【摘要】建筑项目资金管理是否到位直接关系到工程进度及质量，同时也体现出项目投资方在资金管理方面的重视程度。在工程建设过程中，无论施工前期的施工组织设计编制、预算编制，还是施工过程中的建筑材料的采购、技术人员配备等都需要充足的资金做保障，因此科学合理的资金管理对于工程建设的业主（甲方）方来说至关重要。从目前来看，建筑工程项目资金安全管理存在支付程序不规范、缺乏资金使用过程监管、缺乏对施工单位施工的监管等。鉴于此，通过分析建设单位制定工程资金使用计划、规范工程资金支付使用程序等措施，提升工程建设资金管理管理措施，确保工程项目有效开展。
【关键词】资金；安全管理；工程建设
目前，随着工程建设项目的逐步增多，建设单位的财务规范化问题越来越突出，由于业主方内部财务不规范导致工程建设资金无故流失使得资金不安全的现象越来越多，最终导致整个的建筑项目停工，影响了投资计划，造成了一定的社会损失。鉴于此，建设单位应合理的分析项目安全资金管理模式，精确查找建筑项目资金安全管理过程中出现的问题，对应性的提出相关解决措施，为后续建设项目的有效开展奠定理论基础。
一、工程项目建设资金及资金管理理论概述
按照企业财务规范化运营及管理的过程分析，工程建设过程中的资金可以分为四个重要的阶段，分别为资金筹措、资金投入、资金结算与回收、资金的偿还，从表现的形态上分为货币、储备等，其是在建设单位的引领下，对建筑工程整个的施工过程进行的资金的不断周转与循环，体现出的是良性的循环。在资金进行有效的筹措以后，按照项目的推进，将资金有效的支付并周转，用于施工单位采购等环节，建设单位通过有效的审核，将结算的资金通过合同约定，以账单的形式进行有效的支付，这样的资金流转的方式反复进行，由此可以看出，工程建设阶段的资金是一个流动的过程。按照资金流动的渠道及方式，在建筑工程施工过程中，建设单位可以全方位、全过程的对投资资金进行有效的管理，在以施工顺利开展的基础上，利用安全、高效的管理模式对建筑工程项目的整体经济效益进行有效的管理，从而形成了工程项目建设资金管理。
二、工程建设项目资金管理的重点分析
（一）资金需求分析
建设单位财务管理部门应按照项目计划书和预算编制的相关要求，从资金的流动计划、资金支出计划等进行考虑，以与施工方、监理方等承包单位签署的合同为依据，按照时间的顺序，将费用条款进行合理化分析，从而确定资金收入款项目组成和资金数量。其次，在资金支出计划中，应按照项目施工组织设计，确认施工方的前期付款、施工技术人员费用、机械设备费用及其他费用等，按照严格有效的项目施工进步，结合施工人员劳动力与投入时间的需求，以施工组织计划中的施工进度表为依据，进行对应性的项目资金费用的支出核算，确保资金安全管理的稳定性。最后应认真编写资金流动计划，按照施工方提供的施工进度与施工组织设计的施工进度表进行对应分析，明确资金流动的时间，并在基于项目资金需求的基础上，将支出资金的计划与回收资金的计划相互关联，以时间为表征的单位，将资金的流动量与时间的关系进行对比分析，明确项目建设过程中资金流动计划的合理性。
（二）资金筹措的合理性
对于建筑工程项目而言，其资金的筹措方式较多，最为重要的就是业主的联合投资和银行贷款等，不同的资金筹措方式对应着项目施工的成本不同，因此对于工程资金的安全管理模式的应用也不同。建设单位应本着少投资的方式，收缩成本预算，进而确保资金流转过程中的安全管理的有效性。当利用银行贷款的过程中，应灵活性的运用贷款方式，确保项目工程利润的最大化，对于贷款方式的选择应按照施工类型及收益的大小进行确定，从众多的贷款模式中抽选出合理的模式进行利用，同时在筹措资金的过程中应合理的规避风险因素，确保工程资金筹措的合理性。为实现工程资金的尽快收款，应尽量按照相应的资金管理要求，增加工程单价，尽早按照施工进度确认预付款的时限，并形成规范化的资金运转管理模式。
（三）节约流动资金，强化施工管理
