离任审计工作思路范文1
一、指导思想
以党的十七大精神为指针，高举邓小平理论伟大旗帜，深入学习“三个代表”重要思想和十七届五中全会精神，牢固树立科学发展观，按照《审计法》、《内部审计准则》以及《省内部审计工作规定》的要求，强化组织，创新方法，规范行为，积极推进内部审计全面转型与发展，着力提高内部审计工作质量和水平，促进全镇经济和各项事业的健康发展。
二、工作重点
1、收支审计。
2、继续开展村主要负责人任期经济责任审计。
3、村庄负责人离任审计。
三、项目计划
全年计划实施村级审计项目11个。
四、时间安排
1、一、二季度主要对全镇新农村建设前三年部分村庄的收支情况进行审计，主要按排等村的财务收支审计；
2、三季度主要安排对村、屯等村庄任期经济责任审计。
3、四季度主要针对部分离任的村干部进行经济责任审计。
五、实施主体
全镇审计工作在镇审计工作领导小组的统一领导下，实行部门负责制。根据审计项目需要，组织抽调有关人员组成审计组，负责实施有关审计项目，审计工作组对镇党委、镇政府负责。
六、工作措施
1、完善制度，规范审计行为。充实完善相关审计工作制度，公开审计程序，明确审计人员岗位职责，强化基础建设，规范审计行为。强化学习，提升素质。
2、执行准则，确保审计质量。镇审计所按照“依法、程序、质量、文明”的要求，积极探索审计工作的新路子，加快推动审计工作由传统审计向现代审计迈进，全面提高审计工作的质量和水平，切实做到精心组织，认真实施，严格要求，确保质量。
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【关键词】铁路 内部审计 作用 发展
一、铁路内部审计的范围延伸
现代内部审计在审核、评价财会工作的同时，着重向管理方向延伸。拓展铁路内部审计范围是现代内部审计发展与铁路企业管理的逻辑必然与现实需要，铁路内部审计包括财务收支审计：财务收支审计检查和评价铁路部门、铁路单位财政与财务收支活动的合法性与合规性，着重检查这些活动是否符合国家方针政策和法规，是否符合铁路有关规章制度要求，是否有虚假，并检查和评价铁路单位各种报表、信息的真实性和可靠性，鉴证账款是否相符；建设项目审计：铁路固定资产投资由众多工程项目组成，建设项目审计是对铁路固定资产投资有效的监督手段；经济责任审计，经济责任审计是财产所有权与经营管理权相分离的产物，包括经济合同审计、资产经营责任制审计、离任审计；经济效益审计，经济效益审计对铁路单位或项目的财务收支或经济活动的效益性进行审查，评价效益优劣和有关方面的经济责任，提出意见，以促进改善经营管理；内部控制制度审计，内部控制评审是铁路内部审计的重要内容之一，通过评价铁路企业内部控制的健全性和有效性，从而为改善管理、提高效益提出建议。
二、铁路内部审计的作用分析
铁路走向市场以及在铁路内部引入市场机制，是市场经济发展的必然以及铁路产业发展的客观需求。铁路运输业经济效益由长期盈余变为多年低迷，虽有其深刻的历史背景与产业特性等客观因素，但缺乏高效的“免疫系统”(内部审计监督)也是导致其效益下滑的重要因素之一。市场经济的内在规定性要求市场主体具有高效的内部约束和监督机制，相应，铁路走向市场强化内部审计监督是其必然选择。
