保费计算范文1
论文摘要:根据保险人保险定价的效用方程,分别讨论了在3种不同效用函数下的临界保费.
从管理决策的角度看,保险产品的定价问题、准备金提留问题、再保险自留额问题以及资产负债配比问题都是风险和不确定条件下的决策.从风险决策的理论和实践知道,合理的决策不仅取决于对外在环境的不确定的把握,而且取决于决策者对自身的价值结构判断.在保险学中,通过引入效用函数来描述决策者的风险态度、偏好和价值结构,并将它与潜在损失或理赔的概率评估有机结合起来,从更加综合的角度寻求诸多保险决策问题的解.
一般地,决策者的风险态度被分为三种类型:风险偏好、风险厌恶和风险中立,分别对应着他们的效用函数u(x)的曲线为上凸、下凸和直线三种情况.最普遍的情况是厌恶风险,本文重点讨论此种情况.
1保险定价问题
引理1(Jensen不等式)设决策者的风险是厌恶风险,即它的效用函数u(x)满足u′(x)>0,u″(x)<0,则对于随机变量X,成立如下不等式E[u(X)]≤u[E(X)].
假定决策者(保险人)拥有财富W.若要承保,则可以在原有财富W的基础上增加一笔保费收入G,但是得替被保险人承担风险,其财富变成了随机变量W+G-X,其中随机变量X表示风险,其概率分布为F(x).若不承保,则保险人确定地拥有财富W.设保险人关于确定量和关于随机变量分布的效用函数分别为u(x)和U[X],则对保险人而言,“合理”的承保保费应满足不等式U[W+G-X]≥u(W).G越小,要承保的效用U[W+G-X]越小,当G小到使等号成立时,承保已无任何吸引力,所以保险人愿意接受的最底保费G*是使得上式等号成立的临界值,称为临界保费.
根据期望效用原理,随机变量X的“效用”U[X]可以转化为随机变量函数u(X)的期望,即
U([X])=E[u(X)]=∫Du(x)dF(x).
其中F(x)是随机变量X的分布函数,D是随机变量X的取值范围.
2主要结论
对于风险决策者常用的效用函数有以下几种:直线型效用函数、抛物线型效用函数、指数型效用函数、对数型效用函数和分数幂型效用函数等.下面给出前3种情况下的临界保费.命题
1设保险人的效用函数为直线型,
u(x)=ax+b,理赔X的概率分布为F(x),则临界保费G*=E[X].
证明考虑保险人定价的效用方程为
U([W+G*-X])=u(W).
U([W+G*-X])=E[u(W+G*-X)]
=E[a(W+G*-X)+b]
=aW+aG*-aE[X]+b,
u(W)=aW+b,
联立两式得G*=E[X].
命题1说明对于风险态度中立的决策者来说,临界保费即是纯保费,但这只是一种理想的情况.命题2设保险人的效用函数为抛物线型,u(x)=x-αx2,其中α>0,0<x<12α,并且假设理赔X的概率分布为F(x),则此时临界保费为
G*=E[X]+(12α-W)-(12α-W)2-σ2(X).
证明考虑保险人定价的效用方程为
U([W+G*-X])=u(W).
U([(W+G*-X])=E[u(W+G*-X)]
=12α0[(W+G*-X)-α(W+G*-X)2]dF(x)
=W+G*-E[X]-α{(W+G*)2-2(W+G*)×E[X]+E[x2]},
u(W)=W-αW2,
联立两式得下列方程
-α(G*)2+(1-2αW+2αE[X])G*+(2αW-1)E[X]-αE[X2]=0.
解关于G*的一元二次方程得
G*=2αw-1-2αE[X]+(1-2αW)2-4α2σ2(X)-2α
=E[X]+(12α-W)-(12α-W)2-σ2(X).
特别地,当W=0时,
G*=E[X]+12α-(12α)2-σ2(X)
≈E[X]+ασ2(X),转
此时σ2(X)12α.这正是非寿险保费定价中的“方差原理”,因为在金融分析中常用方差(或标准差)来度量风险的大小,方差越大,不确定的程度越大.保险人把它作为一条加费的理由,因而在纯保费E[X]的基础上又多了一项“安全附加费用”.
命题3设保险人的效有函数为指数型,u(x)=-e-αx,α>0,假设理赔X的概率分布为F(x),则此时临界保费为G*=1αlnMX(α),其中MX(α)为理赔随机变量X的矩母函数.证明考虑保险人定价的效用方程为
U([W+G*-X])=u(W).
U([W+G*-X])=E(u[W+G*-X])
=+∞0-e-α(W+G-X*)dF(x)
=-e-α(W+G*)+∞0eαxdF(x)
=-e-α(W+G)*MX(α),
u(W)=-eαW,
联立两式得G*=1αMX(α).
可以看出对于这类特殊的效用函数,临界保费与保险人所拥有的财富大小无关.
3总结
效用理论一直是研究在风险和不确定条件下进行合理决策的理论基础,保险研究之中除保险定价以外,决定合理的准备金、自留额以及选择合理的财务方案都可以以此作为决策的原理.因此,它具有很强的理论指导作用.
从以上几个例子可以看出,实际保险定价中常用的“均值原理”和“方差原理”等只不过是期望效用的特殊形式,它们对应着一次、二次多项式等简单的效用函数.类似地,还可以讨论对数效用函数u(x)=lnx、分数幂效用函数u(x)=xr(0<r<1)等其他常见效用函数所对应的情况.
参考文献
[1]谢志刚,韩天雄.风险理论与非寿险精算[M].天津:南开大学出版社,2000.
[2]茆诗松,王静龙,濮晓龙.高等数理统计[M].北京:高等教育出版社,2000.
