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互联网金融对银行会计核算影响探析

2021-07-19 17:44 来源:银行会计论文 人参与在线咨询

摘要:随着我国社会经济体制改革的不断深化,信息技术逐渐在各行各业应用,尤其是互联网技术的出现,极大地推动了我国银行业的变革与发展,这不仅从业务层面增加了经营业务的种类,也推动了在经营管理方面更多的运用,使我国银行业的发展迈入了新的历史发展阶段。作为银行内部重要的管理手段,会计核算是保证银行运营安全、提升管理效益的有效方式,良好的会计核算能够极大地促进银行的可持续发展。本文从互联网金融内涵出发,阐述在互联网金融背景下银行会计核算受到的影响,在此基础上对如何在互联网背景下加强银行会计核算提出建议,以期能够在新的历史时期促进银行会计核算的规范化、流程化。

关键词:互联网金融;银行会计;会计核算

一、引言

互联网金融是指以信息技术为依托,将传统的金融业务与互联网企业在融通资金、消费支付、理财投资等方面进行互通互融,从而实现线上与线下相结合的一种新型金融业务模式。在互联网金融模式背景下,得益于信息技术的实时性,用户可以随时随地在线上办理多种类的金融业务,极大地提高了客户服务的便捷性与效益性。同时,通过互联网信息技术,金融机构能够通过大数据方式,精准分析用户的金融需求,进而实现对客户的精准营销和对整体业务发展的精细化管理。

二、互联网金融对银行会计核算的影响

(一)对银行会计核算流程的影响

随着互联网金融的不断发展,银行对互联网金融技术的应用也在不断深入,当前银行的大部分金融业务已经不再局限于时间及空间的限制,用户足不出户就可以实现转账、生活缴费、购买理财等多种金融服务。在这样的背景下,银行的会计核算及管理方式也在逐渐改变,这不仅体现在业务种类改变引起的会计核算内容的改变,还体现在互联网金融技术对银行会计核算方式的改变。在互联网金融下,伴随着网上银行、支付宝等电子化平台的出现,为了方便对线上金融业务的核算与管理,互联网云技术被银行广泛地运用。借助互联网云技术,银行可以实现对金融业务的实时管理。当用户通过互联网终端确定并完成业务之后,依托日益成熟的计算机技术和网络传输技术,根据记账规则完成账务处理,自动实现对客户账、银行内部账的记录,每日自动生成相关业务报表,从而提高会计核算效率。同时,云计算提供的服务属于规模经济,使用的人越多,相应的每一个用户分摊的成本就会越少,也有利于银行在会计核算层面进行成本管控。

(二)会计信息的时效性与复杂性增强

作为一种新兴的金融发展模式,互联网金融业务较之于传统金融业务最大的不同是极大地提高了用户的便利性,借助于信息技术,金融信息得以在用户与金融机构之间极快地传播。得益于这种信息传播的时效性,银行的财务管理在互联网技术的影响下,传统会计信息的不对称问题也得以改善,会计核算的效率得到了提高。作为银行财务管理的重要内容,银行业的会计信息在互联网金融的影响下变得更加复杂多样。在传统模式下,银行的会计信息主要集中在用户的存贷、理财销售等,会计信息种类单一且内容较为稳定。而在互联网金融模式下,银行构建了自身的线上平台,往往会集中第三方平台的金融业务,这时用户在贷款、理财等业务方面拥有更多的选择,同时银行在进行会计信息核算时除了要考虑业务发生带来的影响,还需要考虑与第三方机构发生金融业务往来的影响。

(三)对银行会计核算制度更新要求更高

互联网金融模式下,改变的不仅是银行金融业务发展的种类,也推动着银行会计核算机制的改变,部分传统的会计核算流程逐渐朝着自动化、智能化的方向发展,互联网技术在银行会计核算的应用正在不断加深。当前互联网金融正在极速发展,但是目前来看互联网金融产品的更新迭代要领先于银行会计核算制度,如此一来,银行用于核算传统存贷款业务的会计制度可能不再适用,互联网金融业务对银行会计制度的更新又提出了要求,两相作用之下银行会计核算的风险也就随之加大。受互联网金融的影响,虽然银行内部已经意识到需要对会计核算制度及流程进行改进,但目前来看革新的速度仍然无法与日新月异的互联网金融发展速度相匹配。之所以会出现这种情况,主要有两个方面的原因:一方面银行内部的财务会计制度不够健全,会计核算的流程不够全面,银行在进行会计核算制度革新时往往是“头痛医头,脚痛医脚”,仅从银行会计制度的部分方面进行改革,未能从整体上进行变革;另一方面,在财务会计核算流程上,总体上仍是使用银行传统的管理方式。但互联网金融的出现,使得银行原先的支付、结算以及存贷的服务方式发生了改变,往往集中于线上平台办理,这种改变虽然提高了银行会计业务的工作效率,但互联网金融产品线上业务的办理却增加了用户的诸多不确定性,如信贷业务中用户的征信问题等,银行会计的内部控制难度随之增加,经营风险也随之提高。

