稽核报告范文1
目前，审计项目稽核制度在某些地方审计机关已经初步建立，有些审计机关虽没有明确规定实行审计项目稽核制度，但在实际工作中已经做了部分审计稽核的工作，只是还没形成系统性、常规性的工作规范。笔者认为审计机关建立审计项目稽核制度十分必要，因为它是审计质量管理的重要环节，在审计质量控制的基础上再实行审计稽核，将使我们的审计质量管理制度更加完备，对我们进一步提高审计质量，促进审计工作科学发展大有裨益。
一、建立审计项目稽核制度的背景
审计质量是审计机关的生命，实行全面质量管理是提高审计质量，防范审计风险，发挥审计监督职能的重要举措。当前，审计质量控制工作被提到了前所未有的高度，新修订的《国家审计准则》（以下简称新准则）对从审计计划的编制、现场审计实施到审计报告的编审各个环节的质量管理都进行了系统地规范，成为审计机关和审计人员执行审计业务、评价审计质量的基本尺度。新准则的另一个显著特点是更加注重专业机构对审计项目质量的总体把关，即审计机关法制机构对审计报告以及相关审计事项进行审理。新准则将法制机构原来对审计结论文书的复核调整为审理机构对审计项目的审理。审理机构以审计实施方案为基础，重点关注审计实施的过程及结果。从法制机构对相关文书的第三级“复核”，到对审计项目的“审理”，不仅是提法上的简单变化，而是在审理内容、程序、职责等方面都更加完善。复核只是对审计组原有业务文书及相关证明材料的再复查，而审理要求法制机构对整个审计项目从总体上把关，不仅关注审计组提供资料的充分性、合法性，还要审查审计方案的实施情况，审计目标的实现程度，从而为审计质量做总体的把关。
二、审计项目稽核制度的构建
（一）审计稽核的组织机构
审计机关应该设立专门机构来执行审计稽核工作。审计稽核是对审计质量控制工作的“再监督”，审计稽核工作应该由独立于实施审计项目的业务部门的人员来完成。因此，审计稽核部门应该由审计机关负责人、审计项目业务部门的分管领导、纪检监察人员、法制机构负责人等人员构成。
（二）审计稽核的范围
应该说，审计项目稽核是审计质量管理中的一个较高层次的工作环节，所以审计稽核的范围并不是也没必要涵盖所有的审计项目，而是要对审计项目进行选择，只有那些具有某种特殊性的项目才能列入审计稽核的范围。选择审计稽核的项目时，主要考虑以下因素：审计项目实施过程中出现了重大失误的项目；项目规模庞大、内容复杂或带有探索性的审计项目；将来可能成为审计方向或主要审计业务的项目；社会关注、风险较高的审计项目；审计结果公开后产生重大社会影响的审计项目等。还要考虑被审计单位对审计决定有异议，未按要求落实审计决定的项目；在审理复核及召开审计业务会议时被认为审计质量存在较多问题的审计项目；被举报的有违反廉政规定和审计工作纪律的审计项目。
（三）审计稽核制度的内容
1、审计业务制度执行情况。通过对审计机关各项业务管理制度执行情况的检查，评价审计质量各管理环节存在的问题及制度方面存在的漏洞，从而提升审计稽核质量及管理水平。如审计工作量的核定是否符合实际；审计计划的制定是否围绕政府工作中心和审计重点；审计目标是否到达了审计项目总体质量控制标准；审计进度与影响审计质量的关键环节是否得到了有效控制；审计项目现场总结制度是否得到有效实施；审计公告制度执行的程序是否合规，公告的内容是否符合实际；廉政纪律制度是否执行，是否存在不廉洁的行为以及群众举报线索。
2、审计项目的组织管理。一个审计项目的组织实施，需要审计组成员的共同努力才能很好的完成。特别是大型和行业审计项目的组织实施尤为重要，关系到审计项目质量和审计成功的关键。通过对审计项目组织管理的检查，评价审计项目质量管理组织体系设置是否科学、高效，审计质量管理人员是否在关键环节和重点部位上尽职尽责，是否充分发挥了质量管理的作用。审计质量管理的方法是否得到合理的使用，实际效果是否到达预期的目标。
稽核报告范文2
一、加强学习、努力提高自身素质。
一年来，本人不断坚持政治理论学习，努力提高自身的政治思想水平，自觉地加强思想道德修养，以一个共产党员的标准来严格要求自己，用金融工作人员职业道德标准规范自己的行为，认真贯彻执行党的路线、方针、政策和金融法律法规，积极学习“三个代表”以及十七大精神，认真探讨其重要意义和内涵，不断丰富了理论知识，提高了思想政治素质，坚定了正确的理想信念，树立了正确的世界观、人生观和价值观，使自己的政治敏锐性、政治鉴别力和思想道德品质得到不断提高。
