供水行业分析报告范文1
水管单位财务分析报告的阅读者是单位领导和上级财务部门。在撰写财务分析报告时，要准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要，要针对不同的需求确定不同的报告内容。如果报告分析的内容牵涉到单位的的二级结构，分析的内容要尽可能详实；若分析的对象只是一级水管单位，则分析力求简洁，无需面面俱到。只需抓住几个重点问题进行分析和阐述，使阅读者感到简练、易懂、有力度。
2确定财务报告分析的重点
确定财务报告分析的重点要依据阅读者对信息的需求来确定。要及时与报表使用的部门和人员进行深层次的沟通，捕获决策者真正需要了解的信息。
3财务分析报告撰写的内容
财务分析报告主要包括以下五个部分的内容：
第一，第一部分简单说明做好报表编制工作的重要意义。
第二，概括说明本单位综合情况，让阅读者对单位情况有一个总括的认识。比如说单位的注册地,组织形式和隶属关系；企业的业务性质和主要经营活动；单位执行的会计制度；单位主要收入情况、费用支出情况和盈亏状况。单位在职职工及离退休人员人数；财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日期等。
第三，对单位各项财务指标完成情况的说明，即对运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当，数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。
第四，对单位的经营情况进行重点分析。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，为决策层提供参考。
财务分析主要包括：偿债能力分析：偿债能力分析是财务分析的重要内容，它在一定程度上反映了水管单位的财务状况。对单位经营和管理者十分重要。偿债能力分析主要有短期偿债能力分析和长期偿债能力分析，对于短期偿债能力的分析主要侧重于研究流动资产、资产变现能力与流动负债的关系；对于长期偿债能力的分析则涉及单位长期财务状况、资本结构、获利能力和变现能力等。营运能力分析：营运能力是水管单位在生产经营过程中驾驭资产，实现资本增值的能力。营运状况如何，直接关系到资本增值的程度，关系到单位生产经营的水平。成本费用分析：水管单位的成本费用，从财务会计的概念讲，主要反映供排水成本、公益成本以及三项期间费用，即管理费用、财务费用和营业费用。此时的财务分析主要是通过分析财务报表，包括利润表、利润分配表、成本表、管理费用表和其他附表中体现的数字，进行横向或纵向比较，以及对企业相关比率进行衡量，得出与其他财务评价指标相配套的系列评价结论。财务分析的主要方法有：比率分析法、比较分析法、趋势分析法和因素分析法。只有了解上述分析方法的优劣以及各个因素对指标的影响，才能把握指标变动的原因，以便采取针对性的措施。要尽可能将各种分析方法结合起来，使分析结论更可靠、更有说服力。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格和文字，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住要点，多反映单位易于忽视的问题。
第五，作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。第六，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，真正起到参谋和助手的作用。
4财务分析报告写作时应注意的几个问题
一是财务分析报告一定要与水管单位经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题。各种财务数据并不仅仅是通常意义上数字的简单拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着非常生动的资金的增减、费用的发生、负债的偿还等。财务分析人员通过对业务的了解和明察，了解各个项目各个工程环节对财务数据的影响，并依据对财务数据敏感性的职业判断，即可判断经济业务发生的合理性、合规性，由此写出来的报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。
二是对各项法律法规就和行业政策要有一个准确的把握，以使分析报告发挥“导航器”作用。
供水行业分析报告范文2
高元源
天津财经大学商学院
摘要：本文重点总结阐述了当前财务报告分析的主要方法，以及其相应的局限性，从而为实际操作提供借鉴。
关键词：财务报告 分析方法 局限性
