浅论企业内部控制与财务风险防范

浅论企业内部控制与财务风险防范

摘要:随着经济高速发展,企业开始从传统的“粗放式”管理方式,向着“集约式”管理内容进行转变。另外,企业还需要结合内部控制重点,适度调整自身的经营策略,优化企业发展历程中所存在的各种风险问题。制定以财务风险为导向的企业内部控制制度,提升企业管理者的管理能力,挖掘企业的发展潜力。因此,文章首先提出了需要探究的主要问题,之后,阐述了对应的理论基础。接下来,根据现状分析企业内部控制与财务风险之间的逻辑关系,发现其中存在的问题。最后,针对性地制定出科学的风险防范措施。

关键词:企业内部控制;财务风险;防范措施

一、问题的提出

随着市场经济的不断发展,企业之间的市场竞争力开始不断提升。想要从本质上增强企业的市场竞争力,那么就需要企业秉承科学发展观的主要思想,加大企业内部财务控制,提升企业的发展效果。但是,在实践的过程中,如果不能对企业的财务风险进行有效地控制,那么,企业的可持续健康发展就会受到严重的威胁。为了进一步地提升财务控制的效率,就需要在财务内部控制的基础上发挥财务内部控制的作用,降低企业的财务风险。在市场经济改革过程中,不少企业出现了财务风险突出、资产流失等主要问题。例如:在2010年初,江南造船(集团)爆出其全资子公司原财务室主任赵磊,贪污金额就达到了53.02万元之多。在2014年的时候,江苏省的练湖经济实业总公司房地产开发公司,原总经理王建国伙同童林芳、邓海霞等其他企业会计人员,随意地从企业账户上划走较大数额的财产,甚至进行钱财报销活动……此种案例,比比皆是。这些接二连三的案例中,一直警示着企业,想要保持自身可持续的发展,就需要建立科学的内部控制体系,降低财务风险,加大经营管理体系建设。鉴于此,将如何把握内部控制管理与财务风险之间的关系?如何构建企业内部控制与财务风险防范措施?如何提升企业的经济效益?就成为了目前形势下,需要探究的重点。

二、理论基础

(一)财务风险控制

从一定的程度上看,所谓的财务风险控制,是财务管理的过程中对财务活动情况进行很好的调整,并且结合各项工作内容,达到预期的建设目标。财务风险控制方法主要是使用前馈性控制方式,防护性控制方式,反馈性控制方式等几个类型。财务风险控制手段主要可以分为财务风险规避的控制手段,财务风险转移法的控制手段,财务风险分散法的控制手段等几个类型。

(二)企业内部控制

在现实的企业生产过程中,内部控制主要是为了企业可以达到经营管理目标,保持资金安全性与完整性,实现会计信息质量控制。内部控制的主要核心内容就是加大企业财务风险防范性措施,以此来促进企业发现目标问题,对财务信息失真,舞弊、预防风险等起到良好可预见性作用。

(三)内部控制与财务风险管理的相关性

内部控制与财务风险管理之间存在着较大的关系,可以相互交融,相互理解。财务风险防范主要是在企业运行的基础上保持内在的发展动力,实施合理的风险管理控制。内部控制的主要目的是在企业内部风险管理的基础上,加大财务风险管理方式建设。保持两者目标一致性,将风险控制在合理的范围之内。使用财务风险管理的方式,将财务指标与经营指标相互结合起来,加大企业重大风险识别,结合实际,针对性地制定出科学的解决措施。紧接着,企业需要提升全员对内部控制与财务风险管理重要性的认知,增强企业财务风险防范意识,提升企业的财务管理水平,优化配置企业内部资源。

