财险公司个人工作总结范文1
在××支公司7-10三个月在意外险部学习。在这期间主要是跟意外险部办公室里的两个同事学习，熟悉内务。主要学习：承保，保单录入，理赔，填写保险单等一系列工作。很多人认为是“打杂”的工作，这可不是一般的“打杂”的工作，这可是让我知道了很多工作中必须了解，必须知道，必须清楚的东西，因为这些工作的处理好坏，直接影响到我们对客户服务的质量。而且，意外险部经理卓健雄在工作中也给予了我很大的关心和支持，也给了我很多去一线承保，查勘，定损等学习的机会。
转眼间三个月过去了，××年10月1日后，我被安排到非车险部学习，一直到现在。在非车险主要也是了解整个部门工作的程序，各种内务工作的操作，并也进行了一些简单的操作：承保，续保，理赔等。得到了部门同事和非车险经理李继雄经理的大力支持和帮助。而且，得到了很多去一线学习查勘，定损，理赔，承保等的学习机会，让我受益很多，得到很多锻炼的机会。并且得到李继雄经理一些工作中的指导和处理事情的方法，尤其是工作中我做的不足时，李经理的严肃指导，使我真正体会到自己懂得的东西太少了，有待提高的东西太多了。也正是在平常工作中得到了这么多人的关心和帮助，逐渐地让我有了一个更加全面的视野，更加专业的为客户服务的方式。
以前，我总以为自己对保险很了解，很懂，但经过这半年在意外险和非车险的学习，让我更加理解到“保险”这两个字的内涵。感觉到做个真正的“保险人”真的很不容易，因为他 要求我们具备各方面的知识，要有敏锐的市场洞察力，要有一颗敢于面对失败挫折的心，而且要有坚持学习提升自己的能力等等。
财险公司个人工作总结范文2
关键词：子公司；财务管理；风险控制；措施
上海东方通泰软件科技有限公司作为北京东方通科技股份有限公司的一个全资子公司，其财务风险极有可能导致北京总公司陷入财务破产和财务危机的困境中。当前市场和外部环境在不断地变化，给实现子公司的财务风险控制增加了难度。北京东方通科技股份有限公司要想在当前的市场竞争中立于不败之地，就必须加强对上海全资子公司的财务风险控制，更好地促进企业的发展。
一、风险控制的含义及方法
1.风险控制的含义由于当前市场的不断变化，导致一些潜在风险的存在，往往这些风险是不因人的主观意志而改变的。对这些难以控制的潜在风险，就需要采取一些相应的措施和方法，应对可能发生的这一风险或者减小这一风险所带来的损失。风险始终伴随在企业发展的整个过程中，风险一旦出现，就会对企业的发展造成极大的影响，从而对企业的收益造成不同程度的损失。所以，必须加强对企业的风险控制[1]。风险控制的内容主要由风险决策、项目的可行性风险研究、项目的投资成本风险研究、项目建设风险研究、项目风险评估、风险发生后的补救方法和内部风险控制制度等内容组成。2.风险控制的方法企业风险控制的方法主要包括对风险的回避、对投资损失的控制、对投资风险进行转移和对投资的风险进行保留[2]。对风险进行回避的控制方法是企业在进行投资的过程中，对可能存在风险的投资项目进行自动放弃以避免可能产生的损失，但往往企业的投资者在选择放弃的同时，也有可能失去一定的收益。损失控制是指采取相应的措施或者制定可行性的计划来减少所投项目的损失，而不是放弃这一风险投资。控制损失包括对投资前、投资中和投资后三个控制阶段，投资前期的控制能够减少企业投资损失的概率，投资中和投资后期的损失控制能够大大降低实际投入的损失。对投资的风险进行转移是指通过让渡人或契约的方式将风险转移给他人承担，这一转移方法能够将企业的风险大大降低，主要通过合同转移和保险转移的方式来实现。将投资的风险进行保留的控制方法是指经济主体利用可以进行支付的任何资金进行自我保险和无计划的自留，但这一风险控制方法往往由于实际损失超过预计损失，经常造成资金周转困难的现象。
二、子公司在财务管理中进行风险控制的措施
1.建立科学完整的会计机构
要对上海东方通泰软件科技有限公司进行风险控制，首先要在公司内部建立起完整的会计机构，对子公司内部的环境进行有效的控制。会计机构的建立，需要将子公司的业务特点、公司规模、组织结构和经营策略等结合起来，同时还要将北京东方通科技股份有限公司的管理理念和经营方式以及市场变化等结合起来，进行公司内部会计机构的设立。会计工作人员必须具有良好的专业水平，严格按照《会计基础工作规范》进行工作，全面展开风险控制工作。同时，将会计工作的最终目标作为子公司制定各项任务、制度以及工作程序的理论基础，与北京东方通科技股份有限公司的经营策略和业务标准保持一致，对子公司内的各个岗位进行严格的界定与控制，保证公司内财产安全控制的完整性，对资金和资产进行定期的检查，保证公司财务的安全性。
2.建立和完善子公司的内部控制制度
除了要在上海东方通泰软件科技有限公司内部建立完整的会计机构，还要不断建立完整的内部控制制度，对子公司内部的经营目标和经营战略进行有效的控制与实施。内部控制制度能够有效保证子公司的工作人员，按照其要求严格完成自己的工作职责和相应的经济业务，避免由于公司前景和环境的不稳定性所带来的问题。内部控制制度对会计的控制，要严格按照《内部会计控制规范—基础规范》进行工作，在对子公司的货币资金控制方面要严格按照这一规范对采购和付款以及收款、存货进行严格的控制；对子公司的工程项目，不仅要对对外投资的资金总额进行控制，还要对担保工作进行控制，需要北京东方通科技股份有限公司进行控制后实施[3]。同时，子公司的财务部门也要严格按照《内部会计控制规范—基础规范》，对北京总公司的财务管理理念和财务管理方式进行总结，并建立一套适合于子公司的内部控制制度，对公司的财务风险控制起到积极作用。
3.加强对子公司财务人员专业知识的培养
