更新时间：2022-05-16 20:10:59
【关键词】银行汇票；票据行为；会计核算
经济的发展使得金融业取得了长久的发展，企业异地的经济业务往来变得越来越频繁。银行票据自身具备了不少的优点，比如使用范围比较广，而且也具有很高的安全性。银行汇票已经成为现在很多中小企业支付的主要工具。但具体来说，每个企业在处理银行汇票时所采用的制度又是不同的，为了让大家更好的了解银行汇票票据行为，本文对其会计核算的关键点进行详细分析。
一、银行汇票账户设置的会计核算
申请人需要向银行交纳足额的款项，然互银行在收到了这笔款项之后就会给申请人开具银行出票。银行需要对持票人的票据进行无条件的支付，当然支付的金额是按照实际的结算金额。良好的信誉是银行汇票最明显的特征。一般情况下银行见到汇票是需要腹宽的。持票人如果持有了银行的票据就可以安全的到银行收取款项。“其他货币资金”是银行汇票会计核算账户的名称。
申请出票银行出具相关的银行票据的主体必须是具备认识交易关系和债权债务的关系的个人和单位。如果票据的申请方和收款方都是单独的个体，他们可以申请采用现金形式的银行汇票。通常情况下却只能够申请转账形式的银行汇票。汇票的账户设置、背书转让和出票、付款等都是银行汇票的主要业务。
二、银行汇票票据出票的核算
1.具体的出票条件
银行汇票的出票人就是开具汇票的银行，企业是可以向银行申请开具银行汇票的。当然如果想要申请成功，需要满足几个条件：首先，企业的申请得到批准之后需要填写一式三联的《银行汇票申请书》；如果直接缴存现金，只用填写两联。然后需要交纳足额的票款，交纳的方式可以是现金支付也是可以是转账支付，银行收到款项之后再开具汇票。
2.银行汇票出票的流程和核算
首先，企业内部用到《用票申领单》，使用银行汇票的审批。其次，出纳填写申请书向银行具体申请银行汇票。再次，银行在收好款项之后，需要在申请书上加盖相关的印章。然后，对于银行汇票银行需要签发，然后把汇票联、通知联和盖好章的一联一起交给企业的出纳。企业的出纳在收到了相关的票据之后可以进行复印，作为以后的依据，然后再把票据交给会计，让其对银行汇票的相关资料进行核算。要把之前的银行汇票相关票据回执给业务的经办人。我们可以引入案例来详细的理解这个要点：比如2015年12月24日，济南甲公司和广州的乙公司一起签订了购销的合同，甲公司采用的是银行汇票来结算，因此对于甲公司来说，公司的出纳就需要填写相关的申请书，申请银行出具银行汇票，可以先向银行缴纳200000元，该公司的会计在开具银行已经盖好章的《银行汇票申请书》的第一联，进行会计核算。
借：其他货币资金――银行汇票 200000
贷：银行催款 200000
3.银行汇票的支付和会计核算过程
相关的业务经办人可以直接去采办地购买自己企业所需要的货物，但与此同时他需要携带银行汇票相关的回执联，然后初步检验自己所需要购买的货物，之后可以向销售货物的一方所要增值税专用发票和发票联等，按照实际结算的金额来填写银行的汇票联。等全部都填写完毕之后再交给销货方，需要加盖其印章，再把回执发票带回。
三、银行汇票票据的提示付款和背书的会计核算
1.银行汇票票据的提示付款的会计核算
银行汇票票据从出票之日的一个月时间就是银行汇票的付款期限。收款单位受到了银行汇票的通知之后，然后可以向银行提示付款，但是如果其中的任何一联缺少，都会得到开户银行的受力。企业在提醒银行付款的时候，需要出示银行汇票背面的银行预留印章，还要填写一式三联的《进账单》，此金额就是实际结算过程中的金额，在银行加盖了印章之后，企业需要进行会计处理。
2.银行汇票票据背书转让的会计核算
银行汇票的背书转让是需要在提示付款期限之前的。在这个期限之内，收款单位可以将汇票背书进行转让，同时需要在已经转让的银行汇票背面盖上相关的印章，另外也需要在记名的位置，记录背书转让的时间以及被转让人的姓名。采购和偿还债务会导致背书转让的发生，在这个具体转让的过程中，所填写的金额要以实际结算的金额为主。对于偿还债务所引起的背书转让，其金额必须是在银行实际结算的金额可控范围内。
四、超出银行汇票提示期限的会计核算
银行汇票的持票人，当他们接受了银行汇票转让时，就一定要看清楚是否超过了提示付款的期限，如果已经超出了这个期限，那么持票人就不应该再接受银行汇票的转让。如果持票人接受了超过付款期限的银行汇票，没有得到银行实际的付款，可以采取两种方式来解决这种问题。一是直接向银行申请付款，申请前需要准备好相关的申请资料，比如其个人身份的证明，然后再进行具体的申请过程。申请人可以申请银行付款的时间是在银行出票当天起的两年之内。二是在超出银行汇票提示期限之后，可以直接申请退款，申请单位在申请前需要得到银行的汇票等相关票据，再把这些资料再交给出票银行，提出相关的证明。银行在收到相关资料之后，可以把票款转入到申请单位的账户中。
五、总结
当前我国的经济和社会都得到了进一步的发展，金融业也朝着更好的方向发展。银行票据作为当前中小企业经常使用的一种付款形式，不仅提供了极大的便捷，而且也被越来越广泛的应用在实际的生活中。银行汇票的整个过程包含了汇票的出票、背书转让和提示付款等各种不同种类的行为，而且还需要结合相关的法律，以此为基础进行会计核算。
参考文献：
[1] 红梅. “会计主体”假设在银行会计教学中的应用――以银行承兑汇票核算为例[J]. 产业与科技论坛， 2012（5）：142-143.