1 财务报告分析的基本概念
财务报告分析是在上市公司公开披露的财务报告信息的基础上，综合
其他相关信息，以自身的使用目标为出发点，有目的性、有针对性地利用
科学的工具加以分析归纳，从而更加直观的反映和判断企业的经营成果、
财务状况及其发展趋势，从而为决策者提供有效的支持。
1.1 财务报告分析的主要程序
为了保障财务报告分析的有效性，实践过程中一方面要严格遵守五项
基本原则，即客观性原则、科学性原则、充分性原则、可理解性原则、成
本效益原则；另一方面要必须遵守科学的程序。
对于财务报告分析的主要程序一般可包括以下几步：
(1)确定范围。首先要明确财务分析范围，进而才能有目的查找相关经
济资料，不仅包括有财务报告，也包括其他会计资料。财务报告分析的范
围取决于财务分析的目的，目的不同范围也就不同，所需资料也就不同。
（2）选择分析方法。针对不同的分析范围选择适当的分析方法，从而做
出客观的评价。财务报告分析的目的和范围不同，选用的分析方法也不相同。
（3）抓住关键因素。通过财务报告分析，不仅可以对企业财务能力进
行评价，还可以找出影响企业经营活动和财务状况的各种因素，抓住主要
矛盾。
（4）提供决策依据。围绕财务分析目的，综合上述分析结果，为最终
经济决策，提供可行性建议的同时，为决策提供关键依据。
1.2 财务报告分析的主要内容
目前，财务报告分析主要是运用比率分析法，利用财务报告的基础数
据，对企业的盈利能力、营运能力、偿债能力等进行分析。由于财务报告
的使用主体不同，他们的不同偏好决定了财务信息的分析加工始终存在着
一个分析角度的选择问题，不同的分析角度必然导致分析内容的差异。
2 财务报告分析的主要方法
目前，对上市公司财务报告进行分析的常见方法包括以下五种:
2.1 水平分析
水平分析有时又被称为趋势分析，注重于关键项目不同年份的比较。
具体为:将某特定企业连续若干会计年度的报表资料在不同年度间进行纵
向对比，确定不同年度间的差异额或差异率，以分析企业各报表项目的变
动情况及变动趋势。水平分析中具体有两种方法比较分析和指数趋势分析。
2.2 垂直分析
垂直分析又称共同比报表分析，注重于报表内部各项目的内在结构。
具体为:将利润表中所有项目用销售收入的百分率表示，将资产负债表中所
有项目用资产总额的百分率表示。这种分析能显示出企业报表各项目在整
体中的相对位置，结合经验和行业均值比较，可以初步判断公司的财务状
况和发展趋势。
2.3 比率分析
财务比率是通过在同一会计报表的不同项目之间，或在不同会计报表
的有关项目之间进行对比，以计算出的比率反映各个项目之间的相互关系，
通常可以分为六大类:获利能力比率、资本结构比率、流动性比率、资产管
理能力比率、现金流量比率和市场价值比率。
2.4 杜邦分析
杜邦分析利用几种主要的财务比率之间的关系来综合的分析企业的财
务状况，主要反映了以下几种主要的财务比率关系：
净资产收益率 = 总资产收益率*权益乘数
总资产收益率=销售净利率*总资产周转率
销售净利率=净利润/销售收入
总资产周转率=销售收入/平均总资产
2.5 新沃尔评分法
新沃尔评分法的方法核心如下:
(1)从盈利能力、偿债能力和成长能力三方面对企业进行综合财务评价，
三方面指标按 5 :3:2 来分配权重。
(2)标准财务比率分行业计算,以各行业的平均数为基础，适当进行理论
修正 。
(3)在给每个指标评分时，规定上限和下限，以减少个别指标异常造成
的不合理影响。上限一般定为标准评分的1.5 倍，下限一般定为标准评分
的0.5 倍 。
(4)单位分值的比率变动=(行业最高比率一标准比率)（/ 最高评分一标准
评分 )。
3 财务报告分析的局限性
由于财务报告是财务分析与评价的基础，财务报告数据的局限性必然
要反映在财务报表上，进而造成财务分析结果存在系统性偏差。
3.1 可比性方面的局限性
可比性要求企业提供的会计信息应当相互科比，财务分析时常用对比
分析法，一般是将两个或两上以上相关的经济指标进行数量上的比较，通
过比较，找出差距，分析形成差距的原因，从而说明差异的性质和程度。
然而在实际工作中，数据是否可比受众多条件的制约，在具体分析对比时
难以全面考虑。
(1)不同的会计方法或会计政策选择导致财务报告数据的差异。如存货按
实际成本计价，有个别计价法、加权平均法、移动平均法、先进先出法等。
(2)价格水平的不同会导致数据的差异。会计数据都是用货币计量的，
这就必然要受价格水平的影响。一方面，由于不同地区间价格水平存在差
异，各企业业务关系在区域上又不尽相同，必然导致不同企业价格不平的
差异，从而使企业间会计数据缺乏可比性。另一方面，有些难以用货币计
量的经济事实也不易在财务数据中体现出来，这种缺乏完整性的财务数据
