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小企业财务制度范文1
关键词：企业网银 网银支付 财务制度
一、企业财务制度的理论内涵
企业财务制度是一套发现、违反和保证遵守的财务规则和条令程序，一般要结合激励约束制度并由高层管理者强制执行才可以实现其降低财务契约方间的成本，控制道德风险和逆向选择，协调由两权分离产生的利益冲突等职能，主要是为方便人们组织财务活动、处理财务关系。企业财务制度根据制定主体的不同，一般分为两个层次：一是由国家政府或财政部直接制定或者制定的企业财务制度相关法律条文或规章；二是从微观角度讲，是由各企业所有者或管理者依据宏观财务相关法律法规、企业财务制度等的要求和企业自身经营管理特点制定的，处理企业内部在财务方面的责、权、利关系，规划和选择财务管理工作的规则、方法和程序的财务规章。本文中所探讨的企业网银支付对企业财务制度带来的变化主要集中在微观层面，企业财务制度也可作为微观企业个体自发需求的内部财务控制制度，若以管理环节为标准，具体又可分为财务预算与计划制度、财务控制与分析制度、财务考核与评价制度等，强调其对企业的日常财务活动所产生的影响。此外，本文也将借鉴西方公司财务理论的内容体系，将具体企业财务制度根据其功能分为筹资制度、投资制度、成本费用开支制度、收入制度、利润分配制度等，并对企业网银支付产生的影响具体分析。
二、企业网银发展现状及其优势分析
根据中国金融认证中心正式对外了最新的《2008中国网上银行调查报告》中可以看出目前企业网银在中国的发展及其迅速，使用企业网银的用户大幅提升，比2007年增长了10.3个百分点，截止到2008年底全国企业网银用户的比例达到42.8%，其中活动用户比例为39.4%，呆滞用户比例为3.4%；活动用户使用网银的频率比较高，每周至少使用一次的比例高达75.8%，每月至少使用一次的比例更是高达96.9%；将近60%(59.4%)的活动用户使用网上银行替代了超过一半以上的柜台业务，各大银行纷纷抓住这一未来发展趋势大力改进其安全认证系统等硬件措施并提供多元化业务，切实以顾客需求打造企业网银品牌，使企业网银与传统银行相比产生了巨大的优势。
第一，企业网银具有成本竞争优势，银行无需众多分支机构、营业网点、设备铺置及从业人员就可以通过计算机和网络提供多元化的服务，通讯费用低廉，降低成本，对于企业来说，通过企业网银操作节省交易成本、往返银行或排队等候，也避免了繁琐的纸质程序，便捷、快速、准确率高，对于企业资金运营产生重要影响。
第二，企业网银的成本优势使银行竞相提供差异化的优质服务，使企业从中获得高服务质量，如企业网银提供的服务没有时间及地区性的限制，比营业网点更标准、更规范，同时还可以实现在银行各类账户信息的查询,及时反映企业的财务状况,为客户提供多种形式的交易服务,包括开户、转账、信贷、外汇交易、股票买卖等业务，不仅仅是将传统业务延伸到网上，更提供众多个性化服务，切实为企业的资金安全及理财提供帮助。
最后，企业网银的发展除对企业产生影响以外，还具有很强的社会外部正效应，企业网银与在线支付产业密切相关，其价值链上的上层应用服务，如工商、税务、质监等政府管理部门的电子政务系统，包括反逃税监测分析系统；中央人民银行的反洗钱监测分析系统、征信系统等可以对往来资金的实时监控，这样不仅可以规范企业的经营行为还可以减小银行对于企业贷款前期财务审批及贷后监管的压力，还可以使得税务机关、外部审机构及其相关法律部门的的稽查压力减小，更减少洗钱、挪用企业资金等犯罪活动的产生，使信息更加透明、对称，并创造良好的企业金融环境。事物往往具有两面性，企业网银也不可避免的具有一定的缺陷，如最重要的安全问题就是制约其发展的软肋，本文的阐述基于企业网银支付的优势及未来网络技术的发展对于安全问题的克服，并进而论述其已经或将要为微观企业财务制度带来的变革。
三、企业网银支付对于企业财务制度的外部性分析
企业网银支付作为企业新时代的支付结算方式不仅便捷了企业的应收、应付账款的管理，并且在解决企业短期贷款需求、订单管理、绩效考核、杜绝资金挪用及会计舞弊和提高会计信息质量方面产生强势外部性。
（一）短期资金筹集方面
筹资制度是对财务人员在从事筹资工作过程中所应遵守的规范或标准，具体包括确定合理的筹资规模、选择恰当的筹资时机、优化资本结构、防范筹资风险等。针对企业的资金筹集，银行提出了更方便快捷的方式，如工商银行提供的网贷通，就是与小企业(含微型企业)客户一次性签订小企业循环贷款合同，在合同规定的额度和有效期内，客户通过网银自助进行循环借款合同项下提款和还款的贷款业务，最高额度1000万元。这不仅解决了企业的资金需求，还便于企业进行营运资金管理，使其可以保存较少的现金，更好的利用资金的时间价值，在资金的需求上也能更好的把握资金的筹集时机，从而降低资金成本，并保证资金链条的安全。
（二）往来账目管理方面