二、在人事政工工作方面，主要以强化队伍建设提高全员综合素质为目标，切实做好思想政治、教育培训和日常人事管理工作。
随着金融改革的进一步深化，对农村信用社员工的思想政治、业务能力、服务水平等提出了更新更高的要求。针对这一现实情况，我坚持以人为本，采取各种措施，强化队伍建设，进一步提高全社员工的综合素质。
1、是扎实开展思想教育月活动，强化员工的思想教育工作，把全员的思想和行动统一到国家的金融方针政策、法规法制上来。在具体学习贯彻中，通过紧密联系××信用社的经营管理实际，不断提高全员的政治素养，业务技能和理论及风险防范水平，增强员工的大局意识、责任意识和质量意识，预防案件和事故，推动我社依法、合规经营工作全面深入地开展，为构建和谐合规农信营造良好地环境。
2、强化培训，切实提高员工综合素质。年初我社制定了《××信用社2007年员工培训计划》。在培训内容上突出经营理念、规范管理、团队意识、应变能力、金融法规等内容。在鼓励员工进行自我提升，自我充实的基础上，我社根据机构整合、业务的需求等分别组织了全体部门员工进行了柜台业务操作和柜台制度的培训；组织网点的反洗钱责任人进行反洗钱业务的学习以及柜员机维护和操作培训等。同时还采取走出去的形式，上送员工到联社轮训，另外于5月组织网点责任人及部门人员进行为期一天的户外团队训练，7月份举办了员工业务技能培训考核，通过全方位、多渠道、到层次的建立全员学习型的队伍，使员工树立正确的人生观人才观，不断提高员工队伍的凝聚力和战斗力。
3、是抓好典型，发挥先进的示范作用。根据联社的文件精神，我社采取参考客户意见、职工民主评议、内部业绩考核的方式评选出“优质服务明星网点、优质服务之星”和“双十佳”网点，同时给予一定的经济奖励和精神鼓励。通过开展争先创优的评选，提高全社员工的服务意识、服务质量和服务技能。
4、是进一步完善我社的民主管理工作。为了充分调动员工的工作积极性，体现员工当家作主、实现民主管理的机制，组织了多次针对各项管理制度的民主讨论会，充分尊重员工的意见和建议，力求各项管理工作最大限度地体现多数人的意见，如《××信用社2007年目标经营责任制考核方案》经过了多次的讨论和修改。
5、是一如继往地做好服务职能。一年来，努力做好了员工在职学习奖励、职称考评及聘用、人事档案管理、考勤及临工的各项管理和协调工作。
三、积极发挥稽核职能，有效防范各项风险
我积极与联社派驻××稽核人员紧密配合，以防范各类案件发生、消除各种安全隐患为工作目标，共同做好各项规章制度的检查落实工作，有效地控制和防范了各种经营风险，促进了农信社严谨、规范、和谐的企业环境建设。
1、点面结合，确保稽核工作全面性。2007年，我社组织了对辖下××个网点进行全面的常规稽核检查覆盖率达100%。在做好各项序时、常规稽核的同时还结合各部门、分社工作实际，确定必查项、重点项，组织了多次的专项稽核检查工作，如财务真实性专项检查、减免税收户的管理检查、风险业务排查、冻结解冻扣划业务、网点人员配备、国库经收业务、结算业务、支票挂失、储蓄业务专项检查、外币业务专项检查、案件专项治理检查等等，把各项业务风险消除在萌芽状态。一年来，我社通过加大稽核有效监管力度，堵塞了漏洞，纠正了各种违规、违纪和不良行为的错误做法,规范了各部门、营业网点的业务操作，解决了业务操作中的实际困难，提高了依法经营意识，增强了管理制约机制，从而为××农信业务发展奠定了良好的基础。
2、关注员工岗位时间，落实员工岗位轮换制度以及员工强制休假制度，有效预防职务犯罪。通过制定《2007年××信用社职工带薪年休假、加班假强制休假实施方案》以及结合稽核岗位轮换档案监管系统，我社加强了重要岗位、重点环节、重点人员的强制休假及岗位轮换工作的落实，2007年，我社强制休假覆盖率达100％，同时共对67人次进行岗位轮换，岗位涉及大社财务、大库管理、结算主管、联行结算、主管会计、网点经理等敏感岗位、重要岗位人员，充分发挥了强制休假制度及岗位轮换制度发现和解决问题、消除内部风险的有效预防作用。
四、在网点硬件管理方面
