大数据下皮革企业的内部控制对策

大数据下皮革企业的内部控制对策

摘要:近年来,随着皮革企业的迅速发展,很多企业都在进行内部控制建设的尝试,以求进一步提高企业内部控制的质量,在促进企业实现发展战略的同时,增加社会和经济效益。本文介绍了皮革企业内部控制的关键要素,阐述了现阶段皮革企业内部控制的现状和存在的问题,并针对上述情况,提出了完善企业内部治理结构、创建优秀的企业文化、健全资产管理制度、降低资产负债率水平、健全采购业务流程等具体改革建议。

关键词:皮革企业;内部控制;企业管理

引言

在激烈的市场竞争环境中,皮革企业要提升自身的内部管理能力,增强工作效率,提高品质控制。通过内部控制建设,能够使企业的资源得到合理利用和有效分配,能够使部门和部门之间相辅相成,互相促进,让员工能够高效地完成本职工作,从而提升整体工作效率,为企业经营发展战略目标的实现奠定坚实基础[1]。基于此,本文介绍了皮革企业内部控制的关键要素,阐述了现阶段皮革企业内部控制的现状和存在的问题,并提出了应对策略。

1皮革企业内部控制的关键要素

目前,我国的皮革制造业正处于转型升级的发展阶段,在大数据环境下,很多企业向制造业智能化、信息化的方向不断探索创新,但面对市场新业态、新模式的不断涌现,皮革企业在市场竞争中面临的风险越来越多,这对企业的内部控制建设提出更高的要求。加强企业内部控制,提升企业管理水平,有助于防范内外部风险,利于企业长远稳定发展。完善企业内部控制制度需要涉及企业管理的很多方面,内部基础管理是提升整体管理水平的关键[2]。基础管理不仅需要良好的管控措施,也需要过硬的财务管理制度、相应的软硬件配置,以及经验丰富的财务专业人员。而要使内部控制制度真正发挥作用并节约生产成本,必须处理好多方面的关系,尤其需要明确,在皮革企业的正常生产和经营中,哪些部门和哪些职位是需要重点控制的。根据目前皮革企业的生存状况,内部控制中关键的要素在于流程控制和步骤控制。

1.1流程控制

流程控制就是对流程进行管理。皮革企业之所以设置流程管理岗,都是有其直接目的和定位的,如果把握不好定位,流程控制就会流于形式。流程控制是公司的流程控制,而不是个人的流程管理。其定位可以是制度文件版本控制,也可以是流程检查或是流程审计工作。流程控制在企业组织架构中的位置,代表企业对流程控制的定位,如设在销售部门,流程控制更多是做业务需求方面的工作;设在战略规划部门,则流程控制能在战略落地方面发挥重要作用。

1.2步骤控制

作为管理系统的重要组成部分,皮革企业的内部管控系统相对比较单一,在内部控制的流程上缺乏一定的规则性,而要建立起现代化的企业内控流程管理,需要遵循以下几个步骤。

1.2.1信息收集

从获取客户需求开始到获取客户订单,再到向客户交付产品及服务、获取客户满意,以及在这个过程中实现企业自身价值,企业需要进行大量的信息收集。信息收集是企业流程管理的重要环节。因为准确和详细的信息,能够帮助企业的内部控制系统了解流程中存在的具体问题,从而制定出更加完善和准确及时的管理流程,为今后工作的开展奠定良好基础。

1.2.2找到真实的业务流

最懂业务的人———业务负责人必须参与到内部控制流程的建设中,并且成为流程的主要参与者。流程负责人既是建设者又是使用者,他可以从建设者和使用者两个角度来考虑内部控制流程,识别业务中关键节点是什么,关键决策人有谁,哪些节点是虚设的可去掉,哪些节点是必须的,应该保留的。

1.2.3设计

皮革企业在进行内控流程的设计时,要对企业现有流程进行总结和对照,以发现其中存在的问题,为设计新的流程做好事前准备,从而能够大幅度提高企业效率和规划管理。企业内控制度的设计,在层次上应涵盖管理层和全体员工;在对象上应涉及各项业务管理;在流程上应渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

2皮革企业内部控制的现状

从我国皮革企业的现实情况来看,企业的内部控制普遍比较薄弱,一些企业内部经营管理不善的负面新闻屡见不鲜,企业的资产和员工权益得不到应有保护,给企业造成了严重损失甚至导致经营破产。最为典型的例子当属远东皮业破产案,曾经的“皮革大王”王敏被父母送进精神病院,兄弟霸占公司,一时之间自己的皮革商业帝国支离破碎,兄弟反目成仇,最终亲情的凉薄让他心寒,一纸诉状将自己的兄弟告上法庭,从此自己辛苦经营的皮革厂再也没有了往日的风光。而在此之前,远东的商标价值早已过亿元。其实,皮革企业家族经营的弊端由来已久,而治理家族企业最关键之处就是两权分离。“皮革大王”王敏的惨痛教训给中国很多皮革企业以提醒和反思———当家族企业发展到一定阶段时,走现代企业管理之路就显得尤为重要。可以看到,如今皮革企业在经营管理中,内部控制缺乏完善性,除了企业自身原因,也存在一定的外部因素。不管如何,企业都应该积极调整自身内部控制的流程管理,不断完善各项举措,制定规章制度并严格执行,从而推动企业在激烈的市场竞争中实现变革[3]。目前,皮革企业内部控制主要存在以下问题。

2.1内部控制环境不佳

皮革企业内部控制环境缺乏一定的完整性,这严重影响了控制工作的有效完成,也难以达到最初的目标。一是企业的内部控制意识薄弱,忽略了其对企业管理发展的重要性,在巨大的市场竞争中,企业将更多精力放在了如何盈利及求生存方面;二是企业文化普遍缺失,皮革企业往往以结果为导向,对内部控制的宣传和对企业员工的培训相对弱化,直接影响了内部控制的建设和完善。