[2] 丹辉， 张华. 谈供电企业收取用户银行承兑汇票贴息的规范处理[J]. 现代经济信息， 2016（5）：14-15.
总 则 第一条 本公司股票事务的处理，除依据有关法令及本公司与证券交易所股份有限公司所订契约，及本公司章程的规定外，悉依本办法办理。第二条 本公司股票事务，由本公司股务科办理。 印 鉴第三条 本公司股票应照姓名条例，使用本名，填盖印鉴卡，如属法人，应使用法人全衔，填盖印鉴卡，送本公司存查，嗣后股东向本公司洽办有关股票事务时，即以此印鉴为凭。 第四条 股东申请掉换新印鉴时，应填送“更换印鉴备案书”及“持有股票清单”加盖新旧印鉴，并填盖新印鉴卡，一并交本公司存查，嗣后即以此新印鉴为凭。 第五条 股东原印鉴遗失，毁灭或被盗窃时，应立即通知本公司，同时填送“印鉴挂失更换申请书”及“持有股票清单”，并在本公司所在地或股东住所所在地的日报，连续刊登印鉴遗失作废声明三天，将所刊报纸的全份及乡镇区公所发给的“印鉴证明书”，填送新印鉴卡交本公司存查。本公司自收到新印鉴卡之日起一个月内无人提出异议，即予换用新印鉴卡，并注销旧卡。 过户及换票 第六条 股票转让过户，应由出让人与受让人分别在股票背面加盖印鉴，并填具“股票转让过户通知书”，由受让人送本公司办理过户手续，非经本公司盖章不生效力，受让人如为新股东时，并依第三条的规定填盖印鉴卡。 第七条 股东死亡，继承人申请过户时，应由继承人填送“股票继承过户申请书”，并在股票背面受让人栏加盖继承人印鉴，检同身份证，其他继承人同意书，全户户籍誊本(包括原股东死亡除籍及所有法定继承人记载)、印鉴证明书，遗产税缴清证明书，其他有关继承人股权的证明文件等，向本公司办理继承过户手续。如为新股东并依第三条规定填盖印鉴卡。 第八条 掉换股票应由股东填送“换发股票通知书”加盖原印鉴，检同股票送本公司换发。 股票挂失 第九条 股票遗失，毁灭或被窃时，应立即由股东填送“股东挂失申请书”。交本公司登记，以凭通知证券交易所公告，同时由股东在本公司所在地及遗失损毁地，各刊登通行日报连续公告三天声明作废，随即填送“遗失股票补发申请书”觅见妥保，并检同刊登启示的报纸及本人身份证，原印鉴送本公司办理。保证商号的资本额，不得少于担保时挂失股票的市场价格。如由本公司股东担保，则保证人的股权在二个月内，不得少于担保时挂失股票的股数。本公司接受前项申请书，应审认其最后登启事之日起经两个月后，无人提出异议，即予填发新股票。 第十条 股东之股票及印章均遗失者，应申请管辖法院依法裁判确定后，持凭裁判证明文件填送“印鉴挂失更换申请书”及“遗失股票补发申请书”觅具妥保再向本公司申请补发新股票及更换印鉴。 第十一条 股票挂失后，所有应领未领却已到期的股利，均暂停发给，算经本公司核发新股票后，再行补发。 质权设定 第十二条 股票的质权设定，应由出质人与质权人填送“质权设定通知书”由双方于股票背面及通知书上盖章，检同股票交本公司登记，未经本公司登记的股票质权，对本公司不生效力。 第十三条 股票质权消灭时，应由出质人及质权人填送“股票质权撤销登记通知书”由双方于股票背面于通知书上盖章，检同股票送本公司为质权撤销的登记。如质权消灭未经本公司登记者，本公司对该项质权认为继续存在。股票质权所担保的债权已届清偿期，质权人如未受清偿而依法处分股票时，应由质权人及因此而取得股票所有权人，分别在股票背面加盖印鉴，并填具“股票转让通知书”检同股票及合法处分的证明票文件一并送本公司办理过户登记，申请登记股票之质权于过户手续办妥后销毁。 发放股利 第十四条 本公司每届发放股利，应将发放股利的日期，地点分别通知各记名股东，并依法在报刊公告。 第十五条 股东领取股利时应在收据上加盖存记印鉴。 第十六条 股东如因故未能前来本公司指定地点领取股利时，得将股利收据填妥，加盖印鉴，迳寄本公司，经查验无误后，途中，如有遗失，本公司可代查询。 附 则 第十七条 股东户籍地址，以股东印鉴卡所载为准，如有变更，应随时以书面填具“股东更换住址通知书”通知本公司。 第十八条 股东洽询或办理股票事务，凡以书面提出者，均应加盖原印鉴。 第十九条 本办法经本公司董事会议通过后施行，修正时亦同。