企业网银支付对于企业往来账目的也具有较强正外部性，首先在应收、应付账款管理方面，企业网银实时、便捷，还可以瞬时查询企业的现金账户及存款账户的余额，方便进行资金结构的管理；其次在凭证的管理方面，企业网银可以实时、多次下载收付款凭证，时间准确、不能造假，避免了目前账目管理方面出纳人员张张凭证都要审核，业务量大；原始凭证丢失、出现重复打款等问题，同时还可以缓解企业财务信息系统的压力，对于手工做账的中小企业或者财务软件不适合企业特点的企业提供了统一的账面管理口径，如网银版银企互联就将工行企业网上银行系统和企业客户的ERP系统相连接，企业可以直接通过财务系统的界面就享受工行账户信息查询、下载、转账支付三大类服务，也可根据需要自行在其财务系统中定制更多个性化功能，此外由第三方提供的凭证还可以作为解决后期可能经济纠纷的法律依据；再者开通企业网银的批量付款功能，实现工资及福利的，减轻了企业会计及出纳人员的工作压力，也杜绝资金发放过程中的各种摩擦；最后通过企业网银查看往来账的应收和预收情况，可以更好的了解客户的信用状况，便于进行赊销管理，也可以在第一时间通过企业网银知晓逾期付款的客户，查找原因并进行催收。
（三）绩效考核及财务目标方面
企业网银支付辅助企业的订单管理及绩效考核，根据预收款项，企业可以明确季度或者年度的订单量，并依据合同时间进行生产分配；通过每期将应收款项的到账额度与每位业务员的应收账款额度进行实时比较，便于对其进行绩效考核和绩效工资的计算和发放。其次，这使得企业的财务目标也更加明确，财务部门不应将全部精力放在会计核算上，通过企业网银系统的辅助作用，财务人员可以将营运资金管理看清一些，而将精力运用在投资分析、预算编制等方面。
（四）内部财务控制
借助企业网银支付系统，企业不仅可以更好的实现营运资金的管理，降低财务风险，还弥补现行企业财务制度规范的不足，如企业并购、企业财务重整、对外捐赠、对外担保等新发生且需要加强管理的经济业务实现内部财务控制，既做到企业内部风险的防范，又可以使企业在处理这些经济业务时有据可查；其次企业通过网银支付系统或者网银银企互联，企业账目上的每一笔资金都可以及时、快速、准确的查找用途和去向，避免了内部人员违规操作挪用资金的现象发生，同时企业还杜绝了会计舞弊、保证了会计信息的真实性，从而提高了财务报表的可信度，利于增加投资者的信心，进而促进企业长远发展并形成良好的财务文化。
四、结论
企业网银作为一种新生事物、挑战传统银行和企业日常的财务资金管理模式，随着科学技术的提高和网银支付安全性的提高，更多的企业用户加入到企业网银的使用行列中来，企业网银多元化的业务难免不对企业的微观财务制度产生重要影响，网银支付优势的凸显使得财务信息更加透明，并可以实时跟踪，笔者也透过短期资金的筹集、往来账目的管理、财务目标规划、绩效考核和内部财务控制几个方面结合具体的企业网银业务对其外部性进行阐述，大致说明其给财务制度执行带来的变革。
参考文献：
[1]龚洪文，企业内部财务制度的主要内涵，财会月刊，2005年第3期
[2]曲涛，韦精学，企业网银助力财务转型，首席财务官，2009年第5期
小企业财务制度范文2
【关键词】小型企业 内部控制 财务管理 建设
自2009年7月1日起《企业内部控制基本规范》及其配套指引陆续在我国上市企业和大中型企业广泛施行后，财政部于近期又了《小型企业内部控制规范（征求意见稿）》（财办会〔2016〕12号），正式对小型企业内部控制体系构建公开征求意见，究竟小企业如何做好财务管理制度的建设？本文就从财务管理体系建设的流程和内容两方面来探讨。
一、建立健全企业财务管理制度的背景和必要性
（一）国家法律法规的通知和要求
一是根据财会[2008]7号文的通知要求[4]，上市公司自2009年7月1日起开始施行《企业内部控制基本规范》，鼓励非上市的大中型企业执行。
二是财会[2010]11号文[5]：财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号――组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。
三是根据财政部关于征求《小型企业内部控制规范（征求意见稿）》意见的通知[财办会〔2016〕12号文][6]，为大力支持小型企业发展，保障广大小型企业持续运营，促进国民经济健康发展，财政部研究起草了《小型企业内部控制规范（征求意见稿）》，向各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）等单位，以及企业内部控制标准委员会委员和咨询专家征求意见，要求结合本地区（部门）小型企业实际情况提出修改意见和建议。
（二）企业经营管理的需要
尽管我国现在有《会计法》、《会计基础工作规范》和《企业会计准则》等法律法规对企业财务管理工作做出了一些规定，但这些法律法规多侧重于规范企业基础会计核算工作，并不能有效的防范可能面临的财务管理上的风险，且目前我国小企业面临的突出问题如责权不清、不相容职务没有清晰划分、岗位轮换机制的实施也比较困难，导致财务核算也存在多处不规范的地方，这就要求小企业必须建立规范化的制度、标准化的流程，确保企业财务管理工作的顺利开展，能与时俱进的进行创新和调整。
二、建立健全企业财务管理制度的流程
对于如何建立健全适合企业的财务管理制度，目前并没有标准的流程和方法，在开始实行内控规范的上市公司和大中型企业，多数委托风险管理咨询公司或者会计师事务所提供内控建设服务，小型企业如也采用委托的方式，必将导致实施成本高的问题。通过多方面的学习和经验积累，笔者总结了建立健全财务管理制度需要进行的如下六个步骤[1][2]：
（一）重大风险识别与评估