影响了由其计算出的财务比率的综合说服力。
(3)时效性导致财务数据的差异。财务报表数据一般是企业的历史资料，
而未来事项由于受现在和未来各种必然和偶然因素的影响，如果只依据这
种“过时”的财务数据进行财务分析，将不利于为有关方面提供适时的决
策支持，这也会降低分析方法的使用价值。
(4)企业经济类型不同导致财务数据的差异。要比较企业财务数据，就
需要有参照对象，这个参照对象可以是同行业先进企业的水平、行业平均
水平、本企业上年水平、本企业历史最好水平等。通过对比，找出差距，
寻求对策，这是最普通、直观的财务分析方法，但是本企业或参照对象的
经济类型发生了部分或全部的变化，会计数据信息就会产生差异，就失去
了可比性。而不同经济类型的企业就更无从相比。
(5)企业经营品种增减变动导致数据差异。企业为了生存，为了迎合市
场的需求，有时经营品种会发生增减，这样，必然导致本企业的利润发生
改变，而与之相比较的企业并未发生经营品种的增减，同样，这两个企业
会计数据信息失去一定的可比性。
(6)企业经营方针、方式发生调整导致数据的差异。企业经营方针、方
式发生变化。如企业为打开销售市场采用薄利多销，增产节约，减员增效
等经营方针、方式，或采用名牌战略，最终使年终利润发生变化，这显然
与未进行调整的企业利润产生一定差异，这样，两者也是无法相比的。
3.2 可靠性方面的局限性
可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计
量和报告，但报表数据的可靠性往往受一些因素的影响，从而使报表数据
带有一定的虚假性。
(1)主观因素的影响。主观因素的影响程度主要取决于会计人员的管理
水平和公司经营层的管理意图。如在会计方法的选择上受主观因素的影响，
不同的会计方法必将导致不同的结果。
(2)客观因素的影响。会计财务必须遵循历史成本原则，即资产按取得
时的成本计价，并按其转化为成本、费用与收入配比来确定损益。然而，
当通货膨胀时，物价上涨部分非物价下跌部分能抵消，它并不能反映通货
膨胀的影响。面对这种情况，会计依然假定币值稳定，依旧采用历史成本
原则，这将使会计报表所提供的数据存在较大的虚假性，报表数据的不实
必将严重影响分析与评价的准确性。
3.3 分析指标的方法及评价指标本身的局限
(1)各项指标缺乏一致的衡量尺度
实际操作中，对指标解释需因时因事而异,指标值的大小，并不能保证
绝对的好坏,反而易使人误解。
(2)某些指标的计算公式不统一
由于有些指标的计算公式没有标准化，因而无法比较。如资本金利用
率、净值报酬率等，可用税前利润，也可用税后利润。
(3)多数指标易被粉饰
供水行业分析报告范文3
【关键词】政府投资项目；可行性研究报告；编制
当前，政府投资在交通、水利、市政基础设施等行业仍占据主导地位，而政府投资项目的资金主要来源于各级财政资金，涉及到社会公众利益，与一般投资项目特点不同，具有复杂性、风险性、政策性等特征，且比一般项目的管理程序更为严格。编制可行性研究报告是政府投资项目前期准备阶段的重要工作，高质量的可行性研究报告则是政府投资项目科学决策的重要依据。然而目前在政府投资项目可行性研究报告编制工作中尚存在一些问题，比如编制依据不充分、数据分析不详实，缺乏深度可行性研究等，制约了其作用的充分发挥，亟需采取相应措施予以解决，以逐步提高可行性报告编制的综合水平。
一、目前政府投资项目可行性研究报告编制存在问题
当前，政府投资项目可行性研究报告编制工作中主要存在以下两方面问题：①编制政府投资项目可行性研究报告前需要对各种与项目相关的可靠资料比如行业规范、国家宏观政策、建设条件、地区经济社会发展规划等进行调查，如果对基础性数据的调查研究工作不足，将导致掌握的基础资料不准确、不全面，同时关键性数据来源、真实性、可靠性无法得到证实，仅仅凭借随意借助的方法得到的数据或仅凭主观推断，将导致编制的可行性研究报告存在诸多问题。②很多政府投资项目可行性报告的总论未能一目了然、直观地展现报告的全部内容和提纲，内容也不完整，缺少全面、深入的需求分析和预测，对将产生的社会效益和经济效益预测不准确，导致后期相关评价内容缺乏科学依据，空洞无物。另外，一部分政府投资项目可行性报告在内容上缺乏深度分析，有的重视建设产品本身，没有分析项目的能源消耗量及节能措施，只是很简单地编写环境保护内容，这些都会影响可行性研究报告的质量。比如某市政道路工程可行性研究报告编制时，与给排水公司沟通不到位，导致该项目市政管线设计材质和规格与周边道路管网不匹配。
二、关于政府投资项目可行性研究报告编制的建议
1.建立健全政府投资项目可行性研究报告质量控制体系
运用质量管理、项目管理的方法，建立健全政府投资项目可行性研究报告质量控制体系，如图1。
