微小企业经营范围范文1
建设小微企业名录，为千户科技型企业、大学生创新创业和小微企业发展开辟绿色通道。这是记者从14日召开的全省工商、市场监管工作会议获悉的。
我省从2019年7月1日起实行企业四证合一、一照四码，从10月1日起实行四证合一、一照一码，共发放一照一码营业执照 51832份。
调整工商登记前置改后置事项目录，履行双告知职责，推动工商登记和审批监管有序衔接。下放省工商局权限内企业核准登记权，授权委托市、县两级局直接办理外资企业登记。
全省内资企业达30.6万户，同比增长16.4%。建设小微企业名录，为千户科技型企业、大学生创新创业和小微企业发展开辟绿色通道。促进新型农业经营主体发展，为个私会员和小微企业搭建融资平台。
2019年，我省继续深化工商登记制度改革，在营造宽松便捷的准入环境上实现新突破。
一是推进企业名称核准制度改革。按照工商总局核准企业名称全程电子化办理的要求，加强政策宣传，指导帮助企业通过网上自主申请无地域企业名称。扩大省工商局核准企业名称受理的授权范围。
二是进一步放宽住所(经营场所)登记条件。积极研究分行业、分业态进一步释放住所资源，探索在创业园、众创空间、孵化器等区域内实行集群注册。
三是改革经营范围登记制度。按照非禁即入原则，允许企业自主选择和填报经营范围，优化经营范围核定流程，实现经营项目自助查询便利化。
四是完善便捷有序的市场退出机制。依据相关法律法规，借鉴试点地区成功经验，探索对未开业、无债权债务企业，未开业、不经营以及通过登记信息无法取得联系的个体工商户，实行简易注销程序，畅通市场主体退出渠道，尽快实现便捷进出、管理有序。
五是深化四证合一、一照一码登记制度改革。促进一照一码广泛应用，积极探索企业登记全程电子化和电子营业执照工作。
微小企业经营范围范文2
关键词：中小微企业；融资；财政政策；税收政策
中图分类号：F812.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）017-000-02
中小微企业在国民经济的发展中有着重要作用，是支撑经济社会发展的基石，是推动产业结构升级的中坚力量，是维护社会就业稳定的重要助力。数据显示，我国中小微企业的数量占比高达99.8%，对GDP的贡献率高达70%，并提供了80%左右的城镇就业岗位[1]。中小微企业对国民经济的运行有十分要的意义。
一、中小微企业融资存在的问题
我国中小微企业大多属于机会型企业，管理方式不规范[2]。中小微企业缺乏管理人才，难以从管理特别是财务制度上去完善自己。中小微企业从商业银行融资的最大阻力是其经营指标不符合银行贷款投放要求[3]，难以从商业银行取得贷款。同时，中小微企业缺乏风险意识，且财力薄弱，难以购买固定资产，不能提供不动产抵押的担保，资产担保能力弱，风险信用大，缺少良好的信用担保体系，故难以取得贷款，资金短缺造成中小微企业面临发展难题。
由于银行的手续繁、流程多、高收费等问题的影响，许多中小微企业不愿意到银行贷款。同时，商业银行从规避风险和控制业务成本的层面考虑，不会愿意将业务的重心转移到中小微企业上来的，往往会出现银行惜贷，中小微企业融资难的现象。故中小微企业更多的转向民间借贷。但民间借贷会收取高额的利息率，其经营成本和经营风险大大增加。其融资的另一途径就是企业债券。但由于我国对资本市场的管制严格，对企业准入的条件要求高，中小微企业难以进入，也难以从资本市场融资。同时，由于受全球性金融危机的影响以及“中等收入陷阱”以及其他因素影响，能源和原材料大幅度涨价，劳动成本较快上涨，导致企业不堪重负[4]。受经济危机的冲击，其融资问题更为严重。
二、国家针对中小微企业融资出台的财税政策分析
（一）国家针对中小微企业融资出台的财税政策
1.缓解中小微企业融资难的财政政策
在政府引导上，在2011年的相关文件中提出免征税务部门对小微企业收取的税务发票工本费①。在2014年的相关文件中指出免征小微企业有关政府性基金②。对中小微企业的行政事业费的减免减轻了其税费负担，是政府间接引导其他企业对其融资的导向。
在专项资金上，在2003年的相关法规中首次提出中央财政预算应当设立相应的科目，安排扶持中小微企业发展的专项资金③。随后，在2012年的相关文件中对专项资金的贷款贴息额度做了规定，按人民银行公布的同期贷款基准利率确定，每个项目一般不超过200万元④。同时，在2014年的相关文件中指出要规范和加强中小企业发展专项资金的使用和管理⑤。财政方面对其专项资金扶持范围扩大化，管理严谨化。
在信用担保上，在2012年的相关文件中指出通过业务补助、费用补助、资本金投入和其他方式鼓励担保（再担保）机构为中小企业提供担保（再担保）服务，并做出了具体的补助方式及补助比例、金额等⑥。财政给为中小微企业融资担保的机构提供财政支持。
2.缓解中小微企业融资的税收优惠政策
在税种上，在企业所得税上，一直对中小微企业实行优惠的税收政策。在营改增上，一直积极地推进营改增。在税率上，中小微企业的企税一直沿用按其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。在增值税上，在2014年的相关规定中规定将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%⑦。在营业税上，一直沿用对各个不同行业征收不同的税率的原则，且对某些营业税现已取消。在税基上，在2011年的相关文件中规定年应纳税所得额等于、低于6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企税⑧。在2014年的相关文件中对小型微利企业年应纳税所得额小于低于10万元⑨。国家对中小微企业所得税的税基在放宽。在2013年的相关文件中对增值税小规模纳税人（营业税纳税人）中月销售额（月营业额）不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税（营业税）⑩。在2014年的相关文件中对月销售额（月营业额）2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人（营业税纳税人），免征增值税（营业税）。在增值税和营业税上，国家缩小了其税基。
（二）国家针对中小微融资的财税政策的不足之处
1.财政支持的不足之处
在政府导向上，财政发挥导向作用引导其融资的措施很少，导致其他相关的机构对中小微企业融资帮助也很少。且国家出台的关于扶持中小微企业的财政政策执行力度较差，有许多未能实施。
在专项资金上，对中小微企业有严格的要求，如要求健全的财务制度，管理良好等，限制了许多中小微企业通过专项资金来融资。同时，专项资金属于政府财政行为，也会有政府寻租行为的发生，以及甚至有些企业对此项政策几乎不了解因此，许多中小微企业难以受惠于此项政策。
在政府担保上，政府只在2012年提出用对担保机构的财政补贴，税收优惠等形式鼓励担保机构为中小微企业融资进行担保，并未提出政府财政如何通过更加直接有效的方式为其担保，如建立政策性融资机构，或直接为其提供担保等。因此，中小微企业融资担保机制未形成，融资难以实现。
