报销管理制度范文1
一、 目的
为加强对市场人员费用管理力度，确保市人员更好开展工作，有效节约用
成本，特制订本制度。
二、 适用范围
本制度适用于市场部及其它相关部门。
三、 出差管理
1、 员工因公出差，必须填写《出差报告》和《员工外勤单》，经部门经理同意后，报市场总监批准（可电话确认）。
2、 员工出差结束三日内必须完成《出差报告》的《出差总结》部分。
四、 差旅费
差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括：在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。
1、 员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。
2、 特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。
3、 违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销（超出部分由个人支付）
4、 市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。
5、 员工出差期间，标准内住宿费用实报实销（但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用）。
6、 员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实报实销。
7、 办事处主任、部门经理的手机话费在公司报销标准内，扣除私人话费，实报实销。
五、 备用金管理
1、 根据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支备用金，借支额度根据实际城要确定，由总经理签批。
2、 备用金借支后应及时冲帐，备用金占用时间应不超过15天，如遇特殊情况不能按时冲帐，可书面申请，经总经理签字同意后方可延期，但最长不可超一个月。
3、 对于长期占用备用金的，财务部将从员工的个人收入中扣减，直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金。
六、 报销管理
1、 驻外人员原则上每月报销一次，各办事处人员的报销票据由各事业部总监签字后交由出纳审核。
2、 费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回业务人员。
3、 单据报销规定填写和粘贴方法：
差旅费报销单
a、填写内容按照《差旅费报销单》单上的要求填写。
b、粘贴注意事项：将各类车标按面额的大小分类粘贴，并在粘贴处注明各类面额票据的张数和总金额。
费用报销单
a、 填写内容按单上的要求填写。费用一般是指销售人员在工作中所产生的办公、餐费
等（不含差旅费）。
b、 粘贴注意事项：原则上只报销发票，无发票，需事先向财务说明情况。或以其他票据充抵，但需要票据背面注明情况。
报销管理制度范文2
第一条为了规范公司财务会计行为，更好地发挥财务监督职能，达到强化内部财务管理，加强成本费用控制，保证资金合理使用的目的，让各项成本费用开支在预算范围内做到必要、合理、节约、有效，使财务会计工作更好地服务于公司管理，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况制定本办法。
第二条本办法适用于公司各部门和全体员工。
第三条发生各类费用、支出事项，应当及时办理会计手续，取得或填制真实、合法、完整的原始凭证，并及时送交财务部。
第二章费用报销、支出审批人员和审批权限
第四条公司总经理为公司各类费用、支出事项的有权审批人。各部门在预算范围内的费用、支出事项须由经办人员报总经理批准后才能办理或执行。超过部门预算范围内的费用、支出，财务部门有权拒绝办理，且超出部份的费用由支费个人自理。
第三章费用报销、支出审批程序
第五条经济合同付款审批程序。
签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限，分月向财务部报送预算，并由分管业务负责人和财务负责人审查，总经理批准后，财务部安排资金，有计划分步骤地支付各类经济合同款项。
（一）在预算内，根据合同履行情况，需付款时，由经办人员如实填制“公司合同付款申请书”，并附上与之相关的合同、验收等相关资料，分别送业务部门负责人和业务主管副总审核，并签署意见；
（二）将业务部门和主管副总核准同意支付的“公司合同付款申请书”送财务部审核，财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意见，然后将上述文件
连同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批；
（三）经总经理审批后，由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳人员根据审核无误的记帐凭证在5个工作日内付款。
第六条日常费用的报销审批程序及有关规定。
各部门按核定的年度预算分解报月预算，经审核后所发生的各项费用应在预算内控制使用。
一、审批程序
（一）部门确认——费用报销时，各部门按规定的格式粘贴原始凭证并选择填写“费用报销单”或“差旅费报销单”等，在报销业务招待费时还应同时填写“业务招待费说明表”，由部门负责人对费用发生的真实性确认签字后送财务部；