图1 政府投资项目可行性研究报告质量控制体系
首先，创造良好的外部环境，一方面，委托方要落实根据质量选择可行性研究服务的方法，并深刻认识到政府投资项目可行性研究工作的规律；另一方面，工程咨询机构要强化服务意识，增强社会责任感，树立诚信自律的行业形象和“质量第一”的服务理念，构建标准化、系统化的质量管理体系。
其次，改善工程咨询机构内部环境，不仅要推行科学的知识管理，以掌握大量的有价值的知识，还要加强人才培养和职业道德教育，并使从业人员加强专业技能学习，及时更新自身知识结构，扩大知识面，善于发现和解决工作过程中遇到的各种问题，为编制高深度、高质量的政府投资项目可行性研究报告提供人才支持，工程咨询机构还可建立健全专家库，从中获取专家们的专业知识，实现机构知识资源和人才队伍的无限延伸。
第三，建立政府投资项目可行性研究报告编制全过程质量管理控制体系。在编制报告前，制定工作流程，即组建编制团队，制定编制计划（计划阶段）――进行资料的调研和收集，编制报告（执行阶段）――内部验收，客户验收（验收阶段），之后将其落实，并保证项目质量管理责任制的落实和项目质量计划的实施。在报告编制工作中，应确保报告内容符合深度要求，根据项目特点和类型收集与之相关的基础资料，为报告的编制提供依据，调查研究所获得的资料应具有一定的广度和深度，经核实后应真实可靠，以满足编制过程的需要，与此同时，对资料进行整理和分类，使其能将项目情况真实反映出来。分析并把握项目建设理由、必要性、目标、内容及规模、选址、用地面积、条件、进度安排、招标方案、风险管理方案，进行项目场址选择及建设方案比选，论证拟建项目的技术可行性，估算项目总投资，预测社会效益、经济效益和生态效益，进一步完善报告内容，使其符合行业内可行性研究报告编制规定等相关文件的要求，以为政府投资决策者提供客观、全面的信息依据，尽量降低投资决策和实施风险。注重报告研究深度，保证报告内容齐全，数据和论据充分，结论明确，能反映可行性研究工作的成果，报告所确定的工程技术数据应能满足项目初步设计要求和概算要求，所确定的融资方案能满足政府、银行等相关方的决策需要。报告编制工作完成后，建立健全并落实成果质量评审制度，根据单位自身特点，进行多级评审，严把报告质量关，同时还要将外部专家对报告的评估纳入工作规范，编制人员认真采纳专家建议，并及时发现评估过程中出现的问题，及时补充和完善，确保报告内容全面，深度和质量过硬。
2.实例分析
青海省西宁市政府投资项目――某市政道路工程，在该项目可行性研究报告编制过程中，编制团队采取了以下措施：把握好市政工程的性质、分类和特性；多次进行现查踏勘，调查搜集第一手资料，了解市政工程项目建设所需的各种建设条件，比如工程地质条件、城市总体规划、周边路网布局、管线走向、原材料供应情况、建设用地取得方式等，并学习相关法律法规等，为确保报告质量做了充足准备；编制过程中注意与各种规划资料的衔接，并与委托方以及交通、环保、国土、规划、给排水、供电等部门做了大量沟通与协调工作，认真研究各方提出的意见和要求，将其贯彻到报告中，还加强了与设计专业的沟通，强调主工程和辅工程专业之间的交叉配合和协调工作；邀请业内专家参与报告的编制工作；报告质量经三级评审，采纳各方意见和建议对报告进行了修改和完善。最终本项目可行性研究报告编制达到了优等的质量标准，为政府节省了投资，获得了委托方的肯定。
三、结语
总之，政府投资项目可行性研究报告的编制是一项系统、复杂的工程，应具有严肃性、公正性和科学性，建议运用质量管理、项目管理的方法，建立健全政府投资项目可行性研究报告质量控制体系，从外部环境、人才建设、知识管理、工作流程、报告内容、质量评审等方面入手，加强控制，客观、全面、实事求是地收集和研究资料，并在调查研究、科学预测的基础上进行方案比较和评价，切实提高报告质量，充分发挥其协助决策的参考作用。
参考文献：
[1] 曾凡全. 政府投资项目可行性研究报告质量问题及其原因分析[J]. 管理学家， 2014.
[2] 陈俊莺. 探析工程建设项目可行性研究报告编制存在的问题及对策研究[J]. 房地产导刊， 2014.
[3] 陈秋. 浅谈代建制项目可行性研究报告的编制难点及对策[J]. 中国工程咨询， 2012：
供水行业分析报告范文4
【关键词】可行性研究报告；理解；编制；注意的问题
在建设项目准备阶段由于建设方对建设程序及建设前的手续不是很清晰，导致建设方很盲目，导致浪费很多人力及时间。现在国家项目政府为简化程序把发改部门审批三道程序改为二道程序，也就是把项目建议书、可行性研究报告、初步设计精简为可行性研究报告及初步设计，把可行性研究报告作为立项的依据，项目建议书及可行性研究报告合二为一。可行性研究报告是很重要的立项文本，是确定建设项目、编制设计文件的重要依据。