保费计算范文2
关键词：国际贸易；保险费；佣金
中图分类号：G642 文献标识码：B 文章编号：1002-7661（2016）06-002-01
《国际贸易实务》具有很强的实践性和应用性。对于中等职业学校来讲， 要求教师既重视基础理论及知识的教学，也要强调实际业务能力的培养与训练，对于中职学生而言， 学习《国际贸易实务》更是困难重重。教师应针对学生中存在的问题，采用多种教学方法和考试方式，激发学生学习兴趣和增强学生的自信心，让学生学习《国际贸易实务》后确实有所收获。
本人常年从事《国际贸易实务》的教学工作，在一次讲授保险费计算的课堂上，遇到了两则保险费计算案例，本以为很简单的问题，没想到却引起了学生的轩然大波。这两道计算题是这样的：
例一、某公司出口一批货物，CFR纽约价为1890美元，现在外商来电要求改报CIF纽约价，并按要求按CIF价加20%投保一切险并加保战争险，假定一切险的保险费率为0.6%，战争险的保险费率为0.03%，请问（1）我方应向外商报CIF纽约价为多少？（2）我方应向保险公司支付多少保险费？
例二、我出口公司原来对外报价为CFR纽约价1890美元，后外商来电要求改报CIFC5%纽约价。规定按发票金额的120%投保一切险和战争险，一切险保险费率为0.6%，战争险保险费率为0.03%。请问（1）我方应向外商报价CIFC5%价格为多少？（2）我方应向保险公司支付多少保险费？（3）我方应付多少佣金？
我们知道，保险费是被保险人从保险人那里获得货物损失赔偿的代价，也是保险公司经营业务的基本收入。以出口贸易为例，根据国际保险业惯例，凡是按CIF或者CIP条件达成的合同的，保险费的计算公式为：
保险费=保险金额×保险费率
保险费=CIF（或者CIP）×（1+投保加成率）×保险费率
从上述保险费公式我们不难看出，保险费的多少受保险金额与保险费率的影响，而保险金额主要受投保加成率的影响，保险费率由双方协商，因此在签订保险合同时双方会针对这两个问题做出商讨。根据上面的公式，我们来看例一的计算：
（1）由于CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保险费率]
=1890/（1-120%×0.63%）=1904.40（美元）
我方应向外商报CIF纽约价为1904.40美元。
（2）保险费=CIF价×（1+投保加成率）×保险费率
=1904.40×1.2×0.0063=14.40（美元）
取整为15美元，我方应向保险公司支付15美元的保险费。
我们再来看例二的计算：
（1）CIFC5%=CFR价十保险费+佣金
=CFR + CIFC5%×（1+投保加成率）×保险费率+CIFC5%×佣金率
整理后，CIFC5%=CFR价/（1- 投保加成×保险费率- 佣金率）
=1890/[1―120%×（0.6%+0.03%）-5%]=2005.43（美元）
（2）保险费I=CIFC5%（1+投保加成率）×保险费率
=2005.43×120%×（0.6%+0.03%）=15.16105，取整为16美元
（3）佣金C=CIFC5%×佣金率
=2005.43×5%=100.27（美元）
我们对这两则计算题做一个比较，不难发现这两个题表面上看相似处非常大，而实际上保险费的计算方法却大相径庭，尤其是第二题的计算方法令学生们大惑不解，甚至接受不了。原因是学生们按照第一题的思路，计算方法如下：
（1）CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保险费率]
=1890/[1-120%×（0.6%+0.03%）]=1904.40（美元）
CIFC5%=CIF/（1-5%）
=1904.40/0.95=2004.63（美元）
（2）保险费=CIFC5%×（1+投保加成率）×保险费率
=2004.63×120%×（0.6%+0.03%）=15.1550（美元），取整数为16美元
（3）佣金C=CIFC5%×佣金率
=2004.63×5%=100.23（美元）
通过计算结果不难发现，两种计算方法得出的CIFC5%价仅差0.8，计算出来的保险费仅仅相差0.006美元，取整数后也就都是16美元。
计算结果虽然相同，但我认为学生的计算方法是错误的，原因是学生们对保险费的计算公式没有深刻的理解。
我们知道，出口贸易保险费的计算主要受保险金额和保险费率的影响，而保险费率是固定的。出口贸易中，凡是按CIF或者CIP条件达成的合同一般均按照保险金额为发票金额的110%，也就是说在发票金额的基础上增加10%（也就是我们俗称的“一成”）计算。那么什么是发票金额呢？我们看例一“外商来电要求改报CIF纽约价，并按要求按CIF价加20%投保一切险并加保战争险”，由此可知，例一中的发票金额就是CIF价，保险金额也就是CIF110%，因此，计算保险费的时候，我们可以根据CFR与CIF的换算关系CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保险费率]求出CIF价，继而再根据已知条件计算出保险费。
我们再看例二中“外商来电要求改报CIFC5%纽约价。规定按发票金额的120%投保一切险和战争险”，由此我们可以知道该例中发票金额是CIFC5%，也就是说保险费的计算基数是CIFC5%。那么CIFC5%是怎么计算的呢？按照学生的思路 CIFC5%=CIF/（1-5%）=1904.40/0.95=2004.63（美元）这里CIF含佣价的计算，是按照CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保险费率]=1890/[1―120%×（0.6%+0.03%）]=1904.40（美元）求出来的。
也就是说学生求CIFC5%是否能通过CIF和CFR的换算关系先求出CIF，再求出CIFC5%呢？这里肯定是不行的，原因在于CFR=CIF―I，也就是如果这样可行，也就认可了保险费的计算基数是CIF价而不是CIFC5%，这就和题意相违背，当然用这种方法计算出来的CIFC5%去计算保险费是不正确的，在此基础上计算出的佣金额也同样是错误的。
