收费站财务工作计划范文1
(一)为加强农村合作经济组织的财务管理，规范农村合作经济组织的财务行为，促进农村经济发展，推动农村集体财务管理和监督的经常化、规范化、制度化发展。根据国家财政部颁布的《村合作经济组织财务制度（试行）》、《村集体经济组织会计制度》、中共中央办公厅、国务院办公厅《关于健全和完善村务公开和民主管理制度意见》及农业部、民政部、财政部、审计署《关于推动农村集体财务管理和监督经常化、规范化、制度化的意见》及有关政策、法规，结合我市实际，制定本制度。
(二)本制度适用于我市各经济联合社（村<居>委会）、经济合作社（村小组）。
(三)农村合作经济组织是农村集体资产管理的主体，有独立进行经济活动的自，集体资产所有权受国家法律保护，任何单位和个人都不准侵犯、平调。
(四)农村合作经济组织要实行会计制，做好经济核算，实行计划管理和民主管理，做好各项承包合同的签订、结算和兑现等工作，加强财务监督，保障集体财产不受损失。
(五)农村合作经济组织的财务管理工作，要接受政府农村经营管理部门的指导、监督和审计。
二、会计制与财会人员
(六)会计制是在民主管理、民主决策、民主监督的前提下，各村（居）委会经济联合社、村小组经济合作社的资产所有权不变、经营权不变、开支审批权不变、原有出纳工作不变的原则下的一种会计管理制度。
(七)经济联合社的会计工作，统一由镇会计中心农村组，财会人员由市人事部门考核录取的人员担任。
(八)经济合作社的财会工作，以村民委员会（含居民委员会，下同）辖区为单位建立财会站，统一经济合作社的财会工作。财会站配备站长、会计员、出纳员。党支部、村民委员会、农村合作经济组织、村民小组的主要领导及其直系亲属不得任财会人员；财会人员不得同时兼任同一核算单位的会计、出纳职务。
(九)财会人员有权参与村内一切涉及财务、生产以及经营管理的会议，有权参与本村各项财务计划的编制和合同管理，有权拒绝办理一切违反财务制度的收支活动，有权向党支部或上级主管部门反映情况。
(十)村委会财会站财会人员实行聘用制。财会人员的聘用和调换，必须经村民委员会成员集体研究决定，报镇经管站批准，报市农财办备案。未经经管站批准，任何单位和个人都不得随意调换，要保持财会人员相对稳定。
(十一)财会人员调动或离职时必须移交全部会计资料，并办理移交手续，编制交接清单。移交人、接任人、监交人要签名盖章，移交工作由镇经管站派人监督。在未办清交接手续之前，财会人员不得调动或离职。
(十二)财会人员要接受市、镇农村经营管理部门的业务培训和考核，要取得财政部门签发的“会计从业资格证书”才能上岗。
(十三)村合作经济组织及其领导，要支持财会人员履行职责，保证其行使工作权利。对坚持原则，廉洁奉公，成绩显著的财会人员给予表彰和奖励。
三、财务计划
(十四)村经联社、合作社每年年初要根据实际情况，制订可行的年度财务计划，包括财务收支预算、农业基本建设、购建固定资产、兴办企业及资源开发投资、收益分配等计划。年终要做好决算报告，在财务公开栏公布，接受村民监督。
(十五)村经联社、合作社财务计划及基建工程项目建设计划，经联社要先经村民委员会成员集体讨论通过，报镇政府分管经营管理负责人或经管站审查，再由村民代表讨论决定；合作社要经村民会议或户主会议讨论同意后方可执行，资金开支按审批程序办理。
四、现金和银行存款的管理
(**)财务必须实行钱帐分管，出纳管钱、会计管帐，加强现金管理。集体的资金严禁截留使用、乱支乱用、贪污挪用。
(十七)经济联合社、经济合作社借出款项必须执行严格审批程序，严禁擅自借支挪用集体资金。单位之间或本社成员因特殊情况或公务需临时借款的，必须填写“借款借据”，借款金额在**000元以下的，要经济联合社社长或合作社社长同意签名后才能借出；借款金额在**000元以上的，须经经联社社长或合作社社长同意签名，再由村民委员会集体成员讨论通过才能借出。单位或个人向集体借款最高限额不得超过3000元，借出的款项必须依时归还，借款期超过一个月的，出纳要记帐，会计要列入应收款科目处理，不能以借据长期抵库存现金，超出借款期限未归还又无正当理由的，从逾期之日起计算资金占用费。
(十八)经济联合社、经济合作社要加强现金库存限额的管理，出纳必须以核算单位设库存现金，每个核算单位库存现金限额300元，超过库存限额的现金要及时送存银行或信用社；不准互相挤占现金，已出现现金挤占并造成现金超支的，要及时补办借款立据计息手续。
(十九)要坚持会计开票、出纳收款的原则，非财会人员不准办理现金收支业务。出纳员因特殊情况需委托他人收款的，要办理代收款手续，代收款人必须及时向出纳报帐。
(二十)会计要每月定期核对银行帐户、清点出纳库存现金、有价证券等，帐款要相符，不准白条单抵库，不准公款私存，不准私设“小钱柜”。
五、票据及有关印章的管理
(二十一)加强收款收据的管理。统一使用市农村财务办公室监印“**市农村合作经济组织收款收据”，收款收据由专人保管，领用时要在“收款收据签领登记簿”签名登记，每本收款收据必须以核算单位独立使用，不得混合使用，收款收据存根联要按顺序连号完整保存归档。
(二十二)集体的各种有价证券，要纳入帐内核算，要设立“有价证券登记簿”，详细记载有价证券的名称、券别、购买日期、金额等，有价证券要由出纳员保管。
(二十三)加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失、盗用。
(二十四)加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
(二十五)按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续，防止集体资金损失。
六、专项资金的管理、开支审批权限
(二**)群众、华侨、港澳同胞等捐赠以及各级部门和财政拨款给集体用于发展生产或兴办公益事业的资金属集体财产，纳入帐内核算，专款专用，加强管理。如捐赠者有特殊要求的，可尊重捐赠者的意愿，单独设帐核算，但必须加强资金的管理和执行开支审批制度。工程完工验收并经审查后，要并入集体帐内核算，工程项目开支的原始凭证、报表、合同、协议、图纸、预算表、决算表和工程验收表等要做好归档管理。
