微营销策划方案范文1
20xx微博营销方案计划书范文1
对于演出机构或票务机构而言，可以通过微博来传递演出信息，用文字讲述其亮点，用图片展示其海报，用视频链接播放其片花，加入订票官方网站的外国投资地址，同时还可以在微博上开展抢票及抽奖等活动，如图3-7所示。
下面以某话剧的微博营销为例，说明一个微博营销策划的过程及微博营销策划书的撰写要点。
一份营销策划书的作用主要表现为两方面。第一，准确、完整地表现营销策划的内容。策划书的内容是否能准确地传达策划者的真实意图，显得极为重要。第二，充分、有效地说服决策者。作为一份合格的营销策划书，首先要做到使阅读者相信;在此基础上再使阅读者认同。对于一个策划者来说，首先追求的是：决策者能采纳营销策划中的意见，并按营销策划的内容去实施营销方案。
营销策划书的编制原则通常有四个方面：逻辑思维原则、简洁朴实原则、可操作原则及创意新颖原则，微博营销策划书的编制也不例外。
营销策划书的内容方面主要包括：封面(含策划书的名称、被策划的客户、策划机构或策划人的名称、策划完成日期及本策划适用的时间段等)，前言(简单介绍委托情况，策划的目的，以及策划的概略情况等)，目录，概要提示、正文、结束语及附录等。
在微博营销中最重要的部分当然是正文，其包含的主要内容有：
(1)营销策划的目的：如，为了扩大话剧《雷雨》的推广营销渠道，制订出一套社会化媒体营销计划。
(2)演出机构背景状况分析：对演出机构的基本情况加以介绍。
(3)营销环境分析：包括当前市场状况、市场前景分析及产品市场影响因素分析，其中前者还包括现实市场和潜在市场的状况、市场成长状况及消费者的接受性。
(4)市场机会与问题分析：包括针对产品目前的营销现状进行问题分析及产品的优劣势分析。其中前者可能需要描述一般营销中存在的具体问题，如：演出团体知名度不高，市场影响力较小;演出的营销推广渠道过窄，互联网上信息量不足;潜在观众希望获得更多的信息，并希望获得互动;潜在观众希望了解演出团体的详细信息;票务销售及咨询服务质量差，令消费者不满;票务销售中没有相应的促销，未能刺激消费者的兴趣等。
(5)营销目标：营销目标是在上述基础上，使该话剧的曝光率增加两倍，占领社会化媒体平台，并使得经济效益目标达到：票务总销售量为张，预计毛利元，市场占有率实现。
(6)营销战略：通常包括营销宗旨、产品策略、定价策略、促销策略、渠道策略及广告策略等，其中渠道策略中应该提到利用包括微博在内的新媒体渠道。
(7)微博营销实施方案：根据策划期内各时间段的特点，推出各项具体行动方案。行动方案要细致、周密，操作性强而又不乏灵活性。以下为话剧《雷雨》的微博营销的具体实施方案，其中可能包括了账号申请、品牌宣传、产品营销、产品促销、产品体验分享及评估与优化等阶段的规划。
(8)策划方案各项费用预算：这一部分记载的是整个营销方案推进过程中的费用投入，包括营销过程中的总费用、阶段费用、项目费用等，其原则是以较少的投入获得最佳的效果。费用预算方法在此不再详谈，企业可凭借经验进行具体的分析和制定。
(9)评估指标及评估方法：这一部分要设定关键绩效指标KPI，并明确评估方法及评估周期。
(10)营销方案调整流程：这一部分作为策划方案的补充部分。在方案执行中都可能出现与现实情况不相适应的地方，因此方案贯彻必须随时根据市场的反馈及时对方案进行调整，此处说明营销方案调整的操作流程与规范。
微博营销策划书的编制一般由以上几项内容构成，其中包含了与微博进行配合的其他渠道的营销规划。不同的企业可能产品不同、营销目标不同，那么所侧重的各项内容在编制上也可有所取舍。其中，一些细致的实施计划可以参考上述方式进行详细的制定。
20xx微博营销方案计划书范文2
为了做好微博营销的必须要清楚三点，什么是微博，为什么要做微博，怎样做好微博营销，重点阐述怎样做好营销。什么是微博，顾名思义就是微博客，但是它不同于博客，140字的限制体现出方便、快捷的特性，便于全民参与，这也是为什么注册用户最快过亿的产品(不到两年的时间)。为什么那么多的企业要做微博营销，虽然目前为止，还没有一个盈利的模式。主要原因就是大量的注册用户和活跃用户，所以虽然短期内也许不能给企业带来利润，但是可以作为宣传企业文化、产品的一个平台。这就是为什么大多数的企业官方微博都由专门的人员来维护运营，还花费大量的金钱做活动，吸引粉丝、讨好粉丝。那么最重要的就是怎样维护运营才能吸引粉丝达到宣传的目的呢?做到一下几点基本成为共识。