（二）财务部初审——重点审核在预算范围内开支的票据的合法性、有效性和核准报销金额的准确性，并签字确认；
（三）公司领导审批——财务部将初审合格的原始凭证送总经理审核批准；
（四）将审核批准同意报销的原始凭证送财务部相关人员填制记帐凭证后交出纳，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证付款。
二、有关规定
（一）费用发生时，应取得合法、有效的原始凭证作为报销依据；
1、规定税务监章的有效发票的台头、时间、摘要等项目要填写齐全，大小写要相符，并加盖财务专用章或发票专用章，并注意印制发票的有效时效。例：针对2004年，取得发票时的前3年，即发票右上角编号下分别应标有税字（02）或（03）或（04）字样的，为印制发票的有效时效。
2、规定税务监章的定额发票要同时加盖使用单位财务专用章或发票专用章，白条和无财政监章的收据不作为报销依据，否则财务初审时即剔除。
（二）原则上当月发生的费用当月在预算内报销，当月未及时报销或确因客观情况未及时在当月内报销的费用，必须在次月初起的三个工作日内完成报销手续，否则不纳入当月预算处理。
（三）员工因公借款且在借款期发生费用报销时应先冲借款，直至冲完借款为止。
（四）日常费用的报账收单时间：
1、除特定时期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后两个工作日为报帐收单时间。
2、每年1月、7月为财务中报、年报编制时间，当月1日至10日原则上不办理报帐收单手续，其他月份的1日至5日为月报编制时间，原则上不办理报帐收单手续。
第七条工资费用的审批程序。
（一）员工工资的发放时间定于次月8日（遇节假日提前），各部门负责收集当月各部门员工“工资变动情况表”、“出勤情况统计表”、“代扣保险费明细表”报送财务部；
（二）财务部将复核无误的工资表送总经理审核；
（三）根据核准发放的工资额拨款到银行开设的工资专户。
第八条员工个人因公借款审批程序
（一）借款人填制借款申请单，参照第六条的费用报销审批程序进行审批；
（二）借款申请单送财务部经理复核。如果借款人的以前欠款已清偿完毕，准予借款，坚持“前不清，后不借”。
（三）财务部记帐人员记帐，出纳人员根据借款人签收的记帐凭证和经核准的借款申请单支款；
（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日内报帐并结清余款；其他借款人在业务完毕后的三日内了清借款。
第四章具体费用报销细则
第九条业务招待费报销规定
规定标准：公司总经理业务招待费每月不超过8000元，公司副总经理业务招待费每月不超过3000元，技术总监、部门经理业务招待费为每月不超过1000元，全部招待费凭票报销。
要求：
（一）在预算范围内的业务应酬活动应本着节约、实事求是的原则进行，各部门有列支权，无随意开支权。经公司审定的各部门业务招待费的开支额度按部门归属总经理统一掌握、统一审批。根据工作需要确需超支的，应先报总经理批准，总经理超支时应先报董事长批准。
（二）各部门正、副经理有业务招待费使用资格，其他人员一律不得随意发生业务招待费。各部门在发生业务招待事项时须严格按批准的限额标准执行，并须事前向总经理请示，说明理由，经批准后方可办理，具体执行中以总经理在报销凭证上签字批准为准。
（三）在业务发生后一周内应填写“业务招待费说明表”，注明被请客户名称、人数，事由及应酬方式、金额等，并填写“费用报销支款单”附上相应发票，按照第六条日常费用报销程序的要求进行报销。“业务招待费说明表”，统一由财务部存档，仅供内部审查不对外使用。
（四）公司财务部对各部门的业务招待费开支实施适时控制，并建立预警制度，对费用的不正常执行予以适时警告，对超预算开支适时予以终止执行。财务部就各部门业务招待费开支状况按季度向公司办公会通报，以形成互相督促，鼓励节约的风气。
第十条通讯费报销规定
公司手机费用是公司为从事经营管理及业务活动中必须采取通讯等手段开展业务的职员提供的工作支持。公司各部门享受话费补贴的职员必须经部门领导确定并报总经理批准后方可发放该补贴。
（一）在各部门预算范围内享受公司手机费补贴的员工，必须做到平时8：00—23：00开机，节假日9：00—22：00开机。
（二）公司总经理：手机费每月定额600元（凭票报销）。
（三）公司副总经理、技术总监：手机费每月定额500元（凭票报销）。
（四）部门经理及公司核定的市场及市场服务保障岗位人员手机费每月定额200元（凭票报销）。
（五）公司主要负责对外工作联系的管理人员手机费每月定额100元（凭票报销）。
（六）公司其他职员（不含试用期）：手机费每月定额50元（凭票报销）。
（七）凡在公司报销手机费的员工出差，不再报销异地长话费。出差超过15天者，根据实际情况经部门负责人同意并报总经理审批同意后可报销超定额部分。
（八）公司各部门确因业务需要，致使部份职员手机费用超标时，由使用人以书面形式详细说明事由，经部门负责人核准并报总经理批准后，可在该部门当月手机预算费用内调剂报销，但不得超过部门该项预算总额。
第十一条差旅费报销规定
凡出差须经总经理批准，差旅费的使用在各部门预算范围内开支。
（一）公司员工出差借款，经批准应提前填写“出差申请表”。内容包括：出差事由、地点、时间、发生费用预算等。遇特殊情况临时需要出差的，应事先征得本部门分管副总同意，再报总经理批准。
（二）部门经理级及以上干部乘坐飞机须经批准。
（三）部门级以下员工出差，乘坐汽车、火车或轮船在24小时内能到达出差目的地的，原则上乘坐上述交通工具。超过24小时或有特殊原因经公司领导批准后可乘坐飞机。