摘要：资金支付基本流程、资金支付审核要点、票据开具要求、常用单据展示、常见资金支付业务流程案例讲解。
一、资金支付基本流程
1、《资金申请表》签字流程：经办人经办部门负责人财务部审核财务部负责人部门分管领导财务总监（1000元以下）总经理（金额≥1000元）财务部付款。
非日常的无论金额多少都需要总经理签字（比如赔款等）。
2、合同审批流程：经办人经办部门负责人会签部门财务部审核财务部负责人部门分管领导财务总监总经理综合部盖章。
金额大于等于1万元需签订合同。
3、经理办公会审议：金额大于等于5万元需经理办公会审议；经理办公会会议纪要
4、招投标流程：金额大于等于30万元小于60万元公司内部招投标，金额大于等于60万元集团招投标；中标通知书
5、比价流程：参照≤小额（零星）物资采购管理办法≥
二、资金支付审核流程
（一）有合同的资金支付
（金额大于等于1万元需签订合同）
1、工程类合同资金支付审核要点
（1）查看原件合同是否签订流程完整；
①合同大于或等于60万元，集团招投标程序（集团招投标会议纪要材料）；
②合同金额大于等于30万元，且小于60万元，公司招投标流程（中标通知书），经理办公会审议（会议纪要）；
③合同金额在5万元(含)以上的经理办公会审议（经理办公会议纪要）；
（2）审核合同约定付款规定；
①一般大型工程合同先预付、再按照工程进度付款，最后留质保金；
②预付情况：按照合同约定，资金支付单是否按照预付比例支付；对方是否开具相应凭证（发票或收据）、合同关键页；
③支付进度情况：金额（合同金额*进度-以前支付金额）工程支付证书及工程支付申请表（对方单位及我方单位签字盖章），对方单位提供凭证（一般为发票）、合同关键页；
④支付尾款（工程竣工验收后支付）：金额（决算金额-以前支付金额-质保金）、工程支付证书及工程支付申请表、验收报告（对方单位及我方单位签字盖章，注明验收时间）、发票（注意以前未开具发票，本次一并补清，发票金额和决算金额一致）、合同关键页；
⑤质保金支付：金额（决算金额或合同金额*质保金比例/决算金额-以前累计支付）、到期工程质量无问题相关报告、合同关键页、检查发票是否开具齐全；
（3）审核资金申请单及发票
资金申请单中、“收款单位”、“开户账号”、“金额”（大小是否写一致）；发票流和资金流一致。
合同与发票信息中单位名称、账号、金额一般与“资金申请表”中所填信息一致；
‚发票审核
发票真伪确定（税务局官网查询）、发票信息是否齐全（购销两方信息）、发票专用章、发票最后一行署名实名（开票人实名）、发票背书签名。
2、其他合同资金支付审核要点
（1）审核参照工程类合同资金支付审核；
（2）采购合同资金支付需要请购单、领用单（食堂福利一般不需要）、签呈；
（二）无合同资金支付审核要点
1、采购类资金支付
（1）办公用品类采购支付所需附件：资金申请表、发票、发票清单、请购领用单，签呈（固定资产类、工程采购类及预算外的非日常性业务）、比价材料（详见小额零星管理办法）；
①请购单、领用单数量型号与发票内容相吻合；请购单签字（使用部门负责人及分管领导、综合部签字、总经理大于等于1000元）、领用单（使用部门负责人和综合部签字）；
②发票审核:金额、开票信息、查询真伪、发票背书；
③资金申请表审核：付款信息与发票一致（垫付情况除外）；
④时间逻辑顺序：领用单时间不早于请购单、发票时间不早于请购单；
（2）维修物品采购支付所需附件：资金申请表、发票、发票清单、请购领用单、签呈（非日常需求）、比价材料（维保单位不需要，其他详见小额零星管理办法）；
①请购领用单、领用单数量型号与发票内容相吻合；请购单签字（使用部门负责人及分管领导、综合部签字）、领用单；
②发票审核:金额、开票信息、查询真伪、发票背书；
③资金申请表审核：付款信息与发票一致（垫付情况除外）；
在当今社会生活中，各种申请书频频出现，正确运用申请书可以达到事半功倍的效果。我们该怎么写申请书呢?为了让您在写的过程中更加简单方便，一起来参考是怎么写的吧!下面给大家分享关于关于延期申请书，欢迎阅读!