作为建设单位，应按照项目类型合理的制定施工方的招标文件，要加强在施工过程中的施工方的严格管理，充分的利用现代的施工管理模式，以加强资金安全管理为目的，制定合理有效的项目施工管理规划。在对施工方的管理过程中，应对于其非生产性的支出进行严格的管理，将施工材料、技术及机械设备的利用进行有效的规划和分析，加大项目资金的调度力度，从而对于流动资金进行节约化的管理。其次应对项目施工的进度进行严格把控，切实做好项目资金的管理，从而实现资金利用的高效化。当工程完工以后，要按照项目验收规范对施工方的人员及材料设备重新配置，积极主动的办理交付手续，业主按照相应的施工组织设计及施工进度的要求，按照项目施工方提供的财务报表，进行资金的支付利用等。
三、工程项目建设资金安全管理措施分析
（一）制定规范化项目资金计划
建设单位应根据项目合同的相关要求，按照专项资金管理的范围及使用途径，保证资金流动过程中不被侵占和挪用，结合中标的施工单位的施工能力，对其施工作业提出相关要求，结合项目类型及施工特点，在有效的作业环境下满足施工进度的相关要求。鉴于此，应对项目资金进行合理的规划，明确项目工程资金的占比与用途。
（二）对工程资金的支付和使用程序进行规范化
结合工程项目的实际需求，从建设过程中的理论内容进行思考，在规定好项目建设的专项资金的计划后，应严格按照指定的计划操作，确保资金流转的效率，进而保证施工如期完成。此外，建设单位应按照专项资金的计划安排、施工进度的安排等分阶段、分步骤的合理划拨资金，原则上可以按照工程完成量的20、50、80三个阶段为比例来进行资金的划拨，划拨的流程应严格按照资金计划及相关工程合同的要求，合理完成进度款的拨付；其次，工程建设单位应合理的填写工程进度表，并根据此建设单位进行阶段性的验收，验收合格以后对进度款进行拨付，在这个过程中需要监理单位严格把关，施工单位在规定的时间内持拨付专项款的审批表，交由监理单位进行相应的审核；经过了这一流程后，当施工进度完成到80%，应停止进度款的拨付，在工程彻底完成并进行交付验收以后，按照最后结算的相关要求，对最后的款项通过验收以后进行一次性支付。
（三）对施工单位实施建设过程中的资金管控
为了合理的规避施工单位由于设计和施工变更的过程，来虚报工程量，使得申请的划拨额度逐步的增大，应对现场的施工管理单位进行严格的工作审核，首先应对签证的有效性进行审查、所有的隐蔽工程都要进行签证，按照最终的实际工作量进行结算；其次签证的内容应做公开性的审查，确保审查流程及审查结论的规范化；最后应对签证是否能够引起造价的增量，对此环节进行审核，对于施工过程中出现项目变更的行为应依据主管部门的规定，对资金安全管理流程规范化。
（四）加强对工程资金的安全的监督管理
建设单位应按照项目建设资金的执行计划，将计划内容的资金检查制度合理的融入到项目施工监督管理的过程中，建设单位应对资金落实情况对现场的施工进行抽查，并对施工单位的专项资金的使用情况展开调查。此外，建设单位应强调资金管理中影响建筑安全的最大影响因素，同时为保证资金管理的安全性，应合理的应用现有的项目资金考评机制，对项目建设过程中的资金拨付和预付的情况进行有效的把关，在施工项目调整和跟踪管理的过程中，实现对项目考评资料的严格审核。
四、结论及展望
综上所述，本文从建设单位的角度出发，结合建设资金安全管理的有关内容，分别从建设资金及资金安全的理论概念进行分析，对基于资金需求，资金的规划等内容为主的资金安全管理的重点进行描述，从而提出了工程项目建设资金安全管理措施，制定了规范化项目资金计划的流程等，为相关工作者提供理论基础。
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[2]李永海.浅谈部队工程建设资金安全管理的策略[J].财经界(学术版),2010(12).
[3]张震,黄珊.建筑施工企业财务安全管理研究[J].中国市场,2015(33).
作者:刘群珠 单位:大榭大桥有限公司
