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数据集中下商业银行会计管理策略探析

2021-07-19 17:13 来源:银行会计论文 人参与在线咨询

摘要:随着全球科技快速发展,以互联网、大数据为代表的现代化信息技术时代已经到来,并强力驱动各行各业实现纵深发展,以适应当下环境所趋。现代科技给人们生活和社会生产带来空前的便捷体验,尤其是在与人们生活息息相关的服务行业,感受甚为明显。其中,数据集中已在各大商业银行中深入渗透,并随着应用的愈发广泛,实现了对柜面劳动组织方式的彻底变革,而该种以客户为中心的转变亦对商业银行会计管理工作方式产生巨大影响。故本文选取数据集中这一背景,分析其对商业银行会计管理工作的挑战,并就其会计管理策略创新进行相应探究,望能为同业人员起到一定参考意义。

关键词:数据集中;商业银行;会计管理

引言

随着当下信息技术的革新换代,以互联网为依托的经济始终处于蓬勃发展态势,而新兴经济模式与服务体系势必会对原有行业产生一定冲击,商业银行也不例外。商业银行面对严峻的外部竞争压力,数据也开始实现集中化处理,而这一改变必会对柜面组织形式产生影响,同时也会对其经营理念、行为方式和业务流程等方面产生重要改观。数据集中是商业银行转型升级的必经一役,对其会计核算和数据管理的全国集中亦产生影响深远,但数据集中在便捷会计管理工作的同时,也会对原有成熟模式发起全新挑战,因此,有关数据集中背景下的商业银行会计管理策略目前备受热议。

1数据集中相关概述

数据集中,实际上是一种源于计算机专业的术语,其是指将相关分散的信息数据集中于中心一点,利于日后的数据整合与分析。而随着宏观社会新兴科技的创新发展,中国商业银行实现信息化转型已成必然。其实,早在1999年,中国工商银行便率先启动了数据集中工程,随后国有的其他三大行(农行、中行、建行)亦逐步拉开数据集中帷幕,虽资源禀赋、技术路线各具特色,但综合来看,仍铸就了今日各商业银行数字转型的磅礴底气。在银行业领域,数据集中的根本应用是为了实现所有银行网点的集中联网,从而全面实现会计账务的集中处理,进行形成上下互联、逻辑统一的综合信息系统架构,实现商业银行会计管理的提档升级。纵观数据集中在各大商业银行的切实应用,其对商业银行的会计管理产生深远影响:首先,数据集中实现了原有会计核算的创新变革,打破了传统自下而上、手工操作的范式,实现了财务信息的批量处理,并以此为基编制财报,推动了自上而下的流程变革,减小了对下级数据的高度依赖;其次,数据集中实现了会计职能的转变升级,原有的会计核算职能被逐步替代,分析、监督、预算、考核等拓展职能将被开启,从而实现商业银行会计管理工作高附加值的迭代升级;最后,数据集中以客户为中心,立足客户需求导向,将前、中、后台业务高效集整,重塑组织结构和考核体系,并通过客户资料信息的集中存储,实现了客户维度集中核算与利润贡献分析,从而辅助银行作出精准经营决策,并为其激烈竞争铺垫扎实根基。

2数据集中背景下商业银行会计管理面临的挑战

数据集中技术的应用,对商业银行会计管理的切实影响是多方面的,既给操作人员带来极大便利,又给商业银行带来严峻挑战。具体而言,表现为以下几个方面:

2.1基层人员岗位职能变化

商业银行的数据集中管理模式能够有效实现业务和会计管理流程的重新整合,使内部相关会计信息资源得到高效利用,但也会带来会计管理职能弱化的现象。在传统模式下,商业银行的业务操作和会计核算是不可分割的,而数据集中管理模式却实现了二者的适度分离,基层操作人员只要将必要的业务信息录入,并通过系统设置的提示来完成整个业务流程,系统通过业务交易的基本信息与会计核算产生联动,再通过后台设置的参数使账务处理自动完成,很大程度上降低了岗位人员的会计核算知识要求。一旦工作人员的业务操作若没有按照标准规范进行,或者是前端业务在具体办理时定义不准确,相关人员会计核算知识不足以识别业务,都会诱发数据集中系统按照正确的自定义规则产生错误的会计核算信息的窘境发生,所以,前端业务办理的精准度也会对后续的会计管理工作的开展产生不可估量的影响。

2.2风险前移及控制防范要点变化

在全新工作生态下,这种集中化整合处理会存在更为潜在而不易被察觉的风险,传统意义下的常规监督模式和管理手段也已无法有效地防控风险。由于长期过度依赖系统参数设置,在实践中过度信赖标准化操作,一些金融风险便会被人们习惯性地主观规避,从而难以察觉,但隐患风险却是真实存在,且常表现于风险前移和风险易隐蔽两个方面。具体来看,一旦是由于系统参数设置错误触发产生错误账务,长期依赖标准化操作而未能及时发现,大大增加商业银行整体的核算出错概率。因此,为了规避此类风险,势必会对交易事项会计核算的事前控制提出更高要求。2.3信息技术风险日益突出信息技术让商业银行实现数据集中化处理,提升了商业银行的经营管理效率,数据集中之后,减少了数据传输风险,但也增加了系统性风险。原先分散的数据即使有丢失,也只是影响其中的一部分,数据集中之后,任何一个支点的故障都可能会影响商业银行整体系统的运行,信息技术层面的问题会成为日常运营中最常见、最主要的风险,遇到系统停机、电脑病毒侵袭,黑客攻击等事项发生,全国范围的分支机构以及所有业务都将受到影响,造成的后果和损失可能是毁灭性的,因此,加强信息系统层面的风险管理也是数据集中后商业银行面临的重要任务。