上海东方通泰软件科技有限公司的会计从业人员对财务风险控制起着决定性的作用，因此必须要不断提高子公司工作人员的会计专业知识，对子公司的会计工作进行准确的把握和整理分析。在没有得到收益的情况下，不能违规地对会计事务进行管理，更不能为子公司做假账，要严格遵循会计从业人员的职业道德，杜绝违法事件的产生，不断提高子公司会计人员的业务素养，加强对会计业务的处理能力。由于上海东方通泰软件科技有限公司与北京总公司的规模相比，相对较小，所以子公司的财务工作人员也相对比较少。因此，在对子公司进行财务风险控制的过程中要进行合理的分工与管理，进行相互制约与相互管理。
4.加强对子公司的财务信息管理系统建设
上海东方通泰软件科技有限公司的管理层次与北京总公司相比往往比较少，也使子公司的财务机制相对比较灵活，子公司的管理人员往往能够在第一时间内获得财务信息。正是基于此，财务信息管理系统并不严谨，为了提高对财务风险控制的管理，就必须不断完善财务信息管理系统，将财务流程规范化和制度化。比如，在对公司的收款和付款流程进行核算的过程中，会计工作人员首先需要对收款和付款的会计凭证进行出纳，再将支票的引鉴进行分类管理。同时，只有将财务信息管理系统强化到子公司的实物管理中，才能更好地将这一制度落到实处，也要按照相关的程序文件进行落实，并对制度的落实情况进行监督与检查。
5.制定科学合理的风险控制体系
上海东方通泰软件科技有限公司与北京总公司相比，总公司所形成的风险控制体系的级别和层次相对较高，员工之间的分工也比较细。子公司如果照搬北京总公司的那一套风险控制体系，会在很多方面受到不同程度的限制，导致子公司很难达到这一套风险控制体系的实际效果。因此，子公司在制定风险控制系统的过程中，可以借鉴北京总公司风险控制系统的优点，并结合子公司的实际发展情况，制定一套适合自己的风险控制体系[4]。由于子公司本身的财务管理水平相对比较低，对财务预算目标的制定往往不切实际。针对子公司的这一现状，必须要与总公司的财务预算进行对接与交流，加强企业之间的管理。
三、结束语
子公司对大型企业的发展起到了非常重要的作用，而当前我国市场经济和外部环境处在一个竞争激烈的状态下，对子公司财务风险造成了极大的影响。企业风险控制的方法主要包括对风险的回避、对投资损失的控制、对投资风险进行转移和对投资的风险进行保留。因此，在子公司在财务管理中进行风险控制的过程中，可以从风险控制的这几种方法出发，在子公司内部建立科学完整的会计机构，完善子公司的内部控制制度，加强对子公司财务人员专业知识的培养和子公司的财务信息管理系统建设，以促进子公司的发展。
参考文献
[1]王春朝.集团企业加强子公司财务管理的策略探析[J].中国乡镇企业会计，2015（，1）：46.
[2]桑红霞.优化子公司财务管理模式，实现集团效益最大化——山东石横特钢集团子公司财务管理探讨[J].冶金经济与管理，2012（，5）：37-39.
[3]周忠智.企业子公司财务管理会计核算的监督体会探讨[J].低碳世界，2014（，12）：193-194.
财险公司个人工作总结范文3
一、主要工作目标完成情况
（一）财务审计部主要目标完成情况
，财务审计部深入探索工作新思路、新方法，充分调动部门人员的工作积极性，在发挥内部审计职能作用的同时，促进了公司财务规范化管理。全年开展审计工作14项，其中专项审计2项,离任审计10项，后续审计1项，效绩考核审计1项（涉及高管40名，出具指标602个。通过努力，全年实现了对17家公司财务管理工作的审计，覆盖率达到90%。
（二）团队建设工作
，财务审计部引进新人4名，在项目实施中实行新、老搭配组合，大胆启用年轻人负责相关项目，加快新人的成长及胜任能力的培养，目前3人已经能够承担项目负责人工作。同时，沿用日常项目培训和集中培训两种方式，组织部门内部培训9项，共计50课时，包括内审工作经验的分享及内审知识的学习等，明确工作重点，探讨审计方法，提高财务审计人员的专业素质。
（三）规范化建设工作
1、制定后续审计办法，为审计工作的开展建立标准
为规范后续审计工作，提高审计发现问题整改的质量和效果，保证审计成果的利用，财务审计部于起草编制了《后续审计实施办法》，并通过了执委会审批，实现后续审计工作的制度化、规范化。
2、执行《财务审计工作规范》，修订审计程序，促进审计工作程序化、标准化
，财务审计部根据财务基础专项检查工作，对财务基础审计程序进行四次修订，对出纳、会计等不同岗位共梳理出审计程序90条；其次，依据《财务审计工作规范》，对主要的审计档案资料格式进行了规范，要求审计人员对审计项目从立项到案卷终结严格保存相关资料，做到有据可查，沉淀审计经验和方法，降低审计风险。
（四）费用预算控制
费用预算及资产预算执行总体情况良好，没有出现超预算的情况。
二、工作中取得的成绩或经验
1、在绩效考核中，首次出台了奖惩措施，并重点对上报数据与审计数据差异进行比较分析，加强分子公司对考核填报工作的重视，增强了上报数据的准确性，提升了考核工作效率。
，财务审计部根据“考核培训要求”，对房地产18家分、子公司的财务指标的填报准确性进行排名，并对排名前三位及后三位的财务负责人进行奖惩。其次，重点通过计算考核指标差错率，分析影响考核结果的因素，挖掘内在原因，进一步提高考核工作效果和效率。
2、以风险防范为导向，在17家分、子公司启动财务基础专项审计工作，揭示和挖掘公司财务管控风险，搭建财务“免疫系统”防线。同时对各分、子公司财务基础工作进行横向、纵向对比，为公司管理层提供财务管理现状，并通过风险揭示，提升财务人员风险管控意识。
，财务审计部根据公司提出的关于“夯实财务基础”的要求，通过梳理财务制度，并结合财务各岗位日常工作职责共制定出115项基础工作检查点，对房地产总公司及17家分、子公司开展财务基础专项检查工作，发现不同问题40余项，涉及违规金额49000万元，提出重大风险条；根据检查结果，对出纳、会计不同岗位进行评分，同时对17家公司得分结果总排名，通过横向、纵向的对比为公司管理层揭示了目前财务基础管理的现状；其次，根据财务工作的“收”、“付”、“其他”三条主线梳理出主要风险事件30条，并对应提出77条控制措施，将主动风险管理的意识、流程和方法形成“风险地图”，对财务人员进行传导，大力推进内部管理。
