资信调查报告范文1
关键词:e-HR;信息化;人力资源管理;软件
中图分类号:F240文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)07-0110-02
一、e-HR概述
“e-HR”是指信息化人力资源管理,可以说,任何利用或引进各种IT手段的人力资源管理活动都可称之为“e-HR”。但是,随着互联网的发展、电子商务理念与实践的发展,我们目前所说的“e-HR”都是包含了“电子商务”、“互联网”、“人力资源业务流程优化(BPR)”、“以客户为导向”、“全面人力资源管理”等核心思想在内的新型人力资源管理模式;它利用各种IT手段和技术,比如互联网、呼叫中心、考勤机、多媒体、各种终端设备等;它必须包括一些核心的人力资源管理业务功能,比如招聘、薪酬管理、培训(或者说在线学习)、绩效管理等;它的使用者,除了一般的HR从业者外,普通员工、经理及总裁都将与e-HR的基础平台发生相应权限的互动关系 [1]。综合来讲,它代表了人力资源管理的未来发展方向。
从人力资源管理信息化的发展进程来看,大致经历了HRIS、HRMS,再到e-HR的几个阶段。HRIS(Human Resource Information System),是指人力资源信息系统,主要为传统的人事信息和工资福利管理服务,着重于对信息的统计和查询。HRMS(Human Resource Management system),是指人力资源管理系统,除了具备HRIS的基本功能之外,还增加了流程管理、智能分析、战略决策的功能,建立在优化的人力资源管理业务流程上,凝聚了较多的先进人力资源管理理念。相对来讲,e-HR更多的是指一种未来的、全新的人力资源管理趋势和模式,而HRIS、HRMS则是e-HR这种全新管理模式的基础平台。
人力资源管理软件从1997年开始出现市场应用,尽管应用历史已达十年,但企业用户对人力资源管理软件的应用并没有实现普遍的成熟化,这与同期发展起来的财务管理软件、进销存系统等差距较大。目前e-HR的应用现状是两极分化,第一类企业,基础信息系统建设完善、或ERP应用良好、或管理流程优化的企业,他们的e-HR应用不仅可以与企业其他管理系统有机融合,而且能够更为宏观地支持企业决策,甚至可以看到e-HR应用所带来的管理价值和效益,这部分企业当前只存在于部分行业的大型企业,数量有限;而另一类企业,也是绝大多数用户,e-HR应用还停留在较低层面,只能服务于企业一般的人事管理,或者连基本的人事管理信息化还会出现这样那样的问题 [2]。
为什么会出现这种应用的两极分化?主要是HR应用不是企业单一业务、管理环节的应用,而是受到企业基本管理流程优化程度、其他信息管理系统应用水平等多方面、多环节的限制。
目前,大部分企业在e-HR应用中遇到的问题主要包括:人力资源管理信息化的基础薄弱,人力资源管理流程尚没有优化的标准;由于对人力资源管理系统的系统认识,对人力资源管理的信息化的理解及实现出现了偏差;另外,在系统之间转换时也出现了很多问题。之所以会出现这些让企业感到棘手的问题,其主要原因有:人力资源管理的基础工作做得不够好;管理流程不顺;缺乏可依据的标准;信息误导现象严重;信息集成层次不高,无法宏观地利用人力资源数据。进一步挖掘深层次根源:首先,观念问题。企业决策者对人力资源管理及人力资源管理的信息化的观念尚未达到足够的高度,重视程度比较低,注重其系统建设的短期效应。其次,随着系统应用程度的提高,企业实施成本会不断增加,资金问题会更加严重。第三,实施效果问题。由于不能系统地评价人力资源管理的应用效果,很多企业不能客观地认识人力资源管理信息系统的效应。最后,HR软件服务商的技术水平、业务能力以及服务等得不到很好的确认等。
二、企业e-HR软件应用整体调查报告
(一)调研背景和实施
为了能够以定量的数字说明e-HR人力资源管理信息化的现状和发展,笔者利用最近半年的时间对大连的企业人力资源管理信息化的现状进行了调研,这次调研试图从软件使用率、品牌、满意度、功能、价位以及售后服务等多方面描述企业利用人力资源信息化管理的现状。
本次调研针对大连地区企业共回收问卷180份,有效问卷156份,有效率达86.67%。其中,IT企业占62.82%。
本次调研发现,大多数企业已经开始认同并使用e-HR软件来进行信息化人力资源管理,但这些企业所使用的e-HR软件的功能主要集中在传统的人事信息管理、考勤管理和工资管理等方面,较少能够体现出现代企业实施e-HR的真谛――提升企业人力资源管理的战略地位;而从被调查企业所选择的软件品牌来看,HR软件品牌多而杂,并没有一款能够适合于所有企业的软件。从这些角度上讲,人力资源信息化管理仍将受到巨大的挑战。
(二)调研分析
本次调研中,参与调研的企业62.82%为信息化程度较高的IT企业。企业规模主要集中在1 000～5 000人的大中型企业以及500人以下的中小企业。企业性质主要为外商独资、中外合资以及民营企业。调查对象主要为企业中从事人力资源管理相关工作的人员,他们的主要工作职责覆盖了人力资源的全部基本职能。
1.“e”成为HR职能中较为普遍存在的趋势。有75%的企业已经把人力资源带到了信息化的时代。现代企业已越来越多地将传统的手工业务转移到信息化软件平台处理,而使人力资源管理部门从烦琐的人事管理、薪酬考勤等工作中解脱出来,进而将更多的精力转移到企业的人才发展战略上,成为企业管理层的战略伙伴。
e-HR软件可以减少人力资源管理人员烦琐的重复性劳动(32%),提高信息传递的速度和质量(29%),同时可以实现无纸化办公以降低管理成本(37%)。
2.传统功能仍是现今企业HR软件运用的主流,HR战略地位有待提升。在调查中,各企业主要利用HR软件中的人事管理功能(23%)、考勤管理功能(13%)、薪酬管理功能(12%),也有部分企业开始将HR软件的功能拓展到了人力资源的开发上,例如,培训管理功能(10%)、绩效管理功能(8%)。