2007年，为了适应我社各项业务发展需要，一方面重视网点的规划，对机构整合后的新××信社现有网点进行了充分的调研分析，制定了《××信用社2008－2009年网点布局规划报告》，对一些客源重叠，业务发展长期停滞不前的网点重新进行科学的布局和规划，同时配合联社对各网点进行了形象标识的规划，规范网点形象，不断提高我社的整体经营能力和经济效益。另一方面则按照量力而行的原则，对我社办公和网点的电子设备进行了适度的更新，从而确保了前台及办公电脑设备安全高效运行。同时制定了严格的技术人员岗位职责，将工作实绩与年度考核挂钩，有效地保障了我社电脑系统的稳定运行，为业务发展的提供后勤支持。
五、在工会工作方面
我社除精心组织员工参加联社统一组织的“中金岭南杯”书画摄影赛、乒乓球选拔赛、永远跟党走文艺晚会等文体活动外，还自行组织了一些文体活动和劳动竞赛活动，如：春节组织全体员工在××进行聚餐活动并举行了节目丰富的联欢晚会、“六一“节组织员工和家属到××进行烧烤活动，在聚餐、烧烤、小朋友的互动活动中增进员工之间、企业和家属之间的沟通，营造和谐的氛围。同时我社还组织了××户外拓展、××溯溪活动以及“迎奥杯”社内分片篮球赛等，以熔炼团队，提升协作能力。我社所组织的以上活动，参加的职工一年比一年踊跃，而团体的氛围一次比一次浓郁，体现了信合大家庭的和谐气氛。另外继续积极发挥工会职能，组织好年度体检、员工及家属保险、工作服更换等工作，积极为员工做好事，做实事。
稽核报告范文3
发行量是指一份报纸在一定时期内平均发行数量的大小，它在某种程度上反映着受众对报纸的喜好，也反映着报纸本身的经营状况，还是广告主决定广告投放的参照指标之一。所以，对报纸的发行量进行科学的稽核，具有重要意义，而要使稽核行为具有科学性、权威性，则有赖于一个完善机制的建立。
一、建立科学的报纸发行量稽核机制在当前所面临的问题
认识上的偏颇是科学的稽核机制难以建立的主观原因。首先，对发行量的界定不一：中国报协认为，报纸发行量是指一份报纸在一段时间内的平均期发行量，它不包括废报份数、报社自用报数和销售退报数等，实际上是最终到达读者手中的报纸份数。而很多报社则把期发行量或最高印数等同于年度平均发行量。其次，认为发行量越大越好，视其为评估报纸影响力的唯一因素。殊不知，从报业经济的角度看，发行量并非一定越大越好（报纸发行量有盈亏平衡点），而构成报纸影响力的因素还有报纸的质量、定位和风格等。
宏观政策的不完善是稽核机制难以建立的客观原因。市场经济是法制经济，报业市场的健康发展有待于法律法规政策的保护和规范。《广告法》第三章第三十条规定：“广告者向广告主、广告的经营者提供的媒体覆盖率、收视率和发行量的资料应该真实。”但是这个规定仅仅是从广告主的权益出发提出报纸发行量真实性的要求，却没有明确提出如何保证发行量的真实性，即机制的建立。此外，作为中国报业行业组织的中国报业协会制定并颁布过《报纸发行量核查委员会条例》，制定了报纸发行量的稽核要求，明确了稽核方法和机构，但由于这个条例性质上的自律性，不具备法律法规的效力，也不具有社会认同的权威性，因此一直没能得到落实。
实践操作的复杂性也是稽核机制难以建立的现实原因。报纸的发行量是一个极其不稳定的数据，在报业市场化的今天，基于受众群体的变动性和发行渠道的多样化，报纸发行量数据的统计确实是一项棘手的工作。一方面需要大量数据的收集和核查，另一方面还需要读者、广告主和媒体三者的共同参与和全力合作，收集和核查的时间也相对较长（国际上通常是1～2年），同时，各种调查事项也极其繁杂琐碎，如调查报社进纸发票、印刷数量和会计账目，以及对订户和零售商的抽查调查等，既涉及各种利益主体，又事关很多职能部门（统计、审计和税务等），还需运用各种统计调查方法。这种实践的复杂性和困难性也影响着机制的建立。
二、建立科学的报纸发行量稽核机制的途径
建立科学的报纸发行量稽核机制迫不及待，它是我们维护公平规范有序的报业竞争环境的需要，也是中国报业参与国际竞争的要求，更是文化产业做大做强的必然选择。但是，它的建立不是一朝一夕之功，需要我们长期准备，多方努力，共同参与，通过健全政策、完善稽核主体、规范程序、加强惩戒措施等途径和环节，才能逐步建立起来。具体说来，有以下几个方面：
健全有关报纸发行量稽核的法律、法规，使稽核法制化、制度化。中国报业发展的方向是产业化运营，产业化的实质是市场化，而报业市场的健康、稳定和持续发展需要制度的保障。在发行量的稽核上，应该健全和完善有关法律法规，既赋予稽核行为法律法规的依据，又保证稽核行为的科学、规范。