3、转变工作思路，首次以房地产开发项目作为单个审计对象，通过项目盈利能力评价专项审计尝试在过程中对项目盈利结果进行预估和评价，完善项目管理考核的完整性。
，财务审计部运用静态及动态两类指标，对“成都?布鲁明顿广场”（简称成都项目）和“石家庄?阿尔卡迪亚”（简称石家庄项目）进行盈利预测及管控分析，首次尝试改变“单纯以静态指标评价项目管理效果”的现状，研究如何规避由于考核导向引发的“重结果轻效率”的经营风险。
审计报告出具后在高管层面进行了传阅，并完成了建议收集。，财务审计部将结合建议，有侧重点的开展此项工作。
4、首次将后续审计提上重要日程，针对审计成果落实不彻底，审计问题履查履犯情况，制定后续审计方案，使后续审计工作趋于标准化、规范性。
，财务审计部对本年度及完成的41个审计项目开展了后续审计，共456项，到整改期限404项，完成整改388项，整改完成率96%。各子公司实际整改情况与后续审计工作开始前提交的自查自纠完成情况虽有一定差距，但各子公司在后续整改过程中，已经逐步认识到整改的必要性，后续审计工作已经初见成效。
三、工作中存在的不足及改进措施
1、审计职业敏感度欠缺，未能发掘公司潜在风险，及时预警
目前财务审计团队成员比较年轻化，审计实践经验尚不够丰富，在审计中，不能充分利用现场审计机会，从单纯的查错纠弊中，转向为识别和判断风险点和控制点上，对部分问题不能准确把握问题的实质，深入发掘潜在风险，及时预警，与公司要求相差甚远。
财务审计部经过几年的摸索，在财务基础方面已经初步形成风险识别图，对于审计团队和职能部门已经具有操作性，但在重大风险及其他板块，还需要继续深入总结、探索。财务审计部将做好两项工作，一是提高项目的总结能力，通过项目总结为部门沉淀下宝贵的案例经验，同时通过总结提高审计团队的专业技能；二是培养正确的审计职业判断意识，面对不断变化的新形势，从更广泛和开放的视角思考审计环境，同时不仅仅只对事项进行记录和反映，还要向决策者提供决策的备选方案。
2、审计的“服务”职能发挥不够充分，侧重于合规性检查，对合理性的判断未能建立判断标准
，财务审计部在组织架构调整后，逐步扭转“以查为主”的工作导向，向 内部审计“服务”职能靠拢。但在审计项目中，对于公司已经建立明确的制度或规定的内容，能够较好的执行“合规性”检查，但对于公司尚未建立的体系，审计人员尚未形成审计判断标准，影响了对部分问题的评价，对发现的问题不能准确做出结论。
财务审计部在后期开展审计项目中，将认真研究房地产风险的特殊性，找到房地产项目在不同阶段面临的不同风险，通过对项目经验沉淀，与职能部门讨论研究，解决目前“审计结论难”的不利局面，并根据审计结论努力推进公司体系建设。
3、急于完成现阶段工作目标，团队建设不足
截至底，财务审计部共计7名人员，其中4名人员入职不满一年，而公司下属公司个，在建开发项目个，公司分布广，项目多，迫于完成现阶段工作目标，在人员到岗后即开始项目审计，导致新人对公司及部门了解不深，对审计工作的认知度及融入度不强，团队的凝聚力及执行力不高，尤其审计工作效率较低
内部审计的发展很大程度上取决于内部审计人员的素质，所以要求内部审计人员永远不能停留在已有的知识和经验上而固步自封、裹足不前，财务审计部将调整工作方式方法，在提高工作效率的同时，利用例会形式开展总结、内部“演习”讨论，通过走出去，外部研修、cia考试等方式，提高内部审计人员素质。
4、审计方法创新不足
目前审计系统各板块未能充分利用组织优势，进行有效结合，通过“借力”对业务领域实现突破；财务审计方法比较单一，主要以抽凭证、找问题为着眼点，在税务、项目管理、除地产公司外其他产业链等方面的审计尚未取得重要突破。
目前财务审计人员专业结构比较单一，后期应主动向内部兄弟部门学习和借鉴欠缺的专业知识。同时努力寻求审计系统切入点，在审计领导的支持下，协调各方资源，借助各自专业力量，有针对性地开展审计活动。
第二部分二〇一三年度工作计划
一、审计系统总体目标
二、年度主要经营及管理目标
财务审计方面确保绩效考核和离任审计工作能够及时完成，专项审计所涉及分、子公司覆盖率不低于70%，并及时发现、揭露各类违纪、违规问题，对重大潜在风险进行披露，同时发现控制和管理中的亮点。
三、年度主要工作任务
（一）提前筹备，按时完成绩效考核工作
绩效考核财务指标的审核工作时间节点，较以往年度提前一个多月，财务审计部为克服人员少、时间紧、任务重等困难，应提前制定审核计划，认真总结以往年度审核经验，确保在规定时间内保质保量完成。
（二）继续以“项目”为基本审计主体，着力完成在开发、营销、项目管理等两至三个业务板块的专项审计工作，通过对比不同公司在相同业务板块的效果和效率，“去粗取精”，优化制度流程，提升管理效率。
财务审计部门通过前期开展地销售收入专项、项目预算专项、财务基础专项等审计项目，已经表明围绕“项目”开展审计工作，能够深入解析项目整个开发流程中的各个环节，对过程中风险及时揭示，同时审计发现更直观、更有说服力，后期审计成果推介更具有可行性。因此，财务审计部预计围绕“项目管理”中的开发、营销、项目管理等两至三个业务板块下大力度开展专项审计工作，专项审计覆盖分、子范围达到70%以上，对重点公司重点问题进行重点审计和跟踪。
（三）在房地产公司常规及离任审计过程中，针对公司酒店产业公司的兴起，深入对一个产业板块的风险事件进行系统性的梳理，如酒店业务，针对以酒店财务为核心的采购管理、库房管理、收入运营管理等不同板块的重点风险予以识别，进一步贯彻以风险防范为导向的工作思路。
