的管理类别不会因此进行调整。
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请问散装进出口货物发生短装并已征税放行的，如果该货物的发货人、承运人或者保险公司已对短装部分退还或者赔偿相应货款。纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退还进口或者出口短装部分的相应税款吗?如果可以。需要提交哪些单证?
根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》(海关总署令第124号)第六十四条规定：散装进出口货物发生短装并已征税放行的，如果该货物的发货人、承运人或者保险公司已对短装部分退还或者赔偿相应货款，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退还进口或者出口短装部分的相应税款。纳税义务人向海关申请退税时，应当提交下列材料：①《退税申请书》；②原进口或者出口报关单、税款缴款书、发票；③具有资质的商品检验机构出具的相关检验证明书；④已经退款或者赔款的证明文件。
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出口货物的成交价格我司不能确定的，海关以什么价格审查确定该货物的完税价格?
根据《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》(海关总署令第148号)第四十五条规定：出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列价格审查确定该货物的完税价格：①同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格；②同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格；③根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格；④按照合理方法估定的价格。
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企业打算进口一批货物，想按照暂时进出口方式进境，请问申请暂时进出境时需要提交哪些材料?
根据海关法律规定，收发货人或其人提出货物暂时进出境申请时，应提交的申请材料包括：①《货物暂时进／出境申请书》；②《暂时进出境货物清单》一式两份；③发票、合同或者协议以及其他相关单据；④收发货人授权委托书；⑤海关认为必要的其他相关材料。
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我司作为减免税申请人，哪些情况下可以向海关申请凭税款担保先予办理货物放行手续?
根据《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》(海关总署令第179号)第十九条规定：有下列情形之一的，减免税申请人可以向海关申请凭税款担保先予办理货物放行手续：①主管海关按照规定已经受理减免税备案或者审批申请，尚未办理完毕的；②有关进出口税收优惠政策已经国务院批准，具体实施措施尚未明确，海关总署已确认减免税申请人属于享受该政策范围的；③其他经海关总署核准的情况。
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2007年用留学回国证明购买的免税国产汽车能否进行买卖?如果可以。应该如何向监管海关提出解除监管的申请，如何办理相关手续?
根据海关法律规定，鉴于目前国产轿车的国产化率不断提高、留学回国人员工作流动性较大以及车辆牌照均按国内普通车辆办理等因素，对留学人员购买的免税国产汽车，海关不再进行年审和后续监管。该例中留学生需要转卖免税国产车，无需向海关申请。
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退税申请书范文6
针对全市出口退税企业办理出口退税过程中应注意的一些问题，我局整理并制作了《税法宣传公告》第四期并于去年7月份下发各企业，但近期发现部分出口企业在一些优惠政策的使用上仍存在误区，为了继续支持我市外贸经济的发展，维护出口企业的合法权益，把"应收尽收，应退尽退"的原则落到实处，现就有关问题再次予以预警提醒：
一.企业货物出口后应在什么时间做销售收入？使用什么汇率将外币折成人民币金额？
企业出口货物不论以何种方式报关出口，均以货物实际出口取得提单并向银行办妥交单手续的日期，作为出口货物销售收入的实现时间记载出口销售账。对征(免)税申报滞后的企业，一律按税法规定予以处罚。企业出口货物不论以何种外币结算，凡中国人民银行公布有外汇汇率的，均按财务制度规定的汇率直接折算成人民币，生产企业可以选择当月1日或当日的汇率作为记账汇率（一般为中间价），确定后在一个清算期内不得调整。
二.货物出口后，办理退免税申报的时间规定是什么？如何办理延期申请？