（四）差旅费报销额度如下：
（1）总经理出差住宿标准不作限制。副总经理、技术总监出差住宿标准不超过300元/天。因公发生费用实报实销。
（2）部门经理级出差，每日住宿费标准不超过200元，交通费本着节约原则实报实销，出差补贴每天50元，在外发生的业务招待费需填写“业务招待费说明表”，按照第六条日常费用报销程序的要求报销。
（3）部门经理级以下干部出差，每日住宿标准不超过150元，每日交通费及伙食补贴50元，不再报销市内交通费。如发生招待费用需事先征得部门负责人同意，报销时需填写“业务招待费说明表”，金额超过500元者报总经理审批。
（4）差旅费报销应填写“差旅费报销单”，注明出差地点、事由、起止日期、往返天数、附件张数并计算金额，住宿费须凭发票和电脑清单在规定的限额内报销，经相关负责人审批后，按第六条规定报销。如出差人员的报销内容与出差申请表不符，又未在报销单上加以说明，任何一级审核人员均可提出拒绝报销。
（五）市内交通费一般情况不予报销，若遇特殊情况乘坐出租车需事先征得部门经理同意事后方可报销出租车费。各部门的市内交通费按月实行总额控制，各部门每月定额200元。
市场人员可凭票报销月票，每月定额50元/人。
第十二条办公费用报销规定
（一）办公用品费用包括文件夹、笔等办公文具，总经费按每人每月10元计算，由办公室统一购买，按需领取。
（二）纸张、磁盘、墨盒等计算机复印机耗材，其他办公设备的维修、保养费用等，总经费按每人每月15元计算。
（三）办公用品中的低值易耗品由专人负责保管、领用、登记，并建立相应的实物台帐，
（四）公司对外的邮寄、传真由办公室统一指定专人办理，在各部门办公费用预算内支出。
（五）各部门购买的专业书籍资料必须在办公室指定的专管员处办理入库登记手续后凭“资料入库单”方可报销。
（六）所购办公用品由办公室统一保管，定期核对，作到帐帐、帐实相符。
第十三条公司办公场地所发生的租赁费、水电费、维修费、清洁费、绿化费、消防费等由公司办公室统一管理，办公室按合同、协议据实报销。
第十四条汽车使用费：实行按规定标准包干使用的原则。
规定标准：总经理2000元/月；副总经理、技术总监、部门负责人1000元/月。
（一）汽车包干使用费含汽油费、停车费、洗车费、过路费、保险费、修理费。
（二）汽车包干使用费的报销，原则上当月发生当月报销，按照第六条日常费用报销程序的要求办理。
报销管理制度范文3
摘要：高校财务报销管理工作，是高等学校内部会计控制工作的重要内容。本文从加强高校财务报销管理工作力度的重要性研究出发，深入探讨了高校财务报销管理工作面临的巨大压力，并最终从完善制度体系，规范财务报销管理工作；完善岗位设计，明确财务报销岗位工作范围；增强专业教育，提高财务报销管理人员素质等三个角度提出了提升高校财务报销管理工作效果加强高校内部会计控制力度的方法建议。
关键词 ：高校财务；财务报销；内部会计控制；财务报销管理
对于任何一个企业来说，强化内部会计控制都是企业提升自身管理水平，降低财务风险的必由之路。高等学校虽然是负担着传播和普及知识的学校机构，但是高等学校的生存和发展同样需要练好内部会计控制这项“内功”。从提高高等学校财务管理工作水平的角度出发，高校内部会计控制能力的提升，就应当从强化财务报销工作力度的角度入手。
一、加强高校财务报销管理工作力度的重要性
高校财务报销管理工作，是高等学校内部会计控制工作的重要内容。强化高校财务报销管理工作力度，会对高校内部会计控制水平的提升产生积极的影响。首先，从高校财务管理的实际需要出发，所有需要报销的费用，都是高校教职员工因为各种工作需要产生的“费用”，加强高校财务报销管理工作的力度，能够有效提升高校在日常经营管理过程中的盈利能力，能够为学校节约大笔资金。其次，在为数众多的报销申请中会出现各种各样来源不同、性质不同的票据、单据等，加强高校财务报销管理工作力度，就能更有效辨识相关票据的真伪，避免学校的正常财务报销工作遭受虚假票据的影响和干扰。再有，从学校的长远发展角度出发，加强高校财务报销管理工作力度，能够让财务管理工作更加细致地审查高校的工作安排和相关财务管理制度，找到高校在财务管理和日常经营管理工作中存在的可能给学校造成巨大资金和财产损失的管理漏洞，从而站在高校内部会计控制的角度，将这些存在隐患的漏洞及时进行弥补，这样不仅有助于学校的长远进步，更有助于发挥高校财务部门对高校在日常经济活动中的监督管理作用。
二、高校财务报销管理工作面临的巨大压力
（一）工作量大，管理效率不高
对于任何一所高校来说，财务报销管理工作都是一份显而易见的“苦差事”。具体说，尽管目前我国高校大都采取学院制的财务管理模式，但是最终的财务报销工作都要汇总到学校财务报销工作人员手中。对于报销管理工作人员来说，任何一笔费用的报销都至关重要，任何一张单据的确认和审核都不能马虎。在这样的工作原则和大量的现实工作面前，相关财务报销审核的工作速度势必会受到影响。对于每一个从事财务报销管理工作的工作人员来说，由于工作责任、心理压力以及繁重的工作量的客观存在，导致许多的财务报销管理工作人员不得不在超负荷的精神状态下工作，工作效率难免不高，工作满意度难免不尽如人意。
（二）制度粗糙，管理工作被动
首先，学校财务报销管理制度的“知名度”不高。从内容和实际需要上看，各高校的学校财务报销管理制度都毫无疑问是学校主要的财务管理制度之一。但是事实上各高校在做到财务管理制度“制度上墙”之后，并没有将财务报销管理制度通知落实到每一位教职员工，相关财务报销工作就会遇到许多因为对于制度内容不熟悉和不了解造成的尴尬难题，使财务报销工作十分被动，这完全就是学校财务报销管理制度普及程度不高造成的。