首先，人们每天上网看新鲜事物的时间通常比较趋向于几个集中的时间段：上午9∶30～12∶00，下午3∶30～5∶30，晚上 8∶30～11∶30。这几个时间段就是发微博的黄金时段。按照在线用户的活跃程度来排序，一般是晚上活跃用户最多，上午其次，下午稍少一些。
当然，工作日和周末的最佳发微博时间大不一样。在工作日，人们朝九晚五上班工作，上午、下午和晚上都有集中上网的时间。周六和周日因为大家要休息，上网看微博的时间相对工作日要少很多，而且分布也不是很有规律。一般来说，周末上午看微博的人少，下午和晚上要多一些。而且，周六看微博的人最少，周日要多很多。如果你写微博需要每周休息一天的话，那选择在周六休息就准没错。
其次，根据微博读者对象的不同，发微博时间也略有差异。比如，如果你写微博主要是给大学生看的，那你也许要考虑到，大学生没有太明显的周末、工作日的规律，周一到周五因为要上课，白天反而上网的时间少，周末上网的时间则最多。所以，发给学生看的微博，可以选择在工作日的晚上或周末的下午、晚上发。
再次，微博内容不同，最佳发微博时间也有不同。例如，如果发的是业界新闻、行业动态，那你最好在上午工作时间发，这时，关心此类内容的办公室职员、白领等人群，多半正在微博上浏览相关信息。如果想有关人生感悟、娱乐休闲、家居生活等话题，那最好是在晚饭之后的时段，大家不再因工作而操劳时发出。周五下午，通常可以谈谈周末娱乐方面的话题。周末或假期则可以面向学生相关内容。
根据昨天浏览风云榜的时候，了解到草根微博中排名全十名的有三个是有关冷笑话、搞笑的，有三个是有关语录的，所以在微博内容的时候要侧重冷笑话、语录，吸引用户的眼球。还有就是人们有一种普遍的从众心理，都喜欢那些按排行榜来关注，这就给新进入的微博用户造成很大的竞争，所以必须首先要学会去关注。
针对以上几点共识的技巧和阿甜提出的要求，结合吉联微博作出以下几点解决方案。
一、 发微薄前要做的工作：
1. 首先要有一个简短的介绍吉联,能吸引浏览者，能够知道吉联是做什么;
2. 加入一定数量的微群，这样能够扩大浏览者接触已发的微博，就有一些几率提高粉丝量;
3. 标签很重要，根据新浪标签的推荐，能找到自己产品的受众;
4. 据目前最最普遍的最快的提升粉丝的方法就是礼品鼓励的方式。
二、 微博的内容：
1. 语录：目前杂志微博粉丝量最大的就是《新周刊》，扮演的重要的角色的就是雷打不动的8:00早安和0:00晚安，所以每天8:00与21:00也做到早安和晚安，内容是语录。用语录的时间还有13:00，工作累了需要激励;
2. 笑话：10:30和15:30发冷笑话和搞怪、创意的图片和视频;
3. 行业动态(新品、最新成交动态)：9:30和10:00(吉联的产品是B面对电商企业用户的B2B模式，根据数据显示11:30这个时间点是淘宝交易的高峰期，也就是说阿里巴巴、淘宝等一些交易平台在这个时间段比较空闲，所以用这个时间可以用来推广产品);
4.时事热点新闻：11:00和16:00;
5. 广而告之(产品)：17:00，快下班了，可以用创意的方式广而告之。
6. 公司的历程、荣誉和最新动态：12:00，这样可以加深员工的归属感和参与度;
7. 17:00之后到23：00这期间下班的人们都喜欢看电影、听歌、看电视剧，可以自由发挥写一些有关娱乐的微博
这些具体的时间、具体的内容也可以根据具体的情况随机改变，但总体的框架不变。
三、 发微薄后的互动营销：
如何做到与粉丝的互动：主动去粉，主动去评论、转发，通过微博的内容与粉丝、公司员工互动。创办吉联微群，让员工加入微群，为了公司的发展(公司的问题、员工的待遇等一些)，献计献策，让微群成为员工和粉丝的叽呱的乐土
这就是我对微博营销的一点拙见，这些只是纸上谈兵吧，只是一个框架，希望这些能帮助阿甜能了解到我的一些思路和我对微博营销的见解。如果维护运营品牌微博的不可能计划书那么简单，这还需要对热点的领悟和把握，吸引眼球，吸引更多粉丝，帮助吉联提升知名度。而对热点的把握我觉得我还是可以，因为自己不喜欢打游戏，上网一般都是浏览微博等一些SNS网站、电商网站、门户网站，了解热点、电商吸引眼球的平面广告和写一些东西，语录方面的微博就不用担心，看书的时候收藏了很多。所以虽然我没做过品牌微博，但是以我对互联网的热情，我想我会努力用心做好的!