识别财务业务活动方面可能对公司层面产生影响的重大风险，多采用问卷调查的方法，根据调查结果建立风险数据库，评估重大风险发生的可能性和影响的重要性，对风险进行排序。
（二）全面梳理财务业务控制框架
通过访谈、审阅现行的管理制度，整理搭建企业财务制度框架。
（三）梳理财务范围内关键业务流程
编制会计核算、资金管理、预算管理、成本费用管理等业务流程体系文件。
（四）对财务流程层面可能存在的风险进行评估
结合流程体系，挖掘财务具体的业务风险，对财务业务流程的风险进行评估。
（五）通过制度匹配与控制评价
评价并优化财务活动关键控制点，评价现行的财务管理制度，并对制度进行修订。
（六）定期组织开展财务制度评价活动
通过评价活动，及时发现制度存在的缺陷，不断的进行优化。
三、小企业财务管理制度包含的内容
健全的财务管理制度，应能覆盖企业所有的财务活动，防范可能对企业财务报告产生重大影响的风险，而流程又是内部控制与全面风险管理的基础，因此，小型企业根据其性质和经营业务，制定的财务管理制度至少应当包含以下几项或全部业务流程[1][2][3]：基本财务管理、资金管理、预算管理、成本管理、财务报告和财务分析。
（一）基本财务管理
企业应以制度化的形式保证财务管理工作贯穿于经营管理的全过程，建立健全内部财务管理制度，夯实财务管理基础工作。基本财务管理类制度主要是为了规范企业的财务行为，加强企业的财务管理和会计核算工作，维护各方利益主体的合法权益，适应企业战略发展的需要，根据《中华人民共和国会计法》及国家统一的企业会计准则等财经法规，结合企业生产经营特点和管理要求来制定的，它至少应当包财务管理的体制、各部门各岗位的职责权限、财务管理的基础工作、预算管理、资金的筹集和管理、资产和负债管理、收入和成本费用管理、利润及利润分配管理、财务会计报告与财务评价、会计档案管理和企业清算管理等内容。
（二）资金管理
资金管理在企业财务管理中占有重要的地位，加强货币资金的内部控制和管理，可以保证货币资金的安全，提高资金的使用效益，制订资金类管理制度的依据有《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》等法律法规，企业同时需结合自身的实际来考虑。资金管理主要包含资金收支管理、资金计划管理两方面，资金收支管理覆盖资金审批流程管理、货币资金管理（现金、银行存款和其他货币资金）、票据和印章管理等，资金计划管理主要规范资金计划的编制、审批、执行和分析管理工作。
（三）预算管理
建立科学、高效、有序的预算管理体系，可以加强企业生产经营计划管理，进一步完善责任机制和考核机制，促进企业实现经营目标和发展战略。通常制定全面预算管理体系的依据主要是《公司章程》及企业的实际情况。全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排，全面预算管理体系又可进一步分为以下三部分：业务预算，业务预算作为全面预算的有机组成部分，制定相关管理制度应考虑业务预算包含的业务范围、编制的流程和采用的方法。投资和筹资预算（小型企业如涉及），筹资预算是指企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券、股票及对原有借款、债券的还本付息、股票的股利支付等所编制的预算，其主要依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制；投资预算是指企业为了实现发展战略，获取更大的投资回报，针对企业长期投资决策编制的资本支出计划，包括但不限于固定资产投资预算、权益性资本投资预算和股票等交易性金融资产投资预算等。财务预算，是指反映企业预算期内现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，主要包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。
（四）成本管理
成本管理应当加强成本核算和成本管控两项基础工作，包含成本的基本内容、成本核算方法和成本分配方法的确定，以及成本预测、决策、控制、分析和考核过程的管理，成本管理制度需要结合企业生产工艺、产品特点、成本控制的目标和所能采取的管理措施等方面综合考虑制定，规范的成本管理流程应能提高成本核算的及时性和准确性，有效降低产品生产成本。
（五）财务报告和财务分析
财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，财务报告和财务分析制度主要内容包括财务报告的编制流程、财务报告分析的工作流程和内容两方面。因小型企业多数不涉及合并财务报告的业务，财务报告的编制流程较为简单。财务分析制度依据企业管理和决策需求，可以对财务评价主要指标、财务分析方法等内容做出规定。
四、结束语
总体而言，小企业业务流程单一，机构和人员配置简单，只要能应用系统的流程和方法，以国家的法律法规和内控规范为依据，结合企业的实际情况，构建自身的财务管理内部控制体系实际并复杂，但由于大部分小企业不重视管理，对风险管理以及内部控制的认识不足，整体内控环境薄弱，内控建设还是存在一定的困难和阻力，小型企业在进行内部控制体系建设前，还需多进行内控基本知识的宣贯。
参考文献
[1]刘永泽，池国华.《企业内部控制制度设计操作指南》，大连出版社，2011.1.