其次，报销等待时间大于报销时间。从当前高校财务报销管理工作的实际情况来看，财务报销工作人员的工作时间与其他部门工作人员的工作时间是一致的，教师要想递交相关的费用报销申请，就必须在满足高校财务管理制度规定的最后交单期限时间的前提下，自主选择单据、票据交给财务报销工作人员的时间，还必须要为财务人员留足充分的审核时间。可是，一方面高校教师自身都有教学和科研任务，不可能随时洞悉财务报销工作人员的工作动态，难以找到合适的报账时机；另一方面财务报销工作人员自身的工作也非常的繁忙，不可能洞悉每一位教师的实际报销需要，因此报销等待时间过长，让许多需要报销的高校工作人员怨声载道，同时也反映出由于制度规定的粗糙造成报销难问题的尴尬。再有，票据保存不专业，“各种破损”导致财务报销管理工作难度陡增。从目前高校的财务管理制度规定内容来看，极少有高校在相关的财务报销管理制度中提到财务票据、单据的保存方法，导致许多学生和教师辛苦才得到的发票、单据内容填写不完整、书写格式不正确、书写内容不规范、缺少必要的公章、财务章、残页缺角，甚至有的教师和学生因为无法识别相关票据的真伪拿着假发票提交报销申请，在这样的情况下，财务报销管理工作人员只得在工作之余将一部分时间放在对相关原始票据的还原、更换以及对相关人员进行的规定解释和相关单据的调换说明上。这样的现实情况，不仅给报销人员的报销申请增加了难度，还在客观上增加了财务报销管理工作人员的工作量和工作压力，这些都会给报销管理工作的顺利完成制造麻烦。
（三）专业欠缺，团队素质不高
从目前我国企业财务管理的发展现状来看，财务管理的信息化、无纸化已经成为一种潮流，但是在高校的财务报销管理工作中，以互联网技术为基础的相关财务系统的应用和普及程度还不高，大多数的财务报销管理工作都要在原始票据和纸质单据的帮助下完成。在这样的现实情况下，加之相关财务管理人员的计算机操作水平也还难也达到专业级的水准，导致对相关软件的基础功能了解尚且一般，对于相关软件的辅助功能知之甚少，难以有效利用。更为严重的是，一旦遇到电脑或者网络出现问题的情况，财务报销管理工作人员并不具备自己解决问题使得工作得以继续开展的能力，甚至财务部门的工作人员中也较少有人具备这样的工作能力，如此以来财务报销管理工作也就难以高效化、现代化、信息化的展开，工作效率难以提升的实际情况也就难以避免了。在这样的情况下，即便学校工作人员能够在出差中应用或者索取电子账单，受限于自身的工作能力，学校的财务报销管理工作的开展也无法顺畅进行，这也就必然会使得高校财务报销管理工作人员不得不在工作中面临巨大的工作压力。
三、提升高校财务报销管理工作效果的具体方法
（一）完善制度体系，规范财务报销管理工作
首先，充分利用财务网络平台对财务报销制度、财务报销流程、财务报销服务指南进行，将“熟知学校财务报销管理制度规定”写入《教师手册》，将这一规定从“潜规则”变成“明规则”，全面提高制度的知名度。
其次，明确每个工作日的10:00—16:00 为财务报销管理工作人员每天固定的必须无条件接收纸质报销申请的“受理时间”。与此同时，为方便工作的开展，应当逐步开通财务报销的财务账单电子化服务渠道，财务报销管理部门开设专门的接收电子报销申请的邮箱，由财务报销管理工作人员自行安排时间，每天接收和处理相关的报销申请，逐步实现高校财务报销管理工作的“无纸化”。
再有，为全面解决相关财务报销申请人递交的相关纸质单据不清楚不完善的问题，应当进一步明确相关的财务管理制度规定，即在财务管理制度中增加“所有易损单据全部通过传真或者电子扫描的方式，在获得单据的第一时间将相关的单据资料进行备份保存，以提升相关单据的完整性。同时，所有可以通过二维码扫描或者条形码扫描等方式生成电子单据的票据，必须生成电子单据备份。”这一项新规定。这项新规定的实施能有效降低由于单据保存难度大或者单据易损、丢失等给财务报销管理工作带来的工作难度。
（二）完善岗位设计，明确财务报销岗位工作范围
通过制度化的方式，将财务报销管理工作的工作范围和工作人员的权利义务进行进一步的细化和明确。这样一来，高校财务报销管理工作的职责就能得到进一步的明确，当相关的财务报销审核工作量增加到一定的程度之后，财务部门的主管人员也就可以根据相关的职责权限，将一部分工作分配给其他具有同等权限的可以对相关单据的报销申请进行审核的财务管理人员进行处理，这样就能有效降低高校财务报销管理工作人员的工作压力，以往在高校财务报销管理工作中遇到的，由于工作量过大而给财务报销管理工作人员造成的不良影响以及给相关工作带来的诸多损害问题就能得到妥善解决。
（三）增强专业教育，提高财务报销管理人员素质
从增强高校内部会计控制的角度出发，实现高校财务报销管理工作的信息化，是高校内部会计控制发展的必由之路。要想实现这样的发展，归根究底需要广大高校为之努力的就是对财务报销管理人员进行有计划的阶段性的电子信息技术的培训和教育，帮助财务人员掌握相关软件的使用技巧，帮助财务报销工作顺利完成从纸质工作到无纸工作的过渡。通过全面增强专业教育力度的方式，全面提高财务报销管理人员的综合素质。
高校财务报销管理工作水平的提高，对于高校的内部会计控制来说，作用巨大，影响深远。不仅能够拉动高校财务管理工作整体工作水平的进步，还能扎实有效为高校的费用控制和盈利能力提升做贡献，对于高校的长远建设和发展有百利而无一害。
参考文献：
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[2]杨自浣.黄素芳.高校财务管理发展趋势探讨[J].中国总会计师，2011(04).