延期申请书1__监督管理局：
本人(单位)__，性别：女，年龄30岁，所属的康乐药店，在20__年10月11日被单位所属永平县食品药品监督管理局检查发现本药店无《医疗器械经营企业许可证》。本人(单位)对贵局作出的行政处罚决定书所认定的违法事实和给予的.行政处罚无异议，并愿意缴纳罚款，但是本人家庭情况特殊，家有老母亲病重住院，以及2岁多的小孩，丈夫身体也患有肾结石，暂时无力缴纳罚款。恳请延期缴纳罚款。
申请人：__
日期：20__年11月26日
延期申请书2申请人：___，男，汉族，__岁，电话：____。
申请请求：请求依法延期开庭审理申请人劳动争议纠纷一案。
事实和理由：
申请人与河南___有限公司安徽分公司劳动争议纠纷一案，已经贵院受理，并定于20__年_月_日下午15时开庭。因申请人的人在同一时间其他案件出庭参加诉讼，不能准时参加本案的庭审，故特依《民诉法》第132条之规定，申请延期开庭审理，请予准许。
此致
___区劳动争议仲裁委员会
申请人：___
特别授权人：___
申请日期：20__年_月_日
延期申请书3台州海关：
我司于20__年1月26日进口一台粗破碎机，合同号H_D1111291，单价USD380000/台，委托台州华光国际货运有限公司于20__年2月10日报关，报关单号052200964，我司于20__年2月13日交保证金。
因本票货物的完税价格贵关还在审核中，暂时不能结案，而我司在通关时所交保证金有效期即将到期，故我司恳请贵关对本票货物保证金作延期处理，请予以批准为感!
台州_____有限公司
20__年8月7日
延期申请书4__银行股份有限公司__支行：
我单位于20__年6月16日收到，__有限公司支付的一份银行承兑汇票。出票人：北京北开电气股份有限公司。收款人：__有限公司。付款行：__银行__支行。出票日期：20__年3月28日。到期日期：20__年9月27日。汇票号码为：3080005392019400金额：伍万元整，因我单位财会人员书写失误，造成未能按期办理兑付手续，请贵行给予谅解，因失误引起的一切经济纠纷由我单位负全部责任。
财务印鉴章：
__包装厂
20__年10月12日
延期申请书5工商银行_市支行：
我单位________，于二O__年九月十五日向贵行贷款300万元，现已经到期，因近期我单位资金周转困难，一时无法偿还贵行贷款，需待到年底应收帐款到帐后，才能向贵行偿还贷款，现特向贵行申请延迟三个月还贷，请贵行予以批准。
此致
承兑申请人：______________________
法定代表人：______________________
地址：____________________________
电话：____________________________
承兑人：__________________________
法定代表人：______________________
地址：____________________________
电话：____________________________
经承兑申请人申请，承兑人同意，双方就商业汇票（下称汇票）承兑有关事项达成协议如下：
第一条 承兑申请人开出汇票_____张，金额合计（小写）_________元，（大写）________________。
第二条 前述汇票经承兑人承兑，承兑申请人（下称申请人）愿意遵守《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》的有关规定及下列条款：
1．申请人在承兑行存有承兑汇票票面金额的______%保证金，并实行专户管理。
2．申请人于汇票到期日前将应付票款交存承兑人。
3．承兑手续费按票面金额万分之______计算，在银行承兑时一次付清。
4．因汇票项下的基础交易关系而产生的纠纷，由纠纷双方自行处理，对本协议项下双方的权利，义务不产生影响，申请人仍须遵守本条第一款的约定，将应付票款足额按时交存承兑人。
5．如承兑汇票到期之日申请人不能足额交付票款时，承兑人对不足支付部分的票款转入承兑申请人的逾期贷款户，并计收罚息。
6．申请人按承兑人的要求在承兑人开立本、外币账户，并进行结算往来。如承兑汇票到期之日申请人未能支付足额票款，承兑人无需事先通知申请人，即可从申请人任何账户中扣取相应票款、利息和手续费。