随着铁道部深化改革，全面推行资产经营责任制，这是促进铁路发展、确保国有资产保值增值的重要举措，审计监督成为其必要组成部分。铁路内部审计是铁路内部为检查和评价其活动和为铁路服务而建立的一种经济监督与独立评价系统。一方面，铁道部部门内部审计通过对下属铁路企业的绩效评价，开展事前、事中与事后审计，建立起资产运行过程中的预警机制以及经营动态信息的反馈机制，以保障铁路国有资本的安全与完整、保值与增值；另一方面，随着铁路内部市场机制的引入以及产权关系的进一步理顺，铁路企业强化了资产增值的内在压力，加强单位内部审计监督的需求上升，其重要性也日渐突出。
铁道部确立的“网运分离”改革方向，目的在于达到政企分开、企业重构以及在铁路内部引入市场竞争机制。铁路企业的公司化改造、资产重组以及现代企业制度的建立，客观上要求高效的绩效考核、评价、信息反馈与内部监督体系以及需要对企业经营业绩的真实性、有效性进行鉴证与评价。
三、铁路内部审计的发展要求
目前运输方式的多元化，使得运输市场的竞争更加激烈，连续几年的亏损使资金短缺的矛盾更加突出，资金筹措、资金运转更加困难。这也给审计工作提出了更高要求，审计部门必须围绕铁路运输的中心工作，把握大局，突出重点，精心组织，努力工作，为推进“两个根本转变”，增收节支，扭亏为盈，确保实现经营目标作出贡献。为此，审计部门应作好以下工作：
1.强化审计监督，搞好财务收支审计
在实现两个根本性转变过程中，审计部门要针对目前许多单位在经营中存在的“四乱一散”问题，加大执法力度，强化财务收支审计，促进规范经营和科学管理。既要重视对各单位的审计，也要加强对各单位所属科室车间与班组平时的检查、监控。完善分局下属各单位聘任兼职审计员工作制度，兼职审计员要利用熟悉本单位情况的优势，加强对科室车间与班组执行财经纪律的监控；分局审计部门在加强对兼职审计员工作的指导和联络的同时，集中力量，对个别亏损严重、特别是因经营管理造成亏损的单位，进行重点审计解剖、分析。对严重违反财经纪律，截留收入，乱发劳务费，侵吞国家财产等问题，查清事实，严肃处理。
2.促进经营责任制落实，坚持任期经济责任审计
厂长(站、段长)任期经济责任是企业经营责任制最重要的内容之一。厂长(站、段长)在实现两个根本性转变中起着重要作用。因此，对厂(站、段)长的任期经济责任审计，着重在任期目标的完成，财务收支的合规、合法等方面进行审计，在实事求是的基础上，分清责任，做出客观公正的评价。
3.拓宽审计领域，加强对新的经济现象的审计调查
在铁路企业面向市场，拓宽市场，参与竞争，强化营销的过程中，一些新的经济现象、新的经济增长点不断出现，成为企业的热点问题，如：养老保险基金、住房基金、医疗改革基金、对外联营投资等。审计部门要抓住重点，进行专项审计或专项审计调查，履行监督职责，保证专项资金的专项用途。
4.开展多元审计，促进多种经营健康发展
为了顺应市场经济的发展，多种经营近年来有了较大发展，为铁路事业的发展，做出了贡献。但在经营管理中存在不少问题，如：部分企业内部管理制度不健全，管理薄弱，漏洞较多，对外投资草率造成重大经济损失等。由此，审计部门除对这些单位进行财务收支审计，确保国有资产保值增值的同时，重点帮助经营单位完善各种规章制度，加强经营管理，提高经济效益。
参考文献：
[1]吴允佳.关于内部审计在铁路跨越式发展中作用的思考[j].铁道经济研究，2003，（5）.
