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丰收的季节范文1
丰收的季节——秋天悄悄地，轻轻的迈着步伐走来了。小青蛙、小蚂蚁知道了，赶紧出洞迎接她。
你看，果园里，一个个红得像灯笼似的苹果，萝卜般大小的梨、红似火的柿子，是迎接秋天最好的礼物！再看，几个小朋友，几个大人都在观察秋天；小玲捡掉落的枫叶，小华不快不慢地摘着苹果；大人们各自观察各自的……“看，一排排大雁一会儿排成个‘人’字，一会儿排成‘一’字呢！”大家抬头一看，呀！不得了了。大雁一看见他们，便飞快地飞走了。大家满脸懊丧。这时，一阵带着苹果香味的秋风吹来，大家心情阴转晴。可这只是一小部分，让大家打开眼界的是果园后的橘子，橘子们你挤我碰，争着要人们去摘呢！
秋天，丰收的季节，快乐的秋天，我爱秋天！我决定用我的小手去创造更美好的秋天。
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丰收的季节范文2
秋风带走夏季最后一抹炎热，秋天来了！秋风是个理发师，她为枫叶染红了头发，为烫了个卷发，一不小心把大树爷爷剃了个光头，乐得稻谷弟弟笑弯了腰。
道路两旁的树叶随风片片飘落，稀稀朗朗的铺在地上，在阳光的照耀下美极了。远处一望无际的麦田，在阳光下闪烁者点点金光，麦穗害羞地低着头，好像在给大地深深地致谢。不知不觉我来到家门口，推门走了进去，映入眼帘的是一幅热火朝天的劳作景象。妈妈和奶奶在剥玉米，把他们放在布袋里，准备放进粮仓里。弟弟正在把串好的玉米递给爸爸，阿姨正在和邻居们谈论一年的大好收成。看到这欢快的景象，我也情不自禁地加入了他们。我帮弟弟串玉米，爸爸开心地对我们说:"你们看！一个一个金色的玉米多象一个个金娃娃呀！准能买个好价钱。”这喜悦的气氛也感染了家里的小动物；小鸡啄着玉米粒在院子里走来走去，小松鼠在准备过冬的食物呢！
经过春天辛勤的播种，夏天精心的呵护，我们收获了沉甸甸的秋天。
丰收的季节范文3
1、阿朵76分、郑希怡84分、宁静84分、陈松伶75分、钟丽缇78分、伊能静74分、海陆68分、金晨80分、蓝盈莹91分、王丽坤72分、万茜77分、张萌77分、金莎68分、刘芸74分、沈梦辰86分、吴昕74分、郁可唯85分、朱婧汐76分、丁当75分、黄龄89分、孟佳87分、王霏霏84分、许飞75分、袁咏琳83分、张雨绮72分、黄圣依80分、张含韵79分、王智66分、白冰79分、李斯丹妮87分。
2、《乘风破浪的姐姐》，30位30+的女艺人，通过3个月的培训与比赛，在专业制作团队的帮助和观众的投票选拔中，最终优选成团出道。节目是有史以来，首个为30岁以上的女艺人提供舞台，为全民打造逆龄音乐女团的节目。
（来源：文章屋网 ）
丰收的季节范文4
-0.35，-0.319；P < 0.05），未治疗组血清瘦素、可溶性瘦素受体与C-反应蛋白无相关（P > 0.05），治疗后血清瘦素与C-反应蛋白正相关（r=0.358；P < 0.05），治疗后瘦素水平与抗CCP抗体滴度呈正相关（r=0.343；P < 0.05）。结论：类风湿关节炎患者治疗前后血清瘦素与可溶性瘦素受体水平均存在显著异常。通过对治疗前后瘦素与可溶性瘦素受体血清水平的分析，进一步认识类风湿关节炎的发病机制。
【关键词】 关节炎，类风湿；瘦素；瘦素受体
Changes of Leptin and Leptin Receptor Level in Patients with Rheumatoid Arthritis in Different Stages
Wu Mao-chun，Xue Yuan，Lin Xing，Liu Cheng-liang