答：企业在货物报关出口之日起90天内（以报关单上的出口日期为准），必须向主管退税机关办理退税申报。自货物报关出口之日起超过90日未收齐有关出口退(免)税凭证或未向主管国税机关办理“免、抵、退”税申报手续的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报，主管国税机关视同内销货物计算征税。
“除另有规定者和确有特殊原因”是指：出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的；因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证或申报退（免）税；因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证；其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证。出口企业可在货物报关出口之日起90天内，向税务部门提出书面延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后可延期3个月申报，在核准的期限内申报办理退（免）税。
三.“免、抵、退”税的计算日期是如何规定的？
生产企业出口货物的“免、抵、退”税，实行按月为一个计算期间，以当月收齐退（免）税所需的法定凭证的三单（出口发票、报关单、核销单）和当月的纳税数据计算应退税额和应免抵税额，对当年出口在次年收齐退（免）税所需的法定凭证的出口收入，统一并入所规定的第13月进行计算，并在次年的3月30日前申报（包括纸质和电子数据）结束。
四.什么时候需要对商品代码库进行升级？
每年年初、国家规定对商品代码库进行调整(如退税率调整、商品代码调整)时，出口企业应及时到“南京擎天科技有限公司”网站下载新的商品代码库，并立即进行商品代码库的更新升级，并对商品代码库进行维护，按新的商品代码进行征(免)、退免申报，以确保征税率、退税率使用的正确性。对国家公布的退税率下调出口日期前后出口的货物，在退免税申报时要逐条与征(免)申报中相对应的出口记录进行核对，查看其征(免)申报与退免税申报中征、退税率的使用是否一致，如存在不一致要及时进行调整。若因征(免)申报与退免税申报中征、退税率的使用不一致而造成少转出“不予抵扣或退税的税额”的一侓予以补征，并按规定加收滞纳金和罚款。
五．生产企业出口的视同自产产品与出口的自产产品在退（免）税申报时有哪些不同的要求？
生产企业出口的视同自产产品，在按规定进行免、抵、退税申报时，凡不超过当月自产产品出口额50%的，主管税务机关按照有关规定审核无误后办理免、抵、退税；凡超过当月自产产品出口额50%的，主管税务机关按照有关规定从严管理，在核实全部视同自产产品供货业务、纳税情况正常无误后，报经批准方可办理免、抵、退税。生产企业出口的视同自产货物，在退税申报时，应在《生产企业出口退税明细申报表》备注栏中注明“ST”字样。生产企业不如实申报视同自产产品出口额的，主管税务机关可依照《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定进行处罚。
六．如何办理生产企业进料加工手册相关手续？
从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关办理《生产企业进料加工登记申报表》；于发生进口料件的当月向主管税务机关申报办理《生产企业进料加工进口料件申报明细表》；并于取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报办理核销手续。逾期未申报办理的，税务机关在比照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条有关规定进行处罚后再办理相关手续。按照此规定进行处罚后,如果企业确实因无法提供有效单证而提出放弃核销申请的,对未核销手册项下所有的出口货物已计算的不予抵扣税额抵减额通过“进项税额转出”冲回，进成本处理。如果企业既不申请放弃核销又不提供有效核销单证的,则暂停该企业的退税审核,直至企业提供出有效核销单证,完成手册核销,以便于正确计算企业免抵退税。
七．来料加工企业如何办理来料加工相关手续？
生产企业在取得海关签发的《来料加工登记手册》后，在发生本手册第一笔出口业务前及时向主管分局提出《来料加工贸易免税证明申请表》。对未办理《来料加工贸易免税证明》的来料加工收入不予以免税。对于来料加工出口货物报关单，生产企业也因视同一般贸易、进料加工贸易在口岸电子执法系统中进行提交。国税局在接收到企业提交的电子信息后，才能办理来料加工手册的核销手续。生产企业必须在《来料加工手册》的核销期限内，根据来料加工业务实际进口的料件明细数据和实际出口货物的明细数据，按规定填报《生产企业来料加工贸易免税明细申请表》及电子数据，并附相关资料到主管税务机关核实，办理来料加工贸易免税货物核销申请。
今年，为了更好的为出口企业服务，我局将于每月月底在*国税网站“通知通告”实时上月出口报关信息、生产企业出口货物退免税申请预警明细、进料手册核销信息等预警信息（因海关信息传输滞后等原因，可能存在信息不全），请各出口企业自行上网查看并根据本企业的实际情况进行核对，以杜绝因超期办理退税而视同内销补税等情况，避免不必要的经济损失。