2.税收优惠的不足之处
在税种上，对三大税种的征税力度没有明显的弱化，还有对其他税种上的征收使得中小微企业的留存收益减少，阻碍了中小微企业解决融资难题。在税率上，对中小微企业的税率都没有明显的减少。在企业所得税上，中小微企业都是按照同一标准纳税，费用以及成本扣除少，且20%的税率较高，其税收负担较重。对中小微企业的增值税一般都按3%来征收，不像一般纳税人可以抵扣，所以增值税负担重。有些中小微企业营业税的税率为3%-20%，在实行营改增后，实行了17%、13%、11%和6%四档税率以及3%简易征收，使有些中小微企业的税率更重。在税基上，对三大税种的起征点都有上调，但上调的幅度不大，所惠及到的中小微企业较少，再加上货币贬值，中小微企业享受的税基下调的税收优惠是较弱的，中小微企业内源融资也就削弱了。
三、完善我国财税政策扶持中小微企业融资的建议
（一）加大对中小微企业融资的财政扶持力度
1.财政支持解决中小微企业融资的内部问题
在中小微企业管理方面，政府应制定规范化和制度化的法律法规，运用财政奖惩手段来鼓励引导中小微企业制度化的建设。在财务制度方面，财政可以给其提供相应的财务人员培训，从人才和资源上给予支持，让中小微企业健全自身财务制度，增强各贷款机构对中小微企业信任度。同时，发挥政府导向作用，通过电视、报纸、杂志、电子网页等形式向中小微企业传达国内外的经济形势解读，给其营造一个正确的经济环境以及融资方向。
2.扩大专项资金规模帮助中小微企业融资
财政可在财政支出中进一步加大专项资金的规模和范围来帮助中小微企业融资。财政对中小微企业进行直接资金补助的范围更广、规模更大，相应的规定和标准来约束的力度稍微放松。从补助对象上来讲，比如针对各项信用记录良好，管理制度相对完善，财务制度中无重大错误问题的中小微企业即可发放专项资金。从补助额度上来讲，针对不同规模和不同经营状况的企业有不同的补助资金。如对规模较完善的中小微企业给予的专项资金补助相对较多。
3.采用政府信用担保缓解中小微企业融资难问题
政府尽量建立健全中小微企业的信用机制，提高其信用度。建立中小微企业信贷奖励考核制度，落实已出台的小微型金融服务的差异化监管政策，适当提高对中小微企业贷款不良率的忍让度。加大中央财政资金的引导力度，鼓励担保机构扩大对其担保的业务规模，对担保机构进行补贴，规范担保机构的各项收费标准。
财政应与中小微企业在运行中风险共担，建立政策性融资机制[5]。担保公司可由政府与商业机构共同组建，担保公司为中小微企业融资担保，其经营活动和资金使用受出资人监督，经营亏损由财政承担[7]。担保公司在为中小微企业提供担保之前，要实地考察企业后，在符合担保条件后再为其提供担保。同时，政府可直接为中小微企业进行担保，但政府出面担保的中小微企业也必须经过筛选后再担保。
4.优化中小微企业的外部融资环境
首先，财政采用政策倾斜，财政补贴等方式来引导商业银行专设对中小微企业的贷款业务的部门，开设绿色通道，使得中小微企业能快速地从商业银行取得贷款。其次，财政应整合零散的民间资本，引导民间资本通过商业银行对中小微企业进行放贷业务，并设置贷款利率的上限，补贴商业银行的中介管理费用，降低其融资成本。最后，进一步开放债券市场，支持符合条件的中小微企业上市融资，发挥债券市场对中小微企业的资金支持作用，为尚不符合上市条件的中小微企业提供资本市场资源配置的服务。政府可为中小微企业进入债券市场提供一定政策保护，为中小微企业上市融资提供渠道。
面对中小微企业融资的国内外环境，政府出台财税政策鼓励各类担保机构对中小企信用担保或再担保，让中小微企业能够融资。同时，发挥政府的经济职能帮助缓解国内的经济困难。
（二）进一步完善对中小微企业融资的税收优惠政策
1.从内部帮助中小微企业融资
从税种上，企业所得税应主要在企业融资和科技创新上加以完善；从营业税上，可加快营改增的步伐，取消营业税税种；在营改增上，适当合并税率档次，将一些中小微企业纳入一般纳税人，降低其税负；就增值税而言，应降低一般纳税人的认定标准，降低中小微企业税负，实行留抵税额退税政策。
从税率上，首先，应降低中小微的企业所得税的税率，将中小微企业可以税前扣除的成本费用进一步扩宽。在营业税上，要进一步加快营改增，取消营业税税率。在增值税上，可降低对中小微企业的税率，简化税率档次，为其取得更多的税后利润，从而为中小微企业自身资金链的良性循创造条件。
从税基上，缩小中小微企业的税基。如把起征点改成免征额，并增大免征额的范围，或者进一步缩小税基、提高起征点。同时，将可税前扣除的费用成本部分也进一步扩大，缩小中小微企业的纳税所得额，从而较大范围的减轻小微企业的税负。最后，对中小微企业采取少取多予的方针，进一步推行结构性减税，减轻企业税外收费，减轻中小微企业税收负担，使得中小微企业内部资金链得以循环。
2.从外部优化中小微企业融资环境
对开设中小微企业专项贷款的商业银行给予税收优惠政策。如对商业银行对中小微企业取得的贷款的利息收入按低税率开征，并且给商业银行的此部分费用给予减扣。用税收政策鼓励商业银行给中小微企业贷款，同时用税收惩罚来规范商业银行的各项收费规范，促进中小微企业融资。
对符合条件的担保机构对中小企业提供信用担保或再担保的收入免征营业税，减征增值税或者实行低税率的企业所得税，鼓励担保机构对中小微企业进行担保，为中小微企业向商业银行贷款提供方便。同时，对民间借贷高利贷化倾向及大型企业变相借贷现象给予税收惩罚，依法打击非法集资、金融传销等服务，促进中小微企业健康融资。
注释：
①源自于2011年的《关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》。
②源自于2014年的《关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》。
③源自于2003年《中华人民共和国中小企业促进法》的第二章第十条。
④源自于2012年《中小企业发展专项资金管理办法》的第二章第九条。
⑤源自于2014年《中小企业发展专项资金管理暂行办法》的第一章第七条。
⑥源自于2012年《中小微企业信用担保资金管理暂行办法》的第二章。
⑦源自于2014年的《关于简并增值税征收率政策的通知》。
⑧源自于2011年的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。
⑨2014年的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。
⑩源自于2013年的《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》。
源自于2014年的《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》。
参考文献：
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微小企业经营范围范文3
关键词：新标准 小微企业 税收政策