完善报纸发行量稽核的主体，保证多方共同参与，使稽核准确、权威。报纸发行量的稽核应该在报社提供发行量的基础上进行审核，然后。稽核的主体不一定是行业的主管部门，可以是行业性的组织，也可以是盈利性或非盈利性的市场监测机构，但是稽核的主体一定要保证多方共同参与（报社、读者、广告主、广告公司等），以保证数据的公开、透明和权威。在这个方面，ABC颇有借鉴意义。ABC（Audit Bureau of Circulations），即发行量稽核局，1914年5月30日成立于美国，它是为广告主、广告公司和读者提供报纸发行量的非盈利性认证机构。20世纪20年代以后，英、法、德、澳等国纷纷效仿。1963年5月，国际发行量稽核局联合会（简称IFABC）宣告成立。目前，IFABC有来自世界上29个国家和地区的32个组织作为会员单位，已经成为一个具有国际影响的报刊发行量认证机构。① 由报业协会发起组建，实行董事会机制，董事会由广告主、广告公司、报刊媒体公司的代表共同构成，其实质是在广告主、广告公司和报刊社之间建立一个都认可并共同参与的发行量稽核机制，这就使得稽核行为能够维护三者共同利益，保证稽核的真实、权威和科学。
规范报纸发行量稽核的具体程序和方法，使机制的运行科学、严谨。科学、严谨的程序和方法是构建报纸发行量稽核机制的核心。正如前面所论述的那样，报纸发行量的稽核是一项极其复杂的工作，它需要运用现代数量统计学的方法，还要进行长时间的追踪调查（ABC是不定期的），稽查中的任何一个环节出现失误，都会致使发行量数据失实，稽核工作功亏一篑。ABC既对报社提供的与发行量有关的一切原始数据进行审验，还对订户和零售商抽样调查，而且调查时间是不定期的、长期的，这就保证了稽核的准确性。
加强对虚报发行量行为的处罚，保证稽核行为的效力。惩处发行量弄虚作假行为是建立科学的发行量稽核机制的题中应有之义。当前虚报发行量之所以能够大行其道，一个重要原因是缺乏对弄虚作假行为的处罚。我们要在稽核的基础上，对弄虚作假行为进行不同方式和不同程度的惩处，以净化报业竞争的环境。
稽核报告范文4
稽核部门的主要作用是进行监督，在整个结算的过程中都起着不可忽视的作用。结合部门的监督能够使操作更加规范，在提高效率的同时保证结算结果的正确性。稽核部门主要的作用是对企业内部结算进行监督，因此它是内在经济监督部门。因稽核部门在资金结算中发挥了应有的作用，因此很好的起到了监督的作用。但从实际情况来看，稽核部门在进行工作时采用的方法还是传统的方式，较为单一。稽核工作在实际中没有起到以点带面的作用，相应的体系不够完整，因此其效果还有很大的提升空间。综上所述，对稽核工作进行详细的分析，及时发现其中的不足，能够使稽核工作的效果得到进一步的提升。在下文中将会对稽核工作的实际情况进行详细的分析，并说明一些自己的看法
稽核工作的现状和所面临问题
稽核工作手段是关系到稽核工作质量的最根本的途径
就现在的实际情况来看，一般使用两种方式来进行稽核工作：现场及非现场稽核。
下面对非现场稽核形势进行分析。这种形式一般是利用票据稽核的方式来完成，通过对结算凭证进行汇总、统一能够在事后完成稽核操作。对所有凭证、票据的票面审核分析，可以及时有效地发现业务处理的漏洞和问题通过，如：票面填写是否规范，预留印鉴是否按规定折角验印，各种业务用章是否按规定用途使用，未达账项存在是否合理等，均能在票面上具体体现出来，通过下发“稽核差错通知书”界定其差错类型并督促其整改。在进行稽核工作时，能够利用对相关凭证、票据的审核完成对业务的高效核对。根据实际情况来看，这种稽核方式能够快速准确的发现问题，对问题进行纠正。因此，这对业务规范来说是有促进作用的。在对票据进行稽核的时候，一般利用的是手工翻阅的方法，这对工作人员提出了更高的要求。无论是专业知识还是相关经验都必须有所积累，有着扎实的专业能力才能很好的完成工作。社会的快速发展也促使结算内容的增加，工作人员需要完成更多的工作量，这也对工作人员的效率造成了影响。稽查结果的准确性是和工作人员的水平能力有极大关联的。
现场稽核是定期与不定期地深入到结算网点第一线，有针对性地对重要业务，关键环节，内控制度等进行实地稽核。这种稽查方式能够很好的发现违规行为，有效的促进业务规范。但是也存在很大的不足，由于工作人员数量不够，且受到能力等的影，因此在实际中，这种稽核方式需要不断的改进。
稽核工作质量好坏在很大程度上取决于人的因素