3.企业HR软件选型困难,满意度一般。在对企业中HR软件所处的地位调查中发现:HR软件是其他管理软件的一部分的占38%,单独购买的HR成套产品软件的占32%,由软件公司为公司专门定制研发的占30%。而多数企业在使用HR软件的同时,使用ERP(企业资源规划)软件(25%)、CRM(客户关系管理)软件(28%)、OA(办公自动化)软件(33%)等软件产品。
综合说来,人力资源管理信息系统主要软件供应商大体上可以分为四类:内资专业人力资源软件公司、内资产品多元化公司、外资专业人力资源软件公司、外资产品多元化公司。在调查中,金蝶、用友、东软三大国内知名的ERP软件的使用率相对较高,分别占到15%、10%和9%。此外,外资多元化产品中的知名品牌Oracle(14%)和SAP(5%)也受到大型企业的青睐。而包括外资品牌施特伟(1%)在内的专业人力资源软件似乎并没有得到预想的关注,国内的几个专业人力资源软件使用率也很低,如嘉扬、仁科、博惠思华各占1%,万古和奇正则更是无人问津。
分析以上数据,其主要原因是很多企业将HR作为企业信息化的末梢,大多数企业会在实施ERP软件的同时,选择相应品牌的HR产品。这也就不难解释为何多元化产品为大多数企业的选择。另有部分企业选择针对自己的业务需要,自行开发HR软件(18%),这类现象在IT企业中尤为突出。
HR软件品牌种类繁多,并且缺少统一的标准,各家厂商的产品可能风格迥异,而且各有优劣,很难找到完全符合企业需求的产品,企业在HR软件的选型上面临着较大的难题。这可能也是直接导致部分企业(45%)对于选择的HR软件满意度一般的原因之一。
4.HR软件售后服务有待进一步提升。统计显示,3/4的软件使用企业表示软件供应商为他们提供了软件的售后服务,主要体现在软件安装(23%)、数据恢复(34%)、修改功能(16%)和使用指导(17%)。售后服务主要采取电话支持(36%)和E-mail服务(31%)的方式,另辅以现场指导(17%)、专人派驻(9%)和其他服务方式(7%)。软件服务的后续内容则主要集中在软件升级(45%)和添加功能(39%)上。
5.HR软件与专业针对性和网络集成性较低。53%的企业所使用的HR软件不通过IE来使用,47%的企业通过IE使用HR软件。只有50%的HR软件商会根据公司的具体情况进行专门开发。这些数据说明,许多HR软件还没有真正体现e-HR利用“电子商务”、“互联网”、“人力资源业务流程优化(BPR)”、“以客户为导向”、“全面人力资源管理”等核心思想在内的新型人力资源管理模式。
6.办公软件和聊天工具也是信息化管理的重要组成部分。在调查中,82%的调研对象经常使用Microsoft Office办公软件;同时,工作时63%的调查对象经常使用MSN即时通讯软件,19%的经常使用QQ等聊天工具。
三、结束语
综合来看,e-HR在中国的起步虽然比较晚,落后于欧美企业五至十年,但随着更多的企业投资于e-HR,随着更多的e-HR服务商的出现和支持,随着中国e-HR产业环境的改善,相信e-HR这种全新的人力资源管理模式将成为大多数企业的选择。
企业要选择适合自己的HR软件,首先必须要深入地分析企业的现状和发展规划,了解对HR软件的技术及功能需求;然后分析市场上各产品,了解它们的价格,功能,技术平台,可扩展性,售后服务等;最后综合考虑以上因素选择适合自己的产品。
企业要想真正利用e-HR实施全员参与的“全面人力资源管理”,还需管理者从管理理念和管理模式上进行深入的变革。
参考文献:
资信调查报告范文2
在市场调查中，依调查资料来源及资料搜集方法来分，可为（1）文案市场调查（Desk reserach）及（2）实地市场调查（Fields reserach）两类。
文案市场调查，乃市场调查执行人员充分了解「企业实行市场调查目的之后，搜集「企业内部既有档案资料及「企业外部各种相关文书档案研究报告及公布报告资料，加以整理，衔接，调整及融会之后，以归纳或演绎等方法予以分析，进而提供「相关市场调查报告及市场行销建议，以供企业相关人士决策之参考信息。故一份出色文案市场调查执告，其效果将不亚于「实地调查之市场报告。
成功文案市场调查报告端赖市场调查人员的：
·「对所调查行业之市场行销有所认识及「掌握市场问题关键点能力
·「广泛搜集，整理及有效分析所需资料之能力
·「明确市场概念及「系统观念，得悉并披露信息中所隐含之意义及衍生之新机会。（以下简称文案调查）
· 「擅于表达事实之能力，包括口头表达及书面表达。
· 熟悉，耐心与细心于「资料内容分析（ Content Analysis ）。
「资料内容分析就是平日勤于收集各种相关资料并加以系统研究分析，以「归纳法及「演译法，得到各种有关结论。美国中情局曾利用此法收集德国各地报纸，研究德国纳粹情况。作者就是利用收集报纸的报导资料为整理出一份市场同业竞争资料，作为公司拟定竞争策略的主要参考资料。
文案调查之资料来源，可分为：
A 企业内部档案，诸如企业各项财务报告，销售记录，业务员访问报告，企业平日剪报，同业资料卷宗，照片及影片等等。此类资料之深入研究，将有助于市场行销问题之发掘和营业成果之衡量评估。
B 外部机构调查资料，诸如政府机构之统计调查报告；金融机构之金融相关资料；学术研究机构或民间机构发表之市场调查报告。
C 外部刊物及索引类资料，如工商名录，外贸协会之贸易机会等。
D 专业书籍及杂志 二、文案调查之功用
文案市场调查报告之制作，提供市场信息，以供企业：
·拟定未来市场行销策略参考。
·洞悉行销活动得失利弊及改进建议。
·市场发展趋势及市场新契机提示。
·为未来实地市场调查奠定基础。
1 明确指明实地调查应调查问题。
2 节省实地调查费用及时间。
3 协助鉴定实地市场调查资料之准确性。
