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钢铁企业加强资金管理措施

2020-07-16 11:54 来源:资金管理论文 人参与在线咨询

2019年受政府财政支出节奏快速前移影响,地产和基建投资回升,钢材市场需求保持在较高水平。今年以来,受新冠肺炎疫情影响,尽管全国规模以上工业企业逐步复工,但钢材需求减弱,钢材库存快速增长,加上出口不畅,加大了库存资金的占用,企业面临巨大经营压力。多家企业财务报表显示,企业现金流出量大于现金流入量,现金流处于趋紧态势。此外,2020年是置换产能集中投产年份,产能置换带来生产效率提升致使供给压力提升,加大了钢铁行业资金压力。现阶段钢铁企业存在不能科学、有效管理资金的问题,导致资金短缺、流失、浪费,甚至会出现资金链断裂危险,一旦资金出现问题,就会严重影响企业正常运转,企业将会面临严峻的生存问题。资金是企业的“血液”,资金运动是企业的“血液循环”系统,“血液循环”是否畅通,无疑是关系企业“生命”的问题,一个企业想要发展,必须有足够的资金支持。科学有效的资金管理可以确保企业资金良性循环、流向有序、安全可靠,提高企业资金利用率,从而实现企业转型升级期的平衡过渡,实现持续高效发展。

一、强化资金预算管理

资金预算管理是资金管理的核心,抓住资金预算管理这个中心,加强资金调配管理、风险管控等,采取行之有效的管理和控制措施,可以疏通资金流转环节,确保资金良性运转,提高企业经济效益。1.合理编制资金预算企业应集中统一管理资金,实现全预算控制,坚持资金与成本联动,以量入为出、收支平衡为原则,同时细化费用项目,进行归口管理,加强预算管控。资金预算在划分长、短期的基础上,分为生产经营活动、基建工程投资活动、融资活动计划三部分进行编制,遵守收付实现制并采用直接法编制。首先,根据企业生产经营计划及成本利润计划,编制经营活动现金预算,并努力实现利润与现金流量的配套、对接,从而较准确地预测生产经营活动现金净流量;其次,根据基建工程投资计划,结合经营活动预计产生的现金净流量,适度安排投资支出;第三,根据与金融机构等融资主体接洽的实际情况,准确编制融资活动各项现金流入与流出,在弥补投资活动形成资金缺口的同时,及时掌握到期债务的时间、数量,并对其作出预判。从而使公司对生产经营各环节的资金流入、流出做到超前谋划、科学调度,并针对特殊情况分别采取杜绝非生产性支出、清仓利库、加强清欠、生产过程控制等开源节流措施,提高资金效率、增加现金流量,使公司资金管理得以强化。在预算编制完毕后,采用现金流量表间接法原理,结合同期成本、利润计划来检验资金预算的准确性、可靠性,力求把有限的资金用在急需之处。2.预算调整、执行跟踪管理根据企业年度、月度生产经营计划,分别编制年度、月度资金预算,详细、系统地将公司销售、生产、基建、融资等各环节经济活动的现金流入、流出纳入资金预算。预算的执行尤为重要,企业应通过定期召开资金平衡会,下达资金收支计划,通过严格执行资金预算,控制资金支出,将资金收、支控制在合理范围之内,并达到最佳使用效果。在资金预算执行过程中,企业应跟踪生产经营变化情况,及时调整资金计划,保证财务与业务工作的衔接,并合理调度资金。当前提条件发生变化时,如业务量增加、业务划转以及出现新的业务,需要对资金预算进行调整或追加,此时由预算责任部门提出申请,资金管理部门提出调整意见,进行逐项申报、审批。3.资金预算管理的监督考核根据各部门现金流量使用的特点,以预算为基准建立指标考核体系,由资金管理部门根据各部门执行预算的情况,按月、季、半年及年度进行分析与考核,对预算编制部门考核预算精度,对预算执行部门考核完成情况。同时,企业还应将计划中有关内容作为考核指标,以充分调动各职能部门的主观能动性。

二、强化日常管理及资金风险管控

在资金日常调度方面,企业应改变传统资金收付方式,通过过程控制强化预算管理的刚性。企业应设立专门资金支付部门,统一资金调配,以互联网为依托,通过集中式的资金管理信息系统,借助银企、企企等供应链平台,充分发挥资金支付部门对资金支付的集中管控功能,加大统筹管理力度,提高资金使用效率。同时,企业应坚持周、日的短期资金平衡,依据资金预算和库存资金状况适时平衡资金。在有贷款的情况下,要保证正常倒贷续贷,保证刚性支出,视资金结余情况和资金需求缓急适时安排对外支付,从而确保生产经营的正常进行。对各种应支付的款项,企业应按重要性原则进行分类管理,按归还贷款、利息支出、税金支出、工资性费用、劳务费、水电费等顺序逐项支付,确保公司征信正常,保证后续融资业务的正常开展。同时,企业应加强资金风险管控,确保资金链安全。企业应建立和完善资金风险预警监测机制,从资金来源、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系,确定重点监测对象和监测领域,认真分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标变动情况,重点关注到期债务,对可能出现的资金风险,提前做好应急预案,从而提高风险应对能力。为确保货币资金安全,企业可以通过详细的资金预算,编制资金平衡表,加大付款的分类和过程管理,对预付款、应付款的付款申请、审批、支付严格监督审查,杜绝无合同付款、无计划付款、未开票付款,动态、实时地做好付款统计工作,保证资金信息传递的及时性与准确性。

三、多渠道低成本融资

在融资管理方面,企业应进一步加强精细化程度。一是,对于票据保证金存款,在全部定期的基础上,与银行协商力争上浮。二是,随时测算质押拆票期限结构,灵活开展拆票业务,通过置换票据委收现款减少贴现总额。三是,根据银行利率下降趋势,与金融机构沟通,在新增及续做借款融资时,力求浮动利率,同时合理选择续贷时间,减少不必要的利息支出。四是,坚持调整借款付息方式,尽可能按照后付息方式办理融资。在资金筹措方面,企业应充分了解各融资模式及特点,选用适合本企业的筹资方式。企业筹资分为内源筹资和外源筹资。内源筹资资金来源主要包括企业自有资金、应付息税以及未使用或者未分配专项基金,因其来自于企业内部,不会产生筹资费用,具有明显的成本优势和效率优势,能够有效降低时间成本;外源筹资渠道主要包括权益筹资、债务筹资以及混合筹资,会影响企业的股权结构、资本结构。在实际工作中,企业应根据实际情况合理选择筹资方式。例如,通过私募或单一资金信托方式取得低成本、长期限融资,盘活存量资产;推行与购销业务紧密结合的供应链融资业务,降低财务费用,通过保理业务,在推迟货款支付时间的同时,向上游客户转移财务费用。

四、结语

在当前社会经济快速发展的形势下,钢铁企业处在化解过剩产能、转型升级的关键时期。企业应对资金管控、使用、筹措、风险防范和资本运作模式等环节进行梳理,通过有效的资金管理和控制,疏通资金流转环节,保证资金的安全、高效运行,降低风险,从而提高企业效益,确保企业的稳健发展。

作者:武世清 单位:河钢集团宣钢公司

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