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[论文摘要]内部审计的生产和发展与其所处的经济环境密切相关，其职能作用的变化是随着各种环境因素的变化而变化的。内部审计是现代企业制度的重要组成部分，离开了内部审计，现代企业制度的运行就会出现紊乱。世界各国企业的成功经验之一就是充分依靠内部审计。我国企业在市场经济环境下，要平等竞争，自我发展、自我完善[论文摘要] 内部审计的生产和发展与其所处的经济环境密切相关，其职能作用的变化是随着各种环境因素的变化而变化的。内部审计是现代企业制度的重要组成部分，离开了内部审计，现代企业制度的运行就会出现紊乱。世界各国企业的成功经验之一就是充分依靠内部审计。我国企业在市场经济环境下，要平等竞争，自我发展、自我完善，必须用新思维、新视角审视内部审计。现代企业要强化内部审计工作，当好企业的高级参谋和得力助手，应将工作的重点转向经营审计；改变审计策略，采用积极参与、合作的审计方式。 [论文关键词] 现代企业制度、内部审计 [论文] 当前；我国审计界正围绕在现代企业制度下如何强化内部审计的问题展开讨论，旨在充分发挥内部审计的职能作用。对此，笔者谈谈粗浅的看法。一、用新思维、新视角审视现代企业制度下的内部审计内部审计的产生与发展与其所处的环境密切相关，它是适应经济环境的需要而产生，又伴随着经济、科学技术、文化及经济体制等环境变化而发展的，其职能作用的变化也以各种环境因素的变化为转移。内部审计是现代企业制度的重要组成部分，离开了内部审计，现代企业制度的运行就会出现紊乱。纵观世界一些发达国家不难发现，企业的内部审计结构都十分健全。以美国通用公司为例，它是一家集航空、发电、动力、电子、医疗设备、工程塑料等诸多领域于一体的跨地区、跨产业、多层次、多功能、多元化的企业，利润多达几十亿美元。它除了高度集中人事任免权和财务管理权以外，其成功经验之一就是充分依靠内部审计。在我国企业依附于政府的计划经济条件下，内部审计所起的作用只不过是高层次的国家审计监督在企业中的延伸而已，内部审计对国家的这种依附不仅影响了内部审计的独立运行，而且也限制了内部审计职能作用的发挥。企业在市场经济这个新环境下平等竞争、自我发展、自我完善，若不注重加强企业内部管理和健全内部监督制度，企业的经济效益就难以提高。因此，必须抛弃把企业内部审计当作国家审计的延伸和在企业里的代言人的观念，树立内部审计独立自主的观念，按现代企业制度改革的要求，建立起对所有权、经营权约束和服务的内部监督机制。现代企业制度使法人化的企业承担的责任由财务责任变成资产责任、产权责任及资本责任。而内部审计的目标也随之而发生变化，即由监督财务责任转变为监督资产责任、产权责任及资本责任。审计功能也将随审计目标的变化而发展、深化。一是严肃财经法纪，促使企业遵纪守法；二是对资产、产权及资本的监督；三是维护所有者权益，保障资本保值增值。审计功能的这种深化，其实质是由查错防弊的防护性功能发展到献计献策、提高经济效益的建设性功能，这是审计功能的一个重大飞跃。二、现代企业制度下强化内部审计工作的新对策鉴于我国目前审计从业人员数量不多，水平又参差不齐，接受继续教育的机会和条件有限，与新经济环境下内部审计工作任务和质量要求有一定差距的实际，我们除了强调企业各级领导重视内部审计工作，提高内部审计人员的素质，不断提高内部审计工作效率和工作 [论文摘要]内部审计的生产和发展与其所处的经济环境密切相关，其职能作用的变化是随着各种环境因素的变化而变化的。内部审计是现代企业制度的重要组成部分，离开了内部审计，现代企业制度的运行就会出现紊乱。世界各国企业的成功经验之一就是充分依靠内部审计。我国企业在市场经济环境下，要平等竞争，自我发展、自我完善质量以外，更应该进一步更新内部审计观念，营造开展内部审计的良好环境，不断开拓企业内部审计工作的新思路，尤其是借鉴西方现代内部审计的理念和方式，促使内部审计人员不仅要善于发现问题，而且更要善于解决问题，并要求将所提建议当作本部门的服务产品竭力向企业最高领导者推销，以达到提高审计效果的目的。与此同时，内部审计人员要学会参与式审计，即在开展审计工作中力求与被审计者保持良好的工作关系，共同分析问题的症结所在及其潜在的影响，探索改进的思路与对策，当好企业的高级参谋和得力助手。具体可从以下几个方面入手：1、内部审计工作重点转向经营审计，实现市计内容的突破传统的内部审计主要以查错防弊为主，发挥保护和制约作用，其工作的重点放在财务审计上。而这种审
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一、充分认识加强内部审计工作的重要意义