(二十七)加强资金的管理和开支审批制度，开支的审批人是该合作社经济组织法人代表。
**、经济联合社的开支实行一级审批制度。**00**元至**0000元的开支，要先经村民委员会成员集体讨论通过才能开支；**000**元以上的开支，要报镇经管站审查后，再经村民代表会议通过，才能开支。
2、经济合作社的开支实行两级审批制度。**00元以下的开支由经济合作社社长审批；**0**元至2000元的开支，经经济合作社社长审批后，报经济联合社社长审批才能开支；200**元至**0000元的开支，要经村民委员会成员集体讨论通过后，再由经济合作社社长、经济联合社社长联名签署才能开支；**000**元以上的开支，要报镇经管站审查，经本村民小组的村民代表和民主理财小组成员讨论通过，再由经济合作社社长，经济联合社社长联名签署后，才能开支。
3、集体基建工程项目的资金开支，必须要按规定审批程序实行严格管理。基建工程要做到“八有”：①有村民民主议事签名表；②有有资质的单位出具的设计图纸和预算方案；③有镇政府审查资金批示；④有公开招标证明书；⑤有施工合同书；⑥有工程验收报告；⑦有决算报告；⑧有合法的支出凭证，支出凭证要有经手人、证明人、审批人签名，并注明开支用途才能报帐。
4、村、组集体排灌设施及机耕路维护修理开支实行项目立项审核制度。必须先将维修地段、开支预算报镇农办或水利会审核后，才能开支。
(二十八)建立健全财务收支审批程序。财务事项发生时，经手人必须取得有效的原始凭证，注明用途并签名（盖章）；经集体组织负责人审批同意并签名（盖章），交民主理财小组审核同意签名（盖章）后由财会人员审核记帐。
七、会计核算
(二十九)按国家财政部2004年颁布的《村合作经济组织会计制度》的规定开设帐户和核算。规范财务管理，统一使用市农财办监印的帐簿、收据、凭证和报表等，按独立核算单位设置总分类帐和明细分类帐，及时记帐、结帐、对帐、编制报表，做到记帐依时、内容真实、计算准确、工作规范。村（居）委会出纳每月**0日前向镇会计中心农村组报帐，财会站出纳员每月2日前向会计报帐、核对库存现金、存款和有价证券等；镇会计中心会计员要每月**5日前、财会站每月5日前做好核算工作，并公布各种报表，做到帐据、帐实、帐款、帐帐、帐表相符。
八、费用限额管理
(三十)经济联合社和经济合作社要按通过的财务预算计划做到开源节流、量力而行，应尽量减轻成员负担。行政管理费包括会议费、办公费、报刊费、旅差费、电话费、水电费、车辆费、业务接待费等，超出预算部分的开支计划，报镇经管站审查后，再经村民代表会议讨论通过，才能开支，超出核定额度的开支要在财务公布栏公布，接受群众监督。
(三十一)业务接待费开支实行限额管理和总量控制。以经济联合社当年的净收入（预计当年总收入减除生产成本和税金后剩余部分），按比例确定使用额度，具体划分为三类：①5万元以下行政费用的经济联合社，按7%核算定，全年开支最高限额为3500元，不能申请增加开支额度；②5万元以上至20万元以下的经济联合社，按6%核定；③20万元以上的经济联合社，按5%核定。业务费一律要在帐内核算，按实际开支报帐，不得胡乱开支；未办理超出核定额度开支审批程序的业务费，超支部分由审批人负责。
(三十二)村委会干部报酬和补贴。村（居）民委员会成员报酬要严格执行《关于调整农村村委会干部报酬的通知》（台发[**]3号）规定的干部报酬定额标准，不得擅自提高报酬或巧立名目多领多占。会议伙食费、出差补助、住宿费、误工补助、包干电话费、包干车辆费等，按各镇人民政府规定的标准执行，超出标准部分由当事人自行承担。
(三十三)村委会发展集体经济提成奖。村（居）委会发展集体经济提成奖要严格执行台发[**]3号文规定标准。集体经济纯利润是指当年总收入减去生产成本及各项税金部分，变卖固定资产、征地款、各级财政或部门的各种拨款等收入不能作当年集体经济收入计算，对村集体经济年纯收入5万元以下的，需向村民筹集“一事一议”资金用于解决正常运转经费的村委会，不能在年终时计提村委会干部发展集体经济提成奖。村委会干部发展集体经济提成奖，由镇经管站根据各村委会经济合同核实收入，批准后方可执行。
九、民主理财
(三十四)民主理财小组是对集体经济组织实行民主管理的监督机构，经联社和经济合作社分别建立民主理财小组，由3至7人组成，民主理财小组成员由村民会议或村民代表会议在村民代表中推选产生。
(三十五)民主理财小组成员应具备以下条件：遵纪守法，工作认真负责，秉公办事，作风正派，具备一定的财会知识，能胜任监督工作，身体健康，年龄**8周岁以上60岁以下，具有初中以上文化程度。
(三**)有下列情况之一者，不能成为民主理财小组成员：村委会或村小组的主要领导及其直系亲属；财会人员及其直系亲属；户籍不在本村的；文盲的；因贪污挪用公款等经济问题受处分未满5年或已立案查处的；不完成国家任务或拖欠集体款项的；违反计划生育处罚未完结或处罚完结未满5年的；其他违法乱纪正被立案查处或处罚未满3年的。
(三十七)民主理财小组行使下列监督权：参与制定本组织的财务计划和各项财务管理制度，参与重大财务事项的决策；对财务公开情况进行检查和监督；审核有关财务帐目、财务收支计划；否决不合理的开支，财务收支计划执行情况，了解有关财务问题；对执行财务制度过程中发现的问题提出处理建议；向上级主管部门反映有关财务管理中的问题。
(三十八)村民对集体经济收支情况有怀疑的，民主理财小组要负责审核帐目，给予澄清；需清查帐目的，须经村民会议或村民代表会议通过，并报镇经管站批准，由镇经管站组织清查小组，民主理财小组成员参与清查工作。未经批准，不得随意清查集体帐目。
(三十九)民主理财小组在镇经管站及村党支部的指导下开展工作，经济联合社每月对集体经济收支情况和收支计划执行情况审查一次，欠发达的经济合作社可以每季度审查一次，并将审查情况向村民公布。
十、民主决策