2.2存货管理相对混乱皮革企业

由于其行业的相对特殊性,皮革原材料价格波动较大,出于经营考虑会导致一些企业形成大量的存货,这是皮革行业本身的特性。但高存货也是利弊并存,作为皮革企业,一方面要基于经验和自身的发展要求去储备原料皮,另一方面也要注意防范风险,防止大量资金占用。这里,需要重点关注皮革企业存货余额较大甚至持续增长的合理性控制,包括对发出商品的占比分析、盘点程序是否执行到位、对客户仓库或其指定物流仓库存货的管理等。

2.3缺乏内控的专业化人才

在皮革企业中,很少有专门的内控方面人才,企业普通员工大多缺乏内控意识、内控知识及相关内控经验。而执行内控工作的员工,大多没有经过专业教学,执行力度弱、不能很好地胜任[4]。皮革企业大部分缺乏培训系统,导致负责内控的员工能力无法得到提升,这些人缺乏内控管理的知识和相应的执行力,无法理解内控的具体要求,因而也就不能保证内控流程的顺利执行,并直接影响到企业内控的有效实施。

2.4信息沟通不顺畅

信息的充分交流与沟通是实施企业内部控制的必要条件。但是目前我国的大部分皮革企业的销售部门、财务部门和管理部门缺乏有效沟通,过于独立。销售部门过于关注业绩,而不注重企业的内部管理流程;财务部门没关注应收账款,对于坏账没有保持应有的警惕;而管理部门太在意流程化的条例制定,容易造成企业管理过于内卷。如果以上3个部门能及时保持良好有效的沟通,让信息能够共享,企业将大大提高工作效率[5]。

3大数据环境下皮革企业的内部控制优化策略

不同于其他行业,皮革行业作为传统制造业在内部控制方面表现相对较弱,在一定程度上影响了企业的生存与发展形势。传统的管理方式往往难以适应目前企业的高速运转,要想提高经济效益,需要对管理制度进行变革,积极向优秀的企业学习,建立起一套适合企业自身发展的现代化内控体系[6]。从以往经验来看,做好内部控制,能有效提高企业的管理水平,促进企业发展进程,提升企业经营效益,防止不必要的内耗。高质量内部控制有助于提高企业的产能利用效率[7]。

3.1加强管理者的内控管理意识和风险管理意识

皮革企业内部控制工作的开展与管理人员的意识存在很大关系。部分企业的管理人员对企业生产能力、生产质量与生产效率的提升比较重视,对企业内控管理和财务风险防范方面则关心不够,忽视了内控在企业的建立及其所能起到的重要作用。由于企业管理者未认识到内部控制的重要性,不能将内部财务管理工作落到实处,导致企业管理结构不合理,员工行为不规范等情况的出现,使财务内部控制在企业运行得不到有效的执行。所以,在皮革企业的发展中,需要管理层提升内部控制观念,从而有助于提升企业运营管理水平。

3.2提升制造企业财务内控管理方式

企业的内部控制制度对企业的发展壮大起到重要作用,保证内部控制制度的权威性就是促进企业发展的有效政策[8]。面对激烈的市场竞争环境,皮革企业需要通过改变经营模式、开发新产品、提高生产效率,扩大生产规模等方式来适应市场。随着市场、业务及信息化技术的发展和变化,财务风险也会不断出现。皮革企业的财务内部控制管理工作应及时进行调整完善,控制方式要与皮革企业自身的经营情况相适应、与企业发展相匹配。皮革企业可以从资金预算、费用的管理、成本的控制等不同方面进行协同管理,尽快构建完善的费用预算管理体系和资金预算管理体系等,从而实现对资源的进一步优化配置与控制。

3.3制定合理的内控制度

皮革企业在制定内部控制制度时,要深入了解企业具体业务情况,制定出与企业规模、业务范围相吻合的规章制度,对各项业务及流程需要起到协调与牵制作用,并解决关键环节中的风险,体现内部控制应有的作用。另外,皮革行业作为对环境有很大影响的行业,政府也需要观注企业内部控制制度建设,并将对环保的要求融入内部控制体系中。而企业也要重视内部控制的自查、自检、自审,要避免企业管理者的短视行为,提高企业高层环保意识。

3.4建立顺畅的信息沟通渠道

信息与沟通是企业内部控制的重要组成环节,企业财务信息化系统作为信息与沟通的载体,运行效率直接影响着财务内部控制作用的发挥。随着企业规模与业务范围的发展,财务信息化建设更显重要。皮革企业需要在总体规划和投入方面提高效率,使得资金计划执行进度得到管理,提升收入、成本费用的统计分析能力,提取有价值的信息及预算管理控制,使得各业务环节之间、财务与业务之间的沟通、执行及时到位,从而给企业业务开展提供帮助。

3.5建立有效的评估和监督系统

皮革企业需要根据实际情况建立完善的财务内部控制的评估与监督机制,若该制度不能有效实施,将会给企业风险控制工作带来负面影响,从而无法对外来风险采取有效措施。皮革企业需要重视企业的内部评估和监督系统,保证其权威性、公正性、独立性、有效性、客观性,以使内部控制得以合理顺利地开展。

4结语

面对当今复杂的经营环境和激烈的市场竞争,内控的好坏直接影响企业的效能。如何排内忧解外患、构建以风险为导向的内部控制尤为重要。控制成本、增加效益,构建自身的内部风险控制体系,做好分析与评估,采取相应的内部风险控制措施是皮革企业的生存之道。管理实践证明:得控则强,失控则弱,无控则乱。

作者:罗兰 单位:陕西财经职业技术学院  用友·新道会计学院