内部审计工作是加强内部管理，强化监督控制，提高经济效益的内在要求。加强内部审计工作，是完善监督管理机制、提高资金使用效益的需要。加强内部审计工作，是促进我局党风廉政建设，构建教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系的重要手段和举措。通过及时、有效的审计，加强监督和制约，发挥内审“监督和控制”职能，完善管理，保障资金合理、规范使用，进一步维护财经法纪，防止损失浪费。
二、抓好建设项目和建设资金审计
“十二五”时期是我市交通大发展、大建设、大投入的重要时期，在这个新的形势下，也对交通运输审计工作提出了更多更新的要求。抓好交通运输建设项目和建设资金审计，重点关注工程建设领域突出问题治理情况和建设资金筹措使用情况。市局将配合省厅、市审计局按照其授权或要求做好交通建设项目竣工决算审计。2012年完成S101合相路K256+715-K269+500段水毁修复和S203淮六路K29+000-K33+650段大修工程的审计工作。按照《省农村公路危桥加固改造民生工程资金审计监督的意见》的规定，组织对2011年实施的危桥改造项目，濉溪县境内的雁鸣桥、C106一桥、曹桥等中桥进行审计。同时，要逐步扩大对在建和续建项目的跟踪审计，及时提出审计建议，促进整改落实。局属单位投资50万元（含50万元）以上项目由市局委托中介机构进行审计。
三、做好干部经济责任审计
（一）2012年配合市委组织部、市审计局做好胡亮、赵德志二同志的离任审计；配合市国资委做好杨青同志的任期内经济责任审计。
（二）依照干部管理权限，每年度对局属二级机构市交通执法局、市运管处、市公路局（市县乡处）、市交通质监站、市汽运公司等单位主要负责人实施经济责任审计。
（三）积极利用和发挥社会中介机构的作用，为弥补审计力量不足，按照“被审计单位付费”的原则，委托中介机构开展干部经济责任审计。
四、开展预算执行及专项资金审计
积极适应预算制度改革、规范资金管理、提高使用绩效为目标，重点关注预算执行、资金使用和国有资产管理情况。加大对所属预算单位财经纪律、损失浪费和财务风险等问题的监督。按照省厅部署，组织做好2011年农村客运停靠站维护资金使用情况及公交、农村客运、出租车燃油价格补贴资金审计调查的迎检工作；做好皖交财【2011】390号文件和皖交财【2011】392号文件关于油补资金和源头治超经费审计调查通报的处理意见及建议，跟踪督促整改的落实工作；2010、2011年度干线公路养护资金管理使用情况审计调查的迎检工作。
五、加强内审指导工作
（一）加大监督力度，有效发挥内部审计的“免疫系统”功能。牢固树立监督也是服务的理念，不断加大审计监督的力度。局属企、事业单位结合本单位实际，制定年度审计工作计划，于2012年4月20日前报市交通运输局。
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根据xx县农村信用合作社联合社主任批示的《xx省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字（2004）第1号，按照《xx省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求，县联社组成4人审计组，于2004年4月5日至4月10日，对xx分社主任xxx同志进行了离任审计，自2001年6月至2003年12月近2年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于2004年3月30日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于2004年3月30日下午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对xxx同志自2001年6月至2003年12月期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自2001年6月至2003年12月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx同志交换了意见。现将审计有关情况报告如下：
审计对象的基本情况及审计范围
xxx同志的基本情况
xxx同志，女，19xx年5月出生，汉族，中共党员，高中文化程度，助理会计师专业技术职称；197x年10月参加农村信用社工作，历任xx分社出纳员、大社主管会计，于2001年6月被聘任为xx分社主任至今。