7．如因申请人不履行本协议或承诺书项下内容，给承兑人造成任何损失均由申请人承担；为履行本协议而产生的一切费用均由申请人向承兑人或有关方面支付。
第三条 承兑的担保
本合同项下承兑款（含利息及手续费）由（或以）____担保，在承兑申请人不能于汇票到期日前足额交付票款或发生其他违约事由时，按约定的方式承担担保责任，承兑人有权从保证人账户中或其他收入款项中扣款，以财产担保的，承兑人有权处分担保财产。
第四条 申请人声明和保证
1．申请人声明如下：
（1）申请人系依据中华人民共和国法律登记注册的企业法人，具备所有必要的权利和授权进行经营活动，且对其经营管理的资产享有合法的处分权；
（2）申请人已得到充分和合法的授权和履行本协议；
（3）申请人保证向承兑人提供的所有资料和凭证是准确、真实、完整和有效的。
2．申请人保证如下：
（1）遵守《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》的规定，履行本协议的各项条款。
（2）本协议所指的汇票是以合法交易为基础的，并对该交易的合法性承担一切责任。
（3）按承兑人要求提供所需的包括但不限于申请人的经营状况、财务状况之报告、报表等文件、资料，并对其准确性、真实性和有效性承担责任。
（4）不以任何方式减少注册资本。
（5）申请人进行分立、合并、重组、股份制改造等体制变更或撤销、解散、停业、破产行为，必须事先书面通知承兑人，未经承兑人书面同意不得进行前述任一行为。
（6）申请人隶属关系的变更，机构的调整、重大人事变动、合营合同、公司章程的修改应及时通知承兑人。
（7）在本协议下当事人违约或发生本协议以外的任何纠纷，可能影响承兑人权益的实现时，应立即通知承兑人。
（8）现时或将来政府有任何针对本协议项下征收税赋，由申请人承担。若承兑人代为支付该税赋，申请人将立即补偿给承兑人。
（9）承兑人给申请人任何宽容或优惠或延缓行使本协议项下的任何权利，均不影响、损害或限制承兑人依本协议和法律法规而享有的一切权益，也不应视为承兑人对协议项下权利权益的放弃。
申请人在本条所做的声明和保证，在对本协议进行任何修改、补充或变更时，均视为申请人重复作出。
第五条 协议附件
下列文件为本协议的组成部分，与本协议具有同等效力。
1．银行承兑汇票内容（参见附件五）；
2．担保文件；
3．双方认可必需的其他资料。
第六条 本协议适用中华人民共和国法律。在协议履行期间，如发生争议、纠纷，双方可协商解决。协商不能解决时，双方可协商申请仲裁解决，任何一方也可依法提起诉讼。
第七条 本协议经双方法定代表人或授权人签字并加盖公章后生效。
承兑申请人（公章）：______________
法定代表人或
授权人：______________________
___________年_________月________日
承兑人（公章）：__________________
法定代表人或
授权人：______________________
上海证券交易所股票上市规则（二年修订本）
第一章 总则
1.1 为规范股票上市行为，维护证券市场秩序，保护投资者和股票发行人的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、《股票发行与交易管理暂行条例》（以下简称《股票条例》）、《证券交易所管理办法》等国家有关法律、法规、规章及《上海证券交易所章程》，制定本规则。
1.2 股票及其衍生品种在上海证券交易所（以下简称“本所”）上市，适用本规则的规定。
1.3 经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）核准股票公开发行、上市的公司申请在本所上市，由本所审查同意后安排上市。
1.4 本所依据国家有关法律、法规和本规则及中国证监会的授权对上市公司及其董事、监事、高级管理人员、有信息披露义务的投资人及上市推荐人进行监管。
第二章 股票上市协议 董事、监事承诺和备案上市推荐人
第一节 股票上市协议
2.1.1 发行人在股票首次上市前应当向本所申请上市，与本所签署股票上市协议。
2.1.2 股票上市协议主要包括以下内容：
（一）上市公司章程的内容及其制定与修订程序符合《公司法》、有关法规和中国证监会规定的相关条款；
（二）上市费用及其交纳方式；
（三）双方的权利与义务；
（四）董事会秘书和董事会证券事务代表；
（五）定期报告、临时报告的报告程序及上市公司回复本所质询的具体规定；