参考文献：
保费计算范文3
一般来说养老金的比较，在同一年度退休人员中，一是比较缴费年限的长短，二是比较缴费额的多少。实行长缴多得、多缴多得的原则，这也是十八届三中全会对深化养老保险制度改革确定的原则。笔者作为安徽原某行业统筹企业2012年退休人员，在去年底取得养老金计算表后对此进行了研究，发现原行业统筹企业退休人员比较省内其他企业退休人员、在各项可比因素情况下养老金普遍少得一千多元。通过计算对比，可以看到问题主要发生在缴费工资指数计算的差别上。经对2013年退休人员养老金的比较，也同样少得一千多元，问题就是由于缴费工资指数计算的差别。现以某行业企业退休职工与另一矿业企业退休职工作一对比，就能清晰看出问题的存在。将上述两位不同行业退休职工的缴费工资数据列表，并将社保部门计算的个人缴费工资指数也列表对比，就看到了差距，详见附表。从附表看到：某行业企业退休职工黄某某与某矿业企业退休职工同为1953年8月出生，并同于2013年8月退休。前者比后者早工作23个月，也就是视同缴费年限多23个月；从个人账户储存额看，前者比后者缴费多积累9838.27元。在上述可比因素情况下，某行业企业退休职工黄某某养老金应该多得，但该退休职工养老金非但没有多得，反而还少得养老金1074.53元，究其原因主要就是在对缴费工资指数的计算不统一所致。
下面来分析其中的原因。从附表中看到：该省规定1991-1995年工资指数依档案工资计算，不按缴费工资计算。1996、1997两年该省规定不计算工资指数。自1998年开始到上述两位职工退休上年的2012年、一律按实际缴费计算工资指数。其中：2006年到2012年缴费工资指数差距很小，且差距是同方向的，就是说多缴费就多得缴费工资指数，少缴费就少得缴费工资指数。而1998年到2005年这8年缴费工资指数差距特别的大，且差距是反方向翻倍的，就是说多缴费的少得缴费工资指数，少缴费的反而翻倍多得缴费工资指数。如表中某行业退休职工黄某某1998年缴费工资是1302.50元，计算得指数为0.986；而某矿业977914号职工1998年缴费工资是1142.22元，计算得指数为2.036，这前者比后者缴费工资多160.28元，就是说要多缴费还少得指数1.05，缴费工资指数少得一倍多。从附表中看到，1998年到2005年某行业企业退休职工黄某某每年都多缴费，其中就有6年少得缴费工资指数都在一倍多，另2年也少得缴费工资指数近一倍，原因就在于他们分别按所在行业的平均缴费工资取指数。这样依据不同的计算口径计算的指数当然不一样，通俗地说这8年他们各自缴费工资指数的含金量是不一样的。依据各自行业平均缴费工资计算的指数是对应于其行业工资的，这样计算的指数差别是由于计算口径不一样带来的。而2006-2012年是统一按省社平工资计算的，就是说两者缴费工资指数的计算口径是一样的，所以计算的缴费工资指数也就一致了。
在不同的计算口径下，计算的缴费工资指数没有可比性。在计算养老金时也同样按照各自不同的计算口径作为计算基数来计发养老金，虽然也有些差别，但这基本是相对应的，不具有颠覆性的差别性。但要将不同的计算口径改变为统一的计算口径时，必须要对原来以不同的计算口径计算的缴费工资指数进行换算，就是把原来在不同的计算口径下计算的指数，用统计指数运算规则的科学方法进行换算。否则就会由于违背统计指数运算规则的科学原理，而带来具有根本性的错误，这是统计指数计算科学所必须要遵循的一般常识。
弄清楚由不同的计算口径更改为统一的计算口径时，要对不同计算口径期间所计算的指数进行换算后才可以累加，进而计算年平均缴费工资指数。那么怎么样对缴费工资指数进行换算呢？可以将不同计算口径期间的行业平均缴费工资的累计数作为行业工资的基期数，将不同计算口径期间的社平工资的累计数作为社平工资的基期数，用行业工资基期数除以社平工资基期数，就得到该期间行业平均缴费工资的基期工资指数。用这个行业平均缴费工资的基期工资指数乘以按行业缴费工资计算的行业工资指数（需要说明的是：实际缴费超过按社平工资缴费封顶的部分要剔除），就得到换算后的指数，计算的结果就基本一致了。现按上述方法截取本表1998-2005这8年的社平工资总和基期数为6192元，把社平工资三倍封顶缴费工资总和16116[（6192+458-1278）*3]元作为报告期数，除以社平工资总和基期数6192，得指数为2.6027，这个2.6027是按社平工资三倍缴费的社平工资指数。1998-2005年黄某所在行业平均缴费工资总和基期数是14989元，用报告期的同度量因素封顶缴费工资16116除以行业平均缴费工资总和的基期数14989，得指数为1.0752，这个1.0752是按黄某所在行业平均缴费工资计算的行业工资指数；再计算行业平均缴费工资所对应的社平工资指数，即用行业平均缴费工资之和14989除以社平工资之和6192，得指数为2.4207，这个2.4207指数就是行业缴费工资基期指数。把行业缴费工资基期指数与行业工资指数相乘，即1.0752*2.4207=2.6027指数，可见，所得指数就完全一致了。这就是黄某某所在行业经过换算后的年平均工资指数，才是符合统计指数计算规则的。
保费计算范文4