2011年7月4日，工业和信息化部等四部委联合《中小企业划型标准规定》（以下简称“新标准”），对中小企业重新规定了划型标准，首次增加了“微型企业”这一企业类型，从而补充了我国的企业分类。在企业分类新标准下，如何选择和设计激励小型、微型企业发展的税收政策尤为重要。
企业划型新旧标准比较
中小企业划型标准是研究和实施中小企业政策的基础，也是国家制定中小企业税收政策的依据。在此之前，我国一直沿用2003年的《中小企业标准暂行规定》（以下简称“旧标准”）。新标准不仅增加了微型企业标准，而且在指标的选取、临界值的确定等方面进行了修订，更真实地反映了企业的实际情况。详见表1。
新标准下小微企业现行税收政策适用效应分析
（一）流转税政策及其效应分析
1.增值税小规模纳税人划分标准分析。尽管企业划分新标准有大幅度的调整，但仍与增值税小规模纳税人划分标准不一致。按照现行税收政策，在表1的16大类行业中，涉及增值税的主要是工业、批发业和零售业。《增值税实施细则》第二十八条规定，增值税小规模纳税人的标准为：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；除此以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。这一标准与现行中小企业划分标准中的“工业年营业收入300万元以下，批发业1000万元以下、零售业100万元以下”的微型企业标准相差甚远，税法规定的小规模纳税人应该是微型企业。
2.小微企业增值税税负过高。我国自2009年1月1日起实行消费型增值税，一般纳税人购进固定资产进项税额可以抵扣，大大减轻了一般纳税人增值税税负，尤其对设备投资大、技术密集型的纳税人更有积极意义，加快了技术革新步伐，促进了传统产业的转型升级。但由于小规模纳税人并未实行进项税抵扣制度，为此虽然也相应降低了小规模纳税人的征收率至3%，但实际上增值税转型对小规模纳税人的影响仍然有限，而且征收率依然偏高，税负过重。
3.增值税和营业税起征点适用范围有限。虽然自2011年11月1日起财政部、国家税务总局大幅度提高了增值税和营业税起征点，但值得注意的是增值税起征点的适用范围仅限于个人，包括个体工商户和其他个人，而那些不能达到起征点的小微企业却仍然不能适用该项税收优惠政策，这实际上造成了新的税负不公。
4.营业税的重复征税制约了相关小微企业的发展。我国现行税收体系分别确定了增值税与营业税征收范围，增值税主要涉及工业生产和商业流通环节，营业税主要涉及建筑业、交通运输业、服务业等行业，两税平行征收，互不交叉。企业分类新标准规定了16大行业，而其中有超过10大行业涉及的主要税种是营业税，这些行业又是小微企业聚集的行业。但是，我国现行的营业税实行重复征税，在增值税转型带来的纳税人税负下降的情况下，营业税纳税人的税负却并没有减轻，这就制约了小微企业的发展，其在建筑业、交通运输业、物流业的矛盾表现得尤为突出。
（二）企业所得税政策及其效应分析
1.小型微利企业所得税率优惠政策条件苛刻。主要表现在以下方面：
首先，现行企业分类规定与企业所得税中的小型微利企业的标准不一致。按照现行企业所得税法实施条例第九十二条规定，符合条件的小型微利企业是指：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。由于这些条件必须同时具备才能被认定，因此，大部分中小微型企业仍然无法享受《企业所得税法》规定的小型微利企业适用20%的优惠税率。
其次，上述小型微利企业的认定条件过于苛刻，备案手续繁琐，致使小型微利企业的税收优惠政策落实困难，真正能享受到该优惠的企业少之又少。在实际管理中，以上最苛刻的条件是繁琐的税收优惠备案手续。按照国税发[2008]111号文件规定，企业所得税减免税实行审批管理，或者需要到税务机关进行备案，备案制度由省级税务机关确定。比如，浙江省实行“小型微利企业认定”管理办法，要求填报《小型微利企业认定申请表》和主管税务机关要求提供的其他资料。对于以上备案资料，多数小型微利企业只能提供工资发放清单，不能提供当年度每月工资表，最后不得不放弃小型微利企业优惠政策的申请，从而无缘享受20%的优惠税率。
再次，实行核定征收的小微企业自动失去了优惠资格。按照财税[2009]69号和国税发[2008]30号文件规定，企业“在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率”。由于大部分小型微利企业财务会计核算不规范，往往被税务机关实行核定征收，而这就意味着这些实行核定征收的小微企业自动失去了享受小型微利企业的税收优惠政策。
2.高新技术企业优惠税率无缘小微企业。按照现行税法规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税” 。按照现行《高新技术企业认定管理办法》的规定，高新技术企业认定须同时满足六项条件。但实际上大部分中小微型企业无法同时达到这些标准。
专业技术人员数量难以达标。其中第三条规定：“具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上” 。而对于中小微型企业而言，这一项标准就很难达到。详见表2所示。
从表2中可知，除国有企业和集体企业外的其他企业已成为浙江省就业的主要渠道，为浙江省贡献了71%的就业人员，而这里所指的其他企业主要是指中小微型民营企业和个体工商户。然而，已成为就业主要渠道的这些中小微型企业本身专业技术人员却只有15%，远未达到30%的高新技术企业的认定标准。
研究开发费用难以达标。按照现行《高新技术企业认定管理办法》的规定，企业被认定为高新技术企业的另一标准是企业近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。
而这样的条件对于中小微型企业而言也是难以达到的。据统计， 2010 年，在我国中小板上市的554 家公司披露的年报中，研发支出金额总计195.67 亿元，较上年增长31.10%，平均每家公司研发支出3531.93 万元，占其营业收入的比重为3.61%，也只能是勉强达标，更不要说那些非上市的小微企业了。
新标准下激励小微企业发展的税收政策取向
（一）继续降低小微企业增值税税负
鉴于增值税转型对一般纳税人减轻税负、加快转型升级的积极意义，对小规模纳税人应继续降低其征收率，将现行3%的征收率下降为2%。如按照小规模纳税人的上限计算，其下降幅度相当于小规模纳税人每年最多可减少0.5万元或0.8万元的税负，虽然数额并不大，但对提高小规模纳税人的积极性具有重要意义。
（二）扩大增值税和营业税起征点的适用范围
鉴于前述原因，可将增值税和营业税起征点的适用范围扩大到小微企业，如“一人公司”。虽然“一人公司”的法律身份是企业，但实际上，这种“一人公司”与个体工商户差异不大，而许多人尤其是大学毕业生在创业初级阶段往往会把“一人公司”或个体工商户作为首选的企业组织形式，因此，为了鼓励创业和就业，解决目前全社会面临的就业难的问题，扩大起征点适用范围，这对小微企业具有积极意义。
（三）明确界定增值税和营业税征税范围