[2]李三喜，须荣才.《基于风险管理的内部控制 设计流程 设计实务 设计模板》，中国市场出版社，2013.1.
[3]朱荣恩.《企业内部控制规范与案例》，中国时代经济出版社，2009.8.
[4]财会[2008]7号，关于印发《企业内部控制基本规范》的通知.
[5]财会[2010]11号，关于印发企业内部控制配套指引的通知.
小企业财务制度范文3
关键词：中小企业 财务管理 存在问题 制度
要想对财务管理制度进行有效的变革，要对目前在我国中小企业财务管理中存在的问题有全面的认识。
一、目前我国中小企业财务管理中的存在问题
（一）我国中小企业财务管理思想较为落后
中小企业管理中的一个最重要的特点就是所有权和经营权的统一，这给企业的财务管理带来了一定的困难。尤其是一些个体或者私营的中小企业中，企业中存在着十分严重的集权现象，在企业财务管理方面不够规范和明了，职责划分不够清晰，存在着越权的行为，对财务的监控不够严格，会计信息的准确性不高等一些问题，这些都与财务管理思想的落后有着重要的关系。
（二）中小企业很难进行融资
我国的中小企业在发展中遇到的最大的一个难题就是很那找到合适的担保，融资较为困难。造成这种现象的原因主要有以下几个：第一，中小企业在融资时存在的风险要比大型企业大，融资需要较高的成本，其负债率十分高，这对企业的信用等级产生着很大的影响；第二，目前我国的一些相关政策，对于国有大型企业照顾较多，享受的优惠也较多，这就使得中小型企业在融资过程中处于不利的地位，很难进行借助相关的优惠政策进行融资；第三，目前的我国中小型企业中，以个体和私营企业为主，而银行对大型国有企业较为重视，对这些小的私人企业没有太大的兴趣，在为其服务时积极性不高，影响着中小企业的融资；最后，在我国，为中小企业融资进行服务的部门和机构相对较少，使得中小企业在融资时很难获取有效的帮助和担保，造成融资的困难。
（三）中小企业的投资能力不强
在企业中，投资是一种十分重要的理财手段，在我国的中小型企业中，其投资能力还不强，在投资时较为随意和盲目，主要体现在一下几个方面：首先中小企业在投资时资金不足，银行的贷款利率有很高，这在无形中为中小企业的发展增加了困难，使得其不敢轻易去投资；其次，中小企业在投资的过程中，重注较多的是短时间内的利益。我国中小企业本身的资金实力不强，主要是通过向银行贷款来维持企业的发展，这就使得进行投资时的风险增大，更加追求投资的短期收益；最后，中小企业在投资时不够谨慎，存在着一定的盲目性和随意性，很难找准市场发展的方向，对一些高风险的行业进行投资，以求获得高收益，这给财务管理带来了很大的风险。
二、中小企业财务管理制度改革的必要性分析
进入二十一世纪，特别是我国加入世贸组织以后，我国中小企业的发展进入了一个崭新的阶段，这就需要对现有的财务管理制度进行改变，以满足企业发展的需要。以往传统的“家长制”的财务管理方式，对企业内部制度的平衡造成了危害，使得财务管理制度不能与企业组织结构、管理经营理念等形成有效的统一，制约着企业的发展。我国中小企业在资产结构、成本管理、负债率控制和现金流向管理方面都要进行有效的风险控制，要根据中小企业在发展中出现的实际问题，面临的实际情况对其财务管理制度进行改革和创新，使得其与企业活动的其它方面达到有效的统一，协调发展，使得企业能够健康的发展，在市场竞争中占有一席之地。
三、中小企业财务管理制度改革的具体措施
（一）更新管理观念和模式，提高员工素质，做好对企业财会人员的培训工作
虽然财会工作的对象是企业的资金，工作的内容是对资金的使用、筹集、投放和分配等等，但是这些活动都受到相关人员的支配。要全面提高企业员工的整体素质，使其熟练地掌握先关知识，这样才能确保企业能获得较好的效益。但是在如今的我国中小型企业中，企业员工的素质普遍不高，相关财务人员的素质达不到标准，普遍采用家族式的管理，没有对财务管理制度给予足够的重视，使得企业的财务管理不够清晰。要想使这个问题得到有效的解决，要加强对在岗财务人员的培训教育，提高其业务水平和整体素质，同时还要加强对企业全体员工的培训教育，提高员工的文化水平和管理素质，为企业的发展献言献策，这样才能够有效的改变企业原有的管理观念和模式，增强企业的市场竞争力。
（二）健全和完善企业内部的财务管理制度，进行严格有效的监督管理
1.明确企业财务管理制度以及企业中各个部门的具体职责，进行有效的监管。在企业内部要落实和执行好职务分离制度和授权批准制度。在具体的财务活动中，以业务的实际情况为基础，规划授权批准的程序和范围，明确相关人员的责任，对企业员工的行为进行约束，没有经过有关部门的授权就不能开展有关的业务；在对经济业务进行处理时，要严格执行职务分离制度，将业务涉及到的所有职责进行划分，不能将其分配给同一个人，让有关人员之间进行有效的相互监督和检查，避免在工作中出现错误和违规行为；在企业内部的财务管理制度中，对每个人和每个部门的权利和职责进行明确的划分，相互之间进行有效的监督和制约。从整体上使中小企业的财务管理水平得到提高。