【ABSTRACT】 Objective：To explore the changes of leptin and soluble leptin receptor （sOB-R）in serum of patients with rheumatoid arthritis（RA）.Methods：Three groups of female were enrolled：40 untreated and 48 treated with RA，and 48 health controls who have no significantly different body mass index（BMI）from those above.The leptin and soluble leptin receptor were measured by enzyme-linked immunosorbent assay.C-reactive protein was measured by immunoturbidimetry and the anti cyclic citrullinated peptide（CCP）antibody was measured by enzyme-linked immunoturbidimetry.Results：Compared with the health controls，the level of leptin in serum increased significantly（P< 0.01）and the level of soluble leptin receptor in it had no significant change
（P = 0.05）in the untreated group.And in the treated group，the level of leptin decreased significantly（P < 0.01）and the level of soluble leptin receptor increased significantly（P < 0.01）compared with the health controls or the untreated pared with the health controls，the level of leptin in serum significantly decreased（P < 0.05）
and the level of soluble leptin receptor increased obviously（P < 0.01）.There was a negative correlation between the level of leptin and that of the soluble leptin receptor before and after the treatment（r=-0.35，-0.319；P < 0.05）.In untreated group the levels of leptin and soluble leptin receptor had no correlation with C-reactive protein（P > 0.05）.And in the treated group，the leptin had positive corelation with C-reactive protein（r=0.358；P < 0.05）and so did the level of leptin with the anti cyclic citrullinated peptide（CCP）antibody（r=0.358，0.343；P < 0.05）.Conclusion：The levels of leptin and soluble leptin receptor were obviously different in patients with RA before and after the treatment.The pathogenesis of RA could be further known by analysis of the levels of leptin and soluble leptin receptor before and after treatment.
【Key words】 arthritis，rheumatoid；leptin；leptin receptor
