摘要：
在烟草企业发展中，物资采购、工程管理是行业建设的重点内容，将直接对企业的未来发展产生影响，对此，就需要具有良好制度的建设为该项工作作出保障。在本文中，将就烟草企业经营管理内控制度体系建设进行一定的研究。
关键词：
烟草企业；经营管理；内控制度；体系建设
在烟草企业发展当中，物资采购以及工程投资都是涉及资金量非常大的项目，具有着较大的管理难度幅度，且涉及程序较为复杂，可以说是烟草企业运行当中的难点与重点。对此，即需要做好科学内控制度建设，以制度化方式的应用保障工作开展。
一、烟草企业内控制度现状
就目前来说，烟草企业及在内控制度建设方面存在着以下问题：第一，在设计方面存在不规范以及缺乏统筹情况，因合理规划设计缺乏情况的存在，部分制度在具体落实当中则存在着相互交叉问题，并因此导致矛盾的发生；第二，内控组织架构不合理。在管理委员会机构当中，在人员配置方面没有对决策、执行同监督几者间相互分离的原则进行充分体现，审计、整顿办以及监察等部门间在具体权限划定方面存在界定不够明确的问题，存在着一定的重复监督以及交叉错位问题；第三，制度执行问题。在具体工作中，在程序执行方面存在不够严格情况，存在先落实、再补手续这种没有严格按照程序开展工作的情况，随意变通问题依然存在；第四，监督运作机制存在不足。在廉政风险点以及权力点方面缺少系统的控制与识别，监督力量存在不足，在程序监督、过程控制方面力度不够，并因此对监督效果产生影响；第五，内控目标存在偏离。企业在实际管理当中更加倾向于控制与监督，在企业效率提升以及服务功能提升方面存在着一定的忽略情况；第六，风险识别控制存在不足。根据调查发现，公司在评估环节以及控制体系风险识别方面存在一定的薄弱情况，并可能因此导致风险的发生；第七，存在外部干扰。来自领导干部插手行为可能依然存在，并因此对正常招投标工作的开展产生了较大的影响。
二、制度完善措施
1.内控基本思路
对于内控制度建设来说，其是一项系统性较强的工程，需要能够从手段、理念、制度等方面做好改进与创新，以此实现制度程序的系统化以及科学化，其主要内容有：第一，明确目标。保证制度建设的作用即实现权力运行的规范化，通过严格监管以及透明操作保障工作效果；第二，坚持原则。在内控制度体系建设以及落实的过程中，需要通过对应原则的遵循实现控制目标，即全面、成本效益以及适应性等原则；第三，实施步骤。通过内部理论方式与对应理论的应用实现管理体内控化。首先，要积极开展风险评估以及识别工作，做好权力运行当中不同岗位以及环节的风险点辨识。其次，要做好防范措施的制定，在完成排查工作后，需要通过防范措施的科学应用做好风险点对应措施的制定。再次，要做好制度规范的完善，实现内控长效机制的建立健全，在实现管理办法、程序制定的同时做好监督方式完善。最后，要完善岗责体系，做好权责分配的明确。
2.管理评价体系
要积极建立起综合性的管理评价体系，其主要内容有：第一，分类管理。在实现供应商分类后，以针对性方式的应用以不同策略的应用开展评价管理工作；第二，建立评审专家库。在充分把握企业目前发展现状的基础上，在烟草系统做好物资采购专家库的建立，并做好对应配套管理制度以及专家队伍建设的建立；第三，完善指标体系。引入动态评价与资格评审，对施工单位、供应商以及服务商的管理体系进行建设，在做好准入资格以及潜在资格评审工作的同时做好入围承包商、服务商以及供应商的评价考核工作，以此实现几者间的科学有序竞争；第四，实行黑名单制度，做好诚信机制的建立完善，在该制度建立完成后，将其全面的落实在实际工作当中。
3.完善运作机制
第一，完善决策机制。对“三项工作”管理工作内容进一步明确，做好工作标准、责任以及流程的科学制定，在围绕计划、评估、审核以及论证等环节的基础上做好管理委员会运行机制的设计，保证机制当中责任落实的清晰性以及流畅性，以此使委员会的作用在具体工作当中能够得到充分的发挥；第二，完善工作机制。对不同工作环节以及内容的监督、执行主体做好明确，通过严格责任制的制定与落实对整个项目实施的规范性作出保证。同时，要对权力行使的程序、时限以及依据等逐项确认，做好工程流程图的编制，通过科学绩效考核制度的落实与实施做好过程结果执行评价考核工作，在此基础上对内部控制制度进行不断的完善与改进。要对采购方式做好控制，对公开招标进行清晰界定；第三，完善防腐机制。对信息系统进行充分的运用与完善，做好工程投资、网上运行平台以及物资采购平台的科学构建，实现重要权力监控同内控制度间的科学结合，做好信息化内部控制的实施。对项目运作的整个过程做好全面的评价、监测以及监督；第四，健全制约机制。推行物资采购廉政承诺以及工程项目的双签制度，做好廉政合同履行考评机制的完善，对于重点项目，做好廉政保证金制度的应用。同时，要建立起采购回避与约谈制度，对物资采购制逐步探索建立，落实监督机制；第五，实现管理体系内控。在联系烟草企业管理工作实际需求的基础上实现职能职责对接，在将风险防范、岗位分离以及指标设置等措施科学结合的基础上将其纳入到公司管理体系当中，提升廉政、管理风险的内控水平。
三、结束语
在企业发展中，内部控制是非常重要的一项工作。在上文中，笔者对烟草企业经营管理内控制度体系建设进行了一定的研究，在实际工作当中，需要企业能够对内控这项工作引起重视，以科学体系的建设与落实保障企业的健康发展。
参考文献
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作者:曲衍法 单位:威海市烟草专卖局(公司)