，财务审计部通过对房地产分、子公司财务部风险事件的梳理，取得较好效果，一方面使审计人员更加了解实际业务，另一方面帮助分、子公司增强主动风险管理的意识。，财务审计部将借鉴财务风险地图的经验，在上述专项审计后进一步开展风险系统性梳理工作。
其次，限于人员紧张，财务审计部自成立后仅对酒店进行过两次财务离任审计，且酒店财务对比于房地产财务所涉及的管辖内容更加复杂，目前财务审计部尚未形成对酒店业务的深入了解，不能对酒店财务风险系统性认知。，财务审计部计划联合酒店管理公司财务部对几家酒店开展财务基础专项检查，梳理出采购管理、库房管理、收入运营管理等以财务为核心的几大业务板块的风险事件，并完成风险识别、评估及应对。
四、年度主要工作保障措施
（一）增强审计团队的凝聚力与执行力，构建“学习型”团队，促进个人及团队的共同成长，不断总结、分享、沉淀审计经验，着眼于部门的长期发展
首先，继续加强组织团队成员开恳谈会，在会议上创造出浓厚的氛围，使团队成员畅所欲言，并给团队成员创造发表自己观点和看法的机会，为工作开拓思路；其次，分期分批组织参加各种业务与技能培训，通过提高个人技能来实现团队整体素质的提高；第三，建立有效的激励机制，形成内部竞争机制，营造“比、学、赶、超”的工作氛围。
（二）将计划和准备工作提前，提高审计工作效率
在绩效考核工作中，通过初审进行实地指导，提前搜集有疑义、错误率较高的指标，提高考核工作效率。
（三）树立审计新理念，积极探索以风险为导向，以控制为主线的的审计模式
公司“四五”规划在发展的同时，也开始高度关注内部管理的规范和对各类风险的有效防范。财务审计部作为公司的监督、约束部门，是公司防范风险的重要职能部门，财务审计部将努力探索内部控制体系，挖掘公司经营管理中各环节风险漏洞，重点对税务风险、项目管理风险、资金安全、除地产公司外的其他产业公司管理风险等方面开展审计工作。同时建立风险责任制度，明确审计组织内部各个层次，各个岗位人员的职责和权限，通过过程中有指导、有监督，结束有审核来防范和控制审计风险。
财险公司个人工作总结范文4
摘要：公司在理财过程中经常面临多种制约因素，不同的公司治理结构模式、理财战略以及理财理念等都会给公司理财带来收益的不确定性。面对这些理财风险，公司必须加强业务人员培训，理顺公司治理结构与理财目标的关系，防范金融机构可能出现的道德风险，建立有效的风险管理组织体系和风险报告制度，才能确保最终理财目标的实现。
关键词：公司理财；风险管理；道德风险
公司在理财过程中往往面临各种风险，比如，由于突发因素导致股票市场大幅下跌而使股票套牢风险；在经济发展进入新一轮宏观调控周期中，由于银行基准利率上升，会导致债券的实际收益率下降的风险；外汇汇率因为国际上不可预见因素导致大幅变动，特别是人民币汇率的大幅升高对外汇理财产品必然产生冲击，收益不确定的风险在逐步加大。公司如何预见并防范这些风险成为当前公司理财业务管理的重要任务。
一.暴露的问题只是公司在理财中的具体风险表现，如果要从根本上防范理财风险，就必须挖掘其业务开展过程中的深层次风险根源。公司理财业务表面上看是一种单纯的资金与资产的运用，实际上其风险却往往来自于资金层面之外。
（一）公司治理结构对公司理财目标的制约
现代公司需要在所有者和经营者之间形成一种相互制衡的机制，公司治理结构正是这样一种协调股东和其他利益相关者关系的一种机制。长期以来，大多数公司的治理结构框架是股东至上原则，在这种公司治理逻辑下，财务管理的目标就是要通过财务上的合理经营为股东带来最大化的财富。但是在现代企业中，除了股东投入资本外，一般管理者、职工、债权人等利益相关者都为公司的发展承担了较大的风险，如果单纯地强调股东财富最大化，忽视了公司的其他群体的利益，就会导致他们自动割裂与公司之间的利益纽带，无法培养长期忠诚于公司的员工，这与现代管理理论中逐渐重视人力资本的理念是背道而驰的，因而以股东至上原则为基础建立的公司治理结构需要发展与调整。而公司理财目标作为公司治理结构框架中存在和运行的一个重要子系统，它不但直接反映着公司治理结构环境的变化结果，而且还需要根据治理结构的变化适当地进行调整。因此，公司理财目标应该适应公司治理结构的发展而变化，进而通过财务管理活动在企业价值的增长中来满足利益相关者的利益，否则将会给公司发展带来极大的无形风险隐患。
（二）公司理财战略缺失带来的风险
对于现代公司管理而言，已经不再是单纯地运用生产和销售工具来为股东和其他相关利益者创造更多的财富了，资金的合理运营在很大程度上就决定着公司未来的发展。因此，制定一个适合自身及市场环境的理财战略就显得尤为重要。公司理财战略是包括公司理财资产和资金的可使用范围、分层次实现的阶段目标、外包的金融机构、规划的理财工具以及对可能出现风险的最大承受度和防范、化解的方法等。理财战略是个全方位的纲领性文件，包含理财过程中的各种细节因素，公司必须按照既定的程序稳步地执行。在理财战略规划执行中，很重要的一个环节是对理财目标实现情况的及时反馈和调整。因为市场尤其是金融市场的瞬息万变对公司理财工具的使用效果可能产生极大负面影响，从而影响到理财目标的实现。总之，理财战略规划是公司理财目标实现的重要保障，如果没有制定理财战略规划，而是凭借对市场的感觉任意操作，就将会给公司的资产和资金运营带来无法估量的损失。
（三）非理性的投资观念导致的理财误区