（六）股票停牌事宜；
（七）违约责任；
（八）仲裁条款；
（九）本所认为需要规定的其他内容。
2.1.3 上市公司逾期缴纳上市费用，本所按日欠费金额的0.03％收取滞纳金。
第二节 董事、监事承诺和备案
2.2.1 新上市公司的所有董事、监事应在股票上市后两个月内，上市公司新任董事、监事应在股东大会通过其任命后两个月内，分别签署《董事声明及承诺书》、《监事声明及承诺书》并送达本所。
董事、监事签署该文件时必须由一名有证券从业资格的律师向董事、监事解释《董事声明及承诺书》、《监事声明及承诺书》的内容，董事、监事在充分理解后签字，并由律师见证。
2.2.2 董事应在《董事声明及承诺书》中就以下事项作出承诺：
（一）遵守国家有关法律法规，履行诚信勤勉义务；
（二）遵守公司章程；
（三）遵守本规则，接受本所监管；
（四）本所认为应当由董事承诺的其他事项；
监事除应当在《监事声明及承诺书》中承诺上述事项外，还须承诺促使上市公司董事遵守承诺。
董事、监事应当在《董事声明及承诺书》、《监事声明及承诺书》中就以下事项作出声明：
（一）持有所在公司股票的情况；
（二）违反法律、法规受到查处的情况；
（三）参加证券业务培训的情况；
（四）其他任职情况；
（五）拥有其他国家或地区的国籍、长期居留权的情况；
（六）本所认为应当说明的其他情况。
2.2.3 《董事声明及承诺书》、《监事声明及承诺书》中声明的事项发生变化时，董事、监事应当在该等情况发生变化之日起两个月内向本所提交有关最新资料备案，并保证资料的真实与完整。
第三节 上市推荐人
2.3.1 本所实行股票上市推荐人制度。公司在本所申请股票上市，必须由一至二个本所认可的机构推荐。
2.3.2 上市推荐人应当符合下列条件：
（一）具有本所会员资格；
（二）从事股票承销工作或具有本所认可的其他资格一年以上，且信誉良好；
（三）最近一年内无重大违法违规行为；
（四）负责推荐工作的主要业务人员熟悉本所有关上市的业务规则。
2.3.3 符合2.3.2条的会员应当每年向本所提出资格申请，经本所审查确认后，取得上市推荐人资格。会员受到中国证监会暂停或取消股票承销业务的处分，本所相应暂停或取消其上市推荐人资格。
2.3.4 会员向本所申请上市推荐人资格时，应当提交以下文件：
（一）申请书；
（二）会员资格证书；
（三）承销或本所认可的其他资格证书；
（四）主要业务人员的简历；
（五）最近一年上市推荐业务的情况；
（六）上市推荐协议书；
（七）本所要求提供的其他文件。
2.3.5 上市推荐人应当与发行人签订股票上市推荐协议，规定双方在申请上市期间及上市后一年内的权利和义务，股票上市推荐协议应当符合本规则和股票上市协议的有关规定。
2.3.6 上市推荐人应当履行下列义务：
（一）确认发行人符合上市条件；
（二）确保发行人的董事了解法律、法规、本规则及股票上市协议规定的董事的义务与责任；
（三）协助发行人申请股票上市并办理与股票上市相关的事宜；
（四）提交股票上市推荐书并附向中国证监会提交的发行人情况调查表；
（五）对股票上市文件所载的资料进行核实，确保股票上市文件真实、准确、完整，符合规定要求；
（六）协助发行人健全法人治理结构；
（七）协助发行人制定严格的信息披露制度与保密制度；
（八）本所规定的上市推荐人的其他义务。
2.3.7 《上市推荐书》应当包括下列内容：
（一）发行人的概况；
（二）申请上市股票的发行情况；
（三）发行人与上市推荐人是否存在关联关系及存在何种关联关系；
（四）公司章程符合《公司法》等有关法律、法规和中国证监会的规定以及发行人符合上市条件的说明；
（五）上市推荐人认为发行人需要说明的重要事项和存在的问题；
（六）上市推荐人需要说明的其他内容。
2.3.8 上市推荐人应当保证发行人的上市申请材料、上市公告书没有虚假、严重误导性陈述或者重大遗漏，并保证对其承担连带责任。
2.3.9 上市推荐人不得利用其在上市推荐过程中获得的内幕信息进行内幕交易，为自己或他人谋取利益。
第三章 股票上市的申请、审查与信息披露
第一节 首次公开发行的股票上市
3.1.1 发行人在其股票上市申请报经中国证监会核准后，方可向本所申请其股票上市。
3.1.2 发行人申请其首次公开发行的股票上市，应当按中国证监会《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则》第七号《上市公告书的内容与格式》编制上市公告书。