(四)对银行会计目标的影响

较之于传统的银行业务,互联网金融在资源共享、资源开放以及平等方面实现了规则与产品的创新。在这种创新下,银行会计核算的目标也逐渐发生改变。在传统的银行业务模式中,用户要想获得银行业务的会计信息往往十分被动,需要到银行网点才能了解到各类金融产品。而在互联网金融下,客户的理念发生了深刻的变化,且在互联网金融直观化、生动化的辅助解释下,客户对会计核算方法的理解和接受度增加。基于互联网思维的银行财务会计管理正在朝着能够更好地解决财务会计核算信息不对称问题的目标发展。同时,互联网金融模式下,客户通过各种互联网终端办理的业务能够及时传输至数据系统,同步的信息不仅包括客户办理的业务类型,还包括客户的归属地、年龄段、风险偏好、信用信息等一系列数据,这些信息的同步对于银行会计来说可以通过大数据对客户进行多维度的分析,在此基础上银行财务管理就可以输出相关数据,如客户偏好、不同类型业务的客户类别情况等,从而为银行在业务创新、客户营销等方面提供决策依据,也能够为银行的精细化财务管理提供数据基础。

三、互联网背景下银行会计核算优化建议

(一)规范银行会计的核算流程

在互联网金融背景下,虽然仍有人工来参与会计核算流程,但信息技术系统已逐渐取代大部分的人工会计核算工作,为此规范银行会计的核算流程就显得十分必要。一方面,在系统中录入业务发生的会计信息是进行会计核算的基本条件,在这一环节银行财务会计人员既要保证录入会计信息的准确性及有效性,也要保证同一业务及客户发生的会计信息之间具有关联性;另一方面,在互联网金融下,虽然借助于互联网终端,金融业务随时发生,业务发生的会计信息传输也更加地实时高效,但由于多业务系统交互,核算系统后台对会计要素的映射匹配更加复杂,因此会计人员需要清晰地知道不同业务种类的核算规则,这样才能保证系统输出财务报表的准确性。比如招行的“摩羯智投”、工行的“AI投”等业务都是银行业务与互联网深度合作的案例。

(二)审慎处理第三方支付结算业务的会计核算

与第三方支付平台之间的结算业务是互联网金融模式下银行出现的主要新兴业务。借助信息技术,第三方支付平台与银行之间会对支付信息进行实时传递,用户通过在互联网终端上的操作,完成线上的支付及结算流程,从而实现资金从用户到商户的转移。当前,第三方支付平台主要是服务于电子商务企业的第三方支付机构,是推动电子商务发展的重要桥梁。随着社会经济的不断发展,电子商务仍然处于发展的上升阶段,通过第三方支付平台进行结算的资金也日益增加,因此银行与第三方支付平台之间的结算也就更加频繁。以支付宝为例,银行会借助银行卡等与支付宝平台产生关联,客户办理充值或提现业务时,借记或贷记客户账,并通过行内待清算资金账户记录与支付宝平台的清算,每日日终,银行通过网联清算接收对账文件,确保当天发生的清算相符。当接收到清算文件金额与行内登记的待清算金额不一致时,则需要进行处理。在处理第三方支付结算业务中需要做到日清月结,严格按照互联网银行会计核算的要求进行核算。

(三)加强银行会计核算制度的完善

财务管理制度的完善是能够进行规范化、精确化会计核算工作的前提,对银行亦是如此。在互联网金融时代,涌现了一大批第三方支付平台,支付宝、微信支付、京东金融等已经逐渐成为消费者进行购物支付的重要方式,而消费者在第三方支付平台发生的资金来源却是自有的银行账户,因此银行与第三方支付平台的关联日益紧密。银行需要重视这种紧密的关联,加强会计制度的完善,尤其是要弥补和更新与第三方支付平台之间业务有关的会计制度。

(四)加强复合型会计人才队伍的培养

银行会计核算能力的提升归根结底还是会计核算人员专业能力的提升。在互联网金融模式下,银行会计核算的内容逐渐增多,核算的方式也逐渐改变,除了传统的存贷、理财业务,还需要与外部第三方平台进行结算,而核算方式也逐渐朝着智能化、信息化的方向发展。因此,银行要加强对财务会计人员的培养,培训互联网金融核算的事项,提高其对新型业务的了解,定期对其专业知识储备进行考核,提高其掌握财务信息系统的能力,打造一支能够服务互联网金融时代的复合型会计核算人才队伍。

四、结语

在互联网金融背景下,银行会计核算的内容及方式发生了深刻改变,银行管理层务必要给予重视,提高会计核算的规范性,从而避免会计核算风险的发生。

参考文献:

[1]王锦程.互联网金融的风险与应对——以农商银行为例[J].中国集体经济,2021(1):88-89.

[2]陈新午.互联网金融对传统商业银行的影响及对策分析[J].时代金融,2020(35):38-40.

[3]陆婷婷.互联网金融对银行会计核算影响研究[J].大众投资指南,2019(17):187.

作者:李钰 单位:重庆三峡银行

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