20xx微博营销方案计划书范文3
关键点：定期赠奖，黏住铁杆粉丝
1、玩转安吉帐号影响力观察
根据新浪微博政府影响力榜旅游行业(包括国内外旅游局及景区)月度排行的有关数据，我们发现，在20xx年的前5个月间，玩转安吉的微博帐号影响力保持在前20位之内。
尤其是在20xx年3月，玩转安吉官方帐号的影响力更上升至第8位，排在浙江省旅游局、山东省旅游局、英国旅游局、国家旅游局、新加坡旅游局、上海市旅游局、广西旅游局之后。在前20位中排在杭州市旅游委员会、贵州省旅游局、四川省旅游局、北京市旅游发展委员会、福建省旅游局之前，可谓是风光无限。
玩转安吉的认证资料显示为浙江安吉风景与旅游管理委员会，粉丝达到10万。一个景区的官方微博何以与诸多
2、玩转安吉帐号高转发内容分析
观察玩转安吉5月以来的微博内容，转发数排在前5名的均是转发赠奖活动。这种活动参与门槛较低，方式简单，转发即可赢奖，激发很多网友参与其中，转发度最高的一条达到了1368。在活动内容上的简洁是否会使活动流于形式，而无益于旅游营销呢?玩转安吉显然在奖品设置上更加用心，我们看到，其活动所赠奖品均是当地特色产品，在进行礼品展示的时候还突出中国美丽乡村的表述，在潜移默化中，网友就记住了安吉的旅游特色和个性化旅游商品。
3、赢奖培育粉丝使用建议
微营销策划方案范文2
课题名称：社交营销方式—微信
计划学时：1
教学内容
学会利用微信进行社交营销
教学目标
知识目标：微信营销的概述以及微信内容的策划
能力目标：能够掌握微信营销的技巧，并应用到实际生活当中
重点、难点
重点：掌握微信营销的技巧
难点：通过微信营销的学习，将理论知识运用到实际生活中
教学方法
讨论法、总结归纳法、体验法、小组合作探究
教学过程
教学环节
教学内容
教师活动
学生活动
设计意图
导 入
新 课
问题导入：
社交营销方式很多，同学们回忆你今天接触了“谁”？
根据问题导入本课内容：
微信
根据老师所提问题畅所欲言
让学生通过自身实际，充分感受微信带来的影响，引出课题
讲 授
新 课
一、微信营销的概述
1、微信营销的概念
微信营销是网络经济时代企业或个人营销模式的一种。是伴随着微信的火热而兴起的一种网络营销方式。
2、微信营销的方式
（1）借助附近的人
（2）借助群（粉丝群）
（3）借助朋友圈
（4）借助公众号、订阅号
备注：图片直观感知这些微信营销方式
活动一：
动手时间：同学们搜寻自己身边吸引你的微信营销，在微信群展示分享
教师实例分享并总结
二、微信营销内容的策划
1、个人微信的内容策划
（1）好友量 （2）渠道
（3）私密性 （4）体会情感
2、公众号的内容策划
（1）粉丝偏好
（2）价值性
（3）时段性
（4）趣味性
3、塑造颜值的图文
（1）吸引人的兴趣
（2）图片和内容的关系度
（3）独特性
（4）排版和谐
教师观察
图文并茂的展示分析
学生认识并了解微信营销
让学生回忆日常生活中接触的微信
学生展示分享
学生参与讨论及感受
发挥学生主体，教师引导
培养学生发现美好事物的眼睛，呈现出学生的课堂
采用轻松、愉快的形式讲解内容，提高学生的学习兴趣,实例贴近学生的生活，发挥学生主体
直观、形象的进行图文展示
活 动
展 示
走进微信，开启营销之旅！
两人一组，自选产品，选择适合的方式进行微信营销。
注：可建立微信群、可用公众号、可用朋友圈
学生展示分享自己的微信营销方案，其他同学点评
教师成功案例展示并总结
布置活动内容
学生合作完成，展示在班级微信群，分享成果和心得
在实践中加强对知识的掌握以及学生能力的提高
课 堂
小 结
本课主要介绍什么是微信营销以及微信营销内容策划的技巧。微信营销不神秘，关键是如何巧妙地借助已有功能策划出优秀的营销！