(四十)严禁借债兴办项目。经济联合社、经济合作社兴办生产性或公益性项目，必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，要坚持量入而出、量力而行、有多少钱办多少事的原则，坚决制止发生新债。严禁借债兴办集体公益事业项目。
(四十一)征地补偿款的管理。①加强对征地补偿款的核算，严格按照专户存储、专帐管理、专款专用的原则规范管理，实行专户管理制度，设置专门的帐册，单独对征地款收支使用的原始凭证装订成册。②土地补偿款应主要用于被征土地的农民生产生活需要。留归被征地农民部分的土地补偿款归农民个人所有，要充分尊重被征地农民的意愿，不得强迫农民参加商业保险;留归经联社、合作社的土地补偿款属农民集体资产，应当用于发展生产、增加积累、集体福利、公益事业等方面，不得用于发放干部报酬、支付招待费用等非生产性开支。③土地补偿款的分配、使用预算方案要经过村民会议或村民代表会议批准，事后要将土地补偿款的实际开支、管理情况向村民会议或村民代表会议报告。④留归经联社、合作社的土地补偿款要全部统一纳入公积公益金科目进行核算，并设立土地补偿款专门帐户，统一进行管理。集体所有的土地各项补偿费的使用和收益分配办法，必须经村民会议或者村民代表会议过半数通过，村民领款签名表报镇经管站备案。
(四十二)关于“一事一议”筹资管理。筹资解决村、组兴办生产性、公益性项目和村、组运作经费不足部分，要实行“一事一议”制度，每人每年人均筹资标准在**5元以下。严禁将“一事一议”的筹资标准变为固定收费。
(四十三)加强集体资产管理，防止资产流失，集体的土地、企业设施、设备、厂房出租、集体固定资产变卖、报废处理必须经村民代表会议讨论通过，集体资产出租双方签订的合同要经镇经管站鉴证。
十一、财务公开
(四十四)建立健全财务公开制度。镇会计中心农村组必须每月**5日前完成上月村委会会计记帐，20日前将月结科目余额表、应收款、应付款、合同兑现情况登记表等报表送达村委会公开栏张贴，财会站必须在每月5日前将各核算单位上月财务结果分别在村民委员会及村民小组的公布栏公布，接受群众监督。
(四十五)财务公开主要内容。内容主要包括财务收支计划、现金存款日记帐、月结科目余额表、合同兑现情况公布表、收支计划执行情况表、应收应付款明细表、财产明细表、征地补偿款、工程发包、经济项目招标、收益分配表情况等。
十二、固定资产、产品物资管理
(四**)集体的固定资产要全部纳入帐内核算并设固定资产登记簿登记，建立健全固定资产管理制度。每年对固定资产进行盘点、清查,防止流失，变动的固定资产要及时做好帐务调整。凡使用年限一年以上、价值在500元以上的列为固定资产，固定资产每年按原值5—**0%的年综合折旧率计提折旧。
(四十七)建立健全产品物资的盘点、清查制度。集体的产品物资要由专人保管，并登记造册，每年要盘点、清查。对盘盈、盘亏要查明原因，明确责任，要及时做好帐务调整，做到帐实相符。
十三、收益分配
(四十八)农村合作经济组织每年完成税收后实现的纯收入按以下顺序进行分配：公积公益金提取**0%；福利费提取**0%；向投资者分红；按镇级以上政府的规定提成干部奖励金，分配给社员。公积公益金主要用于扩大再生产、集体福利设施建设；福利费用于集体福利、文教、卫生等方面的支出。福利费应先提取后使用。收益分配方案报镇经管站审查后，经村民会议或村民代表会议讨论通过，才能执行。
十四、农村财务审计
(四十九)农村财务审计监督制度。按照《**省农村集体经济审计条例》规定，市农业主管部门和镇人民政府是农村集体经济的审计部门，农村集体经济组织及其所属企业必须接受农村审计检查和审计监督。
**、审计对象和范围：村委会、村小组及所属企业的财务收支。
2、审计内容包括：
⑴年度财务收支审计。镇经管站负责村、组两级集体经济收支情况审计，每年一审。
⑵离任审计。换届选举前，要实行村干部离任审计，由镇经管站对村、组集体经济组织前三年的财务收支、财务状况、收益情况等进行审计，审计结果上墙公布，确保换届选举顺利进行。
⑶专项审计。①征地各项补偿款每年一审，督促各村、组管好、用好征地补偿款;②对违纪案件和群众来信、来访要求的事项进行审计，审计结果要公布，接受群众监督。
十五、会计档案管理
(五十)会计帐簿、凭证、报表、财务收支计划、与经济事项有关的文件资料、统计资料、经济合同、财会人员交接清单等要分年分类整理装订，按市档案局提出达标的标准建立档案，在镇会计中心、财会站设专人专柜保管。
(五十一)任何单位和个人不得随意拿走、私存、毁坏农村合作经济组织的会计档案。
(五十二)会计凭证、帐簿、财务收支计划、经济合同、与经济事项有关的资料、财会交接清单保存**5年；建筑合同、建筑图纸、产权证、年度会计报表、财务档案清单（或会计档案目录）、会计档案销毁清单要永久保存。
(五十三)财务档案期满需销毁时，应编制“会计档案销毁清单”，报镇经管站批准，并经村民代表会议通过，在镇经管站、村民委员会派员监督下才能销毁。
收费站财务工作计划范文2
三、四月份，全县开展了“农村财务与集体资产管理月”活动，为了解活动开展情况，进一步促进农村财务与资产管理工作措施的落实，5月9日-11日，全县分五个组对这项工作进行了检查考核，从检查情况看，情况较好：
一、前段时间所做的的主要工作
3月19日，县委县政府召开了全县农经工作会议，对农村财务与资产清管工作提出了原则要求，县委农工办也召开了专题会议进行具体部置，各镇按照要求，认真抓好落实。