2.建立和完善中小企业内部的资金管理体制。资金是一个企业的命脉，是企业进行财务活动的基础和前提。但是资金的多少不决定着一个企业的成败，一个成功的企业定是能够对企业现有资金进行科学的配置，以实现利益的最大化。为了使企业的资金使用率得到提高，要做好以下几点：首先，对资金的有效需求量进行准确的核定，在对事前和事中资金的使用情况进行控制时可以依靠资金预算编制，从而确保资金的正常使用；其次，做好对资金使用的分析，对资金的流入和流出进行有效的控制，做好对资金的管理，明确相关责任人的具体责任，使企业的高层掌握资金使用的决策权；最后，强化对资金审批制度的管理，要根据资金的具体情况，有步骤的确定有关的审批人，保证资金的有效使用。
（三）对本企业多出的理财环境进行深入分析，制定有效的理财策略，最大程度上的避免风险
企业的正常发展和财务管理的有效实施受理财环境的影响很大。企业的任何财务活动都是在特定的财务环境中开展的，财务环境对企业财务活动有一定的制约作用，理财环境的改变会导致财务管理的各个方面出现变化，影响着财务活动的有效进行。目前对财务活动产生较大影响的理财环境主要有经济、金融和法律环境等。企业在经营和投资时所用的资金大部分来自金融市场、金融机构，所以，金融环境对企业的财务活动的影响最为显著。需要特别注意的是，以上三个环境的变化，会对企业的资金运转、投资和筹资产生直接的影响。这就要求财务人员，要对经济、金融、法律方面的知识有充分的了解，从整体上把握三者的发展趋势。由于中小企业在融资方面存在较大的困难，这就要求财务人员更要做好对理财环境的研究，在环境变化中做好企业的财务工作，确保企业的健康发展。
总结：
以上就是对我国中小企业财务管理制度的分析。首先提出了目前我国中小企业财务管理中存在的一些问题，指出了对财务管理制度进行变革的必要性。接着提出了中小企业财务管理制度改革的具体措施。目的是为了做好中小企业的财务管理工作，是企业能够更好的发展。由于本人能力的有限，对问题的分析还不够具体，还需要更多专家学者的共同努力。
参考文献：
[1]陈金香.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].现代企业教育，2012（9）：9-11.
[2]柴屹松.中小企业财务管理工作问题及对策分析[J].现代商贸工业，2012（7）：30-31.
[3]寇海峰.浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策[J].广西轻工业，2008（2）：85-86.
小企业财务制度范文4
根据以上对我国中小企业财务管理现状及其主要问题的分析，结合当前市场经济的发展方向。财务管理制度建设应当遵循整体性、弹性、比例、优化等原则，在此基础上有效发挥企业财务管理制度的作用。
1.整体性原则
对于中小企业的财务管理工作，往往从筹集资金到收回货币资金要经历较多的环节。而且以上环节相互作用和联系，具有整体性。同时，中小企业具有资金流动较快的特点，因此在财务管理制度建设上，应当从财务管理的内外部的联系出发，重视各个组成部分之间的统一协调。比如，财务管理在实行分权管理中，需要协调各个责任部门的利益，促使整体效益的最优化。
2.弹性原则
弹性原则强调收治平衡，最好是略有结余的实现。由于任何决策都存在一定的不确定性，也即存在风险性。对此，财务管理制度建设应当确保合理的弹性。当然，该弹性范围受到企业环境、决策可靠性等因素的影响，也要求中小企业科学评估面对的财务风险，从而提高财务管理系统的确定性。
3.比例原则
财务管理不仅规划和控制着绝对量的资金，还必须利用各因素的比例关系，从而找到管理中的问题，并采取相应的对策，促使比例合理化。比如，财务管理中经常碰到的负债比率、流动比率等内容。在财务管理工作中，需要进行比率分析，保持各种比例关系的合理，从而确保企业资金结构的稳定、合理。
4.优化原则
一般来说，最优原则包括三个方面：首先就是多方案中的最优选择，也即在财务管理制度建设中选择最优的问题解决方案；其次就是确定最优总量，比如理想现金金额，企业筹资总额等总量的确定；最后就是确认最优比例关系，包括利润分配比例、资本结构比例等。
二、加强中小企业财务管理制度建设的措施
1.优化财务管理环境
对于中小企业财务管理制度建设，必须构建良好的财务管理环境，从而为确保财务管理的质量。为此，首先是掌握企业外部财务管理环境。企业财务人员应当清醒认识到影响财务管理的因素，比如政治、经济、法律制度、市场状况等，对搜集的相关资料全面分析研究。其次，中小企业应当增强企业管理层对财务管理的认识程度，提升财务管理的重视程度。另外，企业应当保证财务管理的独立性，确保审计工作和财务监督工作得到切实执行，从而为企业管理层提供真实、完整的财务信息，促使企业决策科学性、合理性。