文案市场调查虽然有上述之功用，但先天上却有下述之限制，有待调查者努力克服：
· 使用之资料均为静态且为第二手资料，故不能满足企业对市场现况之动态，提供必要之资训。
· 收集资料易有遗漏或力不从心之感。
· 仅能作叙述性之市场调查。 三、文案市场调查之作法
文案市场调查之作业程序：
· 确定市场调查之基本目的。
· 拟定详细市场调查计划及相关人员之训练与工作分配。
· 展开相关资料之搜集。
· 评估资料可用性及作必要资料之摘要。
· 各种不同资料间调整，衔接及融会贯通。
· 调查报告制作及提供。
兹将各阶段工作要点分述为下：
1 确定市场调查之基本目的及必要之调查内容。
在此一阶段主要工作，应是：
·「调查报告使用者与「调查执行者深入沟通之后，双方对于调查目的，旨意及内容涵盖范围，必须建立目标共识及共通语言，以避免日后调查结果不适用。
·明确地，适切地订立市场调查目的，必要时应限定调查范围，避免调查问题订立错误或失之笼统，导致调查方向失之精准或贸然投入之缺陷。
·在双方晤谈之时，市场调查人可能缺乏企业该行业之有关知识及相关之常识，为使调查目标圆满完成，应主动要求必要资料之提供及其它必要之协助。
·又调查者应自我要求，对应有之该行业基本常识，作必要之自我充实，方能做深入调查，以得到有内涵有价值之结果与报告。
· 市场调查员必要时，应主动要求对方指定业务连络人，以协助调查时突发事件之处理。
·提交调查报告之最后期限。
企业实施市场调查之目的，一般不外有下述几种：
(1) 市场环境及产业状况研究
·社会变动情况分析
·经济变化分析
·技术进展，导致市场机会或威胁之增加研究
(2) 市场研究
·市场潜在消费容量分析
·市场习性及特征调查
·市场竞争情况调查
·消费者购买行为研究
(3) 企业行销策略评估
·产品研究
·行销通路研究
·商品促销研究及广告研究
·产品定价研究
(4) 其它
·未来时间市场状况之预测
·产品可能新市场之探讨
·其它相关市场调查事项
上述各项调查可依企业情况之需要，逐项分别作深入调查研究与分析依企业之调查目的及调查范围大小及深入程度，以决定资料搜集方向。
·了解「市场调查性质，为「叙述性调查抑为「验证假设问题之调查？以确立调查方向及应使用之手法。在文案调查时，以「叙述性调查为主，对「验证假设之调查作用不大。
·自由发挥「自身想象力，以展开并记录调查工作相关思潮，进而过滤及排列静思结果，以系统捕捉「调查目的及「构成调查骨架
·市场调查人员宜将「调查框架及轮廓与其它相关人员交谈，借助他人客观地评价，以「确定自己概念正确并补充遗漏之项目。
2 拟定周详调查计划及相关人员之训练
·详列各种调查目标并排列优先级。
·详列各种可能使用之资料及其来源。
·详列各类协助调查人员及具备学识能力。
·预计使用时间及最后完成日期掌握。
为能适时完成调查任务，必须妥善排程。通常使用方法有二︰
a．甘特图
b．PERT流程图
·调查成本之估算与控制，避免无谓浪费。
·调查人员之训练及工作分配。
3 查明可资利用数据文件内容及其资料来源，积极主动展开资料搜集。
在此一阶段主要工作，应为：
·从各种可能供应资料来源之处所，依其索引寻找可供利用资料及档案
·数据文件之来源处所有：
a 企业内部档案
b 书局杂志及报社
c 图书馆
d 数据库，如政府及学术单位数据库，加值网络，工商数据库
·搜集资料之基本方法：
a 从「一般性相关资料收集，逐步延伸至「专门性资料收集
b 先求「相关资料数量充足再求「品质完美。
·必要时主动函索资料
函索资料应有态度：
a 营造良好企业形象
b 清楚说明需要资料缘由及资料类别
c 函索数量适可而止
6 调查报告制作
·将融合整理后之资料，以「归纳法及「演绎法之手法，活用已整理完善资料，依其资料脉络显示趋势及重要内容，作成「调查结论，「具体得失检讨及「放眼未来之前瞻性建议。
·结论依重要程度顺序排列。
·报告内容应力求简明且与题目有关，避免行话及不必要之修饰词汇。
·仔细核对全部有关数字及统计资料，务必准确。
·在作成结论之时，应注意之事：
1. 一切有关实际情况及调查资料是否考虑了？
2. 是否有相反之结论也足以说明调查之事实？
3. 结论是否符合一般情理？
4. 立场是否公正客观？是否前后一致？是否严谨﹑细腻？
·文案调查资料不可能会完整的，因此调查报告之结论不可苛求十全十美。
·在报告制作之时，切忌：
a 过份自信，失之夸张。
b 失之保守，结论显之无力。
c 报喜不报忧，失之乐观。
d 失之琐碎，只见树木不见树林。
e 使用难懂之文字与语言。
f 缺乏自我创见。
g 书写格式及内容潦草恶劣。
在文案调市场调查书面报告，其内容通常为：
1 题目：
市场调查题目，报告日期，为谁制作，撰写人。
2 调查目的：
简洁说明调查动机，调查要点及所要解答问题。
3 调查结论：
·对调查目的贡献。
·调查问题之解答。
·可行性建议提供。
·调查重大发现及因对之建议。
4附录
·资料来源
·使用之统计方法
为了表现调查者对调查内容之热诚与用心，要为「调查报告书穿上美丽的外衣，以增加调查报告之价值。
7 必要时，由市场调查主持人提出口头报告。
在口头报告之时，应有之作为：
·内容简洁扼要，抓住重点，有效地传达调查发现及建议。
·尽量使用浅显语言传达讯息，最好以行业通用语言。
·以热诚之表情转达思绪。
·运用活泼简洁的动态数据。
·热心讲解并澄清可能误解。
·鼓励质询，并作充分沟通。
8 市场调查主持人于报告递送之后，应继续作必要的接触，了解报告被采用的程度和采用后产生的实际成果﹔对报告内容或有不明白之处，做详细解说﹔从旁协助计划执行人员进行建议事项实行﹔如此，市场调查工作方告完成。 四、持续性进行文案市场调查
企业建立信息库（Data Base），平日有系统有目的勤于收集各类市场资料及档案，定期制作文案市场调查报告，以提供企业不少珍贵市场信息，以供决策者决策参考：
·企业在不同时期之业绩成效比较。