报销管理制度范文4
权斌（1990-）男，江西农业大学经济管理学院2014级硕士，专业方向：农村与区域发展。
摘要：随着经济不断发展，在企业发展中，财务报销发挥着重要作用，是企业单位管理中必须注重的问题。市场经济体制下，企事业单位已经对经济管理中的财务报销给予了高度重视，在提高企业市场竞争力方面发挥着重要作用。本文就财务报销在企事业单位经济管理中存在的问题进行分析，提出财务报销中相关问题的解决措施，以满足企事业单位的实际发展需求，从而为企事业长远发展提供可靠保障。
关键词：财务报销；企事业单位；经济管理；问题；解决措施
一、引言
财务报销作为企事业单位经济管理的重要内容之一，是企事业单位人员凭借在业务活动产生资金支出的原始凭证，经财务部人员审核合格后，进行报销的一种手续，一般情况下，财务报销包括三个环节，即经手、验收与审批等。近年来，我国企事业单位发展迅猛，财务报销力度越来越大，对企事业单位财务人员提出了更为严格的要求，财务报销在保障企业单位财务数据的真实性和准确性具有十分重要的作用。就目前企事业单位财务报销工作来看，由于受到不利因素的影响，导致财务报销工作出现了很多问题，直接影响到企业经济管理与健康发展。因此在社会经济飞速发展的背景下，企事业单位必须正确认识到财务报销在经济管理中的重要性，并正视财务报销存在的问题，积极采取有效措施，全面提高财务报销质量与经济管理水平，进而促进我国企事业单位健康、持续发展。
二、财务报销在企事业单位经济管理中存在的问题
（一）财务报销审核机制不健全
就目前我国财务报销工作来看，在现行报销制度中，负责人签字是一项主要的内控制度，企事业单位员工所需报销的原始支出凭证往往需要单位领导和财务领导签批，并有财务人员进行审核、付账及记账。在这种报销制度与流程中，单位领导签审的原始票据并不一定正确，这种审批失误，不仅会给财务工作带来消极影响，甚至会给企事业单位造成巨额的经济损失，直接影响企业单位的健康发展。如在实际工作中，若单位领导审批与财务人员审批出现差异，领导审批通过的原始凭证被财务人员判定为不合格，不将票据退回则违反了会计规则，但一旦退回到票据持有人，持有人往往会对此不理解，甚至还会与财务人员发生冲突和争执，直接影响到企事业单位员工的和睦关系。出现这一系列问题的根本原因是财务报销审核机制不完善，存在一定的缺陷与弊端。在财务报销过程中，审批流程不科学、审核细节不明确、审核过程不严谨都会导致原始凭证失真，给企事业单位管理与发展带来严重的后果。
（二）财务报销监督机制不完善
在企事业单位经济管理过程中，部分单位并没有针对财务报销工作建立完善的监督机制，这也是导致财务报销原始凭证失真的重要原因之一。科学完善的财务报销监督机制，不仅能规范财务会计人员的行为，还能充分发挥出财务监督职能，从而更好地开展财务报销及经济管理工作。目前，少数企事业单位建立了财务报销监督机制，但由于会计人员过于尊崇领导，无法正确认识到财务报销对企业经济管理的重要性，导致监督机制形同虚设。
（三）财务报销凭证失真
财务报销凭证失真是在财务报销过程中，原始凭证不真实，持有人填写不规范等，甚至会出现造假现象。若财务报销凭证失真，不仅会造成财务报销的报表与实际财务支出不符，还会严重影响企事业单位的正常的经济管理工作。
（四）财务报销管理机制不科学
在企事业单位财务报销工作中，由于财务报销管理机制缺乏一定的科学性与合理性，导致财务报销工作难以实现最佳的管理效果。企事业单位财务报销制度不科学主要表现在未建立完善的会计信息责任保证系统及不合理的会计工作管理制度等。建立会计信息责任保证系统的目的是确保会计信息的真实性与可靠性，进而保障财务工作顺利进行。但企事业单位并未建立科学完善的会计信息责任保证系统，最终造成财务报销原始凭证失真，会计信息缺乏准确性与完善性。财务会计人员作为财务报销工作的实施者，若缺乏会计工作管理制度，会计人员容易违背会计原则，在利益驱动中迷失自我，导致财务报销工作问题重重。
三、财务报销中相关问题的解决措施
（一）注重财务报销审核机制的有效健全
在企事业单位财务报销中，由于报销审核机制缺乏出现的一系列问题，相关领导和财务部门应积极面对和解决，确保财务报销工作顺利进行。因此在企事业单位财务报销工作中，应建立科学完善的财务报销审核机制，充分发挥出企事业单位财务会计管理的权威性，打破传统“一把手”、“一支笔”的财务报销审批方式的弊端；同时企事业单位会计人员隶属关系应与服务单位分离，从社会或其他单位聘请综合素质高的会计人员开展财务报销工作，从而有效地避免会计财务报销凭证失真的问题。针对虚假或不规范的报销凭证，会计人员可以没收并拒绝报销，遏制“一把手”、“一支笔”的财务报销审批方式的出现，使财务报销工作更好地服务于企事业单位经济管理。
（二）财务报销监督机制必须及时完善
为确保财务报销工作顺利进行，企事业单位必须及时完善财务报销监督机制，以此增强财务报销工作质量，全面提高企业单位的经济管理水平。企事业单位相关领导应加强自我监督，给全体员工树立良好的榜样；同时各部门及其工作人员应各司其职，相互监督；其次建立完善的奖惩制度，充分调动员工工作的积极性与主动性；再次，加强财务部门及会计人员的管理力度，充分发挥出会计人员的监督职能，确保整个财务工作有序开展。因此企事业单位必须健全财务报销监督机制，在提高财务报销工作质量的同时，积极促进经济管理水平的提升。
（三）财务报销凭证必须具备真实可靠性