课 后
作 业
观察最近朋友圈兴起的产品，关注其中的营销策略
微营销策划方案范文3
可以说微博的出现正在逐步的改变着网民的生活习惯和互联网的形态，并逐步的形成一条完整的微博生态链，可以预见微博“微时代”必将是2012年的网络营销热点之一，但是并不是说微博营销之路就一帆风顺，3.16号的微博实名认证就是其中的一道坎，那么究竟微博营销之路究竟能走多远，其出路有哪些呢?虽然目前微博营销没有一套成熟的系统参考，但是我们仍然是可以从一些专注微博营销服务公司所提供的服务来探寻微博营销的出路。下面就以我所熟悉的微博营销来探讨2012年的微博营销之路。
一、为企业和个人提供企业微博托管服务
由于看到了微博营销所产生的巨大的效益，越来越多的企业开始逐步的投入到微博中来，都开始了自己企业的官方微博，但是由于微博的运营并不像想象的那么简单，从微博内容设计、微博互动到微博活动策划都需要专业知识，而一般的企业往往没有单独的微博运营团队，所以我们可以通过为企业官方微博的托管服务。这也是目前欣所罗门最主要的服务项目之一，当然也是需求量最大的。
二、为企业提供微博活动策划服务
微博作为目前最活跃的网络聚集地之一，不仅有着广泛的用户群体，同时还保持很高的活跃度，因此通过微博活动策划让更多的用户了解并且关注企业和个人，对于树立品牌形象和扩大知名度都很有帮助，但是绝大多数企业缺乏这样的人才，所以我们可以组建专业的微博营销团队为企业提供微博活动策划、新品策划以及热点事件微博营销等服务。
三、提供精准流量引入服务
随着越来越多企业开始介入网络营销领域，导致互联网流量的成本正在逐步的增加，尤其是电商类的流量成本，更是如此。因此，我们可以利用手中大量的用户资源，来为响应的企业提供定向精准流量引入服务。当然，提供流量引入服务的前提是需要有庞大的粉丝群体，并且能够涵盖各类电商行业，这就需要团队来操作，整合不同行业的粉丝资源。欣所罗门在整合粉丝资源这一块做的还是比较成功的，其粉丝账号可以涵盖美容、时尚、瘦身、鞋包、数码、汽车以及奢侈品等电商行业。只有这样才能够最大限度的满足不同电商企业的需求。
四、提供微博转发服务
由于微博的垂直性，任何一个账号都不可能涵盖所有的用户，为了影响更多的用户，就需要微博之间的相互转发，让更多的粉丝看到微博内容。因此，如果你有足够多的粉丝，那么提供微博转发服务也是非常不错的。
微营销策划方案范文4
【关键词】微博 微博营销 活动推广
一、微博营销概述
（一）微博及微博营销
微博，即微博客，是一个基于用户关系的信息分享、传播以及获取平台，用户可以通过WEB、WEP以及各种客户端组建个人社区，以140字左右的文字更新信息，并实现即时分享。
微博营销（本文主要指企业微博营销）就是把微博作为企业和微博用户互动交流的平台，利用企业微博通过一系列营销活动吸引微博用户的关注，进而向关注其微博的用户传播企业信息，从而达到营销目的、树立良好的企业和产品形象。同时微博用户可以将自己的意见通过企业微博反馈给企业，使企业与消费者之间互动交流更加频繁及时，实现真正的媒体营销。
（二）微博营销的特点
为了能更好地开展微博营销，企业必须要认识到微博营销具有以下特点：
1.微博营销成本低廉。企业只需在各微博平台进行注册，就可以在微博上任何与企业品牌推广相关的信息，免费进行企业宣传。
2.操作简便，传播速度快，受众广泛。一条精心设计的微博可以在极短时间内通过用户的互相转发，传递到微博覆盖的每一个角落。
3.注重情感交流，互动性强。微博吸引用户的是关于企业文化和价值观的共同话题，以及情感的体验和娱乐互动。如果企业微博一味和促销相关的商业信息，只能引起粉丝们的厌恶，让粉丝们敬而远之！