什么是可行性研究报告？可行性研究报告是运用多种科学研究的成果，在建设项目投资决策前进行技术经济论证，以保证实现项目最佳经济效益的一门综合学科，已成为基本建设程序的关键环节。它的任务是研究新建或改建、扩建某个建设项目在技术上是否先进、适用、可靠、在经济上是否合理，在财务上是否盈利。由于基本建设工程日趋现代化，技术日益复杂，涉及面广，建设周期长，人、财、物消耗很大，要想有效的利用投资，取得最好的经济效益，建设之前必须对拟建项目进行可行性研究。建设项目的可行性研究，一般要回答一下几个问题：为什么要建设这个项目；本项目在技术上是否可行；经济效益是否显著；财务上是否盈利；需要多少人力、物力和资源；需要多长时间建设；需要多少投资以及如何筹集资金；预计成功的把握有多大等。对于这些问题，都要在可行性研究报告中进行调查研究和综合论证，做出明确的结论，作为投资决策的依据。
从上述可行性研究内容可以看出，它在整个工程项目建设中所占的地位是及其重要的。如果经可行性研究后得出的结论，能正确地反映反映客观实际，据以决定建设的工程项目，不但可以在项目建设过程中避免由于考虑不周而出现中的方案变动或返工的情况，保证工程建设的可靠性，而且，更重要的是可以保证项目建成投产后能够达到预期的经济效益。如果可行性研究的结论不准确，或者不做可行性研究，在上述问题还没有弄清楚之前就确定建设项目，那么，不但在项目建设过程中难以保证建设的可靠性，而且在建成投产后，也难以实现预期的经济效益，有时甚至事与愿违，后患无穷。可行性研究报告是建设项目中一个极其重要的、决定投资命运的环节。
可行性研究报告它的作用有：可以作为建设项目的投资决策依据；可以作为向银行申请贷款或拨款的依据；可以作为建设项目于其有关各部门签订协议的依据；可以作为工程建设基础资料的依据（如工程地质、水文气象、勘察资料、地形资料），还可以作为企业组织经营管理、机构设置、职工培训等工作安排的依据；重大的建设项目的可行性研究报告，可以作为安排国民经济建设计划的重要参考资料；可以作为环保部门审查建设项目对环境影响的依据。
可行性研究报告需要注重预见性、公正性、可靠性、科学性。编制可行性研究报告是一项政策性、技术性都很强的综合性的咨询服务工作。编制人员要有较强的政策水平、技术水平和综合分析能力；既要熟悉专业技术，又要熟悉各项规定、标准、政策、法规。虽然各行业的可研报告有不同的规范和深度要求，但有些要求是共性的。
提高可行性研究报告编制质量应注意的几个问题：建设项目的项目建议书和可行性研究报告是项目审批立项、领导决策的重要依据，其质量关系到整个工程的质量和建成投产后的经济社会效益。在评审工作中，发现部分单位编制的项目建议书和可行性研究报告达不到规范的标准和要求。现就编制项目建议书和可研报告存在的问题，以及提高编制建设项目可行性研究报告的质量应注意的环节谈几点意见，供工程咨询单位参考。总体上看，各单位编制的可行性研究报告是合格的，符合规范要求的，但部分建议书和可研报告距离规范标准的内容、深度要求，距离高标准严要还有一定的差距。常见的不足有以下几个方面：
供水行业分析报告范文5
实际上，这种困惑存在于大多数企业。虽然牛鞭效应、供应链联盟、协同供应链等术语已渐渐成为CFO的口头禅，但真正要将其运用于企业却并非易事，尤其是在全业务过程的成本监控方面，CFO们遭遇着来自各个方面的挑战和压力。
全供应链过程管理
全供应链过程，是指把产品或服务从供货方交付给需求方的完整过程。全供应链管理因素包括成本结构、订货到货时间与质量、员工效率升级、客户服务水平等。这些因素决定着一个企业的供应链管理水平，也是相关企业财务管理的核心工作之一。
全供应链管理，尤其是供应链全程的成本费用管理，可以带给公司许多好处：首先，这一管理思想对财务的三大报表的主要项目均有显著影响；其次，提高资金周转率，使得物流、资金流和信息流有效合一；再次，可以促进业务流程的协作和整合。
在我们所关注的案例中，某企业采购成本占到运营成本的85.89%，人员工资仅占6.9%。实施全供应链管理并从供应链角度实施全业务过程的成本监控后，2011年该企业节约成本1700万，相当于2.8亿元合同产生的营业利润（见图1）！
要建立这种效率型的供应链，就应注意以下要点：
首先，应不断加强企业与供应商、分销商之间的协作，从中寻求利益平衡点，逐建降低整条供应链上的成本；
其次，通过缩短提前期与增加供应链的柔性，及时响应市场需求，在尽可能短的时间内提供顾客需要的个性化产品；
再次，通过为不同产品生产尽可能多的通用件来增强部分产品模块的可预测性，从而减少需求的不确定性。