自1994年税制改革以来，增值税和营业税交叉征收、营业税重复征税的弊病一直没有得到有效解决，而要明确界定增值税和营业税征税范围，彻底解决营业税重复征税的问题，建议扩大增值税征税范围，直至取消营业税。
（四）简化和放宽所得税优惠政策的适用条件
为了有效实施企业所得税相关税收优惠政策，应放宽小型微利企业和高新技术企业的认定条件。同时简化小型微利企业的备案手续，取消“核定征收企业暂不适用小型微利企业适用税率”的规定，让迫切需要这些税收优惠政策扶持的小微企业能够真正享受国家的优惠政策。
参考文献：
1.工业和信息化部，国家统计局，国家发展和改革委员会，财政部.中小企业划型标准规定.新华网，2011-7-4
2.国家经济贸易委员会，国家发展计划委员会，财政部，国家统计局.中小企业标准暂行规定，2003-2-19
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微小企业经营范围范文4
关键词：小微企业；战略性新兴产业；税收优惠
中图分类号：F812 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2012）27-0139-06
小微企业、战略性新兴产业已成为我国社会发展不可或缺的关键词，小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。2011年7月4日，国家4部委联合《中小企业划型新标准》（以下简称“新标准”），对中小企业重新规定了划型标准，根据从业人员、营业收入、资产总额等指标，首次增加了微型企业这一类型。新增微型企业标准，有利于明确重点，出台更有针对性、时效性的优惠政策，加大对小型、微型企业扶持力度。
根据最新经济普查数据，我国共有法人企业460万户，其中小型企业139.7万户，占30.37%；微型企业约307.87万户，占66.93%。小型微型企业合计占比约97%，居绝对多数地位。其创造的最终产品和服务价值相当于GDP总量的60%，纳税占国家税收总额的50%。一个国家要想让经济生生不息地可持续发展，必须重视占企业绝大多数值的小微企业的发展。2010年10月10日，《国务院关于加快培育和发展战略性新兴产业的决定》（以下简称《决定》）指出战略性新兴产业是引导未来经济社会发展的重要力量。发展战略性新兴产业已成为世界主要国家抢占新一轮经济和科技发展制高点的重大战略。基于当前小微企业面临的困难，如何紧跟时代潮流，把握战略性新兴产业发展这一巨大机遇，客观上需要给予其更多政策支持，税收也责无
旁贷。
1 在战略性新兴产业发展的背景下促进小微企业发展的重要经济意义
1.1 小微企业是促进战略性新兴产业科技创新的重要主体
战略性新兴产业属于技术密集型产业，只有充分发挥企业在科技创新方面的积极性和主动性，才能带动战略性新兴产业的发展，在国际竞争中占据有利地位。不论在国际还是在国内，小微企业都是大企业存在和发展的基础，不少大型科技型企业，都是从科技型小微企业由小到大，逐步发展起来的。小微企业同时也是科技创新的主力军，在科技创新方面，具有大型企业难以比拟的创造性和灵活性。美国20世纪80年代以来技术创新70%来自小微企业。而根据我国国家知识产权局的统计，小微企业完成了65%的发明专利和80%以上的新产品开发。因此在促进我国战略性新兴产业的发展上，必须注重发挥小微企业在科技创新方面的积极作用。
1.2 小微企业是形成战略性新兴产业集群的重要
部分
战略性新兴产业需要大型企业作为骨干和支柱，但现代专业化分工协作和战略性新兴产业快速发展的要求，决定了大型企业要做“大而强”而非“大而全”，才能在激烈的市场竞争中具备效率快、效益高的优势，而小微企业具有“小而专”、“小而活”的特点，因此大型企业需要与小微企业密切合作，集中精力进行主要产品、技术的开发与生产，而非核心的相关零部件生产、某些服务等都要由小微企业提供，从而形成产业集群，有利于加强集群内企业间的有效合作，增加企业的创新能力和促进企业增长，发挥资源共享效应，提高战略性新兴产业的整体竞争能力。
1.3 小微企业是提升战略性新兴产业消费需求的重要载体
消费、投资和出口是提升战略性新兴产业相关产品和服务需求的三种主要方式。我国多年以来的经济发展高度依赖投资和出口推动，内需不振一直是困扰我国经济发展的主要问题之一。当前，国际金融危机仍然持续，外部需求锐减，国内物价居高不下，内部消费需求不强，战略性新兴产业的发展面临更多困难，扩大战略性新兴产业消费需求更为紧迫。而消费增长的基本特征和要求是稳定，消费增长的稳定性来自个人、家庭收入高低和来源的稳定性。在我国，小微企业吸纳了大量人口的就业，只有小微企业发展壮大了，绝大多数人的收入才能提高，战略性新兴产业的消费需求才能提升。
因此，鼓励小微企业进入战略性新兴产业既是顺应其具有的天生优势，同时在严峻的经济形势下，实现转型升级也是其焕发新生的有效途径。
2 当前促进小微企业发展税收政策的局限性分析
目前，我国制定了一些促进小微企业发展的税收政策，但促进小微企业进入战略性新兴产业的税收政策较少。这些税收政策从执行效应来看，对促进小微企业发展发挥了一定积极作用，但也存在不足之处，并且与促进战略性新兴产业发展的要求还不完全适应，亟待进一步改进。
2.1 鼓励小微企业运营的税收优惠政策存在局限
2.1.1 小型微利企业所得税优惠政策适用范围窄。需要明确指出的是小型微利企业与小型微型企业是不同的概念。《企业所得税法》第28条规定“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税”，《企业所得税法实施条例》第92条，对小型微利企业做出了具体规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
受国内外宏观经济形势等多方面因素的影响，中小企业生产经营面临严重困难，财政部、国家税务总局出台了财税[2009]133号和财税[2011]4号文，分别规定2010年度和2011年度，年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。而财税[2011]117号文则延长了优惠期并扩大了优惠政策适用范围，其规定：自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所
得税。
小型微利企业所得税税收优惠政策对于引导和扶持小型微利企业发展的具有一定的效应，在一定程度上刺激和鼓励了更多小型微利企业建立，并有力地促进了社会就业，但同时也暴露出存在的一些问题：
核定征收企业未能适用小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业认定标准严格，真正符合小型微利企业条件的微乎其微，由于部分小型微型企业账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账，实行核定征收，但享受这一税收优惠的企业按照财税[2009]69号文的规定应是查账征收的企业，因此造成真正符合小型微利企业条件的微乎其微。