4.能够快速处理突发事件。企业可以对突发事件进行快速处理，遏制不良舆论的传播和扩散，进行危机公关！
二、企业进行微博营销的价值
1.传递信息，提升企业品牌形象。企业与企业产品有关且用户感兴趣的内容，通过广大粉丝的主动转发和参与，可以迅速提升企业的品牌形象。
2.进行产品推广，从而达到销售目的。
3.维护客户关系，做好客服工作。企业应能及时针对粉丝的留言、建议进行回复和沟通，消除顾客的抱怨，快速消除他们的问题，从而赢得口碑。
4.应对突发事件，即时危机公关。企业可以通过微博及时发现问题，迅速解决。
此外，企业可以通过专门的数据分析工具，掌握每天的营销情况，分析微博的访问量、微博页面的短链接以及其他相关信息，从而制定更高效的营销策略。
三、企业如何通过微博进行活动推广
企业进行微博营销的最终目的，是通过微博平台提升品牌形象，挖掘更多的潜在消费者，从而达到销售产品、提供服务等目的。当前我国企业的微博营销尚处于探索阶段，一些企业由于较为保守，就把微博当成传统的公关沟通渠道，只是简单、机械地各种企业和产品新闻。一些企业甚至出现了“开而不管”和“僵尸粉”的现象，十几万粉丝，只有3或4次的单篇转发数。这样不仅使企业浪费了大量的资金，更严重影响了品牌的形象。因此企业如何好利用微博这个平台，进行营销活动推广至关重要。
1.明确活动目的，针对不同的活动目的，开展不同的策划工作。企业开展营销活动是为了增加新粉丝、回馈老顾客、还是为了宣传新产品，只有弄明白这些，我们才能有的放矢，百发百中。
2.活动形式要新颖、多样化，尤其利用“热点话题”吸引听众的眼球。“热点话题”本身就是媒体关注的焦点，把产品和热点事件联系在一起，会不知不觉地吸引媒体关注和人们的眼球，使传播效应级数倍增，从而带动产品的销量。对于微博的内容，自己撰写微博时，最好以“标题+内容简介+配图”的形式出现，利于粉丝转发及阅读。转发微博时，转发微博@好友、送礼品等，从而有助于增加粉丝的活跃度与黏性。对于赠品、礼品等最好能与企业的产品、服务等相关。
3.活动推广渠道要多样化，进行整合营销。除了利用微博平台，企业还可以通过论坛博、官方网站、线下等来同时宣传，增强活动的影响力。微博正试图把所有其他社会性媒体联合在一起，如视频、图片、地图、搜索、新闻等，使其成为企业社交媒体整合营销的中心，达到品牌营销和效果营销。因此，企业开设微博要在有效把握目标受众心理的基础上，综合运用各种传播媒介和传播手段来宣传推广微博，形成—种立体化的宣传网，扩大微博的影响力。
4.注重与粉丝的互动，加强他们的参与度。企业微博并非是企业唱独角戏，采取互动的方式可以满足粉丝们的创造精神和分享意愿，调动粉丝们的热情。粉丝是需要经营、维系的，如何把他们培养成企业的铁杆粉丝才是最重要的。
5.很多企业在活动进行中应做到多方面准备，懂得见招拆招。俗话说：计划没有变化快。往往大部分企业都会提前策划一个非常完美的策划方案，但在实际操作过程中却会遇到很多问题，并没有按照已经策划好的方案执行。所以当制定微博营销策划方案时应该从多方面考虑，同时准备几个不同的方案，以应对特殊情况下的不时之需，完善的准备势必会为企业带来丰厚的回报。
如今生活已离不开网络，自微博传入中国以来，因其个性化的特点引来广大商家的关注，甚至有些人不惜大费周折地去追逐这个网络时代的营销界新宠儿。随着微博用户的爆发式增长和微博产品研发的不断深化，微博巨大的潜在营销价值也会被逐渐开发出来，新的产品和服务将会不断涌现，更多更适合微博的商业模式也将陆续出现，微博也将走向更广阔的市场道路。
参考文献
[1]韦婉辰.浅析网络营销策略之微博营销[J].科技信息，2011(20).
[2]周合强.微博营销现状与发展态势初探[J].新闻世界，2011(04).