2.提高财务人员的素质
财务人员是企业财务管理工作的主体，也是财务管理制度的执行者。只要充分提高财务人员的业务素质，增强财务人员责任意识，企业财务管理工作的质量才能不断提高。对此，企业需要增强财务人员的培训教育力度，尤其是重视在岗培训，促使财务人员了解企业自身的特点，并掌握企业财务工作的重点和难点，进而根据各自的岗位需求，开展做很对性的培训工作。同时，中小企业还需要加大高素质人才的引进力度，严把财务人员的用人关。另外，通过科学的激励约束体制的建设，增强财务人员工作的积极性和主动性，尤其是培养财务人员职业道德意识，通过高素质的财务人员来完善财务管理制度上的不足，进而提升财务管理工作的质量。
3.完善财务管理体制，明确财务管理职责与权限
结合某国有中小企业的实际情况，该公司财务管理基本任务包括加强企业财务管理，建立健全财务监督机制，规范企业财务行为，提高财务运行效率，明确母子公司财务管理职责，有效利用资源，以实现企业效益最大化和提升企业管理水平为目的，努力提高经济效益。其次，在财务管理体制建设上，公司财务管理体制实行统一管理，分级负责制。各级单位须按照国家有关财经法规，独立从事经营活动，独立纳税，规范会计核算，加强财务管理，独立承担民事及经济责任，自主经营，自负盈亏，保证出资人、投资者、债权人权益不受侵犯，确保国有资产的保值增值。另外，财务部分的职责包括以下几个方面：一是会计核算的职责。遵循会计核算原则，真实、准确、完整、及时地对企业日常经营收支状况进行会计核算，编制资金、成本、费用、利润预算，编报月、年度财务报告，反映企业财务状况和经营成果。二是财务监督的职责。规范企业的日常财务收支行为，对本企业的日常财务收支活动进行监督，杜绝和纠正企业经营中违规和违纪财务事项。如发现企业经营中违规违纪甚至违法行为的，应立即向单位负责人报告。三是参与经营管理的职责。参与企业的经营管理和重大经营决策。按照有关规定并结合本企业的实际情况，制定和完善内部控制制度和财务管理制度，有效降低和控制成本费用增长。四是财务信息管理的职责。利用会计信息，分析、预测、控制、评价和考核公司财务状况和经营成果，揭示管理中存在的问题，及时提出增收节支的措施和建议。
三、结语
小企业财务制度范文5
1．企业高管到普通员工的财务安全观念方面
（1）财务安全自律意识淡薄。调查结果显示：97.3%的企业高管和普通员工认为，提高财务制度执行力的关键在于审批权限与审批程序的科学性、实用性；先进的信息化平台；强有力的内部审计等他律性的规范、程序和监督手段的有效性。只有2.7%的普通员工认为提高财务制度执行力与自身财务安全意识有关。值得关注的是，被调查企业的70位高管中无一位高管对自身财务安全意识对提高财务制度执行力的重要作用给予足够的重视。调查数据从客观上反映了我国企业从高管到普通员工财务安全自律意识有待加强。
（2）对影响企业财务安全制度有效性的因素的认知偏差较大。调查结果显示：影响企业财务安全制度有效性的因素排序依次为领导的重视程度、信息化平台建设、公司治理结构、制度的确立过程、奖惩机制、制度的普遍认同度、外部监控、法治环境。进一步按调查对象职务细分笔者发现，被调查企业高管更加认同公司治理结构对企业财务安全制度的作用效果，而普通员工认为领导的重视程度与企业财务安全制度有效性的关联度最高。5.3%的普通员工认为法治环境是影响企业财务安全制度有效性的关键因素，而被调查企业的70位高管中无一位高管认为法治环境是影响企业财务安全制度有效性的关键因素。此外，13.9%的普通员工认为制度的普遍认同度对企业财务安全制度有效性具有重要影响，而高管仅为1.4%。由此可见，从高管到普通员工对影响企业财务安全制度有效性的因素的认知偏差较大，这不利于企业财务安全制度的建设。
2．企业财务安全制度设计方面
（1）对企业财务安全制度设计目标的认知程度不高。调查结果显示：只有48.5%的企业高管和36.5%的普通员工认为财务安全制度设计目标是为了保证组织目标的实现，其余依次为：为了提高管理效率，降低财务风险，降低个人履职风险，促使财务信息真实可靠。从总体上来看，企业高管和普通员工对财务安全制度设计目标的认知不一，观点较为分散。通过访谈，我们了解到普通员工很少参与企业财务安全制度设计工作，全体员工对财务安全制度设计目标缺乏共同的认知基础。
（2）忽视财务行为人对制度的理解与认同对提高企业财务安全制度有效性的重要作用。调查结果显示：被调查对象认为企业在设计财务安全制度时应重点考虑对决策原则、程序、方法的控制的占47.5%；应对决策所依据信息控制的占30%；应对决策结果监控的占8.1%；应对决策对象控制的占7.5%；应对决策者控制的占6.3%；应听取职工、相关组织意见的仅占0.6%。此外，只有8.5%的高管和普通员工认为，企业财务安全制度有效性与制度的普遍认同度相关。由此可见，企业在设计财务安全制度时本着“以事为中心”的指导思想，重点考虑制度所规范的财务行为及行为结果，对财务行为人对制度的理解与认同考虑不足。