3.1.3 发行人提出上市申请时，应当向本所提交以下申请文件：
（一）上市申请书；
（二）中国证监会核准其股票发行的文件及经中国证监会核准的发行、上市申报材料；
（三）上市推荐人出具的股票上市推荐书；
（四）具有从事证券业务资格的会计师事务所出具的对全部资本的验资报告（包括实物资产所有权已转移至上市公司的证明文件）；
（五）股票发行后按规定新增的财务资料；
（六）历次股东大会决议；
（七）股票发行后公司设立或变更的营业执照复印件；
（八）上市公告书；
（九）发行人拟聘任或已聘任为公司董事会秘书人选的有关资料；
（十）公司董事、监事和高级管理人员持股情况的报告；
（十一）确定公司股票挂牌简称的函；
（十二）公司全部股票已托管的证明文件；
（十三）本所要求的其他文件。
3.1.4 发行人应当保证向本所提交的文件没有虚假陈述或者重大遗漏。
3.1.5 发行人向本所提出上市申请时，其第一大股东应当向本所承诺，自发行人股票上市之日起12个月内，第一大股东不转让其持有的发行人股份，也不由上市公司回购其持有的股份。
本条所指股份不包括在此期间新增的股份。
3.1.6 发行人在其股票挂牌交易首日的五日前，至少应在一种中国证监会指定的上市公司信息披露的全国性报纸（以下简称指定报纸）上，刊登简要上市公告书全文或不超过一万字的上市公告书概要，并将上市公告书备置于指定场所，供公众查阅。
发行人在提出上市申请期间，未经本所同意，不得擅自披露有关信息。
第二节 配股或增发新股上市
3.2.1 上市公司配股或增发新股完成后，可申请配股或增发新股的可流通股份上市。
3.2.2 上市公司申请其配股或增发新股的可流通股份上市，应当向本所提交以下申请文件：
（一）上市申请书；
（二）中国证监会的核准文件；
（三）经中国证监会审核的配股或增发新股的全部申报材料；
（四）配股或增发新股完成后由具有从事证券业务资格的会计师事务所出具的验资报告；有实物资产配股或增发新股的，提供资产所有权已转移至上市公司的证明文件；
（五）董事、监事和高级管理人员持股情况变动的报告；
（六）股份变动报告或上市公告书；
（七）股份登记机构对新增股份登记托管的书面确认；
（八）本所要求的其他文件。
3.2.3 本所对上市公司配股或增发新股的可流通股份的上市申请文件审查后，安排其符合条件的股份上市。公司应当在配股或增发新股的可流通股份上市前三个工作日内在指定报纸刊登《股份变动报告》或上市公告书，并公布配股或增发新股的可流通股份上市日。
3.2.4 其他股份经核准需上市流通的，参照3.2.2条和3.2.3条的规定执行。
第三节 派发股份股利与公积金转增股本
3.3.1 上市公司在派发股份股利、公积金转增股本前，应当向本所提供下列文件：
（一）股东大会关于派发股份股利、公积金转增股本的决议；
（二）公司实施派发股份股利、公积金转增股本公告；
（三）本所要求的其他文件。
3.3.2 经本所审查后，上市公司应当于派发股份股利、公积金转增股本股权登记日前三至五个工作日在指定报纸上刊登派发股份股利、公积金转增股本公告。
3.3.3 派发股份股利、公积金转增股本公告应当符合中国证监会的有关规定，并且包括以下内容：
（一）通过派发股份股利、公积金转增股本方案的股东大会的届次和日期；
（二）派发股份股利、公积金转增股本的比例（以每10股表述）、实施的股本基数（按实施前实际股本）、是否含税以及扣税情况等；
（三）股权登记日、除权日、新增可流通股份上市日；
（四）实施办法；
（五）股本变动结构表（按变动前股本、本次派发红股、本次转增股本、变动后股本、股份比例等项目列示）；
（六）派发股份股利、公积金转增股本后，按新股本摊薄计算的上年度每股净收益或本年度中期每股净收益；
（七）有关咨询办法。
第四节 公司职工股或内部职工股上市
3.4.1 上市公司申请其公司职工股或内部职工股上市，应当向本所提交以下申请文件：
（一）上市申请书；
（二）中国证监会关于其公司职工股或内部职工股上市时间的批文；
（三）有关公司职工股或内部职工股的持股情况说明；
（四）有关公司董事、监事、高级管理人员持股情况说明；
（五）公司职工股或内部职工股上市提示公告；
（六）本所要求的其他文件。
3.4.2 经本所审查同意后，上市公司应当在公司职工股或内部职工股上市前三个工作日内在指定报纸刊登上市提示公告。
3.4.3 上市提示公告应当包括以下内容：