一总则第一条 为加强水电建设项目水土保持工程投资管理工作，满足水土保持方案报告书编制的需要，统一、规范水土保持工程投资的编制方法，提高水土保持工程投资的编制质量，依据《水电工程设计概算编制办法及计算标准》的有关规定，结合目前水电建设项目水土保持工程设计及实施的实际情况，特制定水电建设项目水土保持工程投资编制细则(以下简称“本细则”)。第二条 本细则主要适用于大中型水电工程可行性研究阶段设计概算中水土保持工程投资的编制。预可行性研究阶段投资估算中水土保持工程投资的编制可参照执行。第三条 水土保持工程是水电工程项目的组成部分，其工程投资也是水电工程项目总投资的组成部分，应按本细则要求纳入工程项目总投资。[本文来源于文秘站 -有文章需求，请到文秘站 站留言板，12小时内解决您的问题]第四条 水土保持工程投资包括水土保持工程专项投资（或称“新增水土保持工程投资”）和主体工程中具有水土保持功能的工程投资。本细则主要适用于水土保持工程专项投资编制。对于主体工程中具有水土保持功能的工程投资，编制时应采用与主体工程投资相同的编制办法和标准。第五条 本细则依据的主要技术规范及有关规定有：1．《中华人民共和国环境保护法》(1989年12月26日中华人民共和国主席令第22号)；2．《中华人民共和国水土保持法》(1991年6月29日中华人民共和国主席令第49号)；3．《中华人民共和国水土保持法实施条例》（1993年8月1日中华人民共和国国务院令第120号）；4．《建设项目环境保护管理条例》（1998年12月中华人民共和国国务院令第253号）；5．《开发建设项目水土保持方案管理办法》（国家计划委员会、水利部、国家环保总局水保[1994]513号）；6．《开发建设项目水土保持方案编报审批管理规定》（1995年水利部第5号令）；7．《开发建设项目水土保持设施验收管理办法》（20__年水利部第16号令）；8．《水土保持生态环境监测网络管理办法》(20__年水利部第12号令)；9．《水土保持综合治理技术规范》GB/T16453-1996；10．《开发建设项目水土保持方案技术规范》SL204-98；11.《水电工程设计概算编制办法及计算标准》（国家经贸委[20__]78号公告）；12.《关于开发建设项目水土保持咨询服务费用计列的指导意见》（水利部保监[20__]22号）。第六条 水土保持工程投资编制人员应具有水电工程造价专业人员资格证书或全国注册造价工程师资格证书，并在水土保持工程投资计算书的扉页上签字并加盖资格专用章（详见附件一）。编制人员应依据水土保持工程设计方案，收集分析相关资料，结合水土保持工程的设计深度，按照《水电工程设计概算编制办法及计算标准》和本细则的要求，认真编制水土保持工程投资，确保水土保持工程投资的编制质量。二、内容组成第七条 水土保持工程投资包括水土保持工程专项投资和主体工程中具有水土保持功能工程投资。水土保持工程专项投资是指为防止因工程建设而造成的水土流失而专门兴建的、能独立发挥水土保持功能的工程投资（或称“新增水土保持工程投资”）；主体工程中具有水土保持功能工程投资是指主体工程项目中为工程目的兴建的、同时具有水土保持功能、发挥水土保持作用的工程项目的投资（如坝肩、溢洪道、厂房、进水口及公路等开挖边坡表层处理，土石坝的护坡、护面，挡土墙、堰体保护等）。第八条 水土保持工程专项投资由工程措施费、植物措施费、施工辅助措施费、水土保持监测工程费、独立费用和基本预备费六部分组成。第九条 工程措施是指在项目建设区和直接影响区范围内为减轻和避免因水电工程建设造成的植被破坏和水土流失而兴建的永久性水土保持工程设施。包括护坡工程、挡渣工程、排水工程及土地整治工程等。第十条 植物措施是指在项目建设区和直接影响区范围内为防治水土流失而采取的植物防护工程、植被恢复工程和绿化美化工程等。包括场地覆土、栽植苗木、铺草皮、撒播树（草）籽和抚育管理等措施。第十一条 施工辅助措施指在项目建设过程中，为防止施工期水土流失而修建的临时防护措施和为保证水土保持工程施工所需要的施工辅助工程。第十二条 水土保持监测工程是指项目建设期内为监测水土流失防治效果而兴建的监测设施和所发生的监测费用。其中监测费用包括监测人工费、监测设备使用费等。第十三条 独立费用由水土保持项目建设管理费、科研勘察设计费和其他税费组成。水土保持项目建设管理费包括工程建设管理费、工程建设监理费、咨询服务费、项目技术经济评审及验收费等。其他税费包括水土保持设施补偿费、工程建设质量监督费等。工程建设管理费，指建设单位从项目筹建到竣工期间所发生的各种有关水土保持工程方面的管理性费用。工程建设监理费，指工程开工后，建设单位聘请监理单位对水土保持工程的质量、进度和投资进行监理所需的各项费用。咨询服务费，指项目法人根据国家有关规定和项目建设管理的需要，委托有资质的咨询机构或聘请专家对水土保持工程勘察设计以及建设管理等过程中有关技术、经济和法律问题进行咨询服务所发生的有关费用。项目技术经济评估审查及验收费，指项目法人依据国家颁布的法律法规，委托有资质的机构对水土保持工程进行评价评审、工程验收所发生的费用。科研勘察设计费，指为编制水土保持方案报告书并进行水土保持工程设计所发生的科研勘察设计费。水土保持设施补偿费，指建设项目损坏了水土保持工程设施或林草等植物设施和原地貌，按规定应交纳的补偿费用。工程建设质量监督费，指为保证水土保持工程质量进行的质量监督和检查所发生的各项费用。第十四条 基本预备费指用以解决水土保持工程实施过程中的设计变更、预防自然灾害等因素而预留的费用。三、项目划分第十五条 水土保持工程 所涉及的工程范围包括项目建设区和直接影响区。项目建设区指工程建设单位直接管辖的主体工程永久占地和临时征用地范围，一般包括电站永久建筑物、生产生活区、场内外公路、料场、渣场以及施工辅助工程占地等。直接影响区指项目建设区以外由于开发建设的直接活动和间接活动而造成水土流失并必须防治的范围，一般包括移民安置区、库岸坍塌影响区等。第十六条 水土保持工程专项投资项目划分的具体内容为：第一部分工程措施序号一级项目二级项目三级项目技术经济指标一（一）（二）（三）（四）（五）工程部位（区域）挡渣坝工程挡墙工程护坡工程排水工程渣（料）场平整工程土方开挖石方开挖土石方回填基础垫层料浆砌石干砌石混凝土钢筋锚杆土方开挖石方开挖土石方回填基础垫层料浆砌石干砌石混凝土钢筋锚杆土石方开挖坡面修整坡底压脚浆砌石干砌石混凝土钢筋锚杆砂浆土石方开挖土石方回填浆砌石排水沟砖砌排水沟混凝土排水沟盖板涵洞拱涵涵洞箱涵涵洞圆管涵反滤料土工织物PVC管渣（料）场平整元/m3元/m3元/m3元/m3元/m3元/m3元/m3元/t元/根元/m3元/m3元/m3元/m3元/m3元/m3元/m3元/t元/根元/m3元/m2元/m3元/m3元/m3元/m3元/t元/根元/m3元/m3元/m3元/m元/m元/m元/m元/m元/m元/m元/m3元/m2元/m元/m2注：1.