微营销策划方案范文5
1.产品内页文案
(1)对产品进行风格、款式分类，为每个产品每张图片命名配写文案
(2)对内页美工在有内页模版文字需求时提供帮助
(3)臆想、讨论、分析产品购买者需求点，放大进行文字说明、提炼产品买点
2.活动策划方案
(一)根据营销策略方向对店铺所需活动进行文字阐述，说明内容应包括：
(1)活动主题，润色(活动是什么)
(2)活动说明(为什么策划这个活动)
(3)实施方案(如何执行)
(4)活动期限(活动的持续时间)
(二)针对淘宝的大型活动，做出活动店铺的可行性方案
3.品牌故事
(1)本公司需要的品牌介绍、品牌推广等相关材料的编写
(2)客户线上店铺品牌故事的编写
4.企业文化
客户公司线上的企业文化的撰写
5.钻展、直通车、店铺首页所需文案的编写
6.运营微博
运营公司的官方微博，提高粉丝量，逐步扩大微博影响
(1)搜集发微博的资料，定时发微博
(2)和微博上的粉丝互动，回答他们的问题，对他们的评论进行回复
(3)运用一些微博运营工具提高微博粉丝量
7.分析数据
在店铺活动期间，关注后台的数据变化，学会对店铺的后台数据进行分析，为店铺活动策划打基础
8.培训
积极准时参加公司举办的各类培训，提高专业技能与个人职业素养，与公司共同进步
9.活动分析
分析淘宝店铺和帮派的成功活动案例，对活动进行分析总结，收集存档，吸取经验
10.随时记录
随时记录自己的一些想法或者是策划方案
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微营销策划方案范文6
【关键词】 小微企业; 纳税筹划; 案例分析
中图分类号：F812.42;F275 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2015）06-0081-03
一、小微企业创建设立阶段的纳税筹划
（一）小微企业设立时行业选择的纳税筹划
小微企业在创建设立阶段，首先要关注的因素就是投资行业，行业选择不当会直接威胁到企业寿命。根据我国税法的规定，各地区对符合国民经济发展需要的产业可给予相应的税收优惠政策，这就为相关纳税人行业选择纳税筹划提供了空间。当然，国家对于产业的扶持会涉及严格的限制条件，因此，小微企业在设立时，一定要根据客观情况和企业资源综合考虑，以期和产业优惠的限制条件相符合，从而获得税后利益。
案例1：2014年初，北京的王先生欲成立一家小微企业，投资预算为450万元，经过多方考察，现有三个投资项目可供选择，基本资料如下：
方案一：投资兴办一家快递公司，主营邮件收发服务，年销售额520万元（含税），各项成本及管理费用390万元，可抵扣进项税约为10万元。
方案二：投资兴办一家小型商务酒店，年营业额465万元，原材料及人工成本315万元，各项管理费用34.5万元。
方案三：投资兴建一个有机花卉种植农场，年销售收入390万元，种子、化肥、农业设备等购进金额250万元，人工成本及管理费用30万元。
根据以上情况，请对其进行纳税筹划。
筹划分析：由于上述三个方案的投资行（产）业不同，应缴纳税额及行业性税收政策也不尽相同，导致企业税后利润存在很大的差别。
方案一：投资兴办一家快递公司
财税〔2013〕106号文规定，纳税人提供快递服务，就其交通运输部分适用11%的增值税率，就其收派服务适用6%的增值税率。
应缴纳增值税=520÷（1+6%）×6%-10=19.43（万元）
应缴纳城建税及教育费附加=19.43×（7%+3%）=
1.94（万元）
企业利润总额=520÷（1+6%）-390-1.94=98.63（万元）
应缴纳企业所得税=98.63×25%=24.66（万元）
企业税后利润=98.63-24.66=73.97（万元）
方案二：投资兴办一家小型商务酒店
应缴纳营业税=465×5%=23.25（万元）
应缴纳城建税及教育费附加=23.25×（7%+3%）=
2.33（万元）
企业利润总额=465-23.25-2.33-315 34.5=89.92（万元）
应缴纳企业所得税=89.92×25%=22.48（万元）
企业税后利润=89.92-22.48=67.44（万元）
方案三：投资兴建一个有机花卉种植农场
根据《增值税暂行条例》的规定，农业生产者销售的自产农业产品，投资后经申请可获得免征增值税待遇。另外，《企业所得税法》及其实施条例规定，企业从事花卉种植取得的所得，减半征收企业所得税。
应缴纳企业所得税=（390-250-30） ×25%×50%=
13.75（万元）
企业税后利润=390 250 30 13.75=96.25（万元）