·企业在不同市场之业绩成效比较。
·市场变化之预警效果。
·企业在市场行销活动改进建议。
·提供市场可能之新契机。 五、文案市场调查适用范围
1 工业产品，以「资本财及「主要原料之厂家，它可利用「文案市场调查佐以「顾客购买动机调查之深入访问交互配合，可得精准结论。
2 高级特殊品，诸如高级汽车，高级音向之类市场行销调查。
3 国际贸易之出口企业对于进口地区之市场了解。
4 实地市场调查预备调查。
5 企业经常性市场调查。 六﹑文案市场调查之实例(略） 七﹑结语
企业经由丰富专业知识之市场调查人员精心策划，建立企业自身文案市场调查体系，以「耐心，「恒心，「细心及「主动创事精神，随时收集整理，分析各项市场信息，定期提供经营层相关市场行销报告，将是企业制定有效行销策略，改进市场营运得失及寻求市场新契机时不可或缺信息。
﹙1﹚ 资料内容是否适当？
a. 资料内容对所研究之市场调查是否适当？
b. 谁制作本资料？何时完成？为谁而作？
c. 如何摘取其有关资料内容？
d. 本资料是否支持本调查？原因何在？
﹙2﹚ 资料收集方法之检定，资料是否正确可用？
a. 资料制作人是否以公正立场制作本资料？
b. 资料是否经过适当编辑及分析？
资信调查报告范文3
一、网络环境下财务报告相关性的影响因素
(一)提供具有预测价值的信息会计的基本功能是预测。财务预测所提供的信息不同于历史性财务报表，因为投资决策主要与上市公司未来的财务状况及经营成果有关。只要财务预测的质量可靠，这些信息将远比财务报表提供的历史信息更具实用性，这正是预测性财务信息存在的理由。传统财务报告由于受限于技术等原因，很少在实务中涉及预测信息的披露。但在网络环境下，各种网络工具和技术使财务预测信息的披露成为可能。Litan andWilson(2000)从财务报告本身角度出发，提出更有效地利用互联网的能力，生成具有前瞻性的财务报告，不仅要描述历史成本，而且提供更准确的组织当前和未来的前景；企业要把重点放在用户的信息需求，而不是纯粹的公司角度的成本与效益分析上。因此，企业发展前景规划、盈利预测披露、风险预测、重大投资项目收益情况预测等信息是财务报告相关性的重要因素。
(二)披露完整的信息 相关性与信息的完整性有密切关系。如果信息不完整，会导致虚假信息或误导。从而使信息不可靠和不相关(IASB，2001)。除了基本的报告要素外，根据充分揭示原则，财务报告应披露影响信息使用者判断的非财务信息及专项、重大事项，以弥补基本报告内容的不足。非财务信息及专项、重大事项信息包括背景信息、公司的行为守则、产品与服务情况、公司经营的总体规划和战略目标、产业结构的调整对公司的影响、社会责任信息、公司治理报告、关联交易信息等。根据Berk(2001)的研究，许多公司扩大其财务报告，包括朝向战略目标进程的措施，以及关于社会和环境表现的信息。这些努力有助于减轻风险并建立诚实和负责任的企业公民的良好声誉。如果上市公司没有正当理由而拒绝披露这些信息，则会直接影响其财务报告的相关性。
(三)建立会计与管理业务一体化的信息处理流程网络环境下财务业务一体化是将财务会计流程与经济业务流程有机地融合，实时生成物流、资金流、信息流的集成信息。具体做法是将企业所有财务系统和非财务系统的数据集中到一个逻辑数据仓库，当需要信息时，具有数据使用权的各级被授权人员通过报告工具自动输出所需信息，使得财务与业务之间的信息能及时有效传递。同时，信息集中也避免了数据的不完整和重复情况的发生，最大限度地实现了企业的数据共享，简化了流程，并能加强财务对业务的及时反映和监控，真正将会计控制职能发挥出来，在提高企业管理水平和工作效率的同时，有助于企业向使用者提供更加相关的财务报告。
(四)提供个性化信息，实现按需报告按需报告的思想源于美国会计学家乔治・索特提出的事项法。他认为，“财务会计人员的任务只是提供有关事项的信息，而让使用者自己选择适用的事项信息”。其后，又有学者提出了交互式按需报告模式，这种模式是“大规模按顾客需要组织生产”思想在会计报告中的应用，是相对于通用报告提出的，目的是通过提供按需求编制的报告来满足不同使用者的多样化需求。对于目前的通用报告，使用者、学者和监管者均对其有用性提出了质疑。使用者发现财务报告往往与决策不相关，这是由于它们更像是为遵循标准和法规而编制的报告而不是用来交流信息的工具，没有考虑到报告使用者的信息需求是多样化的。因此从披露内容和形式上看，考虑到不同类型用户之间由于决策目标不同而导致的的信息需求差别，应按需提供报告，使财务报告具有针对性从而提高相关性。
(五)实现披露模式上的互动性Barr(2000)将互联网描述为一种沟通模式的转变。在上市公司的财务关系中，最重要的是与投资者的关系。我国上市公司的投资者关系管理是单向的，主要表现为上市公司按法律法规进行信息披露活动，没有充分利用互联网这个沟通平台。而国外上市公司投资者管理关系是双向的，是一种可以使投资者与上市公司随时保持沟通的机制。因此，我国上市公司投资者关系管理缺乏沟通的互动性和效率，并且不够系统化和长期性。而要做到按需报告，财务报告系统必须具有充分的灵活性，做到披露模式上的互动性。如薛云奎(1999)提出了“会计频道”的概念，肖泽忠(2000)研究了“交互式按需报告模式”，张天西等(2003)提出了“多层界面报告模式”。近年来XBRL的发展可实现信息采集、存储、管理、分析、挖掘、、展现功能，有助于这一模式在实践中的应用。