实施效果并不理想。以广东等六省市的调研数据为例，年应纳税所得额小于3万元企业户数占小型微利企业总户数平均约为59.49%，但其享受的所得税减免占比仅为10%左右，这种情况说明：一是有些盈利较小的企业考虑到报送税务机关备案程序较为麻烦，与减免的税款相比不值得去备案，甚至自动放弃享受该项税收优惠。二是许多小型微利企业盈利水平不高，亏损面较大，因年应纳税所得额≤0而无法享受到该税收优惠政策。
2.1.2 提高增值税和营业税起征点未能广泛惠及小微企业。根据财政部、国家税务总局公布的《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》（中华人民共和国财政部令第65号）的规定，提高了增值税与营业税的起征点。增值税起征点的幅度规定如下：销售货物的，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000～20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元。营业税起征点的幅度规定如下：按期纳税的，为月营业额5000～20000元；按次纳税的，为每次（日）营业额300～500元。由于提高增值税和营业税起征点的适用范围仅限于个人，包括个体工商户和其他个人，而那些不能达到起征点的小微企业却仍然不能适用该项税收优惠政策，这实际上造成了新的税负不公。
2.1.3 增值税纳税人划分标准与企业划分标准不一致。尽管企业划分新标准有大幅度的调整，但仍与增值税小规模纳税人划分标准不一致。《增值税实施细则》第28条规定，增值税小规模纳税人的标准为：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；除此以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。这与新标准所规定的“工业年营业收入300万元以下、批发业1000万元以下、零售业100万元以下”的微型企业标准相差甚远。国家设定较低的一般纳税人标准出发点是为了抵扣进项税，减轻企业负担，但实际适用效果却恰恰相反，对许多小微企业而言，很多交易无法取得法定的抵扣凭证，而一般纳税人适用17%的增值税税率，加重了税收负担。
2.1.4 小微企业难以享受高新技术企业优惠税率。目前高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，而高新技术企业认定须同时满足六项条件。但是同时符合这些标准的小微企业微乎其微，如《高新技术企业认定管理办法》第十条第三款规定：“具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。”按照目前的就业实际情况来说，小微企业对专业技术人员的吸引力肯定不如大中型企业，据有关数据显示小微企业本身专业技术人员大约只有15%左右，远未达到30%的要求。另外，这一优惠税率只针对符合条件企业而非针对高新技术项目实施，不利于小微企业进入战略性新兴产业，不利于转型升级。
2.1.5 研发费用加计扣除适用范围窄、门槛高。国税发[2008]116号文《关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》规定，企业研发费用加计扣除的范围必须是从事规定的两个“领域”项目的研发活动以及八个项目的研发费用支出，比高新技术企业研发费的范围更窄，对于绝大多数小微企业来说都是较难达到的高标准，小微企业即使有自主研发的技术创新项目，但其对应的研发费用支出一般不符合加计扣除的
范围。
2.2 鼓励小微企业融资的税收优惠政策存在局限
小微企业面临融资难的困扰，目前有关小微企业的融资的税收政策主要有：财税[2009]99号文、财税[2011]104号文关于中小企业贷款损失准备金税前扣除政策；工信部联企业[2009]114号文、财税[2012]25号文关于中小企业信用担保机构税收优惠政策。从上述税收优惠政策来看，鼓励中小企业融资的税收优惠政策仅限于向银行等金融机构申请贷款及提供信用担保的企业，但对于其他融资方式并未涉及。
2.3 鼓励投资小微企业的税收优惠政策存在局限
国税发[2009]87号文《关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上，符合条件的，可按照其投资额的70%，在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。
但在实际适用中，中小企业由于规模小，在创业初期很难达到高新技术企业认定标准，因此要同时满足“中小”和“高新”标准的企业并不多，创投企业很难获得真正的税收优惠。以广东省2010年的数据为例，共有创投企业5家，均未享受相关减免税。主要原因是创投企业数量太少，而且高新技术企业资格认定条件门槛较高，中小企业达到条件的难度较大。
3 促进小微企业发展税收政策的国际经验借鉴
3.1 国外对小微企业的税收支持
3.1.1 减免税收。美国将税收优惠明确立法，把与中小企业密切相关的个人所得税降低了25%；资本收益税下调到20%，后又对创新型小企业降至14%；对特定的资本投资给予50%的纳税扣除等。2008年金融危机爆发之后，美国政府更是不断加大税收减免力度，最为典型的是总额为7870亿美元的《2009美国复苏与再投资法案》，“这其中包括2883亿美元左右的减税和税收直接支出计划（约占方案总额1/3），给予高新技术企业尤其是小型企业和个人广泛的税收抵免和再融资税收信贷，新能源成为最大受益产业”。
英国为减轻中小企业税负，1999年3月把中小企业的公司所得税税率从原来的30%削减为20%，2000年4月，又将中小企业利润的纳税起征点由原来的4万英镑提高到5万英镑，税率则再次下调至10%，并提高固定资产折旧率，使中小企业税负水平相当于大企业的一半。其他国家，如日本、西班牙、南非、韩国等都对小企业在标准税率之外实行了比较低的累进税率。
3.1.2 制定鼓励中小企业技术创新的税收优惠政策。多数国家对技术转让和研究开发活动的鼓励采用的是将企业的研发费用加计扣除。此外，部分国家缩短固定资产折旧年限，以加快技术设备的更新换代，减少当期的应纳税额，比如日本将新兴产业的设备折旧年限缩短至4～5年，有些国家甚至规定了用于研发的固定资产一年折旧的政策。另外，部分国家提高弥补亏损年限，降低高新技术中小企业投资风险，如美国则规定可前抵3年，后抵7年；日本是前1年，后5年；英国则是前3年，后无限等。
3.1.3 鼓励向中小企业投资及再投资。各国都有鼓励私人向中小企业投资的税收优惠政策。美国鼓励向小企业投资，降低投资所得税率。对年收入不足500万美元的企业给予长期投资税减免，对投资500万美元以下的企业给予投资税永久性减免。对向新工厂、新设备投资的企业提供用于研究与开发的长期税收额度减免。对符合条件的小企业的股本所获得的资本收益给予至少5年5%的税收豁免。另外，对风险投资收益的60%免税。法国对风险投资公司从持股中获得的资本收益可免除部分所得税，免税金额最高可达收益的三分之一。