表中工程部位（区域）指水土保持工程所针对的工程部位（区域）。编制具体水土保持工程专项投资时，可根据该工程水土保持工程设计方案情况合理划分区域，并分区域编制、汇总投资。2.本表中的二级和三级项目可根据工程实际情况增减。第二部分植物措施序号一级项目二级项目三级项目技术经济指标一工程部位（区域）覆土栽植苗木铺草皮撒播草种喷植草种抚育元/m2元/株元/m2元/hm2元/hm2元/hm2注：1.编制具体项目水土保持工程专项投资时，表中的工程部位（区域）的划分应与工程措施保持一致。2.苗木、草皮和草种栽植、播种应按不同种类分项计算。3.如果苗木栽植定额中包含了抚育费用，编制时抚育费用可不再单独计列。第三部分施工辅助措施序号一级项目二级项目三级项目技术经济指标一二临时防护措施施工辅助工程第四部分水土保持监测工程序号一级项目二级项目三级项目技术经济指标一水土保持监测工程监测设施施工期监测费人工费监测设备使用费第五部分独立费用序号一级项目二级项目三级项目技术经济指标一二三项目建设管理费科研勘察设计费其他税费工程建设管理费工程建设监理费咨询服务费项目技术经济评审及验收费勘察设计费水土保持设施补偿费工程建设质量监督费四、编制原则和依据第十七条 水土保持工程专项投资编制所采用的主要编制原则、依据、方法、定额、费用标准及编制价格水平年等均应与主体工程设计概算相一致，并根据国家及行业有关水土保持工程的规程、规范、相关标准，结合工程具体情况进行编制。第十八条 水土保持工程专项投资的主要编制依据有：1.《水电工程设计概算编制办法及计算标准》和相关定额；2.水电建设项目水土保持工程投资编制细则；3.水土保持方案报告书；4.国家及地方或行业有关水土保持工程的规程、规范及相关标准、定额；5.投资编制期材料和设备等的价格信息资料及有关费用标准。五、工程措施、植物措施投资编制第十九条 工程措施、植物措施投资应依据本细则的项目划分按水土保持方案报告书提出的工程量乘以相应的工程单价计算。第二十条 工程措施投资编制所采用的人工预算单价、主要材料预算价格、施工用电、水、风、砂石料单价、施工机械台时费等基础资料价格，均应与主体工程设计概算一致。工程措施单价，应根据工程实际情况及有关设计资料，按《水电工程设计概算编制办法及计算标准》和现行水电工程定额进行编制。在定额缺项的情况下，可参照类似工程单价计算。第二十一条 植物措施单价，应根据国家（行业）、地方（省级）相关工程定额以及相应的取费标准编制，其中苗木、草皮、树籽、草籽的预算价格采用当地市场价格。六、施工辅助措施投资编制第二十二条 临时防护措施投资按设计方案的工程量乘以工程单价编制。第二十三条施工辅助工程投资按工程措施、植物措施投资以及临时防护措施投资之和的3～5计算，投资在20__万元以上的取小值，投资在500万元以下的取大值。[本文来源于文秘站 -有文章需求，请到文秘站 站留言板，12小时内解决您的问 题]七、水土保持监测工程投资编制第二十四条 水土保持监测工程投资，应在明确具体监测项目、内容及监测时段的监测方案基础上分项计算，或按工程措施、植物措施和施工辅助措施三项投资之和的5～9计算，投资在20__万元以上的取小值，投资在500万元以下的取大值。八、独立费用投资编制第二十五条 工程建设管理费，按前四部分投资之和的2～3计算。第二十六条 工程建设监理费按下列公式计算：C=Y×L×N式中：C—水土保持工程建设监理费Y—水土保持工程监理人数，根据工程项目规模确定，一般为2～5人，工程规模大且复杂的项目取大值，反之取中值或小值；L—人年指标，按6.5～10万元/人·年计算；N—水土保持工程的监理工期，按施工组织设计确定的建设工期计算。第二十七条 咨询服务费按前四部分投资之和的0.5～1计算。第二十八条 项目技术经济评估审查及验收费根据实际情况分析计算，一般中型工程为30～70万元，大型工程为50～100万元。第二十九条 科研勘察设计费，按《国家计委、建设部关于的通知》（计价格[20__]10号）的规定计算。第三十条 水土保持设施补偿费，根据国家和地方有关征收水土保持设施补偿费的法规文件，结合水电工程的特点合理计列。第三十一条 工程建设质量监督费，根据《国家计委、中国人民建设银行关于工程质量监督机构监督范围和取费标准的通知》，按前四部分投资之和的0.05～0.15计算。九、基本预备费第三十二条 基本预备费，按工程措施、植物措施、施工辅助措施、水土保持监测工程和独立费用五部分投资合计的百分率计算，基本预备费费率一般取5～8。十、水土保持工程投资编制第三十三条 工程措施投资、植物措施投资、施工辅助措施投资、水土保持监测工程投资、独立费用和基本预备费之和构成水土保持工程专项投资。第三十四条 主体工程中具有水土保持功能工程投资应单独列表计算，并与水土保持工程专项投资共同构成水土保持工程投资。十一、分年度投资第三十五条 工程措施、植物措施、施工辅助措施和水土保持监测工程分年度投资应根据各项目的施工总进度的安排分项计算。凡有详细工程量的项目，应按分年度计划完成的工程量进行计算；没有详细工程量的项目，可根据工程进度和该项目各年度完成的工作量比例分析计算。第三十六条 独立费用根据费用的性质、发生的先后以及与施工时段的关系，按相应施工年度分别计算。十二、水土保持工程投资文件组成第三十七条 水土保持工程投资文件由编制说明和投资计算表格以及投资计算附表组成。第三十八条 编制说明应包括工程概况，水土保持工程设计方案概述，水土保持工程专项投资的编制原则、依据、方法，基础单价、工程单价等的计算依据和标准以及其他需要说明的问题。第三十九条 投资计算表格包括水土保持工程投资汇总表，主体工程中具有水土保持功能工程投资汇总表、水土保持工程专项投资汇总表，工程措施投资计算表、植物措施投资计算表、施工辅助措施投资计算表、水土保持监测工程投资计算表、独立费用计算表，水土保持工程专项分年度投资表等。格式详见附表。第四十条 投资计算附表主要包括基础资料价格表，工程单价计算表等，可依据《水电工程设计概算编制办法及计算标准》概算附件中的有关表格格式进行编制。