摘要：以新疆某钢铁企业股份有限公司的营运资金管理现状为研究对象，分析钢铁行业企业营运资金管理现状及存在的问题，结合该公司自身特点和发展状况提出行之有效的改进措施，希望为同行业企业提供一点借鉴。
关键词：营运资金；资金管理；周转率；周转天数
对于企业而言，营运资金管理是内部管理的重中之重。营运资金管理水平的高低直接关系着企业战略方针的实现，因此企业对于营运资金管理方面的问题应该予以重视并加以解决。
一、某钢铁企业企业营运资金管理现状及存在的问题
（一）缺乏高素质管理人才
鉴于目前我国特殊的国情，企业内部人治现象较为普遍。某钢铁企业在对营运资金管理的过程中，也产生同样的问题，使某钢铁企业的管理出现了显著的弊端。譬如管理者对资金审批的去向和用途不明，对资金管理制度的随意性，导致在最后的审计进程中，浮现出明显的问题。某钢铁企业内部欠缺符合营运资金管理的高素质专业人才，在管理过程中许多专业难题是一般的财务管理人员所难以企及的，而这些状况会促使某钢铁企业对营运资金的管理缺乏实际效用。
（二）存货结构不合理
从下表中能够观察到，某钢铁企业缺乏对现有资产的规划，存货占有比例在2015年的64.93%急剧下降到2017年的20.45%，下降了44.48%，2017年到2018年又急剧增长45.37个百分点，某钢铁企业存货规模的不稳定不利于公司的仓储、保管与领用，加大了公司的管理成本及损失成本，存货因资金占用过多增加机会成本，形成资金呆滞。
（三）应收账款管理不到位
首先，某钢铁企业企业内部制度不完善的状况依旧存在，这也同样的对应收账款的管理造成不利影响，完备的应收账款制度应当有赊销审批、按时准确入账、定期查账、逾期催收等流程。但某钢铁企业忽略了内部控制对公司的约束力，甚至将批准设立的内部制度仅仅在文案中描述，装订在公司的墙上，但未在实际工作中落实。由于某钢铁企业内部制度不完善，加之交易冗杂，会计人员业务素质不高，对于应收账款的管理没有做到上述的条件。其次，基础业务不完备，对合同的签订就要更加谨慎、细心，然而常常在每项逾期账款的后缀中没有完整充分的合同协议，只要因欠款回收遇阻而不得不采取法律手段解决的时候，又没有确凿可信的纸质证据，造成某钢铁企业资金短缺，严重时会造成资金链的断裂，阻碍现金流的流畅循环。
二、某钢铁企业营运资金管理存在问题的原因分析
（一）人员培训不足
某钢铁企业的部分生产和销售人员没有经历过专门化、系统化的训练，无证上岗的情形也较为普遍，或者经历过专业化、系统化的培训，却缺乏相关的工作经验。在聘任公司内部管理人员和财务人员上，主要评选模式为“家族化”和“亲缘化”，并不是以专业能力的强弱为标准进行选择，导致某钢铁企业责、权、利分工不明确，财务管理制度紊乱，员工对工作相互推诿，责任落实不到位。虽然每年都有相关专业的毕业生进入该行业谋职，然而真正能够在生产岗位上留职的人员比例依旧比较少，真正的技工人员也很少。某钢铁企业对人才培养虽然有相应的规划和方案，但真正实施的机会还是屈指可数的，所以在人才培养的数量和质量上存在显著问题：一则人才数量缺乏，二则大部分毕业生在校所学知识没有实践，仅限于固定模式的生搬硬套，对某钢铁企业的生产与经营人员素质的提升没有促进作用。
（二）存货管理不科学
存货管理的高低好坏，直接影响到企业的资金占用标准及其资本运作，在管理中有着重量级的地位。通常情形下，企业存货的资金占用水平为40%~50%。由上文可知，某钢铁企业存货占流动资产总额一般在55%以上，且上下浮动数额较大，说明某钢铁企业的存货管理不规范，不利于采购计划的实施。领取货物时欠缺规范的纸质单据的管理，且没有设置专门的库存人员定时对仓库里的材料物资及完工品进行定期盘存，对出现质量问题的完工品不能及时做出解决措施，对仓库发生的数量不符的状况，未能追究责任人过失；致使当期公司的资产账实不符，甚至造成存货积压，而资金被占据过多会导致资金呆滞、周转迟缓。