各国同时也重视培养企业自身的造血功能，如法国规定中小企业用一部分所得作为资本再投资，该部分所得将按降低的税率征收公司所得税。
3.2 启示
为促进中小企业的发展，大多数发达国家都在统一税收制度的基础上，对中小企业融资实行税收减免及其他优惠政策，为中小企业自筹资金提供便利条件。为了加快产业结构的调整，各国对能耗高、污染大、严重浪费不可再生性资源的传统工艺和传统产品往往采取加大征税力度的措施，同时为传统工业的生产转型提供种种鼓励性措施，为高科技产业的发展创造良好的外部条件。
4 促进小微企业发展的税收政策建议
由于小微企业占据97%以上数量比例份额，面广、量大，如果对所有小微企业都实行税收优惠政策，既达不到促进其进入战略性新兴产业进行转型升级的目的，也会产生新的税收不公平问题。因此，在借鉴国外经验的基础上，我国的税收政策应定位于支持和鼓励小微企业的发展，有针对性地为进入战略性新兴产业的小微企业提供更为优惠的税收政策。
4.1 改革小型微利企业所得税税收政策
4.1.1 对小型微利企业实行累进税率。顺应国际税制改革趋势，对困难较多、利润较少的小型微型企业，实行累进税率，具体建议是：年应税所得额3万元以下的小型微型企业，可适用5%的优惠税率；年应税所得额在3万元以上未满10万元的小型微型企业，可适用10%的优惠税率；年应税所得额在10万元以上未满30万元的小型微型企业，可适用15%的优惠税率。
4.1.2 扩大小型微利企业税收优惠政策适用范围。对小型微利企业不再设置其他前置性适用条件，允许核定征收企业适用小型微利企业所得税优惠政策，简化备案程序。
4.1.3 延长补亏期。对亏损的战略性新兴产业小型微利企业允许其延长弥补亏损期限，从现行的5年延长至10年。
4.2 扩大提高增值税和营业税起征点的适用范围
将提高增值税和营业税起征点的适用范围扩大到小微企业，并进一步提高增值税和营业税起征点。
4.3 调整小规模纳税人认定标准与小微企业分型标准相衔接
随着“营改增”（营业税改为增值税）试点范围的逐步扩大，按照企业分型标准，区分不同行业设定不同的小规模纳税人标准。
4.4 降低战略性新兴产业小规模纳税人征收率
鉴于增值税转型对一般纳税人减轻税负、加快转型升级的积极意义，对战略性新兴产业小规模纳税人应继续降低其征收率，将现行3%的征收率下降为2%。
4.5 完善鼓励战略性新兴产业小微企业自主创新的税收政策
一是改变对高新技术企业的税收优惠为高新技术项目的税收优惠，并且适当地降低对小微企业认定高新技术项目的认定标准。二是实行以间接优惠为主的税收激励政策。借鉴国际经验，更多地采取加速折旧、投资抵免、亏损弥补、费用扣除、提取技术开发准备金等间接优惠方式，激励企业加大科技投入和加快设备更新，引导建立健全自主创新机制。三是将税收优惠的政策重点调整至研发环节。诸如提高技术开发费加计扣除比重，放宽技术开发费加计范围；允许符合条件的企业按其销售收入的一定比例提取科技开发基金，建立科技开发准备金制度；对处于研发阶段的企业减免其用于研发的房产和土地税收。四是加大税收支持科技自主创新的政策力度。实行更加优惠的企业所得税激励政策，鼓励小微企业科技创新。诸如从开始获利年度起给科技创新企业设置免税期，并在缴税期适用15%的低税率；对科研活动使用的先进设备、专用装置、房屋实行加速折旧；企业购置并在生产产品过程中实际使用的科技创新专用设备投资额10%部分，允许从企业当年应纳税所得额中抵免。实行有利于引进和培养科技人才的个人所得税政策。建议对高科技人员在技术成果和技术服务方面的收入，按应纳所得税额减征30%；对战略性新兴产业企业科研人员从事研究开发取得特殊成绩获得的各类政府奖励津贴免征个人所得税；对从事科研开发人员以技术入股而获得的股权收益，减半征收股息红利个人所得税。
4.6 完善鼓励小微企业融资的税收政策
完善现行鼓励小微企业融资的税收优惠政策，对战略性新兴产业小微企业采用贷款以外的其他融资方式也给予相应税收优惠。对担保机构向从事战略性新兴产业的小微企业提供融资担保的每年新增担保额对应的担保费收入免征营业税。
4.7 完善投资战略性新兴产业小微企业的税收政策
战略性新兴产业小微企业用其税后利润直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他战略性新兴产业小微企业，被投资企业经营期限不少于5年的，按40%比例退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款；再投资不满5年即撤出该项投资的，追缴已退企业所得税税款。私募基金、风险投资基金管理公司和其他合格投资人投资战略性新兴产业小微企业所获收益，三年内免征所得税，五年内减半征收所得税。对从事战略性新兴产业并拥有自主知识产权的小微高新技术企业，在项目建设初期未投产的，暂免征收房产税和土地使用税，但免税期最长不超过三年。
参考文献
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微小企业经营范围范文5
【关键词】小微企业；商业信用；融资
1 浙江省小微企业商业信用融资发展状况
浙江是小微企业强省之一，是民营企业的主体。省小微企业共有超过56.9万家，占企业总数的97%，它提供了超过一半的工作岗位，创建全省工业总产值的56.3%。然而融资难的问题一直困扰着小微企业的发展。解决小微企业融资困难的问题不仅可以依靠在银行和其他金融机构进行债务融资，还可以通过各种融资渠道来解决这个问题，扩大商业信用融资就是一个很好的方式。商业信用融资灵活性好，能够适应目前浙江省小微企业的经营现状，合理地运用商业信用融资可以有效的降低融资成本，缓解小微企业融资难的困境，有利于小微企业的健康稳定发展。
本文的数据通过问卷调查、实地访问和电话访谈等获取数据，调研地选在民营企业集中和企业间商业信用融资相对发达的浙江地区，向浙江省11个城市的民营企业发放问卷800份，根据问卷填写的完整程度和有效性进行筛选，共选出有效问卷222份。调查样本的行业涉及到批发零售、制造业和住宿餐饮等8个行业，问券对于商业信用融资情况的调查题项涉及：商业信用融资规模、商业信用融资成本和商业信用融资难度三个方面，各个题项又分别设计若干分类选项，各个选项对应的数值设定如下表1所示，根据问卷调查数据进行统计分析，可以得到浙江省小微企业商业信用融资情况的统计描述表2。
表1 调查问卷中商业信用融资状况各题项对应选项的内容及
数值对应关系
表2 浙江省小微企业商业信用融资状况的统计描述
从表2看出，浙江省小微企业商业信用融资难度均值为1.5045，说明样本企业的商业信用融难度在难和一般之间。融资成本均值为1.6982表明样本企业商业信用融资成本在很高和一般之间。融资数量均值为1.3649，表明企业融资数量占企业资金10%-50%之间，接近10%-25%。综合分析可以看出，浙江省小微企业的商业信用融资偏难、融资成本偏高、融资规模偏小。
2 浙江省小微企业商业信用融资困境分析
2.1 企业内部管理不完善，降低了小微企业商业信用融资的可获得性