xx信用社基本情况
xx信用社现管辖营业部1个，分社3个，共有正式员工25人，其中在岗职工20人，退休职工5人。截止2003年12月底，各项存款3878万元，其中活期存款1606万元，定期存款2272万元；各项贷款2805万元，其中不良贷款1877万元，不良率为66.92%；固定资产余额99万元；历年累亏损985万元。
审计范围
本次审计对xxx同志主管信贷、财务、会计出纳等进行了全面审计，并抽查了xx分社、中xx分社的有关内控制度执行情况。
审计组调阅了xx分社自2001年6月至2003年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。
审计的总体评价
xxx同志在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策，努力实践“三个代表”的重要思想，始终确立“存款立社”和“效益兴社”的经营理念。在座谈中，同志们一致认为，该同志业务熟悉，办事公道，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，关心职工，具有一定的经营管理能力，是职工信得过的好主任。
一、安全保卫、内控管理方面
任职期间,能及时贯彻传达上级的有关文件精神，经常组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步的落实。一是落实员工经常性演练《安全防范应急预案》，以提高员工应付突发性事件的能力；二是按照安全保卫有关文件要求,落实安全防范责任制，如在每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了该社安全保卫制度的进一步落实；三是落实好库存现金检查规定，基本能坚持做到每月不少于一次,对辖属各网点重要空白凭证、库存现金检查，以及时发现问题和解决问题，有效的防范了各类事故案件发生；四是基本能按上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改意见，落实整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。
二、信贷管理方面
作为该社信贷管理第一责任人，基本按《xx市农村信用社贷款管理基本办法》有关规定，一方面遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则，明确贷款方向，在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨；另一方面积极抓好不良贷款的清收和保全工作。一是抓好贷款的营销，积极做好支农贷款投放工作,有效地促进了当地农村经济的发展,受到了当地党政部门的一致好评；二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位责任制，列出重点跟踪对象，对钉子户及时起诉，收到一定的效果；三是积极配合县“清收工作组”，加强对不良贷款清收力度，初任职时，该社贷款余额2741万元，其中不良贷款余额就占2116万元，不良率为77.2%，2001年底下降为73.26%，2002年底下降为70.11%，到2003年底下降为66.92%，并呈现逐年下降的良好势头，任期内共净压不良贷款239万元，不良率下降10.28%，逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生，加强了对超诉讼时效贷款清理力度，及时补签了部分合法催收书，从而减少信贷资产损失。
三、存款方面
任职期间,始终确立“存款立社”的经营理念，一是在加强营业窗口服务，做好日常基础工作的同时，积极带领全社干部职工挖掘储源，以扩大存款市场份额，增强发展后劲。2001年5月底，该社存款只有2837万元，2002年底该社存款达到3228万元，到2003年底，达到3878万元，任期内全社共净增存款1041万元，增幅36.69%，其中低成本存款增加526万元，从而优化了存款结构，降低经营成本；二是个人吸储成绩显著，到2003年底，个人吸储额达到78万元，完成个人吸储任务数的433.33%，受到领导的好评。
四、财务管理方面
任职期间,一是在“效益兴社”经营思想的指导下，除抓好存款、贷款管理等工作的同时，积极做好贷款收息工作，做到应收尽收。2001年底营业总收入76万元，其中5011科目利息收入约占营业总收入的97.2%，2003年底营业总收入79万元，利息收入就占营业总收入的98.3%；二是结合农村信用社“勤俭办社”的优良传统，努力做好增收节支工作，特别注重从小事抓起，如倡导“随手关灯”、“节约用水”等，通过采取一系列行之有效的管理措施后，该社营业费用开支逐年下降，2001年底营业总支出210万元，到2003年底，营业总支出下降为181万元。