(六)将财务报告中的关键数据链接到其明细的来源、变化Sorter(1969)认为，传统的财务报告是一种价值理论的产物，价值法下的财务会计假设预知了信息使用者的需求及该需求的同一性，这将导致财务报告数据的高度综合性，使得信息使用者只能接受通用财务报告模式，而不能得到自己所需的财务报告。Sorter指出，在不完全了解信息使用的需求和决策模型的情况下，会计应立足于提供与各种可能的决策模型相关的经济事项的信息，由使用者从中选择自己感兴趣的信息，即将数据综合的任务交给信息使用者。因此，财务报告应包括足够的明细数据以便使用者能重构发生过的经济事项。在理论上看此模式有利于信息透明度，提高相关性。网络技术中的超链接为这项任务提供了有用的工具。Price(2001)描述了因特网上数据的三个特点：高度、宽度和深度，就是指超文本链接。与传统的硬拷贝(纸、磁盘)报告相比，超链接提供了信息系统中一系列相互联系的项目之间的自动链接，允许使用者根据特定的兴趣和目标制定个人浏览在线信息的搜索战略(Conklin，1987；Boehler，2001)，从而提供获取信息数量上和方法上的灵活性，在提高财务报告相关性方面意义重大。
二、财务报告相关性问卷调查与分析
(一)问卷设计与概况本次调查共发放问卷426份，回收308份，其中剔除回答不完整的和非上市公司的59份，有效问卷为249份。被调查者中普通财务人员占77.89％，构成了被调查主体；其次为部门主管，占19.76％，其他人员占2.35％。问卷主要围绕网络环境下的上述6项能促进财务报告相关性的因素展开，将各个项目分为非常重要、比较重要、一般、不太重要和不重要五种情况，并依次赋予5、4、3、2、1的分值，以每种情况出现次数的比重作为概率分别计算平均值和标准离差率。在分析中计算汇总两类百分比。一类是被调查者中赞同上述因素能够提高财务报告相关性的人数所占百分比，另一类是实际能做到这些项目的公司占总数的百分比。分析方法是以平均值和标准离差率来衡量赞同程度和意见分歧程度，并通过比较两类比例(观点赞同比例和实际比例)发现观念与实际之间的差距。调查分析目的主要是从普通财务人员的角度来看网络技术对财务报告相关性的作用，进而找到存在的主要问题。
(二)调查结果与分析问卷调查情况如表1所示。
统计分析：(1)特征一的平均值为3.53，介于一般和比较重要之间，但倾向于比较重要。即半数以上调查者(55.02％)认为网络环境下企业应该向投资者提供具有可预测价值的信息，网络技术也具有促进企业提供预测信息的力量。本项目的标准离差率相对较小，说明在这点上被调查者的意见基本是一致的。但在公司提供预测信息的实务上还尚未涉足。(2)特征二的平均值为3.64，介于一般和比较重要之间，说明大部分(63.86％)人认为此特征与会计信息质量的相关性有正向关系。从标准离差率来看，被调查者的意见分歧程度一般。实际能做到的企业只有20％。(3)特征三的平均值为4.15，介于非常重要和比较重要之间，即大多数人(75.9％)认为企业应建立会计与管理控制业务一体化的信息处理流程。此项目的标准离差率为0.32，在本组中基本居中，说明在这点上被调查者的意见分歧程度一般。实际值为63.03％，与观点赞同率有一些差异，说明企业实际还有待进一步加强。(4)特征四的平均值为4.05，与特征二的结果相似。大多数人(81.53％)认为企业应根据客户订制，提供个性化信息。从标准离差率来看，被调查者的意见较为集中。实际比例(2.8％)与赞同率相比有明显差距。(5)特征五的平均值为4.28，介于非常重要和比较重要之间，即76.71％的人基本赞同此项目。其最低的标准离差率说明被调查者的意见较为一致。实际操作中，能做到与投资者互动的企业只有1.2％。(6)特征六的平均值为3.18，介于一般和比较重要之间，说明大部分人认为链接到明细数据来源与会计信息质量相关性的关联性不明显。本项目的标准离差率较大，说明在这点上被调查者的意见分歧程度较大。而实际上几乎没有企业能做到这一点。
从相关性的以上特征看出，大多数人认为网络环境下应提高财务报告的相关性，但实际执行情况某些方面差强人意。
三、研究结论与未来研究方向
资信调查报告范文4
在广告策划之前，第一步必须进行的是对目标市场的了解、分析和研究。市场调查报告，或称市场研究报告、市场建议书是广告文案写作的一个要件。阅读市场调研报告的人，一般都是繁忙的企业经营管理者或有关机构负责人，因此，撰写市场调查报告时，要力求条理清楚、言简意赅、易读好懂。
一、市场调查报告的格式一般由：标题、目录、概述、正文、结论与建议、附件等几部分组成。
（一）标题
标题和报告日期、委托方、调查方，一般应打印在扉页上。
关于标题，一般要在与标题同一页，把被调查单位、调查内容明确而具体地表示出来，如《关于哈尔滨市家电市场调查报告》。有的调查报告还采用正、副标题形式，一般正标题表达调查的主题，副标题则具体表明调查的单位和问题。如:《消费者眼中的<海峡都市报> 枣<海峡都市报>读者群研究报告》。
（二）目录
如果调查报告的内容、页数较多，为了方便读者阅读，应当使用目录或索引形式列出报告所分的主要章节和附录，并注明标题、有关章节号码及页码，一般来说，目录的篇幅不宜超过一页。例如；
目 录
1、调查设计与组织实施
2、调查对象构成情况简介
3、调查的主要统计结果简介
4、综合分析
5、数据资料汇总表
6、附录
（三）概述
概述主要阐述课题的基本情况，它是按照市场调查课题的顺序将问题展开，并阐述对调查的原始资料进行选择、评价、作出结论、提出建议的原则等。主要包括三方面内容：
第一，简要说明调查目的。即简要地说明调查的由来和委托调查的原因。
第二，简要介绍调查对象和调查内容，包括调查时间、地点、对象、范围、调查要点及所要解答的问题。
第三，简要介绍调查研究的方法。介绍调查研究的方法，有助于使人确信调查结果的可靠性，因此对所用方法要进行简短叙述，并说明选用方法的原因。例如，是用抽样调查法还是用典型调查法，是用实地调查法还是文案调查法，这些一般是在调查过程中使用的方法。另外，在分析中使用的方法，如指数平滑分析、回归分析、聚类分析等方法都应作简要说明。如果部分内容很多，应有详细的工作技术报告加以说明补充，附在市场调查报告的最后部分的附件中。
（四）正文