十三、水土保持工程投资与工程项目设计概算的关系第四十一条 水土保持工程投资是水电工程项目设计概算的组成部分。水土保持工程专项投资汇入水电工程项目设计概算时，应扣除与本工程项目设计概算重复的部分。第四十二条 主体工程中具有水土保持功能工程投资已包含在主体工程的各项投资中，编制设计概算时仍计入各主体工程项目投资中，不计入设计概算中水土保持工程项目投资内。第四十三条 水土保持工程专项投资中的工程措施、植物措施和监测工程投资，原则上应按照项目划分的要求，分别汇入水电工程设计概算枢纽建筑物和建设征地与移民安置相应的水土保持工程项目投资中。但是场内外交通工程、施工辅助生产系统、办公及生活营地、厂坝区工程的防护及排水投资，应加以分析判断，如已包括在项目设计概算相应的投资指标内，则不应再单独计列。第四十四条 水土保持工程专项投资中的施工辅助措施投资，一般已包括在水电工程设计概算的施工辅助工程投资的相应项目内，不再单独计列。第四十五条 水土保持监测工程，作为水土保持专项工程费用，应在水电工程项目设计概算中的水土保持工程项目投资中单独计列。第四十六条 水土保持工程专项投资中的独立费用，仅将水土保持设施补偿费列入水电工程项目设计概算独立费用的其他税费中，且单独计列。其他各项费用均已包含在水电工程项目设计概算独立费用相应项目中，在汇入水电工程项目设计概算时，不再重复计列。第四十七条 基本预备费，如水电工程项目设计概算中已统一计算预备费，则水土保持工程专项投资的预备费已包含在水电工程项目设计概算总的预备费中，不应再重复计列。第四十八条 建设期贷款利息，由水电工程项目设计概算中统一计算，水土保持工程专项投资中不再计算。十四、其他第四十九条 本细则由水电水利规划设计总院制订并负责管理与解释。第五十条 本办法自之日起试行。附件一ⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹ项目水土保持工程投资计算书姓名签字专用章核定：审查：校核：编制：ⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹ（编制单位）ⅹⅹⅹⅹ年ⅹⅹ月附表1水土保持工程投资汇总表编号工程项目投资（万元）备注1水土保持工程专项投资2主体工程中具有水土保持功能工程投资水土保持工程投资（静态）附表2主体工程中具有水土保持功能工程投资汇总表编号项目单位工程量单价合价1导流工程……2挡水工程……3泄洪工程……4引水系统……5厂房系统……合计附表3水土保持工程专项投资汇总表编号工程项目投资（万元）备注1第一部分工程措施……2第二部分植物措施……3第三部分施工辅助措施……4 第四部分水土保持监测工程……5第五部分独立费用……6一至五部分合计7基本预备费6＊预备费率8水土保持工程专项投资（静态）6＋7附表4工程措施投资计算表编号工程项目单位数量单价（元）合价(万元)附表5植物措施投资计算表编号工程项目单位数量单价（元）合价(万元)附表6施工辅助措施投资计算表编号工程项目单位数量单价（元）合价(万元)附表7水土保持监测工程投资计算表编号工程项目单位数量单价（元）合价(万元)附表8独立费用计算表编号工程项目单位数量单价（元）合价(万元)附表9水土保持工程专项分年度投资表编号项目合计(万元)建设工期（年）12345678第一部分工程措施……第二部分植物措施……第三部分施工辅助措施……第四部分水土保持监测工程……第五部分独立费用……一至五部分合计基本预备费水土保持工程专项投资（静态）
保费计算范文5
关键词：保险；会计处理；账户；主营业务成本
中图分类号： F84文献标识码：A
保险行业的作用
一个成熟的保险市场，必然同时存在保险人、被保险人和保险机构三种主体，其中保险是随着保险市场的发展而产生和发展的，它是保险市场精细
分工的结果。与此同时，随着保险法律法规体系相应建立，监管机构逐步形成，保险行业在保险市场中的作用也越来越重要。
（一）有利于促进保险资源的优化配置
通过保险中介机构，促使保险人和被保险人供需双方更加合理、迅速地结合：对需求方而言，既满足了被保险人的投保需求，又解决了投保人或被保险人保险专业知识缺乏的问题；对供给方而言，既降低了保险企业的经营成本，又使保险经营者从繁重的展业、鉴定、理算等工作中解放出来，集中精力致力于市场调研、险种开发、偿付能力管理、保险资金运用以及建设信息传递迅速、系统运转高效的管理制度等方面。保险人、被保险人和保险中介机构三种主体互相取长补短，共同促进保险资源的优化配置。
（二）有利于降低保险商品的成本
通过保险中介机构，有利于收集保险信息，降低交易费用，提高保险公司经营管理水平和经济效益，同时也促进了社会效益的提高。保险企业可以利用保险人和保险经纪人人员的特有优势，使整个保险公司的服务水平和自身经营管理能力不断得到提高。同时仅仅支付的手续费又大大低于保险公司职员的费用水平，降低了经营成本。保险经纪人和保险公估人一样，还有利于保险公司的理赔业务。
（三）有利于完善保险市场机制
保险人是保险人的人，保险经纪人是被保险人的人，保险公估人则处于独立客观的立场经营。引入保险中介并使其在保险市场上广泛发挥作用，能使保险公司专注于开发保险产品、加强风险管理和企业经营管理，提高服务质量，真正成为知识密集型的专业承保公司。这不仅有利于保险人控制展业成本，而且也将市场机制通过保险中介市场引入保险市场，促使保险市场机制的完善。
保险行业的会计核算问题研究
一个行业的良性发展，必须以规范的会计核算为依据，但保险行业作为国内近些年才发展起来的行业，国家一直没有出台专门的会计核算制度。鉴于此，财政部2004年制定了《保险中介公司会计核算办法》(以下简称《 办法》)，并于2005年1月1日正式实施。《办法》在保持与国家统一的会计制度相一致的前提下，针对保险中介机构的业务运作特点，对其会计核算进行了特别规定。下面将针对保险行业会计核算的几个重点问题进行探讨。
（一）保险机构的账户设置
保险公司应设置3类账户，分别是核算营业保证金业务、代收保费业务、公司损益业务。