稽核工作的效果和网点负责人的态度是有密切关联的。要想使稽核工作能够更好的进行，保证结果的权威，那么需要使相应的负责人同样担负起后督员的角色。从实际来看，网点负责人对工作的认识不足，对内容不够重视，只是对盖章情况等小问题进行查看，并没有认真对待稽核工作。
业务人员的能力也会对稽核工作产生影响。工作人员是随着业务的出现而工作的，因此，对稽核人员提出了更高的要求。既要熟悉稽核方面的工作，又要对与之相关的金融、审计等内容进行了解，这样有助于更好的进行稽核工作、及时发现问题。但是从实际来看，工作人员一般不使用现场稽核的方式，因此发现问题的能力有待加强，对相应的流程也不够了解，这对稽核工作造成极大的影响。
“考核机制”是保证稽核工作有效性，提高稽核工作权威性的重要保证
要想使稽核工作更加有效的进行，那么必须通过相应的规范来确保工作的质量与效率，约束和激励是极为有效的方式。需要稽核部门制定更加详细的规定、措施来促进稽核工作的进行，这样既能有效的激励员工，也能约束员工。但是从实际来看，规范的确立并不是一帆风顺的。部分领导对惩罚措施并不赞同，认为工作量和错误是成一定比率的。出现错误是正常的。这就使得奖惩措施不能有效的实现。
加强结算部门稽核工作提高稽核工作质量的几点设想
通过电子信息技术来进一步帮助稽核后督程序的完成。将稽核工作和不断发展的电子技术结合起来，能够更好的对稽核报告进行制定，既能减轻工作人员的压力，也能提高工作的准确性和效率。
记帐复核人员将受理的结算凭证经业务处理后，通过系统形成“电子数据”，与凭证扫描件同时交由稽核系统进行电子扫描比对，稽核系统自动记录比对结果，对比完成后形成后督报告，对比的异同点将在稽核报告中显示。
对于发生的稽核事件定义不同的预警级别，并相应进入不同的稽核工作流程。
①稽核事件预警级别：对各类稽核事件可以设置以下几个预警级别：
A.报告事件，指业务处理过程中，正常但重要的信息。
B.预警事件，指业务处理过程中，已经处理过的非正常事件，提请稽核人员注意。
c.警告事件，指业务处理过程中，出现的一般异常事件，需要稽核人员干预及进一步落实。
D.严重事件，指重大的业务隐患，需要稽核人员可能包括领导彻底检查和落实。
②预警工作流程：一旦某个预警级别的稽核事件发生，就启动相应的预案工作流程，预案工作流程涉及相关部门的人员和相应的业务应急措施。
A.报告事件：在稽核报告中进行反映。
B.预警事件：需要相关人员进行解释，并反映在稽核报告中。
c.警告事件：需要相关人员进行处理，并将处理结果反映在稽核报告。
D.严重事件：需要相关人员进行整改，并将整改结果反映在稽核报告中。
2.通过系统研发来使稽核日报自行生成。日报涵盖了人员、机构、资金、后督差错等内容。通过数据能够更好的对预警事件进行了解，有利于促进稽核工作的完成。系统自动的对数据进行对比，能够更好的保证稽核工作的准确性，无论是账户动态还是收付凭证，无论是预留印鉴还是余额等，都能很好的进行比对。这样做既能使效率得到有效的提升，也能对准确性进行保障，同时能够减轻工作人员的工作量，减轻负担。随着社会的不断发展，这种方式也是未来必然的发展趋势。
3.通过手工比对进行查漏补缺，使稽核工作的质量得到确保。系统自行对票据进行比对虽然提高的效率和准确性，但是有一些内容是系统无法完成的。如：票据用途、装订顺序等，这就要求通过手工比对的方式来进一步的进行审核，使稽核工作质量得到保证。
提高现场稽核质量，规范业务操作，是促进稽核工作向高层次发展的重要途径
在进行现场稽核的时候，也能够通过定期和不定期配合的方式来更好的促进稽核工作的进行。不定期的方式具有一定的突击性，能够更好的对工作进行检查，有利于促进制度化的形成。稽核部门每年都应该有相应的计划，规划好现场稽核的时间和重点，从而根据相应的计划和重点更好的现场稽查。对于一些流程较为严格的稽核工作，则需要定期检查和临时检查相配合，从而保证稽查工作的质量。对票据稽查中有倾向的问题，通过专项稽查的方式来再次对其进行确定。如，在对票据进行审查时，出现了大额支出未执行联签等问题，可以采用现场稽查的方式对其进行详细的分析，及时发现问题进行调整，确保稽查工作的质量。