瘦素（leptin，Lp）是脂肪细胞分泌的肽类激素，在能量营养代谢方面起着重要调节作用。越来越多的证据表明瘦素既作为激素又作为免疫因子在神经内分泌免疫网络中起着重要调节作用，是营养状况、能量代谢、神经内分泌免疫相互影响相互作用的重要中介物。其含量消长与多种自身免疫病的发生、发展有密切联系，可能在免疫系统中具有双向调节作用。瘦素作为新型免疫介质在炎症及免疫应答中发挥的作用受到关注。
本文测定类风湿关节炎（rheumatoid arthritis，RA）不同阶段的的血清瘦素和血清可溶性瘦素受体（sOB-R）水平的变化，以期研究瘦素及其受体系统在免疫系统中的作用机制，特别是在瘦素耐受下的瘦素在免疫系统的作用。目前，sOB-R的检测在免疫系统的意义的文献较少[1]，对治疗前后的瘦素与瘦素受体血清水平的分析，有助于对RA发生、发展过程的系统认识和把握。
1 临床资料
1.1 一般资料 选取2006年1月至2007年5月在本院门诊与住院确诊为RA的女性患者88例。其中首次确诊未治疗组40例，年龄23～71岁，平均（45.5±18.7）岁；病程最短3个月，最长27年，中位数5.9年；体重指数（BMI）为（21.8±4.4）。治疗后组48例，年龄24～70岁，平均（46.7±18.4）岁；病程最短4个月，最长26年，中位数7.1年；BMI为（21.6±4.8）。其中16例为治疗前后配对病例。随访时间2～15个月。临床表现为近端指间、掌指和/或腕、肩、膝和趾关节疼痛40例；表现为渐进型者38例；有晨僵表现者31例，均伴有全身不适、疲劳、发热等全身症状；表现为受累近端指间、掌指关节明显肿胀者35例；表现为对称性关节炎，远端指间关节受累者1例。全部患者均行双手关节X线检查。正常对照组选择女性健康体检个体48例，通过询问或体检得到身高、体重及BMI值，平均BMI与患者无显著差异。经检验治疗前后的BMI无明显变化。
1.2 诊断标准 根据1987年美国风湿病学会（ACR）制定的类风湿关节炎诊断标准[2]。RA活动性评价采用DAS28评分法。
1.3 纳入标准 ①符合上述诊断标准；②依从性强，能按要求进行观察；③愿意并签署知情同意书。
1.4 排除标准 肝肾功能损害，使用肾毒性药物者。
2 方 法
2.1 标本采集 所有患者及正常对照组女性均于晨8∶00～9∶00空腹采取肘静脉血5 mL，分离血清后，-20℃冰箱保存待测。
2.2 治疗方法 RA治疗后组患者为经甲氨蝶呤、柳氮磺吡啶（SASP）或来氟米特、非甾体类抗炎药物治疗1～6个月，症状有不同程度缓解，处于病程相对稳定期或缓解期。
2.3 血清瘦素检测 试剂盒由依诺金公司生产，采用双抗体夹心酶联免疫检测法测定人血清中的瘦素。血清瘦素受体用酶联免疫吸附法检测，试剂盒由ADL公司生产。
2.4 游离瘦素指数（FLI）计算 瘦素与瘦素受体的比值为FLI值。计算单个样本所对应的游离瘦素指数。
2.5 统计学方法 所测数据采用SPSS11.0软件进行统计分析，计量资料以表示，采用样本t检验，以直线相关法分别分析治疗前后血清瘦素与瘦素受体的关系，以及血清瘦素、瘦素受体与C-反应蛋白（CRP）、抗CCP抗体的关系，并作相关系数显著性F检验。
3 结 果
3.1 各组血清瘦素、瘦素受体、游离指数比较 与正常对照组比较，RA未治疗组患者血清瘦素水平显著增高（P < 0.01），血清瘦素受体水平无显著变化（P=0.05）；RA治疗后组患者血清瘦素水平显著下降（P < 0.05），血清瘦素受体水平显著增高（P < 0.01）。与RA未治疗组比较，RA治疗后组患者血清瘦素水平显著下降（P < 0.01），瘦素受体水平显著增高（P < 0.01）。见表1。
3.2 治疗前后配对资料比较 16例患者治疗前后配对资料比较显示，RA治疗后组与RA未治疗组比较，血清瘦素水平显著下降（P < 0.01），瘦素受体水平显著增高（P < 0.01），见表2。
3.3 未治疗组瘦素与瘦素受体相关性分析 结果显示，RA未治疗组血清瘦素与瘦素受体呈负相关（r=-0.35；P < 0.05），血清瘦素和瘦素受体与C-反应蛋白（CRP）无相关（P > 0.05），见表3。
3.4 RA治疗后组瘦素与瘦素受体相关性分析 相关性分析结果显示，RA治疗后组血清瘦素与瘦素受体呈负相关（r=-0.319；P < 0.05），治疗后血清瘦素与C-反应蛋白正相关（r=0.358；P < 0.05），