（一）上市日期、上市股份数量、冻结数量；
（二）发行价格；
（三）历次送配情况；
（四）持股人数。
第五节 董事、监事、高级管理人员所持股份上市
3.5.1 上市公司董事、监事、高级管理人员在任期内应当按照规定向本所申报持股变动情况，不得转让其所持有的本公司股份，包括因公司派发股份股利、公积金转增股本、配股、购入（受让）等新增股份。
3.5.2 上市公司的董事、监事、高级管理人员离职半年后，可以申请其所持本公司股份上市流通。
3.5.3 上市公司原董事、监事、高级管理人员申请将其所持本公司股份上市流通，应当向本所提交以下文件：
（一）上市申请书；
（二）关于免去相关董事、监事、高级管理人员的决议或董事、监事、高级管理人员的辞职书及董事会出具的离职证明。
第六节 向证券投资基金配售的股份上市
3.6.1 上市公司申请其向证券投资基金配售的股份上市，应当向本所提交以下申请文件：
（一）上市申请书；
（二）有关向基金配售的股份说明；
（三）上市提示公告；
（四）本所要求的其他文件。
3.6.2 经本所批准后，上市公司应当在向证券投资基金配售的股份上市前三个工作日内在指定报纸刊登上市提示公告。
3.6.3 上市提示公告应当包括以下内容：
（一）上市时间；
（二）上市股份数量；
（三）发行价格；
（四）历次送配情况。
第七节 向法人、战略投资者定向配售的股份上市
3.7.1 上市公司申请其向法人、战略投资者定向配售的股份上市，应当向本所提交以下申请文件：
（一）上市申请书；
（二）有关向法人、战略投资者定向配售股份的说明；
（三）上市提示公告；
（四）本所要求的其他文件。
3.7.2 经本所批准后，上市公司应当在向法人、战略投资者定向配售的股份上市前三个工作日内在指定报纸刊登上市提示公告。
3.7.3 上市提示公告应当包括以下内容：
（一）上市时间；
（二）上市股份数量；
（三）发行价格；
（四）历次送配情况。
第四章 信息披露的基本原则
4.1 上市公司应当履行以下信息披露的基本义务：
（一）及时披露所有对上市公司股票价格可能产生重大影响的信息；
（二）确保信息披露的内容真实、准确、完整而没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏。
上市公司对履行以上基本义务以及本规则其他具体要求有疑问的，可向本所咨询。
4.2 上市公司董事会全体成员必须保证信息披露内容真实、准确、完整，没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担连带赔偿责任。
在公司重要公告中必须作出特别提示：本公司及董事会成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负个别及连带责任。
4.3 上市公司及其董事、监事、高级管理人员等不得利用内幕信息进行内幕交易或配合他人操纵证券交易价格。
4.4 上市公司应当披露的信息包括定期报告和临时报告。定期报告包括年度报告和中期报告，其他报告为临时报告。
4.5 上市公司公开披露的信息必须在第一时间报送本所。
4.6 本所根据有关法律、法规、规章对上市公司披露的信息进行形式审查，对其内容不承担责任。
本所对定期报告实行事后审查，对临时报告实行事前审查。
4.7 上市公司董事会及其成员及其他知情人员在公司的信息公开披露前，应当将信息的知情者控制在最小范围内。
4.8 上市公司公开披露的信息应当在至少一种指定报纸上公告，在其他公共传媒披露的信息不得先于指定报纸。上市公司不能以新闻或答记者问等形式代替公司的正式公告。
4.9 上市公司有充分理由认为披露某一信息会损害上市公司的利益，且该信息对其股票价格不会产生重大影响，经本所同意，可以免予披露。
4.10 上市公司认为拟披露的内容可能导致其违反国家有关法规的，应当向本所报告并陈述不宜披露的内容及理由；确有法律依据的，经本所同意，可以免予披露。
4.11 上市公司对没有达到本规则披露要求的事项，可以免除公告义务，但必须报告本所。若本所认为有必要披露的，上市公司应当比照本规则的规定办理。
上市公司在无法确定某项信息是否应当披露时，应当征询本所意见。
第五章 董事会秘书、股权管理与信息披露事务
第一节 董事会秘书
5.1.1 上市公司应当设立董事会秘书，董事会秘书为上市公司的高级管理人员，对董事会负责。
5.1.2 董事会秘书的任职资格：