3．企业财务安全制度执行机制方面
（1）现有企业财务安全制度执行机制存在设计缺陷。调查结果显示：被调查企业53.9%的高管和普通员工认为，保障财务安全最有效的手段和方法是企业内部健全的制度体系；18.2%的人认为是健全的治理结构；12.3%的人认为是内部审计监督；10.4%的人认为是预算监督；5.2%的人认为是核算监督。相比较而言，企业高管和普通员工对企业财务安全制度的作用效果认知度较高。但只有5.2%的人认为保障财务安全最有效的手段和方法与企业财务安全制度的执行机制相关。通过访谈，我们了解到被调查企业财务安全制度的执行机制可归纳为两类：一类是领导施压的“强权机制”；另一类为各方参与博弈的“权衡机制”。前者执行效率高，但容易产生权力寻租，滋生腐败；后者知情权力对等，但事故责任边界不清，管理成本太高。由此可见，企业现有财务安全制度的执行机制公平和效率不可兼得，企业财务安全制度的有效性不足。
（2）现有企业财务安全制度的执行机制难以及时察识财务风险。调查结果显示：91.4%的被调查企业具有财务信息化平台，但只有23.9%的企业高管和普通员工认识到财务信息化平台是影响企业财务安全制度有效性的关键因素，并且40%的企业财务安全制度执行机制建立在内外部审计监督的基础上，事后纠偏在执行机制中发挥重要作用，难以实时监控企业财务安全制度的执行情况。
（3）现有企业财务安全制度执行机制缺乏与制度环境的契合。按调查对象职务细分我们发现，被调查企业现有财务安全制度被动执行机制缺乏与奖惩机制、制度的普遍认同、法治环境和外部监控等制度环境的契合，企业难以根据环境的变化做出适时调整。
二、结论与启示
企业财务安全问题归根结底是一个管理问题。大量研究结果表明，企业财务安全与内部控制环境、内部控制活动、风险评估、信息与沟通、监控诸要素存在共生互动的联系，任何单一方面的改善难以从根本上解决问题。企业财务安全问题应从制度层面去寻求根本解决办法。企业财务安全制度是联结内部控制诸要素的装置，其有效性是指制度生成和生效与制度环境之间相互耦合，从而能充分实现管理目标和达到控制风险的目的的程度。它包括两个方面内容：一是企业财务安全制度本身的有效性，即制度本身的健全性和符合性；二是在执行过程中的有效性，即建立的企业财务安全制度在实践中是否能得到合理有效地执行，能否实现设立的企业财务安全控制目标。通过问卷调查与访谈笔者发现，现行企业财务安全观念、财务安全制度设计、财务安全制度执行机制三个方面与制度环境之间缺乏必要的耦合机制是制度效率低下、财务安全问题频繁出现的根本原因。要提高企业财务安全制度的有效性，企业应契合自身的制度环境，从财务安全观念、财务安全制度设计、财务安全制度执行机制三方面进行系统设计，方能取得满意效果。具体来说：
第一，在财务安全观念上，应树立有效的企业财务安全制度是一种可持续生产力的思想。有效的企业财务安全制度规范和系统化了整个组织的工作流程，融入了财务安全思想和企业文化；有助于激发员工的公民行为和整个组织的协调精神，促进组织潜在生产力的释放，有利于提高组织效率。此外，有效地利用企业财务安全制度所具有的传承性、激励性、预见性和可持续改进等功能，有助于推动生产力持续提高，这在笔者所调研的企业如晟通科技得到了印证。
第二，在财务安全制度设计上，应把握人本化的原则。企业财务安全制度的制定是为了规范和约束人的财务行为，因此，有效的企业财务安全制度设计应尊重人的本性，尽可能吸纳员工参与制度建设，通过企业财务安全制度的建设，建立企业财务安全行为规范。此外，制度的边界应该清晰、简单易懂、便于执行，并且制度应依据客观环境的变化持续改进与完善。
小企业财务制度范文6
关键词 通则 实施 问题 建议
一、《企业财务通则》概述
2006年12月4日，财政部颁发了新的《企业财务通则》（以下简称《通则》），并于2007年1月1日起正式施行。新《通则》创造性地解决了企业财务制度中的一系列问题，初步建立了以《企业财务通则》为主体的新型企业财务制度体系。
2007年1月1日施行的新《通则》将企业财务管理主体划分为：履行社会管理职能的主管财政机关、追求投资回报的企业投资者、实现经营业绩的经营者。新《通则》适应了现代企业法律制度建设的实际需要，在我国资本市场发展相对落后的现实情况下，构建了政府宏观财务、投资者财务、经营者财务三个层次的企业财务管理体制，成为现代企业法律制度的必要组成部分，与新的会计准则、审计准则体系同时实行，形成了我国企业财务管理与核算的完整框架。
二、当前《企业财务通则》实施中存在的问题
（一）《通则》实施范围不明确致使财务制度多种并存