最后，应加强对供应链管理的整体观念。供应链的整体绩效取决于各个供应商节点的绩效，各个部门分属不同的单元，都有各自的目标与任务，有些目标和供应链的整体目标是不相关的，因此要避免这种各行其道的“本位主义”。
全供应链总成本设计
全供应链总成本设计方案，能够帮助企业监控整个业务过程中的成本状况。
全供应链总成本分为两大类：显性成本和隐性成本。显性成本是露出水面的“冰山一角”，包括运输费、仓储费、配送费、搬运费、投标费、采购成本、交付成本、维护成本等；隐性成本是水面下的“冰山”，包括资金成本、库存风险成本、原料积压、跌价损失、设施投入、设备陈旧、人员培训等，这类成本是最容易被企业忽视的，所以，我们的方案设计有很多可以围绕这部分来做。
按照所占比例将上述成本分成A、B、C三类，其中，A类是成本费用占比高、企业控制上有重大盲点和问题的；B类是成本费用占比居中、控制上有一些盲点和问题的；C类是占比不高、可以暂时忽略的（见图2）。
分类之后，CFO可以在这些类项中拉一条线：从供应商到客户都涉及哪些环节；每个环节的成本费用是多少、控制的节点是什么、业务和供应链分别扮演的角色是什么、改善的空间和策略是什么、对应的流程是什么；然后匹配到不同的事业群，列明具体规则是什么、重要关注点在哪里，等等。
方案设计重点
全供应链总成本设计方案始终围绕着以下四个纬度来考虑的：成本结构（权重最大）、订货到货时间与质量、员工效率的升级、客户服务水平。
在设计整个企业或者某个项目的全供应链管理方案时，CFO需要考虑实施方案可能遇到的困难，以及需要的资源保障，因为财务的角色和作用就是支持企业的价值创造。
例如，制定投标管理方案、成本变更管理方案、采购管理方案等，都需要CEO和CFO说服事业部总经理，获得他们的支持，为了加大执行效率，还要跟绩效挂钩；方案的挑战主要来自于业务人员的不配合。
提前介入采购方案则需要增加售前采购人员，实行奖惩机制和定期轮岗；其挑战来自于采购人员的专业能力和工作量能力，售前采购人员可能被打击报复，或者干脆被“同化”。
再如交付成本方案，需要按方案成立相应的项目组，实施结果与项目组成员绩效考核挂钩；这一方案的挑战主要是其跨多个部门，沟通协调难度较大。
全供应链总成本设计方案最重要的意义在于：
1. 从总供应链成本最优出发，进行整体的规划和运作，对公司的财务业绩产生很大的贡献。在设计全供应链管理方案时，CFO应考虑方案可以直接给公司财务的三大报表带来哪些贡献，比如，对损益表的贡献程度、对现金流量表的贡献程度等，同时还应考虑方案执行达到30%、50%、70%、90%的效果时可分别带给公司的财务贡献。
2. 为顾客创造价值。
3. 使信息流转更通畅。
4. 促进业务流程的协作和整合。
在全供应链管理中，还应注意供应链信息的优化管理。
首先，要关注数据准备和数据挖掘，从已准备好的数据中集中提取隐藏其间的知识模式，根据要求来确定需要何种类型的知识数据，选择合适的知识算法，从数据中表达出原因。
其次，要关注数据解释与评估。为获取更为有效的信息，要反复提取数据进行模型测算，对这些模型测算进行评估，确定哪些是有效模型。在评估中，要根据多年的经验及相关的直接数据来检验其准确性，以确保最终数据信息的稳定性和可行性，通过数据库抽取出关联数据，制作出各种报表。
分业务的供应链流程设计
我们提供了一些方案的思路模板，供企业及CFO参考：
首先是投标费管理方案。
改善方向：投标费。
改善方法：加强投标管理和丢标管理。
其中，从投标管理来看，中标率≥30%去投标（包括项目信息、客户关系、产品机会、公司资源等）；中等项目解决方案要提前报备，要有投标评审纪要；大型开发项目要有预算评审纪要。
丢标管理，则要从价格、配置、案例、表述不满、服务承诺等方面进行分析，月度按销售或部门进行排名，并将排名结果与绩效考核挂钩。
行动方案：在核心部门试行，并由财务部门提供月度分析报告，根据分析结果提出改进路径，最终推广至整个企业。
监控报告：包括《中标分析报告》、《丢标分析报告》等，以月为单位汇总分析。
奖惩：违规投标要有惩罚，并与年终评优挂钩。
其次是采购成本管理方案。
改善方向：采购成本变动、交付成本变动要与承诺利润挂钩。
改善方法：加强订单评审单据核查，增加销售信用管理。
各个部门订单利润要锁定，要与指定供货、第三方费用挂钩；提前采购转订单、销售毛利承诺兑现要与销售及事业部领导的信用挂钩；中型解决方案项目或大型开发项目在合同评审时要检查其投标及预算评审纪要。
行动方案：选择一个运行环境较成熟的中型解决方案项目和一个大型开发项目试行，项目管理部门要提供异常项目分析报告及销售信用积分报告，根据分析结果提出改进路径，最终推广至所有项目。
监控报告：包括《异常项目分析报告》，《销售信用积分报告》等，以月为单位汇总分析。
供水行业分析报告范文6