1、突出重点村审计，抓好农村财务清理。在民主理财基础上，继续抓好重点村的财务审计工作，重视清出问题的处理，从检查来看，今年清审工作有以下特点：一是重视程度明显提高。对农村财务与资产清管工作无论是思想上还是行动上，各镇都比较重视，及时召开会议，层层宣传发动，制定工作计划，明确工作要求，落实工作措施。射阳湖镇还印制了《农村财务清理通告》300多份，张贴到每个村组，把农村财务清理的有关事项、要求及举报电话告知每个村民。二是业务辅导工作到位。多数镇以镇为单位举办了民主理财人员培训班，把财务管理制度、费用开支标准、清理审计范围、理财工作要求、民主理财纪律等交给理财人员，提高民主理财人员的政治业务素质。各镇经管站同时明确所有记账人员随村参加理财，加强业务辅导，提高了民主理财水平，保证了民主理财质量。三是民主管理意识增强。自从去年民主理财人员凭证理财后，理财人员既感到荣誉，也感到责任，多数理财人员认为一证在手，责任上肩，理财的认真程度明显提高，对往年理财中疏漏的地方及群众关心的财务问题主动要求查清查实，平时也主动关心村级财务运行情况。四是突出重点村审计。今年是县政府确定的三年轮审工作的第二年，各镇加强了对干部离任，收入较多、债务较高，群众反响较大等村财务审计工作，镇级抽调了农经、财政、纪检、监察、审计等部门人员，成立审计工作小组，对重点村财务进行全面审计。审计工作结束后，分村形成审计报告，报镇党委政府及有关部门。各地普遍反映三年轮审工作效果较好，能够发现解决不少民主理财工作中不能发现解决的问题。据统计，今年全县各镇成立了70个财务审计工作小组，重点审计了86村，审计面达33.33%。广洋湖镇重点审计了8个村，审计面达60%，射阳湖镇重点审计了15个村，审计面达47%。五是注重清出问题处理。这次农村财务清理工作中，多数镇认真抓好清出问题的处理，确保清理工作不留隐患，望直港镇对违规支出严肃处理，清退到人，全镇清退超标准支出15765元（主要是应由个人承担的报刊费）。射阳湖镇对超报的电话费、报刊费、招待费、年终个人奖金等一律清退到人，共清退17.71万元，同时，结合这次财务清理，该镇还合并了三个村，精简了超编村组干部63人。
2、突出财务“双”，抓好农村财务管理。今年农村财务管理工作的重点是贯彻落实去年县委《关于加强村级集体资金管理的意见》（宝委发[2003]97号）文件精神，以抓好“双”工作为重点，不断提高农村财务管理水平。从目前来看，基本做到7个到位：一是村级财务印鉴章统一收缴到位。为了从源头上管好村级收入，今年实行了村级财务印鉴章由镇经管站集中统一管理的办法，这项工作4月底前已全部到位，对过去没有刻制使用财务印鉴章的村，由镇统一刻制、统一收缴、统一使用、统一公告（在公开栏中关于启用村级财务印鉴章的通告）。二是村级收入票据管理到位。各镇建立健全了村级收入票据领用登记、入帐审核、据根回收管理制度。明确规定村级票据统一由镇经管站管理，村级只有村会计一人方可到镇经管站领取巳加盖该村财务印鉴章的收据，并签字盖章，明确责任。票据用完后必须将所开收据全部入帐、所留据根全部交回后方可领用新的票据。通过对财务印鉴章与收入票据的管理，达到管住村级收入，防止帐外帐、小金库现象的发生，为实现“双”工作奠定基础。三是村级资金管理专户开设到位。为有效防止村有镇代管资金被挤占、挪用、平调，各镇农村财务管理服务站在当地金融部门开设了“村有镇代管资金”专户，做到专户储存、专户管理。四是村级财务计划编制到位。根据去年财务收支决算，结合今年实际，按照“以收定支、留有余地”原则，认真编制了2004年度财务收支计划。据统计，今年全县村级计划收入为8167.7万元，计划支出为7471.5万元，节余696.2万元。五是村帐镇委托服务合同签订到位。为了规范“双”行为，强化“双”意识，完善“双”手续，各镇农村财务管理服务站与村统一签订了《扬州市农村财务委托服务合同书》，进一步明确了双方的责任和义务。六是农村会计电算化工作基本到位。目前，全县经管站已配备微机42台，镇平2.8台，其中2台以上的镇达11个。实行电脑记账的村数236个，占91.47%，其中已有9镇完全甩掉手工记账。七是村务公开“四个一”工程实施到位。去年全县除了部分镇铝合金橱窗式公开栏没有到位外，理财证、记录簿、意见箱都巳100%到位，今年山阳、范水、夏集等镇高度重视这项工作，目前全县以村为单位规范公开栏到位率97%，在全市名列前茅。
3、突出承包合同清理，抓好农村集体资产管理。随着农村税费改革不断深入，村级收入来自于农民提留的部分越来越少，抓好农村集体资金、资产管理显得越来越重要。今年各地主要抓好五点：一是开展农村专业承包合同清理。把农村专业承包合同清理作为这次农村财务清理的一项重要内容，对村（组）级所有的专业承包合同逐一登记、全面清理，弄清村级专业承包合同的份数、承包对象、标的、兑现等情况，掌握村级集体资产资源发包现状，据统计全县村级专业承包合同4603份，村平17.84份，年均承包上交3114万元，村平12.07万元，至目前尾欠承包金1789万元，村平6.94万元，其中当年尾欠558万元，村平2.16万元，合同兑现率76.7%。二是建立农村专业承包合同管理台帐。针对过去对农村专业承包合同重视程度不够，导致一些地方农村专业承包合同不规范，不完善，甚至有合同遗失及口头合同的现象，要求将所有农村专业承包合同复印一份报镇经管站存档备案，镇村根据清理情况，分别建立农村专业承包合同管理台账，实行动态管理。三是规范专业承包合同发包。从今以后，各村所有发包项目都要实行“招标、拍卖、公开协商”的发包形式，防止暗箱操作、人情发包。具体招标活动由镇经管站承办，承包合同由经管站统一制定审核，并进行鉴证。为此，不少镇建立、健全了农村专业承包合同管理制度。四强化专业承包合同结算兑现。除要求村级加大力度清收外，各镇经管站都要明确专人，分工到村，协助村级做好专业承包合同结算兑现工作，做到有一份合同就有一个清收责任人，从而提高合同的兑现率。五是开展集体资产年检工作。自从2001年统一颁发《农村集体资产经营权证书》以来，农村集体资产变动较大，为准确掌握农村集体资产现状，今年开展了农村集体资产年检工作，共年检790份，占应检份数的95%。
二、当前存在的主要问题
虽然各地在农村财务与资产管理方面做了不少工作，也取得了不少成效，但由于多方面的原因，目前还存在着一定的问题，主要是“四难”：