五、其他方面
任职期间,对上任领导1994年向xx县xx镇xx村购买土地的遗留问题，一直以积极的态度，多次主动向该村委历任班子领导主张权利，要求尽快办理有关的土地确权手续，如采用口头或书面等形式限期要求落实。
审计发现的主要问题：
一、贷款管理方面
主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完善。
二、财务管理方面
主要是执行财务开支不够严格，如2001年6月4日在5321科目列支办公费用600元无凭证附件；2001年8月27日5321科目列支差旅费用500元无附差旅费表和无出差人及证明人签名；2001年9月27日暂付办公费用2000元无审批人签名；2002年5月29日5321科目列支差旅费用500元无出差人及证明人签名。
三、内控管理方面
一是查库制度执行不够彻底，如2003年全年欠1月份、2月份、3月份和10月份对该社营业部的库存现金检查4次；二是对个别网点管理不严，造成辖属原xxx分社于2002年发生了原该社业务人员挪用有关账户资金的违规事件，为此，被追究领导责任。
稽核结论
通过审计，我们认为xxx同志业务熟悉，办事公道，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，关心职工，具有一定的经营管理能力，虽存在上述三种问题，但不影响岗位变动。
农村信用联社审计组
离任审计工作思路范文6
一、政治学习和思想方面：
参加了党支部组织的新和十六大文件的学习，并按要求写了新得体会，从中体会到：党员必须履行的八条义务和八条权利，从而提高了自己的党性观念，在思想方面用“三个代表”的重要思想规范自己的言行，用党员必须履行的八条义务来严格要求自己，不断提高自身的政治素质，始终与党中央保持一致，认真执行党的路线、方针、政策，坚持以一个党员的标准从严格要求自己。
二、业务学习方面
自学了国家审计署关于内部审计的规定及相关的专业知识，还从南方集团审计部分期分批借来：湖北审计月刊进行学习，从中深知内部审计的重要性和必要性及各个审计部门通过这项工作的体会，同时还同有关人员探讨了如何开展内部审计工作的经验方法和尺度。
三、工作方面
结合公司实际，根据拟定的内部审计和监察工作的规定，而后针对审计工作中发现的各公司财务手续不统一，工作中的不规范，又制定了关于统一各种手续的有关规定，使各财务部有章可循
一、每星期不定期的对各财务部货币资金进行突击审计检查对只有原始始凭证，而没有总经理、财务部经理签名而做帐的，在上交审计报告时，要写明原因，下周检查在进行核对，如发现有错、弊现象我都是对事不对人，严格按规定进行内部审计工作。
二、月度要对各公司的会计报表、会计帐簿、原始凭证、记帐凭证、税务发票、收据、现金支票、转帐支票的连号、作废、银行对帐单、调节表的审计、检查，对检查中发现的错误的记帐凭证我都是一事一意，从不怕得罪人，在工作中我的确得罪了有些财务人员，有的人在楼梯见到了都不理我，那一会的确难受，但之后想，我做的是审计工作，一定要实事求是，做到亲密有间，不能无原则的去团结任何人。遵照万总的指示：今年3月我对各公司财务部进行了全面的复审，一个星期内，白天审计（中午未休息），晚上整理审计资料并写审计报告。有的财务部人员为了完成万总交办的工作只是按时间、不按规定进行查帐，经过我的审计之后发现帐面和上报的金额相差几千元，审计发现后，我对此提出了严隶的批评，并要求财务部在三天之内必须查清原因，他们按要求进行了核对工作，将不符的金额全部查清。我的工作原则是：只要对公司有利的事临愿昌风险也要大胆去做。
三、制定了员工离任内部审计暂行办法，规定了付总级别、中层级别、一般员工离任审计的主要内客，还结合各部门的岗位职责进行重点审计。对每位离任员工，都要根据财务部的台账进行一一核对。
四、对公司布置的任何工作从不打折扣，如：每年一次的军训月，作为班长，我带领女员工每天坚持训练，军训结束后，我们班被评为军训月先进班，我认为这是我们应该做的。总之，各公司财务部未出现任何违法乱纪现象。
在今后的工作中要按照公司的要求
1、投诉成立不超过5次；
2、非按时审计次数为零；
3、资金非安全为零；
4、员工离任审计率100%；
5、跟踪审计率达到95%以上；
认真履行审计人员的职责，无病防病，有病治病，查错防弊，保护公中的财产安全的监督职能。对事不对人、以理服人、客观公正按章办事。