治疗后瘦素水平与抗CCP抗体滴度呈正相关（r=0.343；P < 0.05），见表4。
4 讨 论
有研究发现，女性血清瘦素水平高于男性，而瘦素受体的水平低于男性[3]。女性基础瘦素水平高引起瘦素受体耐受或瘦素受体表达下调，降低T细胞的凋亡速度[4]，使自身反应性T细胞累积，可能增加机体对自身免疫病的易感性。试验结果显示，治疗前RA患者血清瘦素水平明显高于对照组。臧谋圣等[5]认为血清瘦素水平在RA患者炎症急性期作为炎症独立应答因子明显增高。Gunaydin R等[6]认为瘦素水平与临床及实验室的活动性参数如红细胞沉降率、CRP无关。这与我们的试验结果一致。但是，Popa C等[7]研究发现RA慢性炎症期血清瘦素浓度降低。我们也发现治疗后的RA患者血清瘦素水平与治疗前比较显著降低，低于正常对照组。治疗后的血清瘦素水平可能可以反映治疗的早期效果。Bokarewa M等[8]研究显示，RA患者瘦素产生明显增加，但关节液中瘦素明显低于相应血浆，即瘦素在炎症性关节中有消耗，分析认为瘦素可能在局部炎症中起到保护作用。在RA患者中，血清瘦素水平的变化不同，这可能与基础瘦素水平和BMI个体差异以及与RA患者疾病发生、发展及治疗的不同阶段有关。
本试验结果显示，RA患者血清中治疗前后sOB-R存在明显差异，治疗前sOB-R明显低于正常对照组，治疗后sOB-R明显高于治疗前，也高于正常对照。有报道称女性结缔组织病患者血清瘦素、瘦素受体存在明显异常[9]。但是各种炎症情况下的sOB-R水平值得我们深入探讨，以便与RA引起的炎症比较。FLI是游离瘦素指数，是瘦素与可溶性瘦素受体的比值，代表瘦素在外周血中存在状态的一个指标，FLI越大提示外周血中游离状态的瘦素越多。本试验结果中RA患者符合这个反馈机制，这可能是瘦素的耐受状态。但是与其他感染性炎症是否相同，有必要进一步实验证明。我们做的其他疾病的试验结果显示，少数患者瘦素高，瘦素受体也高，推测可能是在瘦素非耐受状态下发生。所以瘦素增高的幅度及在血中半衰期和CRP都不一样，治疗前血清瘦素及瘦素受体变化与RA活动性改变并不同步。本试验结果显示，RA未治疗组患者CRP与瘦素及瘦素受体的改变无关，而RA治疗后组CRP改变与瘦素的改变有显著相关。
上述结果表明，RA患者血清瘦素及瘦素受体治疗前后有明显变化，16例治疗前后配对病例也反映了瘦素及其受体在RA患者中的变化规律，特别是治疗后瘦素及其受体的变化与疾病疗效和疗程有关。未治疗组中3例患者瘦素高，瘦素受体也高，原因值得探索，治疗后组中2例难治性RA瘦素高，而瘦素受体低，说明瘦素及其受体的变化与RA的预后有关。临床中发现RA患者长时间高瘦素浓度与疾病活动及进展相关，并可伴随营养不良，治疗后瘦素水平与抗CCP抗体滴度呈正相关。对RA患者追踪观察结果显示，治疗后血清瘦素降低，瘦素受体增高的患者，病情控制较好。瘦素水平是否可以预测RA患者骨结构破坏，有待于进一步观察。当然RA患者血清瘦素及瘦素受体治疗前后的改变可能与临床治疗过程中用药的不同有关。有发现用MTX治疗的RA患者血清瘦素水平比用其他DMARDs药物治疗的RA患者血清瘦素水平高并且高于正常对照人群[7]。
以上RA患者血清的瘦素及瘦素受体的变化规律表明，RA的发生发展过程与患者的瘦素耐受有关。女性及肥胖个体基础瘦素水平高与瘦素抵抗有关[10]。所以广泛深入探讨瘦素及其受体在RA患者各阶段中的表达规律有利于更好地把握RA的发生、发展规律。在方法学方面，做好血清瘦素及瘦素受体实验，分析前的质量控制很重要。血清瘦素及瘦素受体不稳定，必须低温保存，不能反复冻融，必须在规定的时间空腹状态下抽血。瘦素及瘦素受体检测方法不同，标准不同，不利于系统分析，必须建立一个标准方法以利于广泛应用。同时在更大范围对各种疾病情况下的检测分析，有利于比较和深入研究瘦素及瘦素受体在自身免疫病的作用机制。在分析设计上，须有更多的治疗前后的配对纵向比较资料，并把药物干预因素独立出来进行比较。
5 参考文献
[1] 吴茂春，薛原.瘦素与类风湿关节炎[J].现代诊断与治疗，2007，18（6）：343-345.