就企业的结算系统来说，它们并不是集中在―起的，是通过分散的网点来进行工作的。这些网点在整个工作过程中占有非常重要的地。因此要想对稽核工作有效的改进，就必须对这些网点给予足够的重视，通过和员工、系统的结合。从本质上促进稽核工作的提升。稽核部门坚持在“点”字上做好文章，突出重点单位，重点环节，重点项目，有目的性有线索地进行重点稽查。各网点稽核人员应重点在“面”字上下功夫，要集中精力创造性，全面性地开展工作，将工作做深、做细、做全、做实。在进行稽核工作的时候，必须严格按照流程来进行，必须保证制约规定的落实，这也就对现场稽核工作人员提出了要求，只有这样结合工作才能更好的进行。在对岗位进行确定时，网点稽核人员、其他稽核人员不能兼任，由结算室的负责人进行监督。在实际执行中，要严格按照流程，遵循标准规定M行工作，及时发现问题并进行解决，从而使结算工作能够更好的进行。
强素质，抓培训，全力打造复合型稽核人才
搞好内部稽核工作，人的因素是第一位的。无论是从稽核工作本身来说，还是从结算系统来说，都对工作人员提出了很高的要求。一、思想方面。工作人员需要具有强烈的责任心，能够严格按照规定进行工作，敢于揭露。二、专业方面。要求工作人员不断积累专业知识，对相关专业进行足够的了解。对相应的规定更是要熟悉，能够更好的进行流程操作。三、能力方面。这也对工作人员提出了要求，既要有一定的分析能力，又要有表达能力。四、工作方式。需要不断的和其他部门合作，这样才能更好的发现问题进行解决。五、工作方法。加强和其他工作人员的沟通和交流，不能僵硬的走流程，只有这样所得出的结果才能更加准确。
加强稽核业务培训，提高整体素质，发挥整体优势。稽核岗位涉及到结算中心经济业务的方方面面，可以说一个称职的稽核人员应当对结算中心的资金运作，资金走向有一个全面的了解，应当是结算工作业务骨干，理财能手，执法先锋。稽核部门需要更加重视工作人员的能力，通过培训来进一步提高业务水平。对于出现的新内容和新方式要及时掌握，工作中遇到的困惑也要及时解决，这样才能有效促进工作人员能力的提升。除此之外，对工作人员的思想方面也要给予足够的重视，通过激发主观能动性来使他们对工作有更加认真的态度，有利于推进稽核工作的进行。
稽核报告范文5
一、稽核审计工作成绩及基本做法
(一)完善岗位责任制，落实稽核包片责任。
1、制定岗位责任制，按照省联社相关管理制度，结合我县实际细化了稽核审计的各种管理制度;实行稽核包片责任制，把全县信用社每个营业网点落实到人到稽核包片，不留死角，实行谁包片谁负责、谁检查谁负责、谁签字谁负责的稽核管理责任制，实行稽核审计责任追究制度，进一步夯实了管理责任，增强了稽核人员工作责任心。
2、年初制定了《2009年稽核审计工作安排意见》，对全年序时稽核、专项稽核和内审工作进行统筹安排，作到稽核审计工作年度有总体安排意见，季度有分段实施部署，月度有进度和考核，作到任务明确。
3、实行周工作安排和月度例会制度，每周周一对本周的工作内容作出具体的安排，并组织实施到位;每月对每个稽核人员根据周工作安排的工作任务完成情况进行集中汇报，检查落实，查漏补缺，并按照工作任务完成情况严格考核兑现，进一步激发了稽核人员的工作热情和工作责任心。
(二)规范检查行为，细化检查内容。
1、规范稽核检查程序和稽核检查行为。今年以来，稽核审计部对省联社下发的11项稽核审计管理制度再次组织稽核人员认真学习，熟练掌握运用指导稽核审计工作，按照《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》和《陕西省农村信用社稽核审计工作质量控制办法》规范稽核检查程序，从编制稽核工作实施方案、下发稽核通知到现场检查，现场检查工作底稿、撰写事实确认书、稽核工作报告、稽核结论到下发稽核整改通知书，规范了稽核审计工作流程，同时对稽核工作档案分别编制纸质档案和电子文本档案，加强了稽核档案管理工作。
2、对各项检查内容按照“作业式、格式化”进行列表细化，从会计管理工作、财务管理工作、信贷业务操作流程、信贷风险防范、安全保卫工作、内控制度执行以及业务经营真实性等详细制定稽核方案和稽核检查表格，依照稽核方案和检查表逐项开展检查，确保稽核检查工作精细化，不留死角。
3、针对信用社登记簿多、登记不规范和存在顾此失彼的现象，与联社各部门磋商，牵头统一了各类登记簿，印制《xx县农村信用社内控管理登记簿一览表》，发到各网点，统一了制式、规范登记内容和要求，达到了统一规范。
(三)认真做好各项稽核检查工作。