三、企业内部控制与财务风险分析

例如:XX公司,在2019年的时候,生产总值达到了1600亿元。2019年和2018年相比较,生产总值比同期增长了17.96%。从本质上看,企业的固定资产投资总额是1680亿元,与同期进行比较增长了46.32%。在现代化的视角看,我国的社会经济已经进入了社会主义转型的重要的时期,并且,已经从高速发展向着中高速发展方向进行延伸,显而易见的财务管理问题就成为了大家重点关注的对象。具体的参见表1X公司从2017年到2019年的财务评价指标。从XX公司这几年的财务状况上看,第一,X公司的偿债能力。XX公司的负债规模和资产负债率都处于偏高的状态。从平均值的角度看,三年的资产负债率就已经达到了88.65%的高度。从侧面的角度看,速动比率处于偏低的水准,流动负债处于偏高的状态。另外,还可以看到XX公司的短期偿债能力不足,一旦出现资金断裂的问题,那么企业就很容易造成无法周转的问题出现。第二,从XX公司的资金运营能力上看,整体上近三年的数据,企业的应收账款周转率是处于下滑的趋势的。之所以会出现这样的情况,主要的原因就是存货周转率处于偏低的问题所造成的。其次,XX公司使用资金效率偏低。在此种情况下,企业想要一直保持可持续发展,那么就需要不断的提升企业对应的盈利能力。第三,从XX公司的营业收入上看,在2018年的时候,营业的收入出现了较大幅度的提升。并且在近几年的企业建设过程中,也一直处于净利润持续增长的状态。其次,营业净利润的指数不足,此企业与其他的企业进行有效的对比之后,可以看到XX企业营业净利润处于偏低的水平。在这里就可以直观地可以感知到,XX企业的盈利水平需要进一步的提升。并且需要在不同的财务指数基础上,保持可持续的发展动力。如果各项指标中都出现了低于同行标准的问题,那么就很可能就出现了企业恶化发展的问题。稍有不慎,很可能就会面临着财务危机的问题出现,甚至产生破产等严重的后果。再例如:房地产企业债务融资方面,从2015年的197亿增长到2019年403亿。权益融资方面,五年间分红额度可以达到38.06%、33.01%、33.64%、32.48%、34.17%的数值。新融资模式方面使用9.85亿元,发行了某酒店资产支持专项计划。投资决策方面,项目投资能力需加强,并且合(联)项目复杂,不可控因素多。运营管理方面,财务管理体系亟待完善,资金预算管理控制水平亟待提升,财务人员的职业素质亟待提升。因此,针对以上的影响因素,制定了以下的几点发展观念。首先,需要秉承“房住不炒”的宏观理念,但是企业的财务风险意识不够。为了防止风险,开始优化资本结构,适度控制债务规模。其次,需要加强权益融资力度,调整股利分配政策。接下来,需要积极开拓创新融资模式,完善项目投资决策机制,提高企业项目可行性分析能力,加强合(联)项目投资管理。最后,健全财务管理体系,建立财务预警机制,整合信息系统,提升财务人员素质。

四、企业内部控制与财务风险存在的问题

(一)内部控制环境不够健全

从本质上看,内部控制环境属于内控实施的基础,只有加大风险控制管理,才可以有效的促进企业的可持续发展。从内部体系上看,一些企业在发展的过程中外部环境还处于不健全的境地,管理层和职工缺少风险管理意识。对于企业来说,内部控制的主要目的就是为了识别企业内部的财务风险,发现问题,结合问题针对性地制定出科学的解决措施。首先,不少企业承受能力有限,在遇到新的挑战的时候,就会给企业的发展带来更多的不确定性风险。其次,员工内部的执行能力不足。在实施建设的过程中,需要员工具备较高的职业道德能力,但是,实践的过程中部分职工综合素养不足。企业内部控制流于形式,很难将操作措施落实到实处。在企业实施各项经营活动的过程中,如果借入资本和自由资本在比例上存在不平衡或者是不合理的问题,那么就会增加财务风险出现的几率。如果企业出现了借入资本量较大的问题,就需要背负着沉重的利息负担。此时,企业需要结合实际情况,缓解外部压缩期限和企业无力偿还之间的关系,最大限度地减少财务风险出现的概率。

(二)内部控制风险评估不力

从实践的过程中看,健全的风险评估机制属于企业内部体系建设的前提。在信息化的时代中,信息化技术为各个领域注入新鲜“血液”,与此同时,也给各个行业带来了不一样的挑战。信息时代瞬息万变,不确定性因素较大,风险性增加。在改革深化的过程中,风险管理方面的人才短缺,不少人员很难对经营管理中存在的有效风险进行识别,甚至部分人员还缺少系统性的风险评估机制。如果不能及时地发现新风险,那么就会造成失控的问题出现。企业部分财务管理人员还存在风险控制意识薄弱的问题。另外,企业在制定制度的过程中,没有完善的财务风险预警信号制度,对各项内容的高速发展造成了一定的影响。最后,在财务风险消除以后,企业的财务人员就会又放松警惕,财务风险再次出现的可能性就会增加。此时,企业中的财务人员需要实时性的具备强大的风险防范意识。大部分的工作人员缺少职责道德,职业道德的不足,增加了企业财务的风险性,对企业可持续发展带来了很大的影响。

(三)控制活动执行不力

从实务的视角看,相关的人员素质能力存在一定的限制,只有相关人员保持严格执行态度,在风险评估的基础上,合理地使用控制管理措施,并将风险控制内容控制在一个有效的范围之内,那么才可以保持企业的健康发展。例如:在进行授权批准业务办理的过程中,很容易出现一些不兼容的问题,或者是资产不健全的问题。如果,企业在新业务的基础上并不能很好的诠释,很好的保持执行能力,那么风险管理就很难得到很好的诠释。另外,风险管理中控制人数偏多,业务控制过程中很容易遇到较强的风险性问题,此种情况,长久下去就很难满足现代化的发展需求。