在企事业单位财务报销工作中，为避免报销原始凭证出现造假现象，财务会计人员必须仔细审核报销凭证，如凭证的真假性、填写的规范性等，确保财务报销的报表与实际财务支出相符。因此在财务报销时，必须确保报销凭证的真实性和可靠性，以防财务报销失真现象的出现，确保财务报销工作有序进行，从而提高企事业单位经济管理水平。
（四）财务报销管理机制必须科学设置
面对企事业单位财务报销管理工作中存在的问题，单位领导和财务人员应根据自身发展水平，并积极听取员工的建议，建立科学合理的财务报销管理机制，全面提升财务报销管理水平。因此企事业单位应立足于实际，完善会计信息保证系统和会计工作人员管理机制，充分发挥出会计人员管理监督的职能，从而健全财务报销管理体制，强化财务报销在企事业单位经济管理中的作用和地位，全面提升经济管理效率与质量。
四、结语
在社会经济飞速发展的今天，财务报销工作作为经济管理的重要内容之一，难免会出现较多的问题，直接影响着企业经济管理水平的提升。为确保财务报销工作顺利进行，企事业单位相关部门及其人员应正确认识到财务报销工作中存在的问题，并积极采取行之有效的措施，健全财务报销审批机制，完善财务报销监督机制，建立科学的管理机制，确保财务报销凭证的真实性与可靠性，从而提高企事业单位财务报销工作的质量，提升经济管理水平，促进企事业单位健康发展。（作者单位：江西农业大学经济管理学院）
参考文献：
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报销管理制度范文5
关键词：国土调查 财务报销 制度 问题 措施
一、分析加强国土资源系统事业单位报销制度的重要性
近些年来，国家不断加强对国土资源系统重大工程的专项资金投入，为了使国土资源重大项目工作顺利实施，就要进一步加强对其财务报销制度的管理，只有这样才能使国家项目资金能够得到安全、及时以及准确的使用，防止出现一些资金被非法占有和挪用的情况。另外，加强对财务报销制度的管理，有利于实现对业务流程的监管，提高财务工作的质量和效率。还有，要加强对财务报销制度的管理，有利于完善财务审批和监督工作，明确公职人员的责任和义务，防止一些工作人员出现、等行为，从而使国土资源系统事业单位的财务制度，发展更加健全，能够保证国家项目资金使用得到有效的控制和效率提高。
二、分析现行国土资源事业单位财务报销制度存在的问题
（一）财务报销管理水平较低，出现严重的凭证失真现象
目前，存在着事业单位财务报销管理机制还不够健全和合理，管理水平有待提高，并没有建立和明确相关工作人员的责任和义务，使财务信息责任担保系统存在着漏洞，有些工作人员在填写报销凭证时会隐瞒、篡改一些信息，从而引起财务报销凭证失真，票据滞后以及凭证收集不全等等问题。另外，在财务管理中对财务报销人员的管理体制不完善，使财务会计工作人员在工作中的态度和作风不符合要求，不会遵守会计原则，极其影响了财务报销的有效性和会计正常的工作秩序，这样对财务报销制度的发展是不利的。
（二）财务报销的审核程序不够合理和完善
现阶段，在财务报销制度中的审核程序仍然是沿用以往的做法，主要是由单位负责人签字报销，然后凭上级领导的签字，最后由具体的工作人员进行审核付账与记账工作。这样的审核程序不够完善，有些上级领导并不够了解会计业务，难以有效判断所开出的凭证是否合理，这极易出现票据审核工作中的失误，从而造成严重的经济损失。另外，一些领导对于判定不合理的原始凭证在退回时，可能会出现与相关会计人员的矛盾，使财务报销审核工作难以顺利开展下去。
（三）财务报销的监督机制不健全，监督力度较小
在财务报销制度中还存在着会计部门和会计人员的监督力度较小的问题。当前，许多事业单位和行政单位都存在着财务报销监督机制不健全的弊端，这主要是因为上级领导的决策影响着财务部门的执行力，财务报销要听从领导的指示，从而难以真正发挥自身当家理财的作用，使财务工作人员在财务报销难以担负审核监督的责任，最终不利于了财务报销制度的发展和完善。
（四）国土资源事业单位的项目预算的执行监督力度不够
根据目前国土资源系统的事业单位专项资金预算及执行调查来看，事业单位的项目预算的执行监督力度不够，因为对于事业单位在执行重大工程项目的过程中，所出现的一些问题，仅仅依靠单位自身的自律性是远远不够的，必须要发挥一定的监管作用，只有通过强有力的监管工作，才可以推行事业单位的项目预算及执行过程中出现问题的解决。正是由于目前缺乏相关的法律法规作为依托，更没有制定好系统的统一披露体系和标准。因此，必须要采取科学的强有力的资金项目执行监督。
三、进一步完善财务报销制度的措施
（一）加强对会计人员的管理，提高财务报销人员的工作素质水平
为了进一步深化财务报销制度的发展，就要加强对会计工作人员的管理，明确其责任和义务，提高财务报销工作人员的素质水平。由于财务报销工作人员的工作能力、专业素养以及道德水平都是关乎于财务报销管理工作顺利进行的重要保证。只有不断加强对财务报销工作人员的专业和道德的培训，通过开办相关的研讨会以及财务管理知识竞赛等活动，使这些工作人员能够更加熟悉相关的财务会计法律与法规，同时在工作中也能严格尊重会计准则，客观公正、尽职尽责、不做违规违法的事情，才能使事业单位财务报销制度更加完善。
（二）建立健全合理的财务报销审核机制
在针对当前财务报销中审核机制较为滞后的情况，就应该建立健全合理的财务报销审核机制，实行先审后报的审核程序。通过让一些专业知识水平。道德素质较高的财务会计工作人员对原始凭证加以严格准确的讨论和审核，确定原始凭证的真实性和合法性，从而将审核报告交由相关领导审批，这样才能使财务报销审核程序更加规范合理，从而使财务报销制度更加完善。