通过上述三个方案的对比可见，小微企业投资于有机花卉种植可以享受增值税、企业所得税减免税待遇，获得最大的税后利益。因此，王先生应当选择方案三作为最佳的投资项目。
筹划点评：税收政策对不同行业税后利润的影响十分明显，小微企业要想进入鼓励行业，不仅要对享受优惠的条件和限制性规定作客观分析，同时还要建立企业与政府部门之间良好的公共关系，否则，可能功亏一篑。
（二）小微企业设立时组织形式选择的纳税筹划
小微企业的组织形式通常有三种：个人独资企业、合伙企业和公司制企业。其中，个人独资企业和合伙企业不涉及企业所得税问题，应当依法缴纳个人所得税;公司制企业属于法人企业，将依法缴纳企业所得税，同时，企业的自然人股东还要对分配的股息、红利所得缴纳个人所得税。由上述规定可见，企业组织形式不同所缴纳的税种也不同。因此，小微企业在设立时要提前测算不同组织形式下税负的高低，从而选择税负较轻、税后收益较大的企业组织形式。
案例2：2014年杨利大学毕业后，准备在济南自办一家小型物流企业，预计年度收入总额为120 000元（月销售额10 000元），相关成本费用为61 000元，符合“营改增”小规模纳税人认定标准。现有两种设立方案可供选择：一是设立个人独资企业，二是设立有限责任公司。请对其进行纳税筹划。
筹划分析：小微企业在设立时，从公司制企业、个人独资企业和合伙企业纳税身份上，对组织形式进行选择，是避免经济性重复征税、实现税后收益的有效途径。
方案一：设立个人独资企业
财税〔2013〕52号文规定，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
该企业应缴纳增值税=0
应缴纳个人所得税=（120 000-61 000）×20%-
3 750=8 050（元）
方案二：设立有限责任公司
财税〔2011〕117号文规定，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，企业可以申请适用小型微利企业的优惠政策。
该公司应缴纳增值税=0
应纳税所得额=120 000-61 000=59 000（元）
应缴纳企业所得税=59 000×50%×20%=5 900（元）
税后利润=59 000-5 900=53 100（元）
假设企业实现的税后利润全部作为股利分配给投资者
杨利应缴纳个人所得税=53 100×20%=10 620（元）
税收负担合计=5 900+10 620=16 520（元）
对比可见，虽然企业设立有限责任公司可适用小型微利企业的优惠政策，但方案二仍旧比方案一增加税收负担8 470元（16 520-8 050）。因此，该企业应当选择方案一，设立为个人独资企业更有利。
筹划点评：设立个人独资企业虽可节税，但不利于企业的长远发展，因此，小微企业在进行公司组织形式的选择时，应综合考虑经营风险、经营规模、管理模式等因素，以作出合理的决策。
二、小微企业采购与销售阶段的纳税筹划
（一）小微企业采购阶段的纳税筹划
一般纳税人从小规模纳税人处采购货物时，因小规模纳税人不能开具增值税专用发票而无法抵扣进项税额，或者取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，也只能按3%的税率进行抵扣。这样会使企业当期进项税额相对减少，而应纳税额增加。因此，在同等价格条件下，作为增值税一般纳税人的小微企业，要优先考虑从一般纳税人处购进货物或应税劳务，但是，当价格有绝对优势时，小规模纳税人也是可以选择的。
案例3：青岛兴旺商贸有限公司为一家小微企业，2013年被税务机关认定为增值税一般纳税人。2014年3月，该公司拟购进一批高档皮衣，每件进价30 000元（不含税），销售价为33 000元（不含税）。在选择购货渠道时，有以下三种方案：方案一，以一般纳税人为供应商;方案二，以能够开具增值税专用发票的小规模纳税人为供应商;方案三，以只能开具普通发票的小规模纳税人为供应商。请对其进行纳税筹划。
筹划分析：一般纳税人购进货物，需要取得准予抵扣进项税的法定凭证，在价格相同的情况下，选择能够开具增值税专用发票的供应商较有利。
方案一：以一般纳税人为供应商
应缴纳增值税=33 000×17%-30 000×17%=
510（元）
当期净现金流量=3 000元
方案二：以能够开具增值税专用发票的小规模纳税人为供应商
应缴纳增值税=33 000×17%-30 000×3%=
4 710（元）
当期净现金流量=3 000元
方案三：以只能开具普通发票的小规模纳税人为供应商
应缴纳增值税=33 000×17%=5 610（元）
当期净现金流量=3 000元