正文是市场调查分析报告的主体部分。这部分必须准确阐明全部有关论据，包括问题的提出到引出的结论，论证的全部过程，分析研究问题的方法，还应当有可供市场活动的决策者进行独立思考的全部调查结果和必要的市场信息，以及对这些情况和内容的分析评论。
（五）结论与建议
结论与建议是撰写综合分析报告的主要目的。这部分包括对引言和正文部分所提出的主要内容的总结，提出如何利用已证明为有效的措施和解决某一具体问题可供选择的方案与建议。结论和建议与正文部分的论述要紧密对应，不可以提出无证据的结论，也不要没有结论性意见的论证。
（六）附件
附件是指调查报告正文包含不了或没有提及，但与正文有关必须附加说明的部分。它是对正文报告的补充或更祥尽说明。包括数据汇总表及原始资料背景材料和必要的工作技术报告，例如为调查选定样本的有关细节资料及调查期间所使用的文件副本等。
二、市场调查报告的内容
市场调查报告的主要内容有；
第一，说明调查目的及所要解决的问题。
第二，介绍市场背景资料。
第三，分析的方法。如样本的抽取，资料的收集、整理、分析技术等。
第四，调研数据及其分析。
第五，提出论点。即摆出自己的观点和看法。
第六，论证所提观点的基本理由。
资信调查报告范文5
作为一种经济制度,一个有效运行的证券市场应该满足以下三个要求:资源的有效配置、信息的有效利用以及激励相容。其中,资源的有效配置与激励相容又必须通过信息进行引导与设计。因此,在信息不完全与信息不对称的世界里,证券市场本质上可以看成是一个信息交换与调整的过程,其中,由投资者决策模式与决策变量所决定的信息需求在这个过程中占据中心地位。
多年来,有关投资者信息需求在企业报告改进及证券市场研究中的重要作用已成共识,几乎没有争议。然而,现实中存在这样一对矛盾:一方面,各方普遍认为投资者信息需求十分重要,企业报告的改进与发展必须以用户需求为导向;另一方面,有关信息需求问题的研究则相对缺乏。
当然,我们可以看到会计职业界和学术界在此方面所进行的努力。1971年,美国注册会计师协会(AICPA)要求其财务报表目标研究委员会在研究中考虑信息使用者的信息需求,包括:谁需要财务报表;他们需要什么信息;在他们所需要的信息中有多少能够由会计师提供;为了提供所需要的信息,要求有一个怎样的结构等,首次明确了财务报表应当围绕用户需求改进的指导思想和研究框架。1978年12月,美国财务会计准则委员会(FASB)在其财务会计概念框架《企业财务报告的目标》(SFAC N0.1)中则明确提出财务报告应该提供对现在的、潜在的投资者和债权人以及其他使用者做出合理的投资、信贷及类似决策有用的信息。SFAC No.1将决策有用性作为财务报告的主要目标,并回答了现行财务报告能够提供哪些主要信息等问题。1991年,AICPA为回应主要西方国家社会各界对现行企业报告模式的强烈批评,成立了财务报告特别委员会(也称“Jenkins委员会”),其主要任务是研究企业究竟应当向各方面提供哪些信息、现行会计准则制定程序是否有必要从结构上进行改进等问题。在历时三年的研究之后,Jenkins委员会首次将用户的信息需求划分为五种类型,并据此提出了新的企业报告综合模型。1997年,美国着名的管理咨询公司Shelly Taylor.&Associates对世界上62家最大的机构投资者和全球200家大公司的年度报告进行调查,结果表明:公司信息的供给无论数量和质量都同机构投资者的信息需求存在明显差距。这些值得关注的研究及其发现,不但对美国及西方国家企业披露规则的发展走向和企业报告改进做出了重要贡献,而且也影响着中国证券市场的信息披露规则与企业报告改革。
在国内,尽管近几年一些研究开始关注机构投资者的信息需求(吴联生,2000;周勤业等,2003)并做出了有益的贡献。然而,这些研究的着眼点各不相同。迄今,专门针对中国机构投资者需求所做的系统研究依然匮乏。同时,在信息技术、全球化、市场竞争和反“数字游戏”汇合而成的新浪潮的猛烈冲击下,各个国家的信息环境已经发生和正在发生着深刻的变化。我们认为,基于现有的信息环境,原有的研究结论迫切需要得到进一步研究的印证,同时中国证券市场具有转轨经济与新兴市场的双重性,改进中国企业的信息披露,迫切需要掌握中国用户信息需求的典型特征。因此,关注并积极拓展企业信息需求研究的必要性,不仅仅表现为该研究主题本身需要进行深入系统的持续探讨,还因为它是企业报告及其它众多研究命题的前提或基础。可以说,企业信息需求研究无论从促进会计理论发展或推进会计实践改革看都是十分重要的。
本文的主要目的在于通过企业信息的关键使用者——中国机构投资者信息需求的全面调查,查明新的信息环境和制度背景下,信息使用者运用公司报告的主要目的、投资决策模式、信息需求的影响因素、信息需求偏好以及他们对公司报告质量的评价等,从而提供来自中国机构投资者的企业信息需求研究的新证据和解析,为有的放矢地改进企业信息披露制度,促进我国证券市场规范发展提供理论支持和政策建议。
二、研究设计与调查说明
(一)调查对象的选择
证券市场中的投资者一般分成机构投资者与个人投资者两类。我们选择机构投资者作为研究对象主要基于以下考虑:(1)目前,在全球范围内机构投资者均呈上升趋势。2000年以来,我国开始超常规培育机构投资者,使之获得长足发展,逐渐成为主导我国证券市场的重要力量。截至2003年底,机构投资者的入市规模已占流通市值的55.7%,几乎是1998年的两倍(刘晓峰等,2004)。(2)相对于个人投资者,机构投资者拥有较完备的专业知识及获取信息和分析信息的强大能力,由于受过专业训练,他们通常使用先进的模型和方法进行决策,对公司报告的认知程度一般高于其他群体。(3)作为职业投资者,为了在同业竞争中获得竞争优势,他们不仅需要仔细研究各个公司提供的公开报告,还要通过各种渠道搜索未公开的信息,因而能够更准确地理解自己所需要的信息。(4)由于证券市场的日趋复杂,高度不确定性和高风险的存在,使个人投资者对专业机构的依赖性显着加强,机构投资者在资本流动和资源配置中的影响力不断扩大,从一定意义上讲,正是由于机构投资者的存在以及他们的咨询建议,才使众多个人投资者的利益得以实现。可见,机构投资者的会计信息需求,将在很大程度上影响财务报告的改进方向,因而成为我们关注的重点。我们选择国内机构投资者的范围包括:综合类证券公司、基金管理公司与投资公司等①。另外,为了确保研究质量,我们要求答卷者,必须是投资部门、研发部门的负责人或证券投资运作人员。因为他们亲临投资工作第一线,是公司信息的主动需求者,对机构投资者的信息需求最有发言权,他们的切身感受和“共同知识”能够更好地保证调查的有效性。