浙江省小微企业大多是家庭作坊式企业、传统制造业，企业的负责人大多文化水平较低，管理人员素质不高，缺乏完善系统的企业管理理念，对商业信誉积累不够重视等原因，企业的核心竞争力低下，而且由于没有建立起规范的财务制度，使融资机构无法获得信用评估所需财务信息，导致信息不对称问题尤为严重。
2.2 商业信用融资成本过高，加大了企业的经营的风险
浙江省对商业信用融资的研究起步较晚，缺乏针对我省经济情况的实际考虑，导致了金融压抑、信贷歧视和政府经济干预相当严重，造成了商业信用融资成本过高。当小微企业融资需要超过一定范围或风险较大时，债权人将要求增加各种保护性条款的合同，监督资金的正确使用，增加条款和实施监督会使商业信用融资的成本增加；同时负债会增加小微企业的经营风险，使债权人面临无法按期收回资金的风险，债权人会以风险溢酬的形式转移到小微企业，导致更高的融资成本，单位销售利润下滑，提高小微企业的经营风险，小微企业的负债能力会进一步下降，对小微企业的信誉也会造成伤害。
2.3 商业信用风险失控，抑制了商业信用的良性发展
债权人信用政策过于宽松，忽视信用管理。经营者为实现高收入、高利润的目标而放宽信用政策，盲目的扩大销售来增加收入，在商业信用融资中实现赊销后，经营者没有按时将应收账款及时收回未，经营者在事前不重视信用管理，导致小微企业应收款长期挂账、放松量和数额很大，事后不仅使收账成本增加、收账难度增大，而且提高了坏账风险。债务人信用自觉性较差，债务人利用商业信用融资，却不能遵守商业信用及时偿还债务，由第三方债权人被迫收回债务，在很大程度上加剧了信贷企业之间的互利关系，影响了第二次商业信用合作的机会，对小微企业的商业信用融资造成很大的阻碍。
2.4 商业信用融资中极易受外部环境影响，不利于小微企业的稳定融资
商业信用融资极易受到外部环境的影响，稳定性差，偿还期限短，对管理薄弱的小微企业的现金流量管理要求极高。一方面，受浙江省商品市场和金融危机的影响，小微企业不充分考虑市场需求，盲目的扩大生产规模，造成商品积压、存货堆积，为了将积压的商品销量出去而获得资金流通，又盲目的运用商业信用融资，将大量的商品赊销给买方；导致商品供过于求，在同行业竞争中占劣势地位。另一方面，受浙江省资金市场的影响，当货币供应紧张或有一个更好的投资方向时，商业信用融资的途径可能会遇到阻碍。
3 提升浙江省小微企业商业信用融资的对策
3.1 加强企业内部管理，提升商业信用融资能力
结合浙江省实际经济情况，建立和完善现代企业制度，促进产业升级；引入优秀的管理人才，制定可行的管理制度，主张民主和科学的基本原则，在小微企业内部管理中，加强管理，保护小微企业信誉和加强信誉建设，形成一个强有力的企业文化，确保小微企业健康稳步发展。提高企业竞争力，应对浙江省的市场情况进行全面的了解，对企业内部结构，不断修改和优化生产结构，促进小微企业在市场上的核心竞争力。要提升小微企业的信誉，每个生产环节必须严格监管，建立特殊的小微企业信用评级机构，坚决杜绝商业欺骗、不守信用、贷款不还等严重影响企业声誉的行为。
3.2 加强商业信用结构管理，降低融资成本
加强对浙江省小微企业商业信用融资的管理，减少融资成本和债务增加导致的经营风险。包括加强对商业信用融资的时间管理。使用类似于应收账款账龄分析的时间监控方法，从而使商业信用融资的时间控制在合理地范围内；加强对商业信用融资规模的控制。商业信用融资的数量必须首先满足营运资本的需要，第二个必须保持适当的比率和流动资产，不能过多也不能过少，保持小微企业的正常经营，将商业信用融资的规模控制在合适安全的范围内；加强对商业信用融资的信用监控。掌握应付账款的偿付能力，及时偿还应付账款和收回应收账款，通过小微企业信用状况的变化来调整商业信用融资的规模。
3.3 加强商业信用风险控制，引导商业信用良性发展
小微企业应根据自身企业发展情况建立独立的信用管理部门，并配备具有专业技能的信用管理人员，实行合理的信贷政策，加强客户信用风险识别和预防，债权人要及时清收应收账款，强化小微企业信用管理和经营者的信用意识，债务人要提高自觉性，及时按照约定偿还债务。同时还要建立一个覆盖整个浙江省的小微企业商业信用管理的信息平台，如实登记经营者的商业信用信息，建立和完善经营者的商业信用档案，从而提高经营者的信用意识。
3.4 加强政府引导，稳定外部环境
浙江省政府部门要引导小微企业加强技术创新，稳定商品市场和资金市场，增加对新产品开发的投资，优化小微企业行业布局，改造和发挥传统行业的新优势，提高小微企业的核心竞争力。与此同时，面对实体经济，政府应该大力推行结构性减税，为小微企业减轻税收负担，倡导小微企业合理的运用商业信用融资，保障资金市场供应平衡。建立相关的法律法规，在已经出台的国家相关法律法规的基础上，按照浙江省级范围内小微企业发展的实际情况，尽快调整或添加相关的法律条款，支持小微企业通过商业信用融资方式和提供解决商业信用融资问题的建议，要对小微企业的商业信用融资渠道和规模进行规范，确保全省小微企业的健康稳定发展。
【参考文献】
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微小企业经营范围范文6
关键词：金融；小微企业；福建
一、小微企业遭遇金融排斥的原因
（一）信息不对称
金融机构是资金和其他金融服务的供给方，小微企业是需求方。为了规避风险，供给方需要了解需求方较为真实、全面的信息，才能做出是否提供相应服务的判断。由于社会信用体系尚未完善，信息不对称的现象在金融市场上普遍存在。相较于大型企业而言，小微企业财务欠规范，信息化水平有限，商业交易信息尚未被有效采集，获取小微企业信息难度很大，尤其是近年来不断出现的企业逃废债现象，严重破坏了小微企业的整体信用。信息不对称与信用缺失增加了经济活动中的不确定性与变数，大大降低了金融机构为小微企业提供服务的意愿。
（二）金融体系不完善
近年来，我国已经初步形成由主板、中小板、创业板、新三板、区域性股权市场组成的多层次资本市场体系，交易制度逐步完善，产品品种不断丰富，但社会融资结构仍体现出以间接融资为主的特点，信贷在全部融资结构中的占比超过80%，资本市场准入门槛高、费用高、进度慢，小微企业融资依旧高度依赖商业银行。一方面，商业银行的信贷审批权大多集中于总行及分行，与小微企业联系最紧密的基层支行授信权限小，由此造成贷款审批环节多，耗时长，难以满足小微企业贷款个性化、非标化的需求，造成“融资难”。另一方面，小微企业贷款不良率高于大型企业贷款不良率，由于资金补偿机制缺失，银行信贷资金面临的风险较大，加之小微企业贷款金额小、户数多，银行对单笔小微贷款的贷前审查成本不亚于大额贷款，相应成本就转嫁至小微企业，导致其贷款利率提高，造成“融资贵”。
（三）小微企业自身原因
1.公司治理不完善
小微企业大多数是家族式企业，缺乏现代化的管理制度和内部控制制度，甚至财务制度也不健全，企业运用资金的随意性大，不能清晰界定企业资产和股东个人财产，企业信息透明度差。金融机构仅仅使用财务信息评估风险，财务信息不足的特点将导致小微企业被直接从金融机构的客户范围中排除。
2.经营稳定性差
