［摘要］随着国内城市规模的扩大，城市对于污水处理的需求逐步提升，污水处理公司通过提高单位内部经营效益，来扩大公司的盈利空间，以及降低污水处理的作业成本，减少污水处理对原材料的消耗和能源的消耗。对此，污水处理公司要针对内控体系建设中的重点和难点进行深度的研究分析，来优化设计内控制度。
［关键词］污水处理企业;内部控制;单位内部经营效益
1污水处理企业内控建设的意义
内控工作的高质量开展有以下好处:能够提高单位内部业务经营的效率，提高污水处理作业的质量;内控体系的建设会增强单位内部各个部门之间的沟通协调，加强各部门之间的相互监督制衡，进而实现单位内部正常运作及资源的高效分配;有助于增强公司的风险防范能力，有效地控制各类风险给公司带来的影响。［1］
2内控制度建设的重点与难点问题
2.1对内控制度的建设重视度不足。污水处理公司在开展日常经营期间，会根据国家的经济政策和外部市场的环境变化，来调整单位内部的管理制度。公司内部的内控制度会直接影响到公司整体的经营质量，并且在开展污水处理等各项经营业务活动期间，要求单位内部的控制制度必须完善，才能够保证各项经营活动开展得比较规范和合理。但是当前国内部分污水处理公司内部内控机制不够完善，高层领导人员对于内控制度的建设重视度不足，很多高层领导人员比较重视业务的开展以及材料的采购等活动，而弱化了单位内部的职能活动，不够重视内控制度的建设和执行。高层人员将其工作的重心投放在提升公司内部的经营效益方面，自然地就在内控的制度建设方面投放很少的精力;并且国内部分污水处理公司的经营管理模式比较传统，很难与现代化的市场接轨;此外，部分管理人员的法律意识薄弱，对单位内部的各项工作活动法律问题没有深入的研判分析，也有部分公司为了获得更高的经济利润而偷税漏税，这样就会严重地影响公司未来的经济发展。［2］
2.2内控监督机制不完善。当前国内的污水处理公司在经营期间尽管制定了内控制度，但是对于单位内部的内控制度执行监督力度不足。很多单位内部的内控建设水平仍然处于初级阶段，在内控执行期间会产生较大的问题，也会产生内控制度与实际的经营活动不相匹配的问题;通过调研分析发现，国内许多污水处理公司尚未建立内部监督制度，也未能够组建独立的部门来开展执行的监管;在公司的内控建设人员中，也有部分人员专业素养不足，而影响了内控建设的质量水平;也有部分污水处理公司在单位内部建立了内控，但是却缺乏内控审计的相关管理机制，并且审计人员的独立性差，这样就弱化了审计监督在整个公司中的价值。这会导致公司产生内部管理问题，无法被及时地发现，也会造成公司内部的经营管理人员对整个公司的经营活动状态了解不够深入，也就无法为后期的投资活动提供充足的信息支持。
2.3内控人员专业素养不高。污水处理公司在开展单位内部的内控执行期间，由于部分人员专业素养不高，对于内控的认识理解不够深入而弱化了内控的执行效果。在开展内控期间，必须由专业的相关人员来制定内部方案及内控机制，并且内控设计的有关人员也要了解单位内部的各项财务状况和业务状况，并有一定的财务知识、审计知识和业务管理知识。但是管理部分污水处理公司内部的相关人员专业水平达不到内控建设的要求;在公司内部，也没有给相关人员开展相应的管理培训，而造成内控效果较差。由于公司忽略对内控人员的培训，这样就会造成公司整体的内控管理综合水平不高。
3内控制度建设重点难点问题处理策略
3.1提高对内控制度的重视程度。污水处理公司在开展单位内部的污水处理、水务管理等各项业务活动期间，需要组织单位内部的业务人员、技术人员和其他职能管理人员，提高对内控制度建设的重视，也要加强对内控执行的监督控制，结合自身工作业务的状况，来应用内控制度。在开展工作期间，要严格地按照内控制度的有关要求来规范自身的行为。为了保证内控可以在单位内部发挥出应有的效果，单位的高层管理人员要提高对内控的重视程度，并要求单位内部职工也要积极地学习内控的有关内容，保证内控制度可以贯彻落实到各项工作中;公司的高层领导人员也要加强对单位内部内控方案设计人员的培训力度，让其能够了解到自身工作对于整个公司经营的重要作用;要求内控人员积极地提高自身的工作能力，认识到内控制度对污水处理工作带来的影响，要实现单位内部各人员之间的协调配合，保证内控工作可以贯彻的落实。［3］
3.2构建内控监督机制。污水处理公司在经营期间，不仅要建立完善的内控机制，也需要在单位内部建立相应的内控执行监控机制，这样才能够加强对内控制度执行的监督效果，来提高全体人员对于内控的重视程度。此外，还要在单位内部组建独立的审计部门，由审计人员监察各项工作活动是否合规合法;审计人员以审计的视角，全面地审视单位内部各项经营活动，以开展各项业务活动的审计和高层领导人员的离任审计;并针对内控体系中的部分问题，组织相关人员来优化设计内控制度，以减少内控管理制度中的漏洞和缺陷内容;污水处理公司也要重视单位内部各项管理问题，要根据国资委以及上级单位的有关要求，对各项经营活动进行管控，并增强经营活动的监督控制。在国家法律和相关管理规范的监督下，开展各项污水处理活动，并对单位内部各项内控执行的行为进行规范，同时要保证各项经营活动都符合公司章程和公司制度规范有关要求。
3.3提高内控人员的专业素养。污水公司在开展各项经营活动期间，制定的内控制度就会加强对各业务活动的控制。具体包括:公司内部的高层人员要给单位内部的职工开展相应内控知识培训，以提高专业人员的职业素养;组织单位内部的人事部门结合公司内部管控的具体要求和各业务经营状况，制订培训计划和培训方案，并结合单位内部职工对于内控学习的具体需求，设置内控培训课程;公司内部的管理人员要积极地学习先进的内控管理理念和管理方法;内控人员加强对单位内部资金流动的监控监督，以增强对内控工作的掌控力度，单位内部职工也要对各业务信息进行保密，学习职业道德规范，以拓宽自身的知识面，增强自身的专业素养，才能够贯彻落实单位内控建设的执行要求;组织单位内部的职工去学习风险管控的有关知识，增强职工的风险防控意识，以及提升公司的风险控制能力;在单位内部建立相应的风险预警机制，控制好各业务经营活动的风险，引起单位内部职工对于内控审计的重视，促使其密切地配合审计人员的各项工作;在单位内部建立高效的员工沟通机制，以增强单位内部信息的流动和传递;建立信息管理平台，去了解员工对公司的发展建议，以及员工对业务经营管理等各项规章制度的看法，这样才能够了解到公司内部的制度是否与经营状况相匹配;在员工开展工作期间，公司也要组织开展互动交流活动，来引导员工相互学习，进而提升员工的专业水平。
4结论
污水处理公司要建立完善的内部控制管理制度，以及组建独立的内控组织部门，并且给单位内部的职工开展相应的内控管理培训，加强对内控执行的监督监控;通过提高单位职工对于内控的认识，在单位内部建立良好的内控执行环境;公司也要针对单位内部的经营风险，制定相应的风险管控机制。通过建立完善的内控体系，可以提高单位内部经营的质量以及规范各项经营活动，为实现公司的转型发展奠定制度上的保障。
参考文献:
［1］叶璇.中小企业内部控制建设初探［J］．财会学习，2019(21):56－57.
作者:郭蓉 单位:贵州贵水投资发展股份有限公司