(二)研究的问题
为了便于从不同角度理解和分析中国机构投资者的信息需求,我们将所研究的问题分为五类,(1)中国机构投资者使用公司报告的主要目的;(2)中国机构投资者的决策模型;(3)影响公司报告需求的因素;(4)中国机构投资者的信息偏好;(5)中国机构投资者对公司报告质量的评价等。根据上述问题的性质,我们相应地设计了单选、多选、多选并排序等三类题型,以更好的把握答卷者的看法。
(三)研究与数据分析方法
本研究采用问卷调查与访谈相结合的方法进行。首先进行问卷调查,对于调查所取得的有效数据,我们主要采用频数统计与层次分析法(AHP)进行数据处理和分析。频数统计主要用于单选和多选题的描述性统计分析,层次分析法主要用于多选排序题的分析。由于层次分析法可以将较复杂的问题表示为有序的递阶层次,从而能够对答题进行科学的排序。为此,我们根据所研究问题的性质建立三级层次结构模型,并通过构造两两判断矩阵,以便对各选项的重要性做出科学比较②。另外,我们根据问卷调查所反映的情况,对部分被调查者进行了访谈。
三、调查结果与数据分析
2003年起,我们开始通过多种途径对国内机构投资者进行调查。调查问卷主要采用电子邮件方式发送和回收,共发出问卷140份,收回79份。问卷初审中,我们剔除了答卷者本身不直接从事投资或研发工作的问卷和回答不全的问卷,最终得到有效问卷54份。
从有效问卷回答者的学历来看,本科22人,占40.7%,硕士24人,占44.4%,博士6人,占11.1%③。他们是公司信息的专业用户,具有较强的财务分析能力与信息加工处理能力。因此,我们认为本次调查的“总体”应该能够代表我国证券市场上公司报告的“高阶”使用者。
(一)机构投资者使用公司报告的主要目的
投资者为什么需要公司报告?或者说,投资者使用公司报告做什么?对这个问题的回答实质上已经触及到整个财务会计的逻辑起点问题。研究结果见表1.
表1 机构投资者使用公司报告的主要目的及其重要性排序
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┃ ┃ 分析企业长期发展 ┃ 分析短期股价变动趋势 ┃参与上市 ┃
┃主要目的 ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ 前景以便获得未来分红 ┃ 以便获取价差 ┃公司管理 ┃
资信调查报告范文6
据证监会公开资料显示,2010年至今,共立案调查内幕交易案件31起,已查处了杭萧钢构(600477.SH)、中关村(000931.SZ)、高淳陶瓷(600562.SH)、中山公用(000685.SH)等一批大要案件,原南京经委主任刘宝春、原中山市长等一批政府官员因此落马。
从7月到8月,证监会新立内幕交易案件15起,完成调查案件25起。目前,2008年、2009年移送的40起案件中,有23起公安机关已侦查终结并移送检察机关。除黄光裕案外,上海祖龙案、汪建中案等一批案件,已陆续开庭审理或定罪宣判。
“这次是要动真格了,证监会内部已是风声鹤唳,监控、查处措施将空前严厉。”上述接近监管层的人士对记者表示。
证监会9月17日表示,将采取“集中部署、全力以赴,有效组织、快速查处,执法协作、刑事追责”等多方面措施,有效遏制内幕交易多发势头,一场雷霆行动即将展开。
严密监控
《财经国家周刊》记者了解到,在监管思路确定以后,证监会立即着手部署对接近内幕交易的所有相关人员,进行紧密监控。
首先,证监会要求负责发行、并购的发行部、机构部以及专、兼职发审委员注销所有的个人账户,同时,申报父母、配偶及子女等直系亲属的身份证号和股票账户,建立专门档案。
“我们现在都不太敢用手机与人谈论与股票相关的事了。”一位专职发审委员向《财经国家周刊》记者介绍,目前公安部相关负责办理证券案件的公安部证券犯罪侦查局以及证监会下设的稽查一局和稽查二局等部门,对于上述人员往来电话,抽样进行监听。
同时,各地证监局要求辖区的各家券商投行、具有发行并购业务资质的律师事务所、会计师事务所、券商研究员等,申报自己父母、配偶及子女等直系亲属的身份证号和股票账户,并建立专门档案。
《财经国家周刊》记者获悉,上海证券交易所近期在对上市公司董秘、独董的资格和后续培训中,增强了内幕交易防控专题培训内容;另外,对于上市公司方面如涉及重组并购等事项,交易所要求申报涉及重组并购可能接触到内幕信息的人员名单及身份证。
部分上市公司已经感觉到来自于内幕交易监管的威慑力。日前,《财经国家周刊》记者与山西煤炭运销集团联系采访――该集团因公告拟借壳太工天成(600392.SH)实现整体上市而受到市场关注。集团上市办公室一位负责人在谨慎地确认记者身份后,再三表示,在此期间,别说采访,就是连朋友、同学都不能约见。
此前,2009年8月,太工天成因停牌公告重组进展之前的4个交易日股价大幅上涨,已遭到上交所调查和警告。该负责人告诉记者,目前公司明令要求,如谁将消息提前泄露影响重组,除将受到公司严厉的查处外,并酌情移交司法机关,绝不姑息。
《财经国家周刊》从上海及深圳交易所了解到,交易所监察系统已建立了强大的内幕信息知情人数据库,将上市公司上报的公司董事、监事、高管、主要股东、中介机构知情人员,以及上述人员的关联人等的资料纳入其中,并在此基础上设计了一系列分析模块。