小微企业规模较小，产品市场占有率低，生产经营受宏观经济环境和行业周期影响明显，经营状况波动大，抗风险能力差。据统计，我国小微企业平均寿命仅约3年，金融机构基于风险因素考虑，往往以更严苛条件为小微企业提供金融服务。
3.对金融服务存在自我排斥
由于金融机构往往要求小微企业提供较高的抵押担保，经济下行时，小微企业对市场信心不足，会主动将自己排斥在正规金融机构的服务之外。加之一些金融产品的复杂性超出了某些小微企业的认知范围，从而加剧了小微企业的自我排斥。
二、福建省金融支持小微企业发展的举措
（一）加强政策支持
福建省政府及各相关部门积极研究制定落实金融服务小微企业的各项政策，努力营造良好的普惠金融环境。2017年以来，先后出台《福建省推进普惠金融发展的实施意见》《关于进一步支持全省中小企业发展十条措施的通知》《关于加强实体经济金融服务进一步缓解融资难融资贵的指导意见》等指导性文件，就金融支持小微企业发展方面做出了具体部署，着力提升金融服务实体经济水平。
（二）加强制度建设
一是重视考核引导。福建省银保监局联合福建省地方金融监管局制定《福建省银行机构服务民营企业发展激励评价暂行办法》，对辖区内主要银行开展评价，将结果与财政资金奖励等挂钩，引导银行业机构持续优化民营企业、小微企业融资考核指标与权重，激发内生动力。二是从轻问责追究。推动落实尽职免责制度，努力形成“敢贷”氛围。如中国建设银行福建省分行对小微、民营企业信贷业务实行差别化尽职免责要求和风险容忍度；海峡银行明确小微企业不良贷款责任人免予追究、暂缓追究或从轻处理的情形。
（三）加强机构建设
一是支持民营企业发起组建民营银行。2017年1月，首家省内民营银行福建华通银行开业。二是鼓励民间资本入股地方法人机构，福建海峡银行民间资本持股占比约53.51%，泉州银行民间资本持股占比约70.91%。三是打通金融服务的“最后一公里”。鼓励中小金融机构向下延伸服务，通过在小微企业聚集区设立小微支行、社区支行，重点发展小微企业金融业务，为辐射范围内小微企业提供“一站式”便捷服务。
（四）加强金融产品与服务创新
1.推进互联网金融服务
创新“金融+科技”服务模式，实现银企双方线上高效对接，让信息“多跑路”，让企业“少跑腿”。如建设银行推出全流程线上办理的“小微快贷”，通过系统分析企业主个人及企业金融资产、押品情况、信用状况等数据信息自动生成可贷款额度，实现线上批量营销，开办两年多累计为2万多户小微企业提供超过300亿元的贷款支持。
2.积极发展供应链金融服务
在风险可控的前提下，根据企业在供应链交易环节的资金需求特性，针对性地设计融资解决方案，把核心企业的信用价值有效转接给上下游的众多小微企业，提高供应链中小微企业的信贷可得性，降低融资成本。如2018年上半年中国农业银行福建省分行以福建九牧厨卫公司为核心，成功上线数据网贷项目，截至2018年年末，累计为该公司上游数十家小微企业发放贷款4158万元。
3.提高金融服务响应速度
通过优化业务流程、强化科技赋能等方式，多渠道提高贷款需求响应速度和授信审批效率。如招商银行福州分行引入大数据风控与风险量化模型应用，部分业务实现了线上60秒自动审批，并推出贷款预审批功能，1分钟内可出具客户预审批结果报告。
（五）加强各方协调联动
积极建立“银税互动”机制。省税务局建立了“银税互动平台”，借助平台可全面查阅授权企业的纳税信息等数据，促进资金需求方和金融机构实现精准对接，为授信审批提供有力支持。目前，已有13家机构接入该平台，并为小微企业发放银税合作贷款数百亿元，有效缓解了企业“贷款难”“担保难”问题。推动构建银企保命运共同体。福建银保监局、省法院、省公安厅、省地方金融监管局、省工商联等五部门出台《推动构建福建银保企命运共同体行动纲要》，努力构建银保企三方理念、能力、信息、信任、责任、利益和成长等七大命运共同体，探索建立福建金融业服务民营企业跨部门联席会议机制，为小微企业发展营造良好金融生态。
三、福建省金融支持小微企业发展存在的问题
（一）直接融资渠道作用发挥不足
目前，大部分小微企业依旧依赖银行信贷渠道获取金融服务。数据显示，福建省通过境内外上市、“新三板”和海峡股权交易中心挂牌交易等实现直接融资的企业占全部工业企业的比重不足1%。截至2019年8月31日，马尾基金小镇虽已集聚106家私募基金管理人和235只公司型、合伙型私募基金，基金管理规模超千亿元，但投向福建省实体经济项目的资金却仅有200多亿元。
（二）公共信用服务体系尚不健全
尽管福建省政府部门、企业、金融机构之间的协调联动在不断增强，但公共信用体系尚不完善，各部门、各单位所掌握的信用信息尚未完全实现互联互通，如工商数据、进出口数据、专利数据、诉讼数据等信息并未整合，存在“数据孤岛”现象，金融部门与企业能够获取合作方的信用情况有限，影响了金融服务小微企业发展的效率。
（三）政策性金融服务发挥作用不够充分
近年来，福建省民营担保机构大量退出市场，已几乎没有担保能力，为弥补市场不足应运而生的数十家政策性融资担保机构业务推进缓慢，一些担保公司甚至没有开展业务。各级各类政府引导基金存在沉淀现象，由于投资限制多、容错纠错机制不健全等原因，基金投资规模小、进度慢，在支持小微企业发展方面发挥的作用不显著。
四、进一步推动福建省金融支持小微企业发展的政策建议
（一）积极扩大直接融资比重
加强直接融资辅导培训，加大对接、补贴、增信等政策支持力度，引导企业通过上市挂牌、定向增发、发债、资产证券化等方式直接融资。整合现有扶持中小企业发展的各类基金，大力推广马尾基金小镇、厦门市产业引导基金等市场化、专业化运作模式，不断吸引一批规模大、实力强、运作规范的基金投资机构来闽落户。
（二）着力破解信息不对称
健全小微企业信用信息征集、评价与应用机制。加强各类公共信用信息的收集和利用，整合现有各个分散的信用信息平台、金融服务平台，实现平台互联互通、信息交换共享，提供征信和“增信”的一站式服务，引导银行保险机构积极配合“产融云”“金福云”平台建设。推动建立小微企业普惠金融产品的一站式查询和受理平台，加强对中小微企业的普惠金融教育和普惠金融产品宣传，提高金融服务的知晓率和可获得性。
（三）提高金融机构管理水平
推动银行业机构加快补齐信贷技术短板，推动金融机构加强与互联网、大数据、人工智能的深度融合，运用科技金融手段改进信贷审批流程和信用评价模型。转变过度依赖抵押担保的贷款模式，强化第一还款来源审核，把主业突出、财务稳健、大股东及实际控制人信用良好作为授信主要依据，精简审批环节，提高贷款效率，合理提高对民营企业、小微企业的信用贷款比重。细化中小微企业行业分类，促进中小微企业归类归业管理，降低贷款管理成本。推广小微企业贷款保证保险，有效发挥小微企业贷款风险保障功能；鼓励支持保险公司发挥出口信保保单融资便利功能，与银行业机构积极探索开展相关业务模式，进一步强化银保合作，提高出口企业承接国际订单能力。
（四）加大金融产品创新力度
引导银行保险机构根据民营、小微企业经营特点和行业特征，强化技术创新，丰富产品体系，加快推广无还本续贷、产业链融资等特色金融服务；深入融合互联网、大数据等新一代信息技术，充分挖掘自身金融数据和外部征信信息资源，稳步推进线上贷款业务模式。
（五）完善小微企业公司治理