1、组织实施了2007年度会计决算真实性专项稽核工作，提前介入，超前运作，组织人力全面进行稽核检查，确保真实、准确;得到了上级管理部门组织的真实性大检查的肯定;
2、全面完成全年序时稽核工作任务。随着稽核审计工作的进一步规范，稽核人员进一步加强对新业务的学习，放弃节假日休息时间，全身心投入到序时稽核检查工作中，集中精力全面完成全县xx个社(部)的序时稽核工作，对xx个重点单位实施了后续跟踪稽核审计和二次稽核审计。全年累计发出稽核现场检查事实确认书xx份，发现存在问题568条，现场纠改223条，限期整改345条，现场处罚xx人次，罚金38000元，发出整改通知书46份，通过后续稽核和各社回执的整改报告看，已基本整改到位。做到扶正纠偏、规范管理、防范风险，并将序时稽核报告及时向联社领导送阅，使联社领导全面掌握各信用社制度执行和落实情况，准确做出管理决策，通过强有力监督检查，进一步促进了各项业务规范健康快速发展。
3、根据省联社的通知要求，组织实施了我县农村信用社2006-2007年新增贷款的专项稽核工作，进一步掌握了新增贷款质量，促进了信贷管理工作。
4、对联社财务会计部资金清算中心、信息管理部、业务部、风险管理部等部门执行政策、贷款管理、风险防范、规范流程操作等方面进行了稽核审计和审议评价，进一步规范了管理部门的管理及操作行为。
5、服务大局，服从上级主管部门的临时工作调配，积极配合参与各级组织的检查工作。一是按照办事处年度决算真实性检查要求，我县抽调6人对xx联社年度决算真实性进行了为期8天的稽核检查;二是抽调2人利用5天时间对xx联社原理事长任职期间的经济责任进行了审计;三是抽调一人参加了省联社组织对xx联社为期一个月的年度真实性稽核检查;四是参加了省联社组织的对xx办事处原主任的离任审计;五是抽调4人，利用一周时间，参加了市办组织对xx联社的贷款五级分类及冒名贷款稽核检查;六是参加了市办事处组织对xx联社的财务管理的稽核检查。通过积极参与检查，进一步锻炼和提升了稽核人员的稽核检查水准，拓展了稽核人员的视野，同时，在稽核检查过程中也学习了兄弟联社先进的管理经验和做法。
(四)认真做好各项内部审计工作。
1、由于今年联社加大了岗位交流力度，一次提拔交流xx位社(部)主任、部门经理，因此，在联社领导的重视支持下，稽核审计部集中时间、精力利用一个月的时间，对社(部)主任、部门经理离任及经济责任进行了稽核审计，对任期内的政策制度执行和责任制履行进行全面稽核审计，给予客观公正的评价，全年共实施社(部)主任离任审计xx人次，开展职工离岗审计xx人次，作到了离岗必审计。
2、认真实施财务审计工作。根据联社审计委员会安排，按季组织对全县信用社财务制度执行情况进行稽核审计，集中时间对各社2007年下半年，2009年一至三季度财务管理情况，费用列支的真实性和合规性进行了全面审计，进一步促进和规范了农村信用社财务管理行为。
稽核报告范文6
关键词：内部稽核评价 财务风险 管控能力
一、关于企业内部财务稽核
1.什么是财务稽核。所谓财务稽核，是会计机构对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核。狭义的财务稽核主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。广义的财务稽核还包括对预算管理工作的审核和对有关财务会计内部控制的稽核。财务稽核的加强，对企业经营活动中内部控制的完善和财务风险的控制有很大作用。
2.企业内部财务稽核的意义。一般情况下，财务稽核是在会计凭证入账前以及各种会计资料的生成时与会计核算工作同步进行的。通过稽核，企业可以及时发现并调整日常会计核算工作中的疏忽和失误，进而有效预防错误和舞弊，保障会计数据的真实性，提高工作的效率和质量。
3.当前企业财务稽核的现状。目前我国一部分企业没有完全建立起财务内部稽核制度，财务稽核仅限于狭义范围内，流于形式的盖章检查，稽核工作缺乏规范的制度，稽核岗位职责分配不明确，致使实际业务中出现各种问题。出现这些情况的原因，一是由于部分企业的会计人员不够，在岗位分工上存在困难；二是管理者对稽核制度不够重视，有些领导和会计工作者的观点存在误区，认为既然审计机构每年都有例行的审计过程，会计部门对会计资料的稽核就失去了意义，这种误区对于企业会计稽核制度的建立和财务风险管控能力的提高造成了很大阻碍。