总论作为可行性研究报告的首要部分，要综合叙述研究报告中各部分的主要问题和研究结论，并对项目的可行与否提出最终建议，为可行性研究的审批提供方便。
一、项目背景
说明：概述市场及技术发展现状和项目提出的理由
(一)政策背景
(二)行业背景
(三)企业自身现状及发展战略
二、项目简介
(一)项目名称
(二)项目建设单位
(三)项目拟建地区和地点
(四)项目建设内容
(五)项目建设进度
(六)投资估算和资金筹措
三、可行性研究工作概况
(一)可行性研究工作承担单位
(二)报告编制过程
(三)主要内容
(四)编制依据
1、《中华人民共和国公司法》;
2、《中华人民共和国行政许可法》;
3、《国务院关于投资体制改革的决定》国发(20xx)20号;
4、《产业结构调整目录20xx版》;
5、《国民经济和社会发展第十二个五年发展规划》;
6、《建设项目经济评价方法与参数(第三版)》，国家发展与改革委员会20xx年审核批准施行;
7、《投资项目可行性研究指南》，国家发展与改革委员会20xx年
8、企业投资决议;
9、地方出台的相关投资法律法规等。
四、项目可行性与必要性分析
说明：从市场发展、国家政策，公司管理、生产技术等方面多角度论证项目的可行性，结合项目的社会效益、经济效益及当地的发展情况分析项目建设的必要性。
(一)柴油水泵项目建设必要性
1、市场需求发展的必要性
2、地方社会经济战略规划需要
3、国家政策对行业升级改造的要求
4、企业自生长远发展的必然选择
5、……
(二)柴油水泵项目建设可行性
1、经济可行性
2、政策可行性
3、技术可行性
本项目建设坚持高起点、高标准方案，为保证工艺先进性，关键设备引进国外厂商，其他辅助设备从国内厂商中优选。该公司始建于1998年，20xx年改制为股份有限公司，经过多年的技术改造和生产实践，公司创造出一流的柴油水泵工艺和先进的管理技术，完全能够按照行业标准进行生产和检测，其新技术方案的引入，将有效保证本项目顺利开展。
4、模式可行性
柴油水泵项目实施由项目发起公司自行组织，引进先进生产设备，土建工程由公司自主组织建设。项目建成后，项目运作由该公司全资注册子公司主导，项目产品面向国内、国际两个市场。目前，国内外市场发展均较为迅速，市场空间放量速度加快，市场需求强劲，可以保证产品有效销售。
5、组织和人力资源可行性
五、主要经济指标说明
说明：将研究报告中的主要经济技术指标汇总，列出主要技术经济指标表，使审批和决策者对项日经济效益有一个综合了解。
第二章 项目建设单位介绍
一、建设单位简介
二、企业组织结构
三、管理团队
四、劳动定员与人员培训
在可行性研究报告中，根据项目规模、项目组成和工艺流程，研究提出相应的企业组织机构，劳动定员总数及劳动力来源及相应的人员培训计划。
第三章 市场需求分析及预测
说明：项目立项之前，政府决策者首先需要对产品市场发展前景进行了解，然后才能进行决策，决定是否将项目立项，因此在项目可行性分析报告的市场分析中，要详细阐述产品市场规模、发展趋势、需求预测等方面的内容，并确定建设规模。
一、项目经济环境分析
二、项目政策环境分析
(一)行业相关国家标准
(二)行业准入门槛
(三)国家产业指导政策对本行业的鼓励或限制情况
(四)国家科技产业发展规划对本项目技术的鼓励政策
(五)相关管理部门制定的行业发展指引
(六)项目所在地地方政府的招商优惠政策
(七)项目所在地地方政府的招商优惠政策
(八)本项目产品目标市场的相关政策
(九)行业相关“xx”规划情况
(十)……
三、项目产品市场分析
(一)柴油水泵产品行业发展现状
(二)柴油水泵产品市场规模分析
(三)柴油水泵产品市场价格走势
(四)柴油水泵产品市场前景预测
四、柴油水泵产品行业竞争格局
(一)行业主要竞争企业分析
柴油水泵行业主要企业市场份额占比情况
(二)本项目竞争优劣势分析
五、本项目营销战略分析
第四章 产品与技术方案
一、项目主要产品介绍
(一)主要产品
(二)产品系列
(三)产品特性
二、产品的市场定位
(一)市场定位
(二)产品应用案例
三、产品制造
(一)工艺流程
(二)岗前培训
(三)质量控制
四、技术与研发
(一)公司技术研发架构
(二)技术储备
(三)公司持续创新安排
第五章 原辅材料及燃料动力
一、原辅材料及燃料动力消耗
二、主要原辅材料和动力供应情况说明
(一)原辅材料
(二)动力
(三)仓贮
第六章 柴油水泵项目产品营销规划方案
一、项目营销战略目标
二、项目营销战略规划
(一)市场营销模式
(二)市场营销策略
1、......
2、......
3、......
4、......
(三)产品促销手段
1、......
2、......
3、......
4、......