例如,在内幕交易监控上,将上市公司披露的重大信息、内幕信息知情人数据等资料与各类账户的交易记录进行关联比较,一旦信息前股票交易异常,触及了监察系统内幕交易分析模块报警指标阀值,监察系统将自动进行报警,为监控人员及时提供发现涉嫌内幕交易行为的线索。线索明显的将直接上报证监会处理。
整肃“内幕类”信息披露
《财经国家周刊》记者最近到天康生物(002100.SZ)采访,遇到一个“奇怪”的现象,即被要求签订一份不泄露未经披露信息承诺书。
天康生物董事会秘书郭运江告诉记者,从8月份开始,新疆证监局要求辖区各上市公司在接待媒体和券商研究员时,要对方签订类似承诺书,杜绝将未经披露的信息,写入新闻报道和上市公司调研报告当中。“特别是要防范券商研究员。”
中信证券资深研究员杨先生向《财经国家周刊》记者表示,目前券商研究员确实普遍存在将打听、传播上市公司信息,作为吸引买方机构购买调研报告、提高个人在买方机构“威信”的手段。
7月底,证监会《证券研究报告暂行规定》(征求意见稿)》,强调审慎处理影响证券价格的敏感信息,公平对待利益相关者,不得进行内幕交易、操纵证券市场以及传播虚假、不实、误导的信息。
杨先生表示,按上述《证券研究报告暂行规定(征求意见稿)》要求,券商研究员在报告中将不能再出现诸如“公司产品价格可能提价、未来预期会有集团某某资产注入上市公司、存在被并购可能以及公司正在讨论对管理层股权激励方案等等”内幕消息的蛛丝马迹。
事实上,无论媒体记者还是券商研究员,也只能通过种种手段刺探到凤毛麟角的“内幕”。而真正影响股价、让相关人一夜暴富的“内幕”,大多出于上市公司内部人士主动透露给相关利益人。
杨先生表示,他们在调研中多次发现,有个别上市公司往往早和利益中人串通好,事先将“内幕”透露给相关利益人或是炒作机构,之后再故意透露给缺乏经验的研究员或媒体记者,通过研究员的报告或媒体的新闻报道为其造势。
研究员的报告只是传播媒介,而真正最有动力利用内幕信息的,是参与内幕交易的相关投资人,他们才是最大的受益者,也是对市场最大的损害者。杜绝内幕信息,重在监控交易行为。
交易记录的监控
据深交所综合办公室一位人士向《财经国家周刊》记者介绍,目前深交所已经建立了集交易、结算、发行、信息披露等业务信息分析为一体的综合监控分析平台。每个投资者从开户的第一天起,所有的开户、委托、成交、托管等记录,均纳入监察系统的监控范围。
除此之外,他还表示,深交所市场监察部门设置了专门的实时监控小组。该小组借助监察系统的盘中实时报警和分析平台,对市场交易进行实时监控。监控人员不仅对报警事项逐条进行专业分析,还密切监控市场的动态,包括分析师的股评、研究报告、媒体有关评论和报道等信息,并结合交易监控的异常,综合评判。
据记者了解,目前沪、深两交易所都建立了重大事项交易核查机制,在重大事项发生时立即对涉及其间的股票交易情况,进行系统的专项核查。这些情况包括发生并购重组事项、信息披露前股价异动、新闻媒体报道后交易异常、投资者投诉或举报涉嫌内幕交易,以及其他监管部门或机构要求协查的情况。
按证监会要求,新闻媒体和投资者揭露涉嫌内幕交易线索后,上市公司除了自查外,交易所还要及时进行核查。
上述深交所综合办公室人士向记者介绍,并购重组事项交易核查,是重大事项交易核查中尤为重要的一项工作。
交易所监控人员除将根据并购重组方案的具体情况、筹划进程、内幕信息知情人的个人履历等背景资料对交易账户进行深入分析、系统排查外,还要对每一家上市公司并购重组事项披露前一定时间段内的交易进行核查,核查范围不局限于股价异动期间的交易。上述专项核查报告将作为证监会审查并购重组事项的重要参考依据,影响并购重组的进程。
一般的具体处理程序是:
首先,市场监察部门可就异常交易情况向公司监管部门发出电话或书面问询,进一步了解上市公司近期基本面可能发生变化的各项事宜,调取涉及的会议记录等资料;如发现异常,联合约见上市公司、股东、重组方及中介机构相关人员;
其次,为进一步核查,向会员发出协助调查函,调取投资者开户资料和交易的详细记录,必要时进行实地走访和约见谈话,如发现问题随即启动系统内联动监管机制;
最后,经初步调查发现涉嫌内幕交易的,交易所立即形成专项报告上报证监会进行后续稽查,属于立案调查的,证监会将迅速进入行政执法程序,属于非正式调查或案前调查的,由所在地证监局负责处理。
机构监管升级
北京某基金经理向《财经国家周刊》记者透露,日前,与其同属一家基金管理公司管理的基金,上交所要求其提交报告,解释为何在一家亏损类上市公司停牌公告重组前,买入该公司股票的投资依据和内控流程。
据《财经国家周刊》记者了解,8月份以来,已有多只基金被要求补交相关投资报告。这表明,在此次打击内幕交易行动中,以基金为代表的机构投资者,也被重点关注。
上述基金经理介绍,报告的重点内容是该上市公司是否已加入基金公司内部股票池或核心股票池,是否有相应的内部研究报告支持投资行为,如果当天该股票交易量特别巨大是否符合基金契约、公司投研规定,不合规定的交易行为是否经过公司内部投资审批等。
当前,事实上存在的一个潜规则是,一些机构由于重仓持有某上市公司股权,有的上市公司高层往往会迫于压力或为公司股票价格方面考虑,以及实现个人利益等原因,提前向机构通报公司业绩或重组动向。
但随着股价异动核查机制的完善和机构监管的升级,资产重组前股票异动的上市公司,其资产重组进程和结果,将受到不利影响。
5月19日,宏达股份(600331.SH)涨停后,当天晚间重大资产重组及连续停牌公告,并自5月20日起停牌。
当日晚间公开的交易数据显示,当日砸下的大量买单分别来自两个机构交易席位,宏达股份当天成交总额近两成由这两个席位背后的机构提供了支撑。
5月21日,《人民日报》经济版头条报道,质疑宏达股份资产重组的消息可能提前泄露给相关机构。