(四)内部控制监督评价机制不健全

财务管理属于企业管理的重要组成部分,管理效果的高低,在很大的程度上可以关系到企业活动的有效发展。财务管理主要包含了投资的环节部分,融资的环节部分,利润分配的环节部分,基金的运营环节等内容。这些内容不仅涉及范围较为广泛,并且复杂性较高。从目前形势下,企业财务管理体制存在着较多不足的地方,并且企业的财务工作比较的混乱。企业各个部门和运作的环节当中对管理工作的影响较大,增加了企业财务风险出现的概率。如果不能很好的控制,很可能就会给企业造成严重的损失。实务中企业系统在建立了内部控制体系之后,就会消耗大量的资源,如果内部资源控制效果不佳,很可能就会出现企业发展下滑的问题,或者是出现检查、测试、审计等方面的多种问题。

五、企业内部控制与财务风险防范措施

(一)建立风险预警机制

财务风险是一种信号,只有全面地体现出来,才可以真实地反映出企业真实的经营状况。企业财务活动需要贯穿于生产经营过程中,结合自身的实际需要,构建对应的风险管理机制。在资金流无法履行偿债能力之前,管理企业者就可以及时地发现问题,并找到最佳的问题控制时间。另外,企业还需要结合不一样的阶段,根据财务情况,并针对性地制定出科学的解决措施。结合现阶段的财务状况,制定合理的财务风险预警机制。一方面可以有效地控制企业财务风险,另外一方面还可以提高企业的经济效益。对于企业的财务管理来说,需要秉承科学发展观的主要思想,分析其中存在的薄弱环节,加大风险应急处理能力,减少对应的风险发生概率。根据财务风险处理方案,加大财务风险的处理能力。降低对应的冲击力,保持企业的可持续发展。

(二)完善企业财务风险管理体系

近几年,随着我国市场经济体制的快速发展,经济体制开始不断的完善,企业的市场竞争压力不断扩大,影响力不断扩张。从本质上看,为了解决企业发展中存在的危机,为了在激烈的市场竞争中取得良好的发展效果,企业就需要根据财务实际发展的状况,逐渐地完善经济体制,提高财务风险的控制意识。其中,影响企业经营活动的因素较多,有的是财务状况发展影响因素,有的是投资管理能力影响因素,有的是偿还能力影响因素……这些内容都包含了一定的风险因子。在复杂的市场环境下,就需要企业树立较高的风险控制意识,确定市场的发展导向,保持突变的市场环境,增强对应的企业抵抗风险的能力。

(三)加强对风险控制活动的管理

在实践的过程中,企业管理者需要认真地梳理企业的经营活动,对风险控制进行全面评估,完善财务风险数据库,加大流程风险全面性建设,充分的使用企业的财务信息化手段,完成层面的数据链集成建设。结合现实的系统管控需要,提高系统功能平衡性的发展力度,消除或者是减少客观失误造成的纰漏问题。对于企业的管理者来说,决策管理水平是必不可少的一项技能之一。企业的管理者不仅需要具备较高的决策水平,还需要具备较高的管理素养,保持风险应急处理方案的建设。另外,还需要在结合现实的需要,对财务工作的实际内容进行成因分析,减少冲击力,保持企业的可持续发展。

(四)建立完善的风险防控评价体系

在现实的生活中,风险防范意识体现了很重要的建设效能,不仅需要在体系规范的基础上建立符合业务实际需求的相关内容。还需要在高质量的基础上,加大监督控制性。在良好的运行和维护管理制度中,不断的优化内部流程,保持长效的机制发展。另外,企业还需要秉承科学发展观的主要思想,统筹发展,加大基础建设,结合内部审计内容,提高管理层内容测试发展,及时的分析内部控制评价与专项业务检查内容,一旦发现出现纰漏的地方,就需要根据内部系统的需要,针对性的制定出科学的解决措施。

六、结语

随着社会的进步,企业一定要结合自身的资产特点,强化资产内控约束制度。从“全员性”的视角,提高资金使用效率和经营效率。企业内部财务风险控制,属于企业管理的重要组成部分,也是提升核心竞争力的关键点。企业财务管理者需要秉承科学发展观的主要思想,充分的了解财务风险控制意识,建立一个科学的财务风险预警机制,优化内部控制的效果和质量。通过现代化的管理手段,增强企业的内部控制,提高财务管理水平。避免不必要的企业资源的浪费,加大管理的创新性。根据风险系统评估,及时发现、及时处理所存在的问题,最大限度避免企业造成的严重经济损失。提高企业信息化建设力度,调整自身的战略目标和经营策略,对财务风险进行合理的规避或转移,完成经营目标建设,促进企业的可持续健康发展。

作者:颜珍 单位:柳州市产业集团城市更新建设发展有限公司