公司理财的最终目标是为了公司能够取得较高的收益以满足各方相关利益者的需求。在这种观念支配下，许多公司往往总是以资金运营的利润最大化作为自始至终的目标来贯彻。尤其是当市场经济发展还不成熟以及相关法规还不健全时，而市场监督机制也尚未完全完善，市场制衡力量还非常薄弱，就有越来越多的公司去追求违规所带来的利益。错误的理财观念虽然有时会给公司带来短期的利益，但是潜在的深度风险终究会导致公司遭受沉重的信任危机，掉入自己挖掘的财务陷阱。有一些提供理财业务的金融机构盲目提供保底承诺的理财产品，利用理财计划或产品进行变相高息揽储，也不利于保护投资者的合法权益。除此之外，公司还可能陷入以下理财观念误区：注重短期收益，忽视长远理财战略规划；对风险和收益的关系认识不足，盲目追寻机构宣传的所谓“低风险、高收益”理财产品，完全忽视了资金自身内在的运行规律；分散风险意识不强，很多公司在投资理财产品时，过高地估计自己的风险承受能力，把大量资金集中投入到其看好的高风险项目中去。
（四）新型公司理财工具带来的风险
从开展理财业务公司的内部角度看，通过采用创新金融工具来提高其资产经营的流动性与安全性，并有效降低财务运营成本与交易成本来实现价值最大化，这是公司财务活动部门在内部推动新型理财业务发展的动因。金融机构则通过开发风险管理技术，可以提高理财公司的资产赢利能力以及提高现金的投资利用能力，为投资者创造更大价值而进行创新。但是，创新的理财工具都是以传统理财工具为基础衍生出来的，如期权、期货交易等，其风险明显大于传统的理财工具。随着金融市场规模的日益扩大和复杂化，资本活动的不确定性也愈发突出。公司在努力进行多方位经营，做出合理的投资组合的同时，所面临可能爆发的风险也在不断加大。运用新型理财工具开展业务的公司必须对其交易活动制定一套完善的内部控制措施，包括交易头寸的限额，止损的限制，内部监督与稽核等。如果内部控制制度缺失和不完善，这些新型理财工具所导致的操作风险和市场风险将十分巨大，公司无法承受这种可能比本金放大若干倍的风险损失。
二.开展理财业务的公司常常忽视对于风险的防范与管理，主要原因是对于所选择理财产品的盲目和对于理财金融机构的盲信，无论哪种情况，都会导致公司遭受较大损失，从而背离了公司初期所制定的资金保值增值目标。因此管理理财风险本身就是一种理财能力的体现。
（一）理顺公司治理结构与理财目标之间的关系
建立良好的公司治理结构可以使其更有效地利用资源，以便更好地实现公司的财务目标。现代公司治理结构模式主要在股东财富的最大化和企业价值的最大化之间进行选择。公司治理结构模式对公司理财目标和理财战略将产生极大影响。股东财富最大化的治理结构模式下的财务管理目标只强调股东的利益，而对其他利益相关者的利益重视不够，但公司的效率需要建立在利益相关者平等的基础之上才能发挥出来。这种情况下，就容易产生由于公司治理结构与理财目标之间不协调而造成的运转风险。因此，就必须进行公司治理结构的创新，即创建企业价值最大化的治理结构模式，使公司主体之间形成平等互利的关系。企业价值最大化的治理结构模式决定了公司的目标是为全体利益相关者的利益服务。公司治理结构模式发生转变，则公司进行理财决策的出发点和归宿必然要发生相应变化，公司理财目标、理财战略规划、甚至理财工具也要随之改变，从而避免了因为各种因素不协调而产生的风险。
（二）公司定期进行自我财务诊断
公司理财有着自身的运行规律，这就要求公司在理财战略运行过程中不断进行自我诊断，才能始终保持比较清晰的理财思路。公司理财规划的制定者和具体操作者必须保持敏锐的观察力，并且有目的地开展业务问询和追踪调查，发现问题征兆及时进行深入分析了解。在此基础上，组织相关人员进行共同会诊，并使用必要的理财工具进一步进行全面的论证，以保证对于本公司财务状况做出准确的判断。最后根据诊断结果，及时调整理财目标和理财战略规划。公司的自我诊断还需分解自身的发展战略，从中寻找适合的理财工具。整个公司有其发展的总体战略，它是由各个职能领域——研究与开发、生产运营、市场营销、财务管理以及信息系统等具体战略目标组成的。公司一旦制定了理财目标和理财战略后，就需要将其分解为具体目标，而这些个性化的理财目标，必须恰好是公司的个性化理财需求，这也同时决定了理财工具的特性。因此，公司的自我诊断也必须从每个细化的具体目标开始，逐层排查，找出最终问题所在，从而完善理财战略和理财工具。
（三）防止理财机构道德风险的转移
公司理财机构主要包括证券机构、商业银行、保险公司和信托机构等，不同机构的理财业务品种、期限、收益各不相同，尤其是风险程度差异较大。对于公司而言，在委托理财机构进行理财时，不能把全部焦点放在收益率的比较，一定要评估各家理财机构在保证收益前提下的风险度。公司理财是将暂时闲置的资产和资金交给理财机构去获得短期收益，但这不是公司的最终经营目标。因此，强调过高的收益率一定会带来较高的风险，而理财机构也会利用各种契约、合同和反向保证等手段，将可能的风险转移给委托公司。因为公司理财是一种委托关系，理财机构是受托机构，从法律角度看，的确不应当承担资金运用过程中的风险。但对于委托公司而言，必须能够区分风险是来自于自身委托指令还是来自于理财机构的操作失误，明确责任如何承担。另外，理财机构除了接受客户委托开展理财业务外，还有大量自有资金在金融市场上进行运营，因此，还要特别防范理财机构将自营业务失误和损失向委托公司理财账户的转移。对理财机构可能出现的道德风险的防范和监控是非常困难的，其为委托公司带来的损失也是巨大的。
（四）建立有效的理财风险报告制度
公司一旦进入金融市场从事理财活动，就意味着成为市场中一种受险主体，必须对自身业务经营中所面临的风险进行防范、控制及管理。公司除了建立与理财规模相当的风险管理组织架构，还应当建立理财风险报告制度。理财风险报告制度实际有两层含义：一是要求各个层级和岗位的财务管理人员必须对已经暴露的业务风险和发生风险的可能性做出反应并及时进行报告；二是各个层级的理财人员必须对汇总在本部门的风险信息进行分析，并将可能产生的结果和应对措施进行报告。理财风险报告制度能够让管理层持续了解公司的理财风险状况，同时理财信息的双向传递性也使基层管理人员能够及时得到信息反馈，然后解决问题。为了保证理财信息的真实准确，必须规范理财风险报告的格式和传递路径，明确每个岗位在理财风险报告制度中的责任和作用。