（三）加强财务报销的监督力度
在财务报销过程中，要制定更加完善的监督机制，加大对财务报销的监督力度，使财务部门的负责人和工作人员能够正确认识到自己的责任，能够运用自身的专业知识和技术严格把关票据的真实性、合法性以及完整性等，对于不合格的票据要向领导解释说明，这样才是对自身工作和单位负责的行为，只有照章办事， 加强审核监督，才能有效提高西部国土调查财务报销水平。
（四）与时俱进，发展动态性的财务报销制度
随着时代的发展，事业单位财务报销管理制度也会出现新情况，新变化。因此，财务报销制度要与时俱进，及时调整和修改已经过时的规章制度，并且根据新形势，加入新的内容，发展动态性的财务报销制度，这样才能保证其先进性、有效性以及可操作性，从而形成更加科学和完善的财务报销制度。
（五）加强项目的预算管理
加强项目的预算管理要树立健全会计制度管理理念。在资金流动过程中要对收入资金和支出资金进行明确的划分，对于相关的资金使用要进行合理的界定，在资金管理中禁止使用现金进行流通，从而避免资金管理失控。在进行资金流动过程中，要明确资金的周转周期以及资金回笼的程度，避免因为某些原因导致资金链断掉而给单位正常运转带来麻烦。加强资金的集中管理化程度，减少闲散资金，提高资金的利用效率。建立相关的资金管理内部控制制度，避免出现资金闲置与短缺并存。保证每一分钱都花到实处，同时提高资金储蓄力度，避免出现资金链断开的问题。
四、结束语
通过了解加强国土资源系统事业单位财务报销制度，可以有效实现对资金和公职人员的监督管理，防止出现财物损失和腐败行为的发生，并且分析了财务报销制度中存在着的报销凭证失真、审核程序不完善以及监督机制不健全等问题，为了使这些问题得到切实的解决，就要通过加强对会计人员的管理，明确其责任和义务，提高财务报销人员的工作素质水平，还要建立健全合理的财务报销审核机制，加强财务报销的监督力度等措施，才能进一步完善事业单位财务报销制度。
参考文献：
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报销管理制度范文6
关键词：独立学院 差旅费 弊端 精细化管理
独立学院是依托母体学校优质资源创办起来，走自己独特发展之路同时，部分制度则完全是遵照母体高校制度执行，差旅费管理制度就是其中的一项。差旅费是独立学院日常公用经费支出中重要内容，随着独立学院规模壮大，差旅费开支随之成倍增加。目前独立学院差旅报销中存在诸多问题，出差人员经常抱怨出差不划算，并对财务严格报销有不满情绪。究其原因是出差人员的伙食补贴、公杂补贴不足冲抵实现开支，出公差要倒贴钱。独立学院要充分意识到目前执行的差旅制度已不适应当前经济发展需要，及时修订一套科学合理的差旅费管理制度，能为职工差旅工作提供恰当支持，保证出差人员工作与生活基本需要，贯彻勤俭节约精神，合理降低成本，有效实现差旅费用精细化管理，同时对于加强独立学院创造性开展日常财务管理工作也具有重要意义。
1.当前独立学院在差旅费管理执行中普遍存在的主要问题
独立学院缺乏完善的差旅管理意识，差旅费用控制薄弱，制度制定与执行呈现严定宽报态势，从执行情况来看普遍存在如下问题：①近几年各地相继开出动车、高铁，这些车速度快、票价高，按行车速度分一等座二等座（两者价格相差很大），原来差旅费制度对乘坐火车的软硬卧都有严格的区分和限制，即便乘坐严格限制的卧铺，价格也要比现在的动车或高铁的价格低。目前差旅报销无新制度出台，财务人员无据可依，只好实报实销，原来的差旅报销制度已显得苍白无力。②出差期间打乘出租车现象比较严重，金额越来越大，一次出差往往要报销上百元的打乘出租车费，与城市间交通费金额相当，这些打车费用只要分管领导签批就能全额报销；相反选择乘公交，坐地铁等省钱交通工具的按制度是不能报销，而公杂补贴不足以冲销乘车开支，无形中引导大家去打车，造成铺张浪费。③对差旅费中不能报销的部分花销，则以虚开住宿费用、购买办公用品、招待费用、会议费、培训费等名目进行处理。其次举办会议单位常以开会的名义组织旅游，比如开会中就有一项两日游或发放纪念品之类的活动，其费用在会务费中体现，所以现在开会的会务费很高。④住宿费中加开伙食费用，报销中超标部分同样只要分管领导签字就可实报实销。或将出差中花销的出租车费、餐费发票不在差旅费报销中体现，分次单独签单报销。也有的是带车出差，司机与同行人员分别报销，尽可能想得到补贴。 ⑤现行差旅费报销伙食、公杂补贴标准偏低，以江苏省内出差补助标准来看，伙食补贴省内20元，省外40元，公杂费省内10元，省外20元。现时状况在南京消费一碗面也要十几元，一天下来吃饭最少也要50元左右。⑥制度缺少对外出参赛学生、驾驶员等特殊人员的考虑，带队外出参赛老师报销时很尴尬，司机出车同样很辛苦。⑦制度体现不出节约奖励，超支不补原则。也造成老实人吃亏现象的存在。
2.独立学院如何做到差旅费精细化管理，发挥专项费用管理作用