（三）客户信用政策不完善
某钢铁企业客户繁多，大多数是有长期良好合作基础的固定客户，但是在管理方面缺乏对购买方资信状况的了解，未形成单独的征信部门，盲目加大赊销范围，致使某钢铁企业应收账款回收期间冗长。俗话说：没有调查，就没有发言权；由于对信用额度和信用条件没有完整清晰的水准，都是销售人员按照以往工作经验的主观判断为基础对客户的信用进行衡量、评价。某钢铁企业在缺乏应有的信用体系考察的状况下，就轻易地将产品赊销给消费者，会造成有些消费者的恶意欺诈，增加了逾期账款产生的可能性，使企业面临较大的坏账风险。
三、某钢铁企业营运资金管理的改进措施
（一）提高人员素质
某钢铁企业的营运资金管理出现某些问题，其中一个很重要的原因是管理人员的素质较低。某钢铁企业部分财务管理人员的专业性问题掌握不牢固，对营运资金的管理也时常凭借多年的工作经验去评判，这样很容易造成错误的决定，与正确的决策方法南辕北辙，并且部分管理人员的道德素质不高，导致擅自挪用公款或蚕食营运资金的情况。所以某钢铁企业如果想提高自身营运资金的管理，首先要完成的就是提升公司管理人员的素质。不仅仅局限于增强管理人员对营运资金管理理念的认识，而且还要抬高管理人员的道德素质质量。
（二）供应商管理库存模式
增强存货管理，设立行之有效的存货管理方式是企业生产一体化运营顺利的前提条件，大量的存货投资会造成企业负担过多的储存成本，使产品盈利下降，影响竞争力水平，而少量的存货又致使企业可能直面缺货的风险。对于一个企业能否建立并形成长期的竞争优势取决于存货水平的管理，这对企业发展有重要意义。某钢铁企业可以比照海尔公司的模式，设立符合自身的供应商库存管理模式，经过高度智能的现代化信息平台，达到各个环节的资源信息的共享水平，预测市场需求的合理化，并依照购买方的购货订单，逆向促进供应链各个环节的生产行为提高和信息传达的迅速，达到深度降本。此外还应当注意以下几点：首先，必须与供应商有牢固的合作同盟基础。供应商对关联交易的反应速度要灵活敏锐，应当及时，否则会造成供应链的延误，所以，在和供应商创建起战略合作联盟时，必须建立一套审核标准严格筛选条件。其次，供应商库存管理模式本质是属于高效的库存管理模式，准许某钢铁企业针对市场供需关系和生产情况以及备用零件耗损状况适量的存货，并不是彻底的无库存的概念。
（三）创建客户数据库、设立信用评估标准
针对销售人员所掌握的客户信息资料及其经过同行业或者在网页上汇集的资料制定一份完善的客户数据库是创建客户信用评估机制的最可靠的基础。某钢铁企业的客户信息一直都在收集，但是还未形成系统的存档，大部分的资料都集中在销售人员手中，协调销售部门与财务部门的部分信息共享也是十分必要的，销售人员承担客户信息的录入，财务人员专门负责客户信用，就可以更精确的预测客户的还款条件。专门承担信用评估的财务人员要依照搜索到的其他企业的各方面的信息，随后设定统一的、合理的评估制度。某钢铁企业的客户繁多，应依据客户的整体规模分类，因为其规模决定了企业的能力，还有一个必要的评价指标就是企业的经济实力，如果客户所在的企业负债比例超出正常限制，就相应地降低信用评估值，实施较为严格的信用机制。此外，信用评估和企业管理者的道德品质也息息相关，若客户企业的资金周转困难，但是其领导存在努力践诺其偿债的表现，也可以考虑是否维持客户当前的信用评级。
参考文献
［1］张晨亮.我国企业营运资金管理研究［J］.中国市场，2016（33）.
［2］田永琴，代岑颖.中小企业营运资金管理现状及对策研究［J］.市场周刊，2017（4）.
［3］肖莹华.国有企业营运资金管理存在的问题及应对［J］.现代商业，2016（32）.
作者:李冰 单位:洛阳师范学院商学院