1、超计划开支较多，村组正常运转难保证。为了加强村级资金管理，控制村级费用支出，保证村级正常运转，几年来，各村年初都编制年度财务收支计划，但从财务计划的执行情况来看，效果不理想，超标准超范围开支较多，村级收支不能平衡。超范围超标准的项目主要是干部奖金福利、干部保险、干部退职补助、招待费、培训费、会议费、特困户补助、计划生育、烈军属补助、征兵费用、优抚费用、文娱费用、文教事业费、利息支出、招商费用、部门收费、贺礼赞助、杂项用工等项目，其中：部门收费村平1.03万元（安宜镇3.26万元，山阳镇2.71万元）；培训费村平1677元（射阳湖镇3219元，夏集镇2705元）；报刊费村平2900元（柳堡镇6975元，夏集镇5010元）；计生经费村平1.15万元（西安丰镇2.28万元，安宜镇1.92万元）；县统筹以资代劳金500万元，而各镇实际搭车收取了1080万元，村平4.18万元。据统计，2003年村级财务计划支出为7282.55万元，全年实际支出为11053.1万元，超计划支出3770.55万元，超计划的51.77%，超用的主要项目是防非抗洪支出以及上述专项费用。由于超计划支出多，使得去年年底261个村中，当年收支有盈余的118个，占45.2%，收支基本持平的26个，占10%，当年收不抵支的117个，占44.8%。
2、集体债务高，债务难化解。去年底村级债务余额为1.95亿元，村平75万元。其中无债村为20个（五万元以下村），债务50万元以下的村141个，债务50—100万元的村62个，债务100-200万元村26个，200万元以上的村12个。而这仅仅是各镇村上报数，而实际数额超过这个数，一是有瞒报债务，全县抽查的19个重点村瞒报债务19.6%，二是有帐外债务，有些村在镇经管站代管帐之外还因为兴办社会公益事业而存在一定债务，如望直港镇蛤拖村帐外债务10多万元，另外通达工程还有不少悬空债务，三是隐性债务，主要是拖欠的干部工资，射阳湖镇戴庄村已拖部工资13万元，西安丰镇花亭村拖部工资8万元，全县预计拖欠1300多万元。债务居高不下，而还债却越来越难，村级收入第一轮税费改革村平减收10.87万元，今年又减收7.15万元，而由于养殖效益滑坡，导致集体资源发包价格降低，合同兑现率差，村级集体收入难以实现，滩地水面资源发包价格由原来的300元/亩左右降低到150元/亩左右。特别是全县100个负债50万元以上村中腰部地区占了58个，而这些村去年村集体收入村平5万元左右，这些集体收入资金连运转都无法保证，根本无法用来偿还债务。
3、反弹现象严重，干部难精减。2000年实行了撤村并组，2003年进行了村组干部精减工作，但从实际情况看，村组合并不到位，村组干部反弹现象比较严重。不少合并的行政村、组仍然是分开运作，特别是并组工作难度更大，至目前，村民小组数已由2000年初核定数2737个恢复到3302个，增加了565个，增加了20.6%。而现有村组干部总数4600个，村平17.8个，其中超过20个的有西安丰27.8个、山阳22.6个、泾河21.3个、夏集20.8个、沿河20个、开发区27个。按照“组+3”或“组+4”的标准，全县只应配备村组干部3606人，超编994人，超标27.56%。如果按省政府每村不超过8人的规定，超编122.87%。另外全县在村组干部人数之外还配备村组公勤员193人（去年开支报酬38.33万元），计生信息员1447人（去年开支报酬54.18万元）。山阳镇光辉村是个只有12个核定村民小组（原来19个），3100多人口，3036亩耕地（另有3000多亩的集体滩地）的中等村，实际配备的村组干部人数为27人，超县编12人，超标80%，超省编19人，超标238%。干部职数主要是：支书、主任、社长、主办会计、两个付主任、两个付社长、3个片会计、妇女主任、妇女付主任、团支书、治调主任、13个专职组长。
4、认识不够统一，监管作用难发挥。按照县委县政府规定，村级所有收入包括土地征用费、“三项资金”、集体收入等，都要全额解缴“村有镇代管资金”专户，不得直接拨付到村，实行收支两条线，但从实际情况看，由于部门协调不够，维护部门自身利益等因素，违规操作现象存在。夏集镇王桥、万民等六个村因南水北调工程土地征用，村级征用费1170万元由有关部门直接拨付到村，造成了村级资金被挤占挪用达515万元，受到省市查处。在三项资金拨付上，不少镇都是由镇财政部门与村直接结算，资金直接划拨到村，使这部分资金不能得到有效监控。根据国家、省、市规定，农经部门是农村集体资产的管理部门，各镇应依托经管站成立农村集体资产管理办公室，镇村集体经济组织资金应置于资产办的监管之下，但至目前全县仍有四个镇没有依托经管站设立资产办，即使依托经管站设立的镇实际上对镇集体经济组织的资金也失去监控，绝大部分镇集体经济组织资金被用于弥补财政不足和非生产支出。部分镇对农经部门工作重视不够，投入不足，正常运转十分困难，农经部门监管、督查作用难以真正发挥。不少村支书觉得工作再好也没有多大发展，所以责任心不够强烈，认为只要不贪污受贿，就是多支一些费用、多借一些债务也没多大关系。会计电算化、财务管理措施不断推进加强，而对农经人员、村会计的培训巳有几年没有开展，人员素质不平衡，影响了工作的顺利开展。
三、下一步农村财务与集体资产管理工作建议
对目前农村财务与资产管理工作中存在的问题，各地要从维护农村社会稳定、保证基层组织正常运转、支持“三农”工作的高度，采取综合措施，着力给予解决。
1、拓宽思路，继续加大村级集体减债力度。债务过高是我县一个十分突出的问题，这个问题不解决，基层组织正常运转就难以保证，不说还本就是付息也是一项沉重的负担，2002年村平利息支出4.43万元，2003年村平利息支出3.26万元。必须想法设法偿还村级债务。要继续抓好集体增收工作，对村级收入的考核不仅要考核总额，还要考核结算兑现情况，提高集体承包合同的兑现率；要继续加大“三小”产权制度改革，特别是要探索集体小型机电泵站的改革形式，盘活集体资产；要考虑到过去各级政府对村级的违规筹资，加大对村级的财政转移支付力度，提高补贴标准，帮助村级化解债务；对在村范围内兴办的二、三产业，其税收要以一定比例返还到村，提高村级发展农村二、三产业的积极性；要清理村级债务，分析债务形成原因，原则上只还民间借贷，停还集体债务，待民间借款偿还结束后才能偿还集体债务。
