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发电企业资金管理优化

2019-12-19 11:50 来源:资金管理论文 人参与在线咨询

摘要:资金作为企业的“血液”、财务管理的核心,贯穿企业筹资、投资以及营运的各个环节,关系着企业生死存亡。有句话叫做“现金为王”,由此可见,资金管理对一个企业的重要性。

关键词:现金流量;资金计划;融资结构;标准化

资金管理的核心就是现金流量管理,公司通过加强对关键指标的管控、管理流程的标准化,进一步规范资金运作,防范资金风险,提高资金使用效率,提升资金创效空间。发电企业每年现金流量大、融资需求多,如何通过资金管理的优化,提高资金使用效率,压减借款规模,降低财务费用,是精益管理价值创造的直接体现。

1存在问题

1.1资金计划准确率低

调研某发电企业发现,材料费资金计划准确率169%、修理费资金计划准确率173%、其他费用资金计划准确率187%,燃料款资金计划准确率46%、税款资金计划准确率205%。资金计划不准确,导致资金使用效率低下,可能造成资金断流风险。

1.2资金余额大

调研某发电企业发现该发电企业资金余额每月平均高达1.77亿元。资金余额高虽然能保证资金安全,但会造成较高的沉淀成本,降低负债规模减少力度,增加财务费用。

1.3无息流动负债占用低

无息流动负债包括应付账款、其他应付款、预收账款等,这些会计科目月末余额大,无息流动负债占用就高,表示占用对方的资金就多,从而可以相应减少自己的借款规模,降低财务费用。

1.4融资结构单一

随着金融市场的不断完善,金融市场工具越来越多,发电企业比较常用的金融工具有短期借款、长期借款、外币借款、票据贴现、债券、股票、保理、保险资金、资产证券化等。但通过对比分析,发电企业仅仅有短期借款、长期借款两个品种,融资结构较为单一。

2原因分析

2.1资金计划方面

一是业务部门未及时报送资金计划,有计划不执行或随意执行,无相应考核。二是财务部门不重视资金计划管控,未安排专人监督审核。三是信息化程度不高,人工统计耗时。

2.2资金余额方面

一是财务人员对资金使用效率重视不足,认为只要保证资金安全,资金余额多多益善,而忽略了资金机会成本,造成较大的资金沉淀。二是缺乏资金调剂工具,例如在下月缴纳税款之前电费往往未到账,当月则需要留存较大资金以满足下月纳税需要,致使当月月末资金余额较大,造成资金浪费。

2.3无息流动负债占用方面

近些年发电企业经营情况相对较好,现金流比较充裕,只重视了贷款利率这一直接影响资金成本的因素,而忽视了无息流动负债的占用对资金成本的降低起的重要作用。业务部门对资金成本的认识也有待提高,大多数情况下会要求来票即付,对未及时支付还有所抱怨,导致应付账款、其他应付款等无息流动负债占用较少,无形中增大了借款规模,增加财务费用。

2.4融资结构方面

融资结构单一主要受制于内外两方面因素,内部因素为财务人员金融管理知识不足,金融工具创新力度不够,对复杂的金融工具缺乏了解,与银行沟通力度有待加强。外部因素为企业所属行业属性导致融资谈判能力受限。

3改善对策

3.1资金计划管控方面:建立现金流量要素管控体系,高效运转日现金流量系统

(1)每月召开资金管理网络会,对上月资金计划执行情况及下月资金支付进行详细分析,在制定下月资金计划时,逐笔讨论资金支出,在“以收定支、收支平衡”的大原则下编制三个月滚动资金计划。(2)每周四上报下周资金计划,精确到每一天,日日监控,真正做到“有计划则支付,无计划则不能支付,付款必须有预算”。(3)设立专人对资金计划严格监督、审批,无论是对内还是对外,设立奖励考核机制。

3.2资金余额方面:充分利用法人透支账户,减少资金存量,保证资金安全

法人透支账户,与我们个人信用卡一样,可以随用随还,简单实用。由于电费收入晚于税款缴纳时限,可以利用法人透支账户弥补资金缺口,收到电费后立刻归还归还法人透支账户,从而完成了法人透支账户的使用,有效减少了利息支出,由此可以看到法人透支账户的优势。

3.3无息流动负债占用方面:延长付款期限,加大无息流动负债占用

修改相关合同条款,将部门工程合同的工程竣工后付款修改为工程竣工一年内付款,既可以增加无息流动负债占用又可以有效保证工程质量。同时确保所以款项都在收取电费后支付,不因付款增加借款。

3.4融资结构方面:坚持低成本融资策略,拓宽融资渠道

(1)紧跟国家金融形势,提高政策敏感性,利用资金宽松时机,加大借款置换工作。提前预判资金形势,提前置换相关借款。(2)创新金融工具使用,丰富融资品种。融资结构由单纯的银行贷款增加至票据贴现、应收账款保理、法人透支账户、保险资金、统借统还等多种金融工具,实现融资结构多样化,有效降低资金成本。

3.5制度标准化方面

一是固化《资金网络管理办法》,每月召开资金网络会,下发会议纪要。二是建立完善的资金计划填报、审核、评价流程,完善考核奖励机制,做到“功必奖过必罚”。

4结束语

资金管理的必要途径是开源节流,电力企业要牢固树立过紧日子思想,业务部门要切实担负起项目资金管理责任,形成资金支付的第一道闸门,以资金运用效益、效率为导向,少花钱、多办事,科学合理分配资金,将资金用在刀刃上。

参考文献

[1]郑峥峥.国有企业应如何做好资金管理工作[J].中外企业家,2017(27).

[2]王磊.关于完善国有企业集团资金管理的一些思考[J].现代国企研究,2017(22).

作者:詹召科 单位:华电国际电力股份有限公司邹县发电厂

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