《通则》缺乏明确的企业财务制度设计标准，实施范围也不明确。随着我国市场经济的发展，企业的活力逐步释放，企业的业务范围也不断扩张。当企业的经营范围跨越不同行业、不同区域，当企业的合作规模超越企业界限时，为了规范各种经营行为和企业合作模式，必然会产生多元化的企业财务制度。显然，这样就对财务制度的统筹与控制能力提出了挑战，不仅不利于会计信息在不同行业不同企业间的横向比较，而且难以统一口径，财务制度实施范围模糊。
（二）《通则》的部分企业财务管理内容跟不上时代步伐
随着市场经济的发展，企业经营过程中出现了很多新的与财务问题相关的现象。例如，企业并购、债务重组、企业间合作、公私合作等等新的情况。而目前的《通则》并没有及时更新，从而导致企业财务管理难以照章办事，给企业的发展造成了不小的障碍。
（三）《通则》缺乏对企业财务制度的统一规范，也缺乏风险管理
对企业财务制度的规范不足是通则本身的问题。首先，从通则来看，通则并没有明确指出对企业财务管理的主要功能和风险。其次，通则的实施情况缺乏监督和评估，这样对于通则本身的问题难以及时处理，而对于通则实施过程中的问题也难以有效解决。再次，许多企业缺乏财务管理制度，而通则并没有对这些问题进行规范。这主要体现在三个方面：第一，通则对企业财务管理制度缺乏的约束机制或者惩处机制不到位。第二，通则本身也存在不完善的地方，使得部分企业有机可乘。第三，通则只是原则性、制度性、引导性的规范，不可能做到面面俱到，对于企业的财务管理实践中的问题难免鞭长莫及。
（四）《通则》缺乏对中小型企业财务制度问题的指导和规范
通则中的规范对象并没有对企业规模加以区分，使得中小企业的许多财务制度问题缺乏指导和规范。通则应当正确认识当前中小企业财务管理制度实施的问题。例如，财务管理方法落后，没有实现电算化；缺乏完整的财务管理的设备和队伍；随着企业规模的扩大并没有及时更新企业财务管理制度的意识等等。在认识这些问题后对中小企业财务管理制度实施给予指导和规范。
（五）《通则》实施情况缺乏监督和评估
企业财务制度的实施情况究竟如何、是否有效、有什么问题，这些问题都是需要在监督和评估中回答的。目前的许多企业并不重视审计和评估工作，从而缺乏了解财务制度实施情况的真实信息。在这样的情况下，财务制度的实施过程中的许多问题就难以得到解决，长期积累下必然给企业的发展埋下财务风险。
三、相应的建议
（一）统一相关财务制度
将所有企业及行政事业单位进行归并、划分，制定统一的供企业执行的《企业财务细则》、供行政事业单位执行的《行政事业财务制度》，将所有行业都划分为企业与行政事业两大类，对于每一大类通用的财务核算制定一种通用的财务制度，在通用财务制度下可以允许有若干行业专用特性的财务制度供选择。
（二）创建学习型组织，不断完善财务管理制度
企业财务管理制度是伴随企业发展的步伐而生。企业不断发展的过程中，企业财务管理制度自然也应当同步发展。因此，在通则的实施过程中，也当鼓励企业创建学习型组织，不断更新财务管理制度。可以通过以下手段：第一，促进国内外、东中西部、大中小企业间的合作与交流，在不断的交流与合作中学习先进的财务管理理念。第二，组织定期的培训和考核，通过培训的方式来达到完善财务管理制度的目的。第三，加强企业内部的审计和监督，不断地纠错，通过试错的方式来促进企业的财务制度的完善。
（三）建立健全企业内部控制制度、内部审计制度
企业内部控制制度的确立与实施是确保企业财务管理制度充分有效的关键，也是通则实施的作用体现。首先，企业应当加大对企业内部控制制度的重视。将企业内部控制提升到财务管理的核心拟题上来，规范内部控制的流程，强调内部控制的能力。其次，企业应当建立独立、完善、自主的财务管理部门，确保财务管理制度的实施。再次，加强企业内部审计制度的建设和实施。在这里需要强调的是财务机构和内部审计机构的相互独立的原则，只有这样才能充分发挥内部审计的监督功能。
（四）量体裁衣制定中小企业财务制度
结合企业实际情况，中小企业应对财务管理要素进行重新组合并制定合适的财务制度，以适应环境的变化和完善财务能力的发展，使中小企业能“穿上合适的鞋走自己的路”。
另外，对于中小企业来说，具体的应当从以下三个方面入手：第一，尽快完成企业财务管理的电算化，跟上时代的步伐。第二，加强企业财务管理的技术、设备、人才队伍建设，为企业财务管理制度的实施和更新储备力量。第三，洞察企业的发展趋势，使企业财务管理的更新速度与企业的发展水平相适应。
（五）强化企业财务制度实施情况的监督和评估
前面已经论述企业应当建立完善的内部控制制度和审计制度。在此，本文认为应当强化企业审计制度的实施，即充分发挥企业的监督作用和评估效力，使企业财务制度的实施情况被企业管理人员所掌握，从而为改进企业财务制度、应对企业财务风险提供信息和依据。
参考文献
[1] 王斌，周慷.《企业财务通则》：理论依据与逻辑创新[J].会计之友（下旬刊）， 2007（10）.
[2] 赖永添，吴子云.新旧《企业财务通则》的对比分析[J].中国注册会计师，2007 （07）.