（五）强化财务管理人员的风险观念
财险公司个人工作总结范文5
（一）逐单提存法
它是最理想化的一种核算方法,从签保险合同和保单之日起，根据合同期限，按天计算出每一单的未收益保费部分，并作为未到期责任准备金进行提存。计算公式为：未到期责任准备金=第二年保单的有效天数÷保险总天数×保费收益；这种方法能够确保每笔保单的准确性，但是工作量大、操作复杂，不宜采用。
（二）日平均估算提存法
也称为三百六十五分之一提存法（以天为基础进行提存）。此种方法是按照每一天的保费收入来提存未到期责任准备金的，就是对每一张保单都要根据次年的有效天数来详细计算未到期责任准备金。其公式与逐单提存法大致相当。但是在精算数据系统下，更能确保数据的准确性和安全性，财务人员只需要每月核对好准备金清单与业务系统传入的数据是否一致即可，省时省力，提高了工作效率。举例来说，有一笔8月31日签的1000元的保险单，第二年的责任有效期是243天，那么本年末应提存的未到期责任准备金为：1000×243÷365=665.75元。
（三）按季估算提存法
也称为1/8提存法,根据产险公司每一个季度从开始到最后所签订的保单和保费收入数量大体一致的情况，那么假定保险责任期应在季度中间生效，就可以把保单年份分为8段，按保单的时间先后从每一季度的总保费中依次提取未到期责任准备金。详细数据见表1。根据表1可得，按季提存法在季末的提存金额为：一季度提存金额=当季自留保费×1/8二季度提存金额=当季自留保费×3/8三季度提存金额=当季自留保费×5/8四季度提存金额=当季自留保费×7/8。
（四）按月估算提存法
此法也可称为1/24提存法,与1/8提存法原理大致相当，不同之处就是把保单年份分为24个时间段，按保单先后顺序从每一个月的总保费中分别提取1/24/、3/24、5/24……23/24的未到期责任准备金。此方法在时间划分上更加细致，比1/8法要准确，更切合实际。由以上分析可以看出，50%比例提存法和按季估算提存法不够精确；逐单提存法和按月估算提存法相对精确，但工作量太大、操作不便，难以满足财产保险公司的核算需求。
二、未到期责任准备金核算存在的问题
（一）对本年度保费总收入的假设不够合理
一般的，财产保险公司每个月都会签订保险合同和保单，每个月都有保险业务和保单收入，但是每个月的保费收入金额并不一样。随着所做业务的增加，保费收入也逐渐增加；同样，财产保险公司每个月、每个季度的保费收入也会同比增长。但是按上述列举的各种提存方法，所得的核算结果差异很大。比如：某产险公司，在3、4、5月份的保费收入占全年度总保费收入的40%。如果用“50%比例提存法”核算未到期责任准备金所得结果是4365万元，而采用“按月估算提存法”核算的未到期责任准备金是5260万元，两种算法的差额高达895万元。所以这就是所采用的提存方法的问题，不同的方法结果不同，就说明一定有不合适的算法。分析可知，上述算法，有的是先进行合理化的假设之后，才进行核算的，与实际保费收入之间就会有很大差距，所提存的未到期责任准备金也就缺乏可信度。
（二）财产保险公司会计信息不真实
财产保险公司对会计的专业技能和整体素质要求要比其他行业高许多，这是由财产保险公司的行业特殊性决定的。但是目前我国财产保险公司的会计人员不仅人手不足，而且素质也是参差不齐。这就对会计信息的收集、整理和传递带来负面影响，很容易导致信息失真。此外，由于保费收入是一个动态增长的过程，保险会计的报账单也要随之而调整，如果调整不及时就会拉大其中的差距，影响未到期责任准备金的核算。例如：财产保险中有一些是短期性的，责任期只有几天或者几个小时。但在处理账目的时候，这项保费收入会纳入本年度保费总收入中。如果保险会计不加辨析直接按总体标准来提存未到期责任准备金，那么就只会扩大与实际情况的差距。会计信息的模糊不清、不真实，必然给财产保险公司带来坏的影响。
（三）对经济效益的核算不准确
未到期责任准备金的提存准确与否直接影响财产保险公司经营利润的多少。从前面的举例（见（一））可以看出，如果不再受其他因素的影响，该公司将会少提895万元的未到期责任准备金，从而导致经营利润的虚增。当然，财产保险公司的也必须依法缴税，按50%的所得税来算，该公司就要多交447.5万元的税。所以必须要采用科学、合理的提存方法，以降低公司利润面临的风险。
（四）缺乏灵活性和竞争力
改革开放三十多年来，我国实行引进来走出去的指导方针。这就意味着财产保险业不仅要面临国内的竞争，还要提防国外的压力。如何保持财产保险公司的优势、增强竞争力已经成为保险业内不得不思考的问题。显然，保险公司要做的不仅仅是要调整公司内部组织结构、加强管理，更重要的是确保公司会计信息的真实性和可靠性。由于未到期责任准备金是保险会计核算的重要组成部分，如果其核算结果是不精细、不确切的，那么财产保险在竞争中就会处于劣势。这些问题是复杂的但不是难解的，笔者根据以上问题提出了相应的改进措施，以供同行借鉴，保证财产保险业的稳定发展。
三、如何改进未到期责任准备金的核算
财险公司个人工作总结范文6
关键词：内部审计、金融资产管理公司、公司治理结构、作用、对策
我国的金融资产管理公司（以下简称资产公司）是指经国务院决定设立的,对现有已产生的金融不良资产的专门处置机构，内部审计在资产公司七年的发展道路上已发挥了重要的作用，并将在今后的战略转型与市场化业务发展中发挥更深远的作用。本文仅就资产公司的治理结构和内部审计应发挥的作用作以下探讨：
一、资产公司的治理结构与内部审计
公司治理结构也叫法人治理结构，它是指所有者对经营者的一种监督与制衡机制，即通过一种制度安排来合理配置所有者与经营者之间的权利与责任关系。完善的公司治理应保持良好的内部控制制度、不断检查内部控制的有效性、对外如实披露内部控制状况、保持强有力的内部审计。资产公司的治理结构现状是：