2、扎口把关，严格执行农村财务管理制度。要建立健全财务监管体系，加大监管力度，真正把财务管理制度落实到位。要高度重视农经工作，增加对农经的投入，树立农经部门的威信，真正发挥农经部门的职能；要坚决实行“双”，农经、财政、纪检等部门要密切配合，真正把村级所有资金全部缴存村有镇资金专户，接受镇党委政府的监督；要严格执行财务收支计划，对超计划超标准开支不予入帐；要从源头抓起，坚决按规定控制培训费、部门收费、报刊费等，发现一起除责令退还外，还要追究单位领导人责任，直至县主管部门责任；对村级计划内的大额支出，实行先报批计划，再予以实施的审核把关制度，把关口前移；要加大对违规问题的处理力度，除如数退款外，要追究当事人、村主要负责人、镇审核审批人的纪律责任。
收费站财务工作计划范文3
2、搞好三村联创的统计上报工作；
3、抓好秋季压欠及泄水河工程款的筹收工作；
4、抓好农经外欠资金的清收工作；
5、多方筹集资金,搞农经年终分配工作；
6、搞好农村条线及农经条线的年度考核工作。
二月1、抓好农村财务的建新帐工作；
2、抓好村级财务报结帐工作；
3、搞好农村财务的民主理财工作，明确对张居、台许、左堡、虹桥等4个村的重点审计；
4、集中农经人员对全镇19个村居现金库存的盘查，重点对农民历年税费尾欠未进入内部往来帐的村实行全面核实；
5、抓好村欠镇税费帐务的对接换据工作；
6、制定年农经线年度岗位责任制，形成考核细则；
7、制定单位内部财务管理制度，完善各项办公经费的报支标准、报支手续、审核规定；
8、搞好三村联创材料整理和上报工作，同时加强对曹坝村争创小康示范村的全面调查。
三月1、布置各村搞好年农民负担方案的面积、人口、劳动力核实工作；
2、搞好农村财务的电算录入工作；
3、抓好农村财务公开公示工作；
4、组织对各村财务清理和公开公示工作的检查验收；
5、搞好农民负担方案的预算，做好层层审批工作；
6、集中搞好方案的计算机归户操作；
7、抓好农经外欠资金的清收分工，落实各人的年度清收目标任务。
8、筹集资金抓好单位职工第一季度的分配工作。
四月1、搞好村级财务一季度报结帐工作；
2、抓好农民负担归户方案的到户盖章确认工作；
3、继续搞好重点村的财务审计工作，形成审计专题报告，上报县农工办；
4、组织各村专职人员进行负担监督卡的集中填写工作；
5、搞好各村全年财务收支计划编制工作；
6、配合抓好农村新型合作医疗资金的筹收及管理工作。
五月1、抓好农民负担监督卡的到户发放工作；
2、搞好农民负担方案的公开公示；
3、进行农民负担工作的专项检查；
4、搞好全镇统筹规费的测算工作，拟定对村级夏季规费收取及上交的考核奖励意见；
5、加强对各村现金库存的盘查。
六月1、集中全力抓好农村规费的清收，重点抓好镇统筹款的收缴工作；
2、明确专人搞好夏季清收工作进度的统计；
3、抓好农经村帐镇代管资金的收取工作。
七月1、搞好村级财务二季度报结记帐工作；
2、全面核实村级农民历年上交尾欠情况；
3、抓好村级各类专业承包合同的收集整理工作，建全合同管理台帐；
4、根据各村上半年财务收支情况，形成与计划收支对照表，并及时报各村负责人；
5、配合农村条线搞好上半县考核的各项准备工作；
6、组织资金，搞好站内第二季度的分配工作。
八月1、搞好农村土地调查，建立农民承包面积档案；
2、配合财政部门搞好水稻直补资金面积的核实工作，并搞好到户发放；
3、抓好农村财务电脑记帐工作。
九月1、搞好秋季压欠的各项资料准备工作；
2、搞好村级财务二季度报结记帐工作；
3、突击10天组织站内人员进行外欠资金的清收工作。
十月1、认真组织资金，搞好站内第三季度的分配工作；
2、组织站内人员继续进行外欠资金的清收工作；
3、抓好农村秋季压欠工作。
十一月1、继续抓好农村秋季压欠工作；
2、继续组织站内人员继续进行外欠资金的清收工作；
3、搞好小康示范村创建调查工作；
4、抓好农村财务电脑记帐工作；
5、抓好农村财务公开公示工作；
6、组织农经线进行村级债务、债权的调查核实工作。
十二月1、搞好年终财务报结记帐工作；
2、搞好农村收益分配及财务资产年报工作；
3、继续抓好农村秋季压欠工作；
4、继续组织站内人员继续进行外欠资金的清收工作；
5、配合农村线搞好县全年条线考核的各项指标数据的搜集统计工作；
6、抓好三村联创工作的指标调查、资料整理、汇总及上报等工作；
7、做好单位年终分配资金的筹借工作；
8、搞好全年单位工作总结并拟定来年工作计划。
综合性工作
1、三资农业投入调查统计每月25日前报农工办；
2、农村条线分配的其他工作根据实际进行计划分工完成；
3、农民负担监督管理工作根据发生情况进行完善；
4、农村财务报帐工作根据农村帐务运行实际明确逐期报结帐的要求；
5、农村规费及压欠资金收取根据当期完成的进度进行摧收；
6、农村土地经营权证书补发工作根据县农工办布置的具体要求落实；
收费站财务工作计划范文4
关键词：乡财县管 在我镇 实践与思考
我县财政局根据上级财政部门的通知，结合我县的实际，于2007年11月制定了乡财县管乡用财政管理方式改革工作实施方案，2008年1月对我县15个乡镇实行乡财县管乡用体制改革。改革坚持的基本原则是：乡镇政府预算管理权不变；乡镇的资金所有权、使用权、财务审批权不变；债权债务主体不变，实行预算共编，账户统设，集中收付，采购统办，票据统管财政管理方式。
1、我镇具体做法
1.1、账户设置
取消镇政府各部门在各金融机构开设的所有账户，由县财政部门在金融机构统一开设“结算专户”和“专项支出户”、“经费支出户”。“结算专户”用于核算县财政部门拨入的待结算资金、上级部门拨给镇的各项补助金、镇收取纳入预算外管理的政府非税收入、收取的各项往来款项等，由县财政部门负责监督管理。“专项支出户”用于核算各类有特定用途的专项资金支出活动，“经费支出户”为基本户，用于核算除“专项支出户”以外的支出。
1.2、集中收付
镇政府组织的预算内收入缴入县金库，预算外管理的非税收入缴入财政“结算专户”，实行收支两条线管理。镇所有支出由镇政府以年度预算为依据，按照先重点后一般的原则，优先保障人员工资，提出用款计划，送县财政审核、镇长审批后，由县级财政部门将资金拨入“专项支出户”或“经费支出户”，由镇政府按规定使用。