二、怎样通过内部稽核评价机制提高财务风险管控能力
如何防范和化解企业财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。 要提高企业对财务风险管控能力，就必须强化财务内部稽核制度，落实好财务稽核工作，建立有效的企业稽核评价机制。
1.完善企业财务稽核工作规范和规章制度。企业需结合自身实际情况，按照其行业规模、业务范围等明确其经营和财务风险，在不同的业务中确定关键控制点，设计合理的内部控制业务的流程，根据业务流程和具体控制点做出财务稽核工作规范。制定的稽核工作规范必须符合实际情况，充分结合各业务环节，从而发现并解决问题。企业还应建立并完善其财务稽核制度，具体包括一下几点：各岗位工作的稽核要求，稽核岗位的设置，岗位的职责和权限，稽核工作的程序，以及报告的具体内容和格式等。财务稽核的工作要有规范的制度明确各个岗位的职责，做到专人专岗。在稽核工作进行时，要逐条落实好各项稽核制度，保证制度的顺利执行。
2.树立明确稽核工作计划和管理目标。企业要在年度工作开始时结合政府和上级企业的有关要求以及自身财务工作重点做出详细的稽核计划。计划应包括各工作的稽核面和深度以及稽核时间评价细则等具体方面要求。稽核工作应细化到财务工作的重点和关键指标。
在总体的稽核计划做好后，如果企业有基层单位，应结合各单位不同的工作把总体稽核目标进行分解。确定各个基层单位的具体计划目标，在年度工作开始时要和基层单位签订年度的稽核责任书。确定财务稽核计划和项目，以及稽核的内容和时间等，同时把年度稽核计划记录备案，并且定期进行稽核比对，及时发现不足及时调整计划，年末由企业依据稽核评价的细则对各单位稽核工作进行考核和评价，并将考核结果与年度综合考评结合起来。
经过把总的稽核计划进行分解。对各基层单位实施目标管理，最后实现企业的财务稽核工作整体的绩效评价，可以令使财务稽核管理工作有序进行，进而有效地保证了财务稽核管理制度的执行。
3.组建稽核工作网络提升工作效率。在我国，股份公司和国企的组成较为复杂，有时会有多个分（子）公司。在这些公司一般会建立多级稽核岗位。首先，公司会在总部建设总的稽核岗位。然后在分公司的下设单位总部设二级稽核岗管理下设单位的稽核人员，形成稽核工作的网络。这些岗位的作用在于及时发现并反映存在漏洞和效益流失的环节问题，达到在问题发生前规避风险的目的。
下级稽核人员至少每月应向上级稽核部门报告一次工作进展以实现信息的反馈，重大的业务情况必须详细报告稽核内容，风险问题以及是否稽核规范，以及问题情况和措施建议等。另一方面，总
核岗要定期写好财务的稽核报告，以确保稽核工作和日常工作有的效联系，从而能够及时发现并解决问题。
4.强化财务稽核监督工作。实际工作过程中为能够随时有效地监控稽核，公司可委派会计和监督人员进行监督，可设立监督记录簿，对日常稽核做好记录并完成考核工作，记录的事项应由会计部门的负责人或公司主要领导签字，这样做既可帮助领导者及时掌握情况以便改进计划，同时也有利于财税检查和审计监督工作。
5.善于总结工作成果，及时调整工作漏洞。稽核报告除可以使稽核单位整改提高，还可供公司的有关部门参考使用，使其可以对工作的成果进行总结分析。主管部门可以通过修改完善制度调整漏洞并把个别问题纳入考核评价；对发现的偏差问题需尽快找出原因放映情况，采取相应解决方法及时纠正。
如果在稽核过程中发现有舞弊的行为，必须查清事实，保管好相关单据证明，及时向会计部门的负责人进行反馈，必要时还可以直接把问题反映给上级的主管部门。
6.明确划分工作职责和奖惩措施。实事求是地对职责范围内失误和偏差进行调差分析，追究原因，对处于主观因素导致工作偏差的负责人或属于其他情况没有及时反映情况的人，都必须依据相关规定予以严格的处罚。如果在财务稽核制度中发现漏洞和薄弱环节仔细考虑分析，并对稽核制度和工作方法加以完善，使稽核评价得以在公司的内部管理过程中发挥作用。
三、小结
建立健全企业内部稽核评价机制对于其财务风险管控能力的提升有着不可替代的作用。只有充分认识到企业内部财务稽核工作的重要性，建立明确规范的稽核工作制度和目标计划，才能有效降低企业的的财务工作失误和偏差，使企业健康稳定地向前发展。
参考文献：
[1]刘凌.如何建立财务内部稽核评价的有效机制[j].会计之友（中旬刊）.2008年05期