要做到差旅费用精细化管理，加强制度建设是关键，规范财务管理行为，解决差旅费用透明问题。独立学院应能根据当时经济发展水平，使差旅费以“可控、在控、能控”为管理思想，制订科学合理差旅报销制度。尝试将企业精细化管理理念方法移植到独立学院差旅管理之中。独立学院实施精细化管理具体措施应以构建以人为本的思想为指导，对每一个环节管理做到细化，从多个层次跟踪，多个方面分析，最主要是完善内部的整套流程，其管理好坏在一定程度上体现一所学校的管理水平、管理效率。具体地讲就是将差旅费精细化实施方案细化为严格控制其报销流程，从出差申请、天数控制、乘坐交通工具选择到住宿标准费、伙食、公杂补助标准制订，各项费用超标与否及分项补贴计算，票据的合法合规，签字审核报销等等每一个环节的把关与控制都关系到差旅费开支真实与否。运用科学方法，从精细化角度出发，学会信息收集、整理和积累，把基础性工作做细做实，使独立学院差旅费管理上一新台阶。
3.改进独立学院差旅费管理建议和具体措施
独立学院应能根据目前经济发展实际状况，以《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》为指导，参阅不同省份院校差旅费制订标准，及时修订出符合当前实际消费的报销标准，创造性开展工作。制订政策目标是进行成本管理，笔者认为差旅费改革的指导思路应是宽定严管，制定差旅费报销标准要适当提高，放宽限额，但在审核环节应严格控制，加强制度约束，给审核工作提供尽可能多的客观标准，避免争议，降低随意。真正实现制订政策目标。可以从以下方面加以改进独立学院差旅费管理办法：①重新修订一套体现独立学院文化、充满人性化的差旅政策。管理层应在思想上对差旅费管理予以足够重视，政策规定出差人员按级别选择乘坐交通工具，除了对乘坐飞机有严格限制外，为提高办事效率，可适当放宽乘车标准，地铁、磁悬浮列车票据要准许报销，打车费可给予报销一定标准范围。对带车出差的要细化报销范围，目前带车外出的比较频繁。应考虑驾驶员这一特殊职业，可按公里数给予适当补贴，但对外出期间行车违规被罚的要由个人负担，单位不能给予报销。外出参赛学生也要列入补贴行列，可按外出一般人员补贴。规范报销程序，建立健全出差审批管理制度，学院要设计“出差申请审批表”，出差人员在出差前要填写出差申请审批表，详细写明出差事由、时间、地点，出差人员职务级别人数等内容，由分管领导签字，凭此单据到财务正常办理借款手续，此申请表借款时供财务审查，等出差回来报销时附后。②改革差旅报销办法。具体报销管理将城市间交通费按照出差人员规定等级内凭票据全额报销，其余费用住宿、伙食、公杂可采取在规定的限额内凭票报销，超支自付，节约归己的办法，无住宿发票的不能享受住宿包干补贴。这种报销方法更能有效杜绝一些不合理开支和超支浪费现象，为学院节约不必要的开支，让员工外出办事满意。地区划分以特殊地区和一般地区比较科学，特殊地区指：北京、上海、天津、广州、深圳、珠海、海南。特殊地区以外的都是一般地区。从实际调查情况来看，以一般人员为例一般地区包干标准住宿300元+伙食50元+公杂30元总计可定为380元，特殊地区可为定为480元（住宿380元+伙食60元+公杂40元包干。这里住宿费是指标准间或单间，同性外出，仍按一个标准间包干，只是伙食、公杂按人员补贴。如两位男性出差每天总补贴为300+50*2+30*2=460元；带车出差的省内350元包干，省外440元包干，尽管限额与独立学院目前正在执行的标准相差不多，但报销方式不同，出差人员会积极主动节约费用，不必再为如何找票冲抵伙食费等开销花心思，集中精力办理好出差事务，对增强职工主人翁意识起到很好的效果。也可以选择住宿费按地区及职务级别规定上限标准，在限额内报销，节约部分给予出差者奖励节约金额的50%，伙食补贴、公杂费实行定额包干，提高定额标准，不再报销费用。③严格审核，规范报销程序，加强管理。审核把关不单单是财务部门的事情。从出差开始就要由所在部门和分管领导把好第一关，对客观原因、主观原因做出正确分析，严格控制出差天数和人数，不能报销的不予签字。财务人员应严格按规定办理报销手续，常规差旅报销有会议通知的一定要求附会议通知，根据会议通知决定补贴的标准、项目和天数。一次出差开支的票据应一次报销，不允许将同一次出差票据多次报销，报销过程中最大限度减少特批情形的发生。④个人信用卡（或银行卡）的消费为出行人员带来了便利，提倡刷卡消费，出差期间不必事前预借大量现金。⑤鼓励登陆党政机关出差会议定点饭店查询网，该网站能迅速查询符合条件的饭店信息，并以列表形式出现，用户可以进行比较住在哪家旅店最方便且经济实惠，在互联网上直接预定所要入住的旅店，方便快捷。学院为了更好掌握当前各地住宿价格，可指定专人兼职负责查询信息。特别关注所在学院的省汇城市，从近几年报销差旅情况来看，每年赴省汇城市出差的次数约达到50%至60%，要能充分利用互联网络实现对差旅费进行信息化自动化成本管理。网络给我们提供了解外界信息的平台，预订车票、酒店等都可以查到其最优惠的价格。也可借鉴中小企业使用的网上差旅费管理系统软件，即“中小企业商旅通”，此系统可以帮助企业严格执行差旅政策，能在互联网上可直接与众多差旅服务供应商进行结算，实现费用公开化管理。这一管理方式将为独立学院探索差旅费管理提供了新的思路。
差旅费政策直接关系到员工个人切身利益，需要有清晰的指导依据，要做到精细化管理，尽可能的增强差旅费管理的透明度和合规性，提高费用管理流程效率，增加员工积极性，让员工得到所需。同时也有助于独立学院对资金进行宏观管理，提高资金利用率。差旅政策至少每五年要修订一次，以适应经济的发展。
基金项目：2011年江苏师范大学科文学院项目。
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