[2] Amett FC，Edworthy SM，Bloch DA，et al.The American Rheumatism Association 1987 revised criteria for the classification of rheumatoid arthritis[J].Arthritis Rheum，1988，31（3）：315-324.
[3] Yannakoulia M，Yiannakour N，Bluher S，et al.Body Fat Mass and Macronutrient Intake in Relation to Circulating Soluble Leptin Receptor ，Free Leptin Index，Adiponectin，and Resistin Concentrations in Healthy Humans[J].J clin Endocrinol Metab，2003，88（4）：1730-1706.
[4] Matarese G，La Cava A，Sanna V，et al.Balancing susceptibility to infection and autoimmunity：a role for leptin[J].Trends Immunol，2002，23（4）：182-187.
[5] 臧谋圣，王玉，徐胜前，等.瘦素和可溶性瘦素受体在类风湿关节炎中的变化及其与骨质疏松的关系研究[J].中华风湿病学杂志，2010，14（1）：44-47.
[6] Gunaydin R，Kaya T，Atay A，et al.Serum Leptin Levels in Rheumatoid Arthritis and Relationship with Disease Activity[J].South Med J，2006，99（10）：1078-1083.
[7] Popa C，Netea MG，Radstake TR，et al.Markers of inflammation are negatively correlated with serum leptin in rheumatoid arthritis[J].Ann Rheum Dis，2005，64（8）：1195-1198.
[8] Bokarewa M，Bokarew D，Hultgren O，et al.Leptin consumption in the inflamed joints of patients with rheumatoid arthritis[J].Ann Rheum Dis， 2003，62（10）：952-956.
丰收的季节范文5
根据具体工程设计实践和体会，注重结构概念设计，简要分析了温度收缩裂缝的基本特点，重点介绍了对超长混凝土结构如何有效设置后浇带及其它一些控制和抵抗温度收缩应力的具体设计措施。可供设计人员借鉴参考。
[关键词]
超长混凝土结构 温度 收缩 裂缝 后浇带设计 措施
1前言
建筑工程中，混凝土结构的裂缝较为普遍，裂缝的类型也很多，但按成因基本可归结为由外荷和变形引起的两大类裂缝。其中由混凝土收缩和温度变形引起的收缩裂缝和温度裂缝以及由这两种变形共同引起的温度收缩裂缝则是兰州地区实际工程中最常见的裂缝。基于以上原因，笔者感到有必要结合兰州地区温差大，气候干燥这一地区特点，根据多年的工程设计实践和体会，对防止和减轻超长混凝土结构温度收缩裂缝的设计措施提出一些建议，供设计人员参考并能有所启发。
2温度收缩裂缝的基本特点