营业保证金帐户
必须在全国性商业银行开立，用于存储营业保证金，并与银行签订存款协议，约定：未经中国保监会批准，保险机构不得擅自动用或者处置保证金。银行未尽审查义务的，应当在被动用保证金额度内对保险机构的债务承担连带责任。通常情况下，该账户资金不得动用，除非公司注册资本金或出资减少或公司进入清算程序（保证金存款协议样本附后）。
代收保费账户
用于核算保险公司代收的保险费。该帐户应以被保险公司为单位，设置明细账。该账户资金不得与保险公司核算户有资金往来，代收保费账户资金的划转帐户只能是各被保险公司的银行账户。也就是公司不得坐扣手续费。
公司核算户
用于核算公司的各种收入和费用，属于保险公司的基本账户。
（二）会计核算问题
1、营业保证金的核算
（1）核算范围
核算保险公司缴存的营业保证金。
（2）会计处理
缴存营业保证金时借记“存出营业保证金”科目、贷记“银行存款”，按照监管规定动用营业保证金时，借记“银行存款”，贷记“存出营业保证金”。存出营业保证金期末余额，反映保险公司缴存的营业保证金余额。
代收保费和代垫保费的核算
（1）核算范围
核算保险公司向投保人收取、之后再解付给保险公司的保费。
（2）会计处理
保险公司或被保险公司签发保单，保费由保险公司代收，保单签发后，借记其他应收账款——代收保费——投保人，贷记应付账款——代收保费——被保险公司；实际收到投保人的保费后，借记银行存款或现金，贷记其他应收账款——代收保费——投保人；
保险公司向被保险公司解付保费时，借记应付账款——代收保费——被保险公司，贷记银行存款；其他应收账款——代收保费——投保人期末借方余额表示已经签发保单，但未收取保费。若投保人未交付保费，由保险公司垫付给被保险公司，则借记应收账款——垫付保费——投保人，贷记银行存款，投保人缴纳保费后，借记银行存款或现金，贷记应收账款——垫付保费——投保人。
3、主营业务收入
（1）核算范围
核算保险公司从事保险业务所产生的收入。
（2）会计处理
保险公司或被保险公司签发保单后，无论保费是否收取，保险公司应按照约定佣金金额确认收入，借记应收账款——佣金——被保险公司，贷记主营业务收入——被保险公司，后附业务结算表和保险中介服务发票。
（三）费用核算
1、代垫费用的核算
（1）核算范围
代垫费用是指按照合同规定，保险公司在完成业务的过程中暂时垫付的费用，如合同中规定的差旅费、查勘费、专家咨询费、检测费等。如果业务合同中未明确规定为代垫费用的，应作为保险公司的业务成本进行核算。
（2）会计处理
发生代垫费用时，借记应收账款——代垫费用——被垫付人或单位，贷记现金或银行存款，收回代垫费用时，借记现金或银行存款，贷记应收账款——代垫费用——被垫付人或单位。
2、筹建期间费用处理
（1）筹建期间应设置“长期待摊费用”科目，归集与公司开办相关的费用支出，包括购置不属于固定资产的办公设备、场地租赁费、筹备人员工资、差旅费、交通费、验资费、申请材料制作费等，待公司开始经营当月起一次计入开始经营当月的损益。
发生上述费用时，借记“长期待摊费用”。公司获准设立的，于公司取得工商营业执照开始经营当月，借记“管理费用”，贷记“长期待摊费用”；公司未获批准的，筹建期间费用由投资人协商承担。
（2）筹建期间购建固定资产的，应设置“固定资产”账簿，按照《企业会计制度》和“企业会计准则——固定资产”进行会计核算。公司获准设立的，于公司取得工商营业执照开始经营后，贷记“实收资本”等相关科目；公司未获批准的，固定资产处置由投资人协商决定。
（四）主营业务成本
凡许可证上列明的业务为主营业务，按照会计的配比原则，因主营业务产生的成本为主营业务成本，具体来说包括如下几方面：
1、核算范围
（1）支付给营销员的佣金；
（2）业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费；
（3）其他与主营业务直接相关的成本。
2、会计处理
（1）支付营销员佣金
①按月结算
确认业务收入的同时计提营销员佣金，借记“主营业务成本”，贷记“应付帐款——营销员佣金---XX（营销员）”；按约定时间支付营销员佣金，借记“应付帐款——营销员佣金---XX（营销员）”，贷记“现金”。
②按次结算
确认业务收入的同时支付营销员佣金，借记“主营业务成本”，贷记“现金”。
（2）业务部门费用支出
业务部门发生本科目核算范围内的费用时，借记“主营业务成本”，按资金使用范围设置明细，贷记“累计折旧”、“应付工资”、“应付福利费”、“现金”等相关会计科目。
保险会计核算中尚待解决的问题
尽管《保险中介公司会计核算办法》的实施使保险公司的会计核算有章可循，结束了该行业五花八门的核算办法，但在《办法》具体实施的过程中，发现仍存在一些需要进一步规范的问题。
（一）对主营业务成本和营业费用的区分并不明显
在实际操作中，各保险公司没有严格区分主营业务成本和营业费用。因为主营业务成本的前身是生产成本或劳务成本，而保险公司对外提供的是劳务，所以有的公司认为应先在“劳务成本”科目核算提供劳务的相关支出，这样主营业务成本的核算范围就非常清楚。有的公司则认为保险公司不是生产性企业，不必先使用“劳务成本”科目。但不管界定主营业务成本时是否应采用“劳务成本”科目，都应明确保险中公司的营业费用范围。如果主营业务成本的
核算内容如《办法》规定，则营业费用应该至少包括：广告费、展览费、业务宣传费等内容。
（二）收入和成本计入损益时不符合配比原则
由于保险商品的特殊性，保险中介公司对客户的服务期通常会很长，其中保险经纪公司的服务甚至会达到20年或30年。这时，收入只能一次体现，但服务成本却要分摊到20年或30年以后，势必形成收入与成本的不配比。按现有的收入确认原则，服务前期的收入产生的利润中，有一部分是与以后年度后续服务中要发生的费用配比的，这部分利润在前期就要缴纳所得税并以利润形式提取公积金或分给投资人，这势必会影响公司以后的经营和发展。
参考文献
[1]财政部关于印发《保险中介公司会计核算办法》的通知[J].中华人民共和国财政部文告，2004.9.