1.3、票据统管
使用财政统一的行政事业性收费票据，实行票款分离，由财政预算经办员负责开票，领用，缴销，各项款项按规定及时解缴，并按月领核财政票据。
1.4、账套设置
乡镇总预算会计账套，由县财政局设置总账，以各乡镇为单位设置明细账、行政事业单位会计套账由乡镇统一按照《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》合并设置总账，按乡镇原来政府及七所八站独立核算范围和支出明细科目分别设置一级、二级明细账。用于记录和反映单位预算内外资金收支活动，按县财政局要求乡镇使用统一财务软件记账。
1.5、岗位设置及人员配备
设乡财核算中心，财政所长任核算中心主任，配预算经办员一人，也就是原总预算会计，负责镇政府综合预算和决算的编制，负责行政事业性收费发票的领发和缴销管理工作，负责审核汇总所属预算单位报送的分月用款计划。政府总会计一名，主要负责设置政府及所站会计账簿、登记总账、明细账、实施会计监督，设总出纳一名，七所八站设财务报账员各一名。
2、乡财县管乡用改革取得成效
2.1、规范了收入管理
乡财县管乡用改革撤消了镇政府七所八站银行存款账户，使用财政统一行政事业性收费票据，乡镇组织的预算内收入缴入县金库，预算外管理的非税收入缴入“结算专户，实行收支两条线管理，从源头杜绝了乱收费，收入不入账，私设小金库等违纪现象，有效地防止政府及各部门所站截留、坐支，挪用资金等不良现象发生。
2.2、加强了支出管理
我镇所有支出由镇政府以镇年度预算为依据，按照“保工资、保运转、保重点”的原则，提出用款计划，送县财政审核、镇长审批后，由县财政部门将资金拨入“专项支出户”或“经费支出户”，由镇按规定使用，镇政府明确乡镇支出范围，制定财务包干方案，规定部门所站开支标准，严格执行镇长一把笔审批制度，严格控制会议、招待、小车、电话等费用开支，杜绝虚假发票报销现象发生。
2.3、提高了财政管理水平和工作效率
乡财县管改革实施后，政府制定了乡财县管业务操作流程和财务管理制度，针对我镇所站和各社区制定了财务包干方案，规定了费用开支标准，明确审批权限范围，加强了财务监督，镇编制用款计划，申请拨款等全部通过网络操作。镇总预算会计，行政事业会计记账运用财政局统一的华兴财务软件统一核算，由电子记账取代了手工记账，规范了会计科目，核算方法，提高了会计工作效率，确保会计信息质量真实可靠。
2.4、遏止了乡镇债务的增加
乡财县管改革实施后，我镇财政收支纳入了县级财政监督管理，财政收入及时上交国库，严格控制支出，严禁随意举债，县财政局要求清理债权债务，建立债务台账，锁定了以前债务，控制债务规模，对乡镇债务实行动态管理，在不增加新债的同时，镇政府每年要有还旧债计划。
3、乡财县管乡用改革存在的问题
3.1、乡财核算中心机构虚设
按上级财政要求增设乡财核算中心挂靠财政所，配备预算经办员，政府总会计、出纳等相关人员，开展乡财核算工作。但从运行中看乡财中心未能发挥职能作用，我镇仍按旧模式，政府会计，出纳设镇财务室归属政府办，财政预算经办员归属财政所。机构设置不合理，导致人员岗职责不清，办事推诿扯皮，工作经常出现脱节现象。
3.2、乡镇领导及部门负责人思想上有抵触情绪
乡财县管乡用改革后，打破了长期以来由乡镇自主核算的分散管理模式所形成的财权分配格局，乡镇领导因担心财权的削弱，在思想认识上一时难以到位，政府所站负责人思想上有消极抵触情绪，一方面对撤销七所八站银行账户不能接受，他们习惯独自开小灶过日子，另一方面他们对收入上交财政结算户，财政统一开票，用款还要向财政申请调度，这些繁锁的程序让他们觉得难以接受。
收费站财务工作计划范文5
2009年已经过去，2009年的春天已经来临。俗语说得好“一天之计在于晨，一年之计在于春”。在新的一年里，我们财务部将紧紧围绕广播电视工作的大局，树立强烈的事业心和责任感，激发信心，负重奋进，整合资源，挖掘潜力，统筹资金，确保重点，加强财务管理，理顺财务关系，强化服务意识，提高服务质量，充分发挥财务核算和服务职能，为领导班子及时提供决策信息，当好局领导的参谋，为全局各项工作的正常开展提供有力保障，全年要着重做好以下八个方面的工作：1、认真贯彻执行财务管理制度。我局在2009年制度建设的基础上，进一步制定并完善《...县广播电视局财务管理制度》，要实现规范化的财务管理目标，关键在于认真执行《会计法》，全面贯彻落实《县广播电视局财务管理制度》，我们将严格执行收视费收缴、票据管理、备付金管理、招待费管理规定，同时加强对办公费、差旅费、补助费、托儿费等费用的管理。坚决杜绝坐收坐支，铺张浪费等现象的发生。2、进一步加强财务管理的日常监督，做好基层广播电视站财务管理制度执行情况的监督和指导工作，从全局的每笔收支入手，严格执行国家相关的财经政策，保证全局财务信息的真实、完整，为领导决策提供有用的决策信息。3、坚持“财务收支两条线”，从源头上加强对各种收入的管理，确保收视费、安装费、广告费的及时上缴入库。进一步[大秘书网-d找文章，到大秘书网]加强财务支出的审核工作，认真审核各种支出项目，及时发现并堵塞财务支出管理上的漏洞。按以收定支，力行节约的原则控制、使用好全局有限的资金，使每一分资金都发挥最大的财务效益。4、做好日常的会计核算、会计监督、会计月报表和其他相关财务管理信息的核算、监督、报告工作，做到帐目明晰，日清月结，准确无误，计划在2009年每季度集中对各广播站进行一次财务检查，及时将各站的收视费收缴、费用支出、票据管理情况反映给局领导，同时对财务管理上存在的问题提出合理化建议，为领导班子决策提供参考。5、做好全局职工的工资、补助的统计汇总，做好工资、补助的发放工作。6、进一步加强外部的沟通、内部的协调工作，严格按部门职责做好本部门的工作；同时，做好与税务、财政、物价等有关部门的联系、沟通工作，为领导分忧。7、进一步办理历史遗留的财务事项，完成好领导交办的其他相关工作。8、进一步提高财务人员的政治和业务素质，加强全体财务人员的思想政治、业务理论学习。利用政治学习时间，集中学习政治理论和财务管理知识，努力提高财务人员的政治素质和业务水平，以适应广播电视工作的需要。广电系统财务部二00六年计划责任编辑：admin 阅读：人次