第七章 项目建设条件分析
一、项目选址
二、项目建设地区地理位置
本项目建设地区地理位置
三、项目建设地区基础设施
四、项目建设地区产业基础
五、项目建设地区区位优势
(一)资源优势
(二)经济优势
(三)文化优势
(四)交通优势
第八章 工程建设方案与总图布置
一、总图布置
(一)总图布置原则
(二)相关标准及规范
(三)平面布置
(四)竖向布置
(五)道路
(六)厂区绿化
(七)围墙、大门
(八)总图工程主要数据
(九)运输
二、土建工程
(一)设计依据
(二)工程概况
(三)本项目主要建(构)筑物工程汇总
三、公用和辅助工程
(一)给水排水工程
(二)供配电工程
(三)通信工程
(四)供气
(五)仓贮
第九章 环境保护
在项目建设中，必须贯彻执行国家有关环境保护方面的法规、法律，对项目可能对环境造成的近期和远期影响，要在可行性研究阶段进行分析，提出防治措施，并对其进行评价，推荐技术可行、经济，且布局合理，对环境的有害影响较小的最佳方案。按照国家现行规定，凡从事对环境有影响的建设项目都必须执行环境影响报告书的审批制度，同时，在可行性研究报告中，对环境保护要有专门论述。
一、相关标准规范
(一)环境质量标准
(二)污染物排放标准
二、环境质量现状
三、污染源和污染因素分析
(一)废气
(二)噪声
(三)废水
(四)固体废弃物
四、环境污染防治措施
(一)废气处理措施
(二)废水防治措施
(三)噪声防治措施
(四)固废防治措施
(五)环境绿化
(六)环境管理与监测
第十章 职业安全卫生与消防
在项目建设中，必须贯彻执行国家有关职业安全卫生方面的法规、法律，对项目可能对影响劳动者健康和安全的因素，要在可行性研究阶段进行分析，提出防治措施，并对其进行评价，推荐技术可行、经济，且布局合理，对劳动者健康和安全的有害影响较小的最佳方案。
一、职业安全卫生
(一)相关标准规范
(二)生产过程中危险有害因素分析
(三)职业安全卫生对策与措施
二、消防
(一)相关标准规范
(二)火灾危险性分析
(三)防火等级
(四)消防措施
(五)消防人员
第十一章 节能
按照国家发改委的规定，节能需要单独列一章。按照国家发改委的相关规定，建筑面积在2万平方米以上的公共建筑项目、建筑面积在20万平方米以上的居住建筑项目以及其他年耗能20xx吨标准煤以上的项目，项目建设方都必须出具《节能专篇》，作为项目节能评估和审查中的重要环节。项目立项必须取得节能审查批准意见后，项目方可立项。因此，对建设规模超过发改委规定要求的项目，《节能专篇》如同《环境评价报告》一样，是项目建设前置审核的必须环节。
一、节能法规、政策、用能标准和节能规范
(一)节能法规和政策
(二)用能标准和节能规范
二、能源供应情况
三、能源消耗状况
(一)能源消耗种类、数量
(二)用能总量和用能结构
四、能源消耗指标分析
(一)单位产品能耗指标
(二)指标类比分析
五、节能措施和效果分析
(一)节能降耗主要障碍
(二)节能降耗主要措施
第十二章 进度计划与招标
说明：项目建设时间是指从正式确定建设项目，到项目运营生产这段时间，包括项目前期准备工作、资金筹措、勘察设计和设备订货、施工前准备、施工过程、生产准备、竣工验收和交付使用等各工作阶段，各阶段工作紧密衔接、交叉进行。因此，在项目可行性分析报告中，需对项目实施进度进行统一规划、科学安排。
一、项目实施阶段规划
二、项目实施进度表
第十三章 投资估算及资金筹措
说明：项目建设投资估算、使用计划和资金筹措方式，是项目可行性分析报告的重要组成部分。
一、投资估算
(一)投资估算范围
(二)建设投资估算
1、固定资产投资(土地费用、土建工程、装修装饰、设备、预备费、工程建设其他费用、建设期利息)
2、流动资金
3、项目总投资及其构成分析
二、融资方案
(一)投资计划
分年投资计划表
(二)融资计划
(三)资金筹措
第十四章 项目财务评价
说明：财务评价结论是项目建设方案取舍的主要依据之一，也是对建设项目进行决策的重要依据。
一、基本财务数据假设
(一)财务评价依据
1、《中华人民共和国会计法》
2、《企业会计准则》
3、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
4、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
5、《建设项目经济评价方法与参数(第三版)》
6、项目必须遵守的国内外其他工商税务法律文件。
(二)范围
(三)计算期
(四)税率说明
(五)其他说明
二、财务效益与费用估算
(一)营业收入
(二)总成本费用
(三)增值税
(四)营业税金及附加
(五)所得税
(六)利润与利润分配
(七)效益与费用评估小结
三、现金流估算
(一)项目投资现金流估算
(二)项目资本金现金流估算
四、项目盈利能力及偿债能力
说明：相关财务指标(投资利润率、投资利税率、财务内部收益率、财务净现值、投资回收期)
(1)财务净现值(NPV)
财务净现值是按设定的基准收益率，将项目计算期内各年净现金流量折现到建设期初的现值之和。计算公式为：
n
NPV=Σ (CI-CO)t (1+ic)-t
t=1
(2)财务内部收益率(IRR)
财务内部收益率，是指项目在计算期各年差额净现金流量现值累计等于零时的折现率。计算公式为：
n
Σ (CI-CO)t (1+IRR)-t = 0
t=1
(3)投资回收期(Pt)
根据现金流量表，按下式计算：
Pt=(累计净现金流量开始出现正值年份数-1)+上年累计净现金流量绝对值/当年净现金流量
五、不确定性分析
(一)敏感性分析
(二)盈亏平衡分析
六、财务评价结论
第十五章 风险分析
一、项目主要风险
(一)经济风险
(二)市场风险
(三)技术风险
(四)政策风险
(五)原料风险
二、风险防范对策
(一)风险控制
(二)风险转移
(三)风险自担
第十六章 项目综合评价结论
一、项目可行性分析结论
二、项目建设建议
中商智业的可行性研究报告服务包括：
用于报送发改委立项、核准或备案的可行性研究报告、项目建议书、项目申请报告
用于银行贷款的可行性研究报告、项目建议书
用于融资、对外招商合作的可行性研究报告
用于申请国家政策基金的可行性研究报告
用于上市募投的可行性研究报告
用于园区评价定级的立项报告及可研
用于企业工程建设指导的可研报告
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