保费计算范文6
论文摘要：介绍了国际项目投标中准备工作费的内容，以及针对每项内容进行估算的方法，供国际投标报价中借鉴。
1概述
在国际投标报价中，有一项为“准备工作费”，通常要求单独报价。该部分内容一般未明确具体的工程量，而要求承包商根据自己的施工安排和实际的施工经验进行估算，相对较难测算。笔者根据实际经验就有关的测算方法作一介绍。
2准备工作费的内容
准备工作费的内容因不同国家(地区)的习惯和工程内容而异，一般包括下列内容：施工用水、电费；计日工费用(含人工、主要材料和施工机械费)；脚手架费；I临时设施费；业主、监理工程师办公室及生活设施费；试验费；工人现场福利及安全费；职工交通费；日常气象报表费；现场道路及进出场道路修筑和维护费；恶劣气候环境下工程保护措施费；现场保卫设施费；现场清理费。
3准备工作费的估算
在准备工作费的估算中应有总额控制的技巧，一般准备工作费约占工程总价的10％～15％，部分可达25％。工程规模越大其所占比重越小，工程规模越小其所占比重越大。这些费用每项只列一个总额，但在具体估算时应分别详细计算。准备工作费的确定往往涉及施工组织及施工方法等，必须进行专门的分析。
(1)施工用水、电费。如果由业主供水、供电。则可预估每天的平均用水、用电量，再乘以施工天数，酌情增加损耗(5％～10％)和必要的线路及设施费等。但目前在中东和非洲的某些地区，特别是水利工程的工地，普遍缺乏供水、供电来源，则施工用水就需考虑买水、运水及储水设施等费用；或考虑打井、抽水、贮水设施等费用，同时结合施工工期，计算一次性投资和经常费用(包括人工费)来确定施工用水费。施工用电须考虑使用柴油发电机发电，应计算设备的折旧费(工期较长者可考虑一次摊销)、安装及拆运费、日常的油料费及人工费等。
(2)计日工费用。在准备工作费中，经常有一项内容要求报出主要人工、主要材料和关键施工机械的计日或计时费用。人工和材料按咨询的价格加以必要的管理费用报出即可，而机械费用则可视施工工期的长短和投标策略的需要，采取一次性摊销计算或按适当折旧费加经常费的计算方法解决。该项内容主要作为在业主要求增加工程量或工作内容进行补充报价或结算时的计算依据。从施工方的角度来说，该项内容是一个主要的利润来源，宜高报。
(3)脚手架费。脚手架费系指整个施工过程中使用的全部脚手架的费用，包括内外脚手架、混凝土浇筑、土方和防水工程、满堂脚手架、简易脚手架以及吊篮等。应根据图纸分别确定脚手架的搭设方法及次数，然后分别计算各种脚手架的工程量，最后参考国内的定额做必要的调整(如工效、管件的周转次数)，从而编出单价分析，逐项计算各项费用，最后汇总即为脚手架的全部费用。此外，如有以往测算资料，也可按占全部工程的百分比计算(如0．5％一1％)。
(4)临时设施费。临时设施费不宜采用国内工程造价的一定百分比包干的办法计算，而应根据总标价、工期及当地的具体情况进行估算。通常采用的方法是：首先根据施工组织设计及国内临时设施的面积定额，分别确定生产、生活等用房面积，再根据工程所在地人工、材料等确定每平方米造价而计算出全部临时费用。在气候特别炎热或寒冷的地方，则还应考虑空调及取暖设备的费用。临时道路、停车场、用水电管线可以按施工组织方案的实际量加以计算。临时电话费则根据工地的大小和所需电话机的多少计算引入线路、安装、拆除手续费等一次性费用和全部施工期间的经常费用。
(5)业主、监理工程师办公室及生活设施费。一般在投标文件的工程说明书中有明确的面积、质量标准及所需的卫生设备、家具、仪器等，所报的价格可以根据这些要求计算。此外，还可能要求配备服务人员，则其施工期间的全部工资也应列入。
(6)试验费。试验费包括试验室建设费、设备购置费以及试验人员的工资等费用。一般招标文件中对试验室的建筑面积、标准以及应配置的设备清单都有详细说明，可根据购买地的价格，加上采管费、运输费、安装费和进关费等，最后还要计入试验人员的工资及办公费等。
(7)工人现场福利及安全费。这些费用相当于国内的劳动保护费，如安全技术设备、用具的购置、摊销和维护费用；发给职工个人保管使用的劳动保护用品购置费；防暑降温费；对有害健康作业者发给的保健津贴、营养品等，以及有关工人的医药、卫生(包括医务人员及设施的开支)及生活设施的购置、摊销和经常费用等。可按工期长短及每个人每月若干金额计算(按经验，一般非洲国家外籍管理人员每月需现场福利及安全费约为30—50美元；当地工人这项费用很低，可忽略)。
(8)职工交通费。职工交通费应根据工程实际情况分别加以计算，如施工地点较集中，应考虑将交通费变通为住房补贴；如施工地点分散，则应考虑安排专车接送。另外国际上通常规定工人每天上下班往返路途时间不超过1h，超出的时间可列为上班时间。而实际执行时一般可不考虑超出时间，原因是可要求工人住宿的地点离工地不要太远。
(9)日常气象报表费用。所需仪器设备及文具、纸张外，其他比较重大的费用是负责日常报表工作的专职人员的工资开支，应按整个工期的长短考虑。如果监理工程师同意，可与当地的气象部门联系，购买其报表或让其经常提供数据，此举更有说服力，同时也可减少设备仪器和人员的投入，降低工程成本。
(10)现场道路及进出场道路修筑和维护费。现场道路及进出场道路修筑和维护费包括场区内的道路和进出场必经的公共或私人的道路维护保养费用。场区内的道路修筑及维护费应根据施工组织设计提供的实际量计算；公共道路的维护费相当于国内的养路费；在国外，有些道路属于私有道路，施工的各种车辆必须通过时也需交纳一定的维修养护费，这些费用可根据车辆数量、次数、施工工期和当地有关规定估算。
(11)恶劣气候环境下的工程保护措施费。与国内冬季、雨季施工增加费相似，应结合当地恶劣气候条件，充分考虑其对施工的影响程度。这就需要对当地气候环境条件进行充分的调查研究，做到心中有数。往往因考察时间有限，这笔费用难以估计准确，可在考察后在其报价的基础上增加3％一5％。
(12)现场保护设施费。现场保护设施费指现场的围篱、安全带、出入口、警卫室和夜间照明设施及保安人员费用等。可根据现场总平面布置及这类设施的设计图纸估算所需要的工料费进行一次摊算，不计残值，最后加上保安人员的工资。
(13)场地清理费。指施工期间保持场地整洁、处理垃圾及竣工清理时的费用，可参考国内定额每平方米建筑面积若干金额或按直接费的一定比例予以估计。