收费站财务工作计划范文6
摘 要 国省干线一级收费公路的建设和还贷由于主体不同，在财务核算特别是还贷资金的核算上很难对接，如果衔接不好，极易出现“两张皮”现象，本文主要从建设单位和还贷单位（收费站）建设期和营运期债务和还贷的财务核算入手，在各节点上建立了一一对应的关系，使收费公路的债务余额在两个核算主体的财务账面上都能对应并明确地反映出来。
关键词 应收生产单位投资借款 债务本金 营运期利息
为了拉动内需，国家陆续出台了刺激经济发展的多项政策，其中对基础设施建设的投入是重中之重，公路交通作为主导产业，在国民经济中占有很大的比重。为了响应国家的政策号召，山西省委省政府果断决策提出在2012年底高速公路里程已突破5000公里的基础上，2013年再新建续建高速公路685公里，完成投资230亿元，续建改建国省干线公路500公里，完成投资40亿元。这些项目的开工建设，需要大量的资金，除去国家投入的资本金外，按照75%的银行贷款比例计算仅2013年新建续建的高速公路和国省干线公路就需筹措银行贷款202.5亿元。为了圆满完成工程建设目标，省交通运输厅多渠道筹集建设资金，除去资本金外，金融机构贷款仍是主要的资金来源。
目前，山西省高速公路建设经营和管理均实行公司化运作，项目建设前期成立建管处，建成后由高速公路公司运营管理，独立核算。而国省干线公路则在建设前通常由各公路建设单位成立专门的项目部对工程进行全方位的管理，工程建设资金由项目部财务单独建账，独立核算。如该项目按照收费还贷公路建设，则项目竣工经省政府批准后设立收费站收费还贷，收费站会计业务由各站单独核算。由于收费站和建设单位执行不同的会计制度，加之不在一套财务账中核算，如果在账务处理中不能很好的对接，极易形成账务与实际“两张皮”的现象。笔者根据实际工作中积累的经验，并参阅有关书籍，对国省干线公路建设单位和收费站财务对接的会计处理谈几点粗浅看法。
一、建设单位的会计处理
1、当收费公路工程建设项目竣工验收后，及时做好竣工财务决算工作，凭社会中介机构出具的竣工决算审计报告，做结转“交付使用资产”的会计分录：
借：交付使用资产
贷：建筑安装工程投资
其他投资
待摊投资
2、根据工程项目资金来源，按照项目资本金和贷款金额，做核销“交付使用资产”的会计分录：
①、核销资本金和基建拨款时：
借：基建拨款
项目资本
贷：交付使用资产
②、核销基建投资借款时：
借：应收生产单位投资借款
贷：交付使用资产
《建设单位会计制度》中规定，核销基建投资借款时，还有一个过渡科目“待冲基建支出”，规定核销基建投资借款时借：应收生产单位投资借款，贷：待冲基建支出，下年初资金转销时再借：待冲基建支出，贷：交付使用资产。至此，基建拨款和项目资本等这些无偿的资金来源已完成了建设使命，退出建设单位。
③、当工程竣工通车，收费站建成后，使用通行费收入返还款拨付建设单位还贷资金时：
借：银行存款
贷：应收生产单位投资借款
④、当建设单位用通行费拨款偿还银行贷款时：
借：基建投资借款-本金
贷：银行存款
⑤、当工程竣工验收，建设单位根据银行出具的营运期贷款利息单时：
借：应收生产单位投资借款
贷：基建投资借款-利息
当收到通行费拨付还贷资金和建设单位偿还贷款时，分别做以上第③和第④会计分录，无特殊原因，“应收生产单位投资借款”和“基建投资借款”科目记录的金额应当一致，当两科目的余额同时转为零时，表明该建设项目的所有债务已经还清。
二、收费站的会计处理
1、当公路通车收费站成立后，初始建账时，应按照建设单位项目竣工决算时银行贷款做如下会计分录，其金额应和建设单位“应收生产单位投资借款”相一致：
借：其他应收款-应收公路建设资金
贷：其他应付款-**公路建设欠款
2、按照规定，收费站作为收费还贷公路的还贷主体，理应承担偿还贷款的责任和义务，但根据目前收费站会计处理的一贯做法，通行费返回的还贷资金不通过收费站而直接拨付到建设单位偿还银行贷款，但需通知收费站列报还贷支出，当建设单位收到上级部门返还用于偿还贷款的通行费收入时应通知收费站做如下会计分录：
借：通行费支出-还贷
贷：上级拨入通行费
同时：
借：其他应付款-**公路建设欠款
贷：其他应收款-应收公路建设资金
3、年末，依据上级部门下达的通行费支出还贷计划，对实际还贷金额做出调整，当实际还贷大于计划还贷金额时，把超支金额做挂账处理，待以后年度核销，当实际还贷小于计划还贷时，做预提处理。
4、收到建设单位通知支付营运期贷款利息时：
借：其他应收款-应收公路建设资金
贷：其他应付款-**公路建设欠款
5、根据实际路况，如利用贷款资金对收费路段进行路面大修时，工程建设项目部财务根据工程竣工决算审计报告编制财务决算，并按照实际完成的投资金额通知收费站做增加债务余额的会计处理：
借：其他应收款-应收公路建设资金
贷：其他应付款-**公路路面大修建设欠款
当收费站账面记录“其他应收款-应收公路建设资金”与“其他应付款-**公路建设欠款”和“其他应付款-**公路路面大修建设欠款”科目金额同时转为零时，表明该条公路原始债务和后续债务已全部还清，收费站的使命已经完成，应予以撤销。
三、其他特殊事项的会计处理
在实际工作当中，为了减轻利息负担，有的单位会用自有资金垫资提前偿还贷款本息，账面记录的银行贷款虽已偿还完毕，但并不能减少该项目的债务余额，收费站应继续收费，直至通行费收入返还款还清垫资款才能撤销。还有一种情况当收费站通行费收入状况不好，未能完成上级部门下达的收入预算时，为了按照和贷款银行签订的贷款合同期限按时偿还贷款本息，建设单位需用其他银行的贷款资金（或自有资金）代为偿还借款，这属于借新债还旧债，也不能减少该项目的债务余额，下面对这两种情况下建设单位的会计处理说明如下：
1、当建设单位用借款或自有资金代为偿还银行贷款本息时：
借：基建投资借款
贷：其他应付款-垫资还贷