2.4专业人才需求变化

数据集中实现了业务和会计的剥离,导致会计人员在数据采集与应用时,会制约业务监督和财务分析的效能发挥,因此,应对相应岗位人员提出更高业务素养要求。而诸如上述的多方影响,对从业人员的胜任力挑战更为激烈。简单来讲,会计管理人员具备会计专业知识,但对革新后的业务流程不够熟悉,也会造成短期监控难度增大,尤其是在数据源、业务流等方面,若综合能力不足,将无法调用信息数据,并使其体现在财报之中,从而不仅没有很好发挥数据集中实际价值,还会呈现管理效率不足态势。

3数据集中背景下商业银行会计管理的创新对策

数据集中推动商业银行实现了自上而下的流程变革,但新事物的发展皆具双面性,在银行业的具体应用中,应有的放矢地就上述剖析的问题提出针对性的改善举措,才能实现商业银行信息化革新发展的真正初衷。

3.1修订规范财务管理制度

从现状来看,商业银行实施数据集中管理模式后业务流程也会发生相应变化,原来的财务管理制度已无法有效适应新型的业务流程。商业银行先要结合数据集中管理模式对各项业务流程进行全面梳理,以业务合规性为基调,严格遵照财政部相关部署规定,解析新制度时要考量各项业务潜在风险领域,梳理业务流程短板,重构业务体系再造,根据内控原则加强业务的合规性,并在此基础上完善财务管理制度,在源头上规范商业银行的财务体系。

3.2加强业务过程的事中风险防范

依据制度对各项业务在系统内设置正确的账务处理参数,再结合相关岗位的岗位说明书建立科学的会计授权制度,对各个业务流程的关键节点设置计算机和人为控制下的多层次授权审核机制。如在数据集中系统内配套业务流程建立异常监测预警体系,运用动态反馈结合会计检查、监督,对数据背后的经济实质进行勾稽配比分析后通过系统提示风险,再由人为控制授权审核,利用“人机结合”提升财务原始数据的精准度,既是为商业银行会计管理工作精细化开展铺筑基础,同时也达到简化传统会计核算流程的目的。

3.3完善会计监督和问责体系

由商业银行总行向分支网点委派会计主管进行日常监督管理,防范相应操作风险,提高原始业务的基础会计信息质量。进而利用多层次会计监督,对商业银行各层级的会计工作内容、关注重点进行差异化监督管理,从而使上级会计机构和人员快速高效地监控本级及下级的会计行为,提高会计管理的质量和效率。同时加强对会计事故责任人、管理机构的责任追究,建立会计事故问责体系,让所有相关人员对权责意识有明确的认知,保证有足够的动因把会计监督落到实处。

3.4持续优化信息技术系统

在数据集中背景下,信息技术风险不会因为数据集中而减少,通过完成数据中心整合工程和数据仓库等系统的构建,是当下以及未来一段时期内商业银行信息化建设的主要任务。对于大多数商业银行来说,首先要提升系统的稳定性和安全性,减少系统性风险发生;其次是配套内部业务需求进行持续优化,比如由总行研发出财务管理系统,要根据数据集中管辖区具体情况对系统进行持续改造,逐步实现从业务处理信息化到管理信息化过渡,借助科技手段帮助商业银行实现从会计核算到管理决策支持的财务转型。

3.5建设复合型人才队伍

人才是商业银行的核心资本,也是实现持续发展战略的重要保障。而数据集中背景下,会计职能已被弱化,工作重心实现转移,人员职能延伸到管理会计领域,所以对商业银行现有人员的综合素养提出更多要求,会计人员不仅要熟知会计岗位工作本身,还需对业务活动及管控流程应知应会,同时掌握扎实信息技能,为业务指导、系统建设提供合理建议,从而更好支撑业务增长基本点。商业银行应树立全面的人才战略意识,做好人才转型定位,除了要结合前后变化开展多样业务培训,全面提升会计人员的工作水平,打造财务条线的复合型人才队伍,还要建立科学的考核机制,配套明确的职业生涯规划设计,充分调动相应人员的工作积极性,保持复合型人才的核心竞争力。

4结语

数据集中背景下,商业银行会计管理转型的机遇与挑战并存,因此,对于这样一项庞杂的工程,商业银行应加强长远战略布局,并结合实际重新规划,尽快完善内部控制、强化监督、优化信息系统并组建复合型人才队伍,支持银行经营决策,夯实商业银行的市场竞争力,助力商业银行未来持续发展。

参考文献

[1]尚远超.数据集中背景下商业银行会计管理工作探究[J].财会学习,2020(04):21-22.

[2]卢建泽.管理会计在商业银行价值创造中的作用研究[J].当代会计,2020(07):133-134.

[3]马冲.大数据下商业银行管理会计的挑战和机遇[J].财经界,2020(12):150-151.

作者:李娜 单位:浙商金汇信托股份有限公司

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