对比可见，该公司选择一般纳税人为供应商时，税负最低。但考虑净现金流量，无论是向一般纳税人还是向小规模纳税人采购货物，当期的净现金流量都是相等的。
筹划点评：如果小规模纳税人在价格上作出一定的让步，增值税一般纳税人也会考虑向小规模纳税人采购货物。实务中，小微企业作为购买方应提前做好市场分析预测，从而充分利用商品的供求关系获取利益。
（二）小微企业销售阶段的纳税筹划
销售阶段是一个产品实现利润的最后阶段，也是非常关键的一个阶段。由于小微企业在销售收入形成的时刻即产生了纳税义务，因此，在销售收入形成前，纳税人进行一定的安排，包括改变销售结算方式、转换纳税主体等，将会降低最终的税负。
案例4：潍坊乐友婴童用品有限公司为一家小型生产企业，2014年3月向泰华商场销售儿童玩具，共计应收货款70.2万元，货款结算采用销售后付款的形式。2014年6月，该公司收到货款42万元。请对其进行纳税筹划。
筹划分析：该公司可以考虑采用委托代销货物的形式销售儿童玩具，即买卖双方签订协议，乐友婴童用品有限公司按协议价70.2万元收取所代销的货款，而实际售价由泰华商场自定，实际售价与协议价款之间的差额归商场所有。
方案一：该公司货款结算采用销售后付款的形式
3月份应交增值税销项税额=70.2÷（1+17%）×17%=10.2（万元）。
方案二：该公司选择委托代销货物的形式向泰华商场销售儿童玩具，结算时可按照实际收到的货款分期计算销项税额
该公司3月份不必计算增值税销项税额，6月份向泰华商场索取代销清单后再计算销项税额。
6月份应交增值税销项税额=42÷（1+17%）×17%=6.1（万元），剩余28.2万元货款由于尚未收到代销清单，可暂缓申报计算增值税销项税额。
对比可见，该公司按委托代销结算方式进行税务处理达到了延缓纳税的目的，因此，乐友婴童用品有限公司应当选择方案二。
筹划点评：如果小微企业的产品销售对象是商业企业，且货款结算采用销售后付款的形式，则可以考虑采用委托代销结算方式延迟缴纳增值税，从而获得较大的税后利益。
三、小微企业利润分配阶段的纳税筹划
企业利润的增加必然带来所得税费用的增加，而利润总额扣除所得税费用就是净利润，是可供企业分配的经营成果。对于小微企业而言，企业利润分配策略不同，投资人获得收益的性质不同，实际所得税税负有较大差异。因此，加强小微企业利润分配阶段的纳税筹划，对于降低企业的总体税负乃至投资者的税负意义重大。
案例5：济南青源食品有限公司为一家小微企业，由李悦和林锋共同出资成立，各占50%的股份。2013年末，该公司实现净利润51.2万元，以前年度亏损11.2万元。现有两个利润分配方案可供选择：方案一，提取10%的法定盈余公积金，5%的法定公益金;方案二，提取10%的法定盈余公积金，10%的法定公益金以及30万元的任意盈余公积金。
筹划分析：由于该公司2013年未对股东进行利润分配，所以李悦和林锋两位投资人当年没有股息、红利所得，但青源食品有限公司的剩余利润挂账一年后，将对两位投资人按其出资比例计算征收个人所得税。
方案一：青源食品有限公司提取10%的法定盈余公积金，5%的法定公益金
该公司剩余利润=（51.2-11.2）×（1-10%-5%）=34（万元）
剩余利润挂账一年后，李悦、林锋分别应缴纳个人所得税=34×50%×20%=3.4（万元）。
方案二：青源食品有限公司提取10%的法定盈余公积金，10%的法定公益金以及30万元的任意盈余公积金
该公司剩余利润=（51.2-11.2）×（1-10%-10%）-30=2（万元）
剩余利润挂账一年后，李悦、林锋分别应缴纳个人所得税=2×50%×20%=0.2（万元）
对比可见，方案二比方案一为每个投资者减少个人所得税3.2万元（3.4-0.2）。因此，该公司应当选择方案二。
筹划点评：小微企业的股东即使保留公司利润不分配，也不能免除个人所得税，递延纳税的期限最长也只有一年。因此，小微企业可依据《公司法》的规定，利用提取公积金的比例进行纳税筹划，以达到减轻投资人税负的目的。
由以上五个案例的纳税分析可见，小微企业在创建设立阶段、采购与销售阶段、利润分配阶段可通过事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”利益。但是，需要提醒纳税人注意的是，小微企业由于组织架构、财会队伍素质等特点，决定了其在具体操作技术、方法与步骤等方面应有自身的特色。为此，在不同阶段下，小微企业要结合实际情况用好用足国家给予的税收优惠政策，以选择涉税风险最低的纳税筹划方案。
【主要参考文献】
[1] 财政部，国家税务总局.关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知[S].2013.