1、资产公司的运作机制：作为特殊时期成立的政策性金融机构，与国外资产公司比，中国的资产公司也是独立法人，是非银行金融机构，但它不以盈利为目的，其目标是在处置不良资产时要最大限度的保全资产和减少损失。在税收和费用上享受政府给予的特殊减免待遇，可以综合运用多种专业化手段，进行不良资产的管理和处置。
2、资产公司的内部治理：资产公司目前没有设立三会，但其治理结构总体是按现代企业制度设置的，法定代表人即公司总裁由国务院直接任命，其机构设置是公司和办事处形式的二级运营模式，并按照前台、后台和支持保障三个系统设立相关职能部门。资产公司管理的资产数额巨大，业务种类繁多．资产处置涉及的方面多种多样，故公司实施有效的内部监控，采取资产管理和处置的业务是操作授权、决策权限上移，职能部门对办事处垂直管理，办事处职能部门分工负责的管理格局。资产公司目前实行的激励考核办法，无论是财政对公司的考核还是公司内部的考核，都是以现金回收考核为主。
资产公司的内部审计是指公司和办事处两级设置的审计部门和审计人员，依据国家法律、法规及公司规章制度，以加强内部控制、防范风险、提高资产回收率为核心、以各项业务经营管理活动为对象，对公司收购、管理和处置的不良资产、资金财务等经营管理活动进行检查监督的一种行为。资产公司实行的内部审计制度，是在公司总裁和办事处总经理的领导下独立开展工作，其目标就是为了在加强管理、提高效益、建立良好的秩序方面发挥作用。资产公司的审计部门是重要的内部监督部门，独立于其他业务部门，向公司总裁负责并报告工作，在业务上接受财政部、银监会及公司监事会的指导。
3、资产公司的外部治理：我国实现的是由多家监管机构和政府部门参与的混合型监管体制：即行政管理由财政部、中国银行业监督管理委员会（原为中国人民银行和中央金融工委)、国有资产管理委员会(原为国家经贸委)、中国证券监督管理委员会、审计署、财政部驻各地财政专员办等机构负责，每一个管理机构都有自己的管理职责和权限：财政部作为惟一的出资人，负责对资产公司的预决算管理，制定目标考核方案，规定债权资产处置的时限和进度，拟定现金回收率、现金费用率等考核指标，研究并决定资产公司经营管理中的重大事项。银监会通过非现场监管和现场检查方式，审批资产公司的业务范围，核准其高级管理人员的任职资格，查处不良资产处置和管理过程中的违法违规问题，督促防范和化解资产处置过程中的风险，推动公司治理机制的完善。中国人民银行在资产公司收购不良资产时发放了大量再贷款，是最大的债权人，对其经营行为有监管职责。证监会负责证券业务的审批和监管。国资委负责组织、指导、协调企业债权转股权工作。审计署依法可对资产公司进行审计监督。财政专员办负责对各办事处的财务状况进行监管。
4、资产公司的监事会：资产公司目前都未设股东会和董事会，其监事会由国务院派出，对国务院负责。监事会代表国家对资产公司的资产管理、资产处置和财务收支状况实施监督，它不参与也不干预经营决策和经营管理，以财务监督为核心，对财务活动及总裁等主要负责人的经营管理行为进行监督，确保国有资产及其权益不受侵犯，监事会对资产公司的内部审计和监察工作负有指导职责。
二、内部审计在资产公司治理结构中的作用
资产公司是一个高风险行业，为完成既定工作目标和防范风险，对各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约是必要的。内部审计是资产公司经营管理的重要组成部分，具有服务、监督和评价三项基本职能，更是公司内部控制的组成部分；通过审计、检查和督促被审计单位的经济活动在规定范围内沿着正常的轨道健康运行，检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况，借以揭露违法、违纪、违规行为，进而确定和追究经济责任；同时内部审计对被审计单位的会计资料及经济活动进行审查，依据相应的标准对所查明的事实做出分析和判断，肯定成绩，揭露矛盾，总结经验，从而改善经营管理，寻求提高效率和效益的途径。事实说明，内部审计在为公司的发展和部门的加强管理、提高效益、建立良好的秩序方面发挥了重要的作用。
1、内部审计在公司治理中有利于风险管理和防范风险。内部审计针对风险管理、控制及治理过程的有效性进行评价和改善是公司治理所必需的，资产公司从不良资产的收购、管理到处置及资本金运作的整个过程，都伴随着大量的不确定因素，主要包括政策性风险、信用风险、市场风险、经营风险和道德风险；尤其是在不良资产处置过程中，围绕资产定价可能遇到的风险更多更复杂；内部审计作为风险管理的一种方法和手段，而风险管理则是内部审计的一项新的内容和领域。面对风险，内审人员可以运用自己在风险管理方面的专业知识，从独立客观的角度为管理层提供有价值的咨询服务、分析识别和评估控制作用。
2、内部审计在公司治理中有利于合规处置不良资产。资产处置跟进审计是资产公司一项重要的基础性审计工作，做好这项审计对规范资产处置行为、防范资产处置过程中的道德风险具有重要意义。对逐个项目出具审计报告的跟进审计为遵循性审计，即合规性审计；其目的是通过对处置项目的合法合规性审查，并对审计结果予以客观、准确的披露，对存在的不合规情况提出改进建议，促进资产处置依法合规操作。其目标是审查和评价资产处置方式的公开性、处置程序的合规性和处置方案的优化过程及结果。由于不良资产处置量大户多，内审人员日常工作有相当大的工作量，其对促进依法合规处置不良资产的作用勿容置疑。