混凝土在结硬的过程中发生收缩，温度变化时会热胀冷缩，当这两种变形受到约束后，在结构内部就会产生收缩应力和温度应力，这两种应力分别超过混凝土抗拉强度时就会导致混凝土开裂而形成收缩裂缝或温度裂缝。超长混凝土结构中较多见的是在收缩应力和温度应力共同作用下所产生的温度收缩裂缝。要分析温度收缩裂缝的基本特点，首先应掌握收缩和温度变形的一些基本概念。
2.1收缩变形的特性及影响因素：
一般混凝土最终收缩应变约3～5×10-4，其特点是早期收缩快，半年可完成第一年收缩量的80～90%，一年后仍发展但已不明显。其影响因素主要有混凝土强度等级，水泥品种，水灰比，坍落度，养护（保温，保湿）和体表比。
2.2温度变形的特性及影响因素：
混凝土温度线胀系数一般为1.0×10-5/C°，其变形随温差而变化，一般发生在混凝土结硬一直到房屋使用期间。其影响因素有季节温差，内外温差和日照温差。
3防止和减轻超长混凝土结构温度收缩裂缝的设计建议
3.1设置后浇带以及控制和抵抗温度收缩应力的措施
有效设置后浇带后浇带是列入高规中的一种目前设计人员常采用的方法，它利用了混凝土早期收缩量大的特性，其设计思路是“以放为主”。主要作用是释放早期混凝土收缩应力，减小以收缩为主的变形。高规虽然对后浇带的间距、宽度、钢筋处理、浇筑时间有较明确要求，不少资料对此也有所介绍。但是结合多年来对兰州地区几个较大型超长工程的设计实践，深感对后浇带的做法必须予以重视。如设计施工处理不好，不仅起不到予期的效果，还会留下结构隐患。因此就后浇带的具体做法提出以下建议和看法：
间距：高规规定为30m～40m.建议具体工程应结合建筑物长度、气候环境特点综合考虑，一般应控制在30m左右。
位置：
①小跨梁开间或受力较小的部位，一般可在梁跨三分之一处。
②平面布置时要注意梁的布置宜平行于后浇带以免梁截断太多。
③视具体情况可沿平面曲折通过。
3.2、针对性地采取控制和抵抗温度收缩应力的措施
加强屋面保温隔热措施，采用高效保温材料，严格满足建筑节能设计标准。屋面板、外廊板，阳台板等外露室外现浇板（含施工期间主体暴露时间较长的室内现浇板）以及板跨大于4m且采用泵送混凝土的双向连续板等温度收缩应力较大的板，均应在板面（即板的受压区）配置不小于φ6@200双向钢筋网片，或支座钢筋隔一全跨贯通，但间距不宜大于200mm，每一方向配筋率不宜小于0.1%.以上板在有受力钢筋处，实配钢筋尚应考虑温度收缩应力影响予以适当增大。框架梁及所有现浇梁凡高度≥600者（外露梁高度≥500）均设置不小于2φ12腰筋。腰筋宜细而密，间距不应大于200mm，每侧腰筋配筋率不宜小于0.1%.⑷檐口板，外露栏板应双面双向配筋，上下端头各配≥2φ10温度抵抗筋，并每隔15～20m设置一道20mm温度伸缩缝。
3.3采用UEA补偿收缩混凝土
由于后浇带延长工期，钢筋断后的搭、焊接和清理凿毛均给填缝施工带来一定麻烦，处理不好将留下隐患，因此中国建筑材料科学研究院游宝坤等人提出了采用UEA加强带取代后浇带连续浇筑超长建筑的无缝设计施工方法。“以抗为主”的设计原则，利用UEA补偿收缩混凝土在硬化过程产生的膨胀作用，在结构中产生少量预压应力用来补偿混凝土在硬化过程中产生的温度和收缩拉应力，从而防止收缩裂缝或把裂缝控制在无害裂缝范围内。具体做法所有楼板均掺10～12%UEA（膨胀率2～3×10-4）。但每间隔50m设置一条2m宽膨胀加强带，带内混凝土掺加14～15%UEA（膨胀率4～6×10-4），两侧设密孔钢丝网，防止混凝土流入加强带，可连续浇筑100～200m的超长建筑，具文献[4]介绍，该技术已在全国50多个重大工程中应用。
由于这种方法，规范未列入，施工要求严，气候环境影响大，潮湿地区膨胀可保持，干躁地区会存在问题。结合对福州机场航站楼采用UEA混凝土后实际效果的调研。建议兰州地区应慎重采用，若采用可做必要计算和实验，测得一些技术数据，最好在有条件保湿养护的地下结构中采用。
3.4采用予应力混凝土结构
予应力混凝土可增强梁板刚度，梁板中所产生的预压应力可抵消由于混凝土温度变化和收缩产生的轴向拉应力，从而达到扩大温度伸缩缝间距不设后浇带的目的。经对珠海机场调研了解到：梁板在采用无粘结予应力混凝土后，平面尺寸84×48m，未设后浇带，使用良好。笔者认为，当为满足建筑层高要求而采用该技术时，可考虑在采用必要的控制和抵抗温度应力的具体措施后增大温度伸缩缝的间距，但应结合工程收集资料具体分析。
参考文献
[1]钢筋混凝土高层建筑结构设计与施工规程（JGJ3-91）
丰收的季节范文6
[关键词]商业银行 集团客户 授信业务 风险 防范对策
随着我国经济快速发展和企业投资主体多元化,跨地区、跨行业和集团化经营的企业越来越多,随着其经营规模的不断扩大和经营层次的逐渐增多,银行授信额度的也急剧增加,银行信贷资金安全总问题也日益突出。一些集团企业频繁进行关联交易、资金串用和相互担保,导致集团关联企业信贷风险呈现系统性、整体性、连带性、波动性、多发性、严重性。如何有效防范信贷风险,加强商业银行对集团客户授信业务的风险管理,从而促进商业银行业务健康发展是目前深化商业银行改革的重中之重。
一、集团授信风险的主要表现形式
1.集团的经营风险
集团的经营风险体现在两个方面:一是普遍风险,这是指企业经营总会有风险,如所有企业都会面临市场风险和政策风险;二是特殊风险,这是指在同样的风险环境下,企业集团的风险会高于普通企业。这是因为企业集团以融资促投资的发展模式和资金统一管理方式的结合,对集团的资金管理提出非常高的要求,如果集团管理效率的提高跟不上集团规模增长的速度,集团的经营风险就可能出现在某个节点上。
2.集团的偿债风险
集团的偿债风险表现为:一是银行无法控制和掌握集团类企业的信用总量,由于集团(关联)客户成员复杂,集团成员增加迅速,银行无法掌握集团(关联)客户整体情况,而集团关联企业贷款多采用担保贷款,它们相互担保的贷款实际上成为信用贷款,这增加了银行授信的风险性;二是主要财务指标显示集团的资本结构是高风险型的,大多数集团的债务与净资产比率过高;三是借款人和用款人主体不统一使银行无法了解贷款的实际使用情况,一旦发生问题,借款人往往可以破产方式逃避银行债务。
3.集团的道德风险
银行与企业间的信息严重不对称导致了集团信贷行为的道德风险,即客户信息披露不及时,不真实,不准确,社会信用监督、约束机制缺失。表现为:一是企业财务报表真实性问题。企业往往根据需要随意调节合并报表有关关键数据,报表真实性较差,企业还通过关联交易粉饰借款人财务报表,信贷人员如不能及时发现企业关联交易行为,往往会导致交易风险失控,最终形成信贷风险;二是银行难以掌握贷款的实际用途,集团财务管理通常是分头融资,统一调度。关联企业间资金抽调行为十分普遍,这是由此类企业追求融资规模和资金收益最大化的本质所决定的,这一情况使得银行难以控制其贷款资金的最终用途,从而难以控制贷款风险;三是企业有意逃避监管,或有债务无从发现,集团关联企业往往分散融资,与多家银行发生信贷关系,个别关联企业还有意设置债务防火墙,一旦某成员发生债务纠纷,其他关键成员也不会受牵连。
4.商业银行授信工作中存在的先天缺陷
由于集团企业授信是近几年随着集团客户的迅速发展而产生的,但银行授信业务没有根据授信对象的变动而变化,而且银行授信工作人员的尽职调查要求不够明确,即授信工作人员对集团客户的风险管理仍然缺乏详尽、可操作的尽职工细则。
5.银行间的信息不对称
商业银行间的信息交流不通畅,导致多头授信、过度授信的问题比较严重,这种信息不对称往往还导致银行对风险的反应和处置滞后于实际风险的发生。