3、内部审计在公司治理中有利于规范资金财务管理。内部审计具有经济监督、评价与鉴证的职能，是强化内部会计监督不可或缺的制衡机制，资产公司的内部审计采取定期审计和专项审计相结合的方式进行财务审计，在资产公司的发展中起着制约与促进性的作用。财务审计是指审计部门对财务部门的会计资料及其他经济资料所反映的财务状况和经营业绩的真实性、合法性、合规性、效益性以及执行会计政策的一致性进行审查和评价。其目的是维护国家财经法纪和公司财务制度，改善经营管理，提高经济效益，促进公司业务的健康发展。
4、内部审计在公司治理中有利于建章建制，开展内部控制测评。资产公司内部控制是公司为实现经营目标，根据经营环境变化，通过制定和实施一系列制度、程序和办法，对经营与管理过程中的风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。其含义应该是公司机构内部为完成既定工作目标和防范风险，对各职能部门及其工作人员从事业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称，是由不同部门、不同人员和不同操作环节相互交织、紧密联系的动态过程，是按照一定控制目的而由有关控制所组成的控制体系。加强内控机制的建设，是资产公司实现安全稳健经营所必须得到，内部审计通过对内部控制系统的健全性、有效性进行测评，揭露内部控制系统的薄弱环节，提出改进建议，对完善公司内部控制，形成内部责任分明、相互制约的机制，增强科学管理意识，提高管理水平，防范经营风险，都会产生十分重要的作用。
5、内部审计在公司治理中有利于对经营管理人员的监督管理。资产公司的任期经济责任（含离任）审计，是指对资产公司高层经营管理人员在资产收购、管理和处置，资金营运和财务管理，信息科技管理、上市承销、投资理财等各项业务经营中应当负有的主管责任和直接责任进行的审计。这项工作有效地拓宽了对高级经营管理人员的监管渠道，为干部管理部门客观公正地评价和使用干部提供了重要依据，同时也有效地促进了其他在职干部的廉洁和自律。
三、发挥内部审计在公司治理结构中作用的对策
资产公司的政策性业务已宣告完成，目前正处在向商业化转型的转轨阶段，尚未完全建立规范的公司治理结构和实现有效的公司治理，内外部治理机制还很不完善。在公司治理结构中，内部审计是一个不容忽视的问题，是对决策层(股东会、董事会)负责还是对执行层(总裁)负责，直接决定内部审计的身份或角色，也决定作用的发挥。要真正发挥资产公司内部审计的作用，特提以下建议：
1、资产公司应尽快完善公司治理结构。党的十六届三中全会决议提出要“完善金融资产管理公司运营机制”，这为资产公司的发展提供了新的历史机遇。在新的挑战面前，资产公司要按现代企业制度的框架，建立起精简、高效、灵活运作的组织结构，以利于增强资产处置决策机制的科学性和促进建立符合市场化绩效挂钩的激励机制，同时要建立相对独立健全有效的内部审计体系，建议按《公司法》的要求尽快完善公司治理结构。
2、资产公司应建立审计委员会领导下的内部审计管理模式。从我国目前公司内部审计机构的隶属关系看，有隶属财务副总（财务总监）、总裁（总经理）、监事会、董事会和董事会领导的审计委员会等五种管理模式。资产公司的内部审计机构包括审计委员会都由总裁（经理层）领导，属于执行、监督职能为一体，自己监督、自己执行的现象，是公司法人治理结构不健全的表现；为有效避免资产公司内部审计管理模式存在的自己监督审计自己的不合理现象，更符合审计需要双向独立原则，建议资产公司的审计部门应隶属于董事会领导下的审计委员会，直接对董事会负责，向审计委员会报告，接受监事会的指导，对行政方面的内容要向总经理负责并报告工作。办事处审计人员由公司审计委员会统管，人事劳资关系全部集中总公司，切断现行人员关系同所在办事处利益挂钩做法。
3、资产公司应加强对经营者有效激励和监督约束的审计。资产公司的内部审计不仅要在财务会计信息的确认方面发挥作用，而且要在经营领域发挥作用，最终降低交易成本和成本，更要能够及时发现并纠正经理层违反内部控制的行为，使内部审计有利于国家对经营者的监督，使公司的每个层次都能保证公司财产的安全和经营决策的执行。
4、进一步提高内部审计工作质量。审计人员要提高工作质量，必须能够及时发现资产公司经营中的问题，及时掌握各类员工的行为动态，找准风险部位，根据风险点研究具体防范措施，重点关注对资产处置项目尽职调查、双人谈判、评估定价、信息公开、处置权限、时效管理和维权、处置方案实施及协议履行等重要风险领域和关键环节，加大审计深度，从源头上去研究和寻找预防和治理的对策，标本兼治的抓好教育和建章建制，通过管理和监督打消有私心、谋私利人员的念头，使处置中的不当行为能被甄别和曝光，从而有所畏惧并受到控制。
5、拓宽审计覆盖面，加强对公司治理环境的审计和对治理结构的监督。目前资产公司的内部审计已经包括了对企业的经营管理活动、财务会计活动和内部控制制度等方面的审计，随着改革的深入，财政部出台了资产公司有关投资、委托和商业化收购等业务的风险管理办法，资产公司的业务面将更宽，内部审计业务也应从财务审计到内部管理审计，再扩展到内部治理审计，除原来的内部控制审计，还应向公司治理环境审计和风险管理审计与战略审计方向延伸。
6、配足审计专业人员，提高内部审计人员的素质和专业水平。公司治理环境下的内部审计要求更高，目前资产公司内部审计队伍不稳定，人员大多是财务会计、金融法律和审计专业出身，其他专业人员较少，尚未达到公司治理环境下内部审计人员应具备的素质，难于适应财务审计和资产处置以外的其他审计。公司治理环境下，审计人员要具备广博的知识和多元化的技能，建议配备足够数量和能胜任审计专业工作的人员，逐步做好人员结构调整和现有审计人员的培训，建立相应的激励约束机制，明确报告路线，进一步强化内部审计的职责和权限，不断提高内部审计工作的质量和水平。
参考文献：
[1]高英、何钧，《我国金融资产管理公司现行治理的制度安排及评价》，《北京工商大学学报》，2005年第6期