6.银行授信人员无原则贷款
一些银行特别是国有商业银行,部分授信人员或管理人员受利益驱动,和某些利益集团之间互相串通,无原则贷款。
二、集团客户授信业务风险的防范和化解对策
1.建立连动机制,及时识别集团客户
集团客户子公司和关联成员众多,且生产经营分散各地,组织形式、投资关系较为复杂,这使各地经办行难以识别,也难以掌握其整体经营状况,更谈不上对集团客户的信贷需求作出准确的判断了。就目前的各商业银行管理水平看,要识别集团客户,除了要求经办人员有较高的素质和责任心之外,还需要有技术上的识别手段。因此,在对信贷管理系统中对集团客户设定统一标识,使信息查询过程中可以及时识别出客户的关联企业及经营状况。
2.改变营销手段,对集团客户实行综合授信制度
对于跨地域的集团客户,各银行基于营销的需求,较为注重在当地的子公司经营状况,往往忽视了对集团客户的整体把握,甚至会认为有抵押物或母公司担保就可以放贷。事实上各商业银行应当及时对跨地域的集团客户建立整体贷款项目信用评估档案,对集团客户作综合授信。
3.及时掌握集团客户经营状况,合理确定集团客户授信量
通过了解集团客户的运营模式,包括管理形式和生产、销售的物流情况;研究集团客户财务决策机制,判断集团母子公司的关联程度;根据集团的财务报表,掌握集团的财务状况,包括其现金流量、非货币交易、利润构成、关联交易利润占比、非主营业务利润占比、投资收益占比;了解其财务政策,包括其如何确认收入实现、坏账损失的核算、存贷的计价方法等,合理测算出集团客户授信量。
4.加强监管的力度,特别是外部审计的力度
外审比银行内部审计更具有独立和刚性,引深力度更强。一方面可以监督银行人员的违规行为,同时也能监督客户合理使用贷款,防止欺诈贷款和挪用贷款的行为,保证贷款的安全。
三、加强集团客户授信业务管理的建议
1.统一授信业务
锁定集团关联客户的所有表内外、本外币融资业务。包括贷款、拆借、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等,将其全部纳入统一授信管理范围,并增加集团客户贷款的抵押、质押比重,减少关联企业相互保证担保,降低授信担保风险。
2.提高授信的评估和分析水平
把授信风险管理的工作重点放地授信前的分析和判断上,应根据集团客户所处的行业和经营能力、资产负债指标、盈利指标、流动性指标、贷款本息偿还情况和关键管理人员的信用状况等,全面对集团客户进行综合分析,并合理确定对集团客户的总体授信额度,设置最高综合授信额度,防止贷款过度风险。
3.建立完善的授信风险预警系统
组织专业人员定期对经济周期、所在行业、所在区域、市场格局、银企关系多角度分析客户的经营风险、财务风险、经营风险和信用风险,同时提供动态更新的分析模板和指标参数,提高贷前调查分析的效率。
4.改变银行授信的外部环境,规范会计事务所的行为
目前,银行在对客户授信时都要求客户提供财务报告。但不少企业会计报表缺乏真实性。不仅中小企业财务报表和未经会计事务所审计的报表普遍存在假账,即使是经过会计事务所审计的财务报表也存在相当严重作假行为。客户的财务报表是银行判断客户好坏的主要依据,如果这个依据不真实,银行将难于作出准确的判断,也就难于保证授信的质量。因此,有关部门规范会计事务所、资信评估公司的行为,加大治理作假账、出假审计报告的力度,从而增强集团客户透明度,减少银行授信的盲目性,为银行的授信决策建立良好的外部经济环境。
5.国家有关部门要定期给出指引
由于银行面对多个行业和多个企业,因此银行需要及时知晓国家相关的产业政策,这就要求国家有关部门定期给予银行产业政策指引,避免银行不慎对那些国家产业政策限制的项目进行授信。
