摘要：新时期国有企业改革正在不断发展，加强内部控制有利于企业节约成本，提高风险防范能力，实现资产保值增值。但是在激烈的市场竞争中，国有企业缺乏对内部控制工作的重视，制度的建设与执行、风险管理方面仍然存在不足，且专业人才匮乏。因此，国有企业应当及时转变观念，强化内部控制意识，积极健全管理制度，构建风险管理体系，吸纳专业人才，从而发挥内部控制的效能。
关键词：国有企业；内部控制；问题；建议
引言
国有企业是国民经济发展的支柱，在促进国家经济可持续发展方面肩负着重要使命。新时期在深化改革的进程中，国有企业的治理结构和产权结构不断完善，内部管理更加规范。随着经营规模扩大和市场竞争加剧，企业也必须增强风险管理能力。内部控制与企业各项经营管理活动密不可分，是国有企业降低成本、控制经营风险、实现资产保值增值的需求所在。
一、国有企业内部控制的重要性
内部控制是指企业为保证经营管理的有序进行及可持续发展，建立并实施的一系列监督管理活动。国有企业关系国民经济的命脉，在新时期行业转型升级、技术革新方面发挥着关键作用。在此过程中，国有企业的内部控制至关重要。第一，促进国有企业节约成本。长期以来国有企业的财务管理工作较为粗放，受计划经济体制的长期影响，企业各项费用的支出管理不严。而在国有企业改革的推动下，各项工作建章建制，内部管理日趋规范，尤其是在财务支出方面，内部控制可以对各项费用支出给予严格监督，减少不必要的成本投入，对管理层权力和各部门岗位职责加以约束，以利于企业节约资金，提高运行效率。第二，提高企业风险防范能力。内部控制发挥着监督管理的作用，国有企业需要保证会计信息的真实性，定期开展财务审计监督，才能规范财务管理，防止财务管控不严、资金随意使用的问题。内部控制通过明确相关人员的权限和责任，按时盘点企业资产，审核财务收入和支出情况，有助于财务的稳健运营，规避财务风险，从而为企业经营提供充足的资金保障，避免风险防范滞后。第三，促进企业资产保值增值。国有企业在我国能源、交通、通信等众多建设领域肩负着重要使命，企业开展基础设施投资、技术研发等工作需要投入大量资金，所购置的资产也是国有资产的一部分。加强内部控制才能强化对国有企业的资产管理，对资产采购、使用、保管给予足够的重视，延长资产使用寿命，从而实现资产保值增值，避免资产管理不善而流失。第四，提升企业经营管理水平。内部控制是一项系统性的工作，需要国有企业具备先进的管理理念，学习内部控制的知识和方法，应用信息技术。所以内部控制的质量直接体现出国有企业的管理水平。特别是在国有企业改革进程中，人才是企业发展的关键，内部控制离不开专业人才的支持。各项工作的建立健全，要求国有企业从多方面改善经营管理，树立崭新的管理形象。
二、国有企业内部控制存在的问题
近年来国有企业管理水平不断提升，但是在内部控制方面仍然存在一定的问题有待改进。企业内部控制意识薄弱，内部控制制度不严，风险管理体系不健全，专业人才匮乏，这些都给内部控制工作带来了影响。第一，内部控制意识薄弱。近年来国有企业改革正在走向深入，企业需要提升内部管理水平，规范制度建设，引入先进技术，实现产业升级，积极应对行业竞争的挑战。所以国有企业将精力集中于市场竞争，对内部控制工作的问题缺乏足够的认知，领导层未能给予重视，对内部控制工作的宣传不到位，各部门员工难以理解内部控制的重要性。企业虽然印发了相关的文件、制度，但是并没有收到预期的效果。部门之间缺乏有效的沟通和制约，全员意识不强。第二，内部控制制度不严。制度是内部控制工作执行和落实的依据，国有企业虽然在改革中逐步完善管理制度，但是制度的规范性、严谨性以及落实方面还有所欠缺。企业对部门的岗位职责缺乏清晰的界定，部门间相互监督和制约机制不强，很多员工对内部控制工作了解不足，制度执行容易流于形式，一旦内部控制执行不力给企业带来损失，往往难以追究当事人责任。而且国有企业建立起独立的法人治理结构后，董事会和监事会发挥的作用不够显著。例如外部独立董事占比较少，内部职工代表和外部独立董事未能发挥相应的职能，监事会的监督检查落实不到位，导致监督职能弱化，审计权威性和独立性不足。第三，风险管理体系不健全。随着市场竞争加剧，国有企业遇到的风险也呈现多样化特征，需要企业及时建立风险管理体系。但是国有企业应对风险的能力较弱，对资金、资产的管理存在风险漏洞。例如在固定资产采购及管理方面，国有企业所购置的固定资产使用和处理带有随意性，一些固定资产的损耗过快，日常维护保养不到位，财务主要是核对资产的账面价值，资产清查与盘点不够深入。再如与供应商和客户的合作中，企业缺少有针对性的信用管理体系，相关资料不全也会给企业采购、投资等工作带来风险。国有企业风险应对带有滞后性的特征，通常都是风险发生后再采取补救措施，缺少前瞻性的风险防范措施。第四，专业人才匮乏。内部控制工作不仅要求管理人员具备专业的财务知识，还需要立足国有企业发展的实际，熟悉业务流程，从制度、方法等方面加强建设，具备时代所需的信息素养，进而才能为内部控制的信息化管理提供支持。但是国有企业现有财务人员的能力和素质还有待提高，包括内部控制意识、专业知识储备、工作经验积累、信息化管理等都应当上升到更高水平。另外在审计监督工作中也需要大量专业人才的加入。人才稀缺也会阻碍国有企业内部控制的发展。
三、国有企业内部控制的改进建议
针对当前工作中的问题，新时期国有企业应当强化内部控制意识，健全内部控制制度，构建风险管理体系，吸纳专业人才，从而提升企业综合竞争力，展现内部控制工作的地位和效能。第一，强化内部控制意识。内部控制关系国有企业的长远发展，尤其是在改革过程中，企业不仅要尝试自身的变革，还要时刻应对市场竞争，注意风险防范。因此，内部控制是国有企业稳健经营、提高竞争力的保障。企业领导要充分重视内部控制的重要性，组织全员宣传工作，向各部门员工讲解内部控制的意义以及和各部门的关联，每一项费用支出的节约都会影响到企业的成本规模，物资采购、供应商和客户管理、生产开发等各个环节有着紧密的关联，进而激发全员意识，使各级员工能够深刻理解自身肩负的责任，积极配合内部控制管理。第二，健全内部控制制度。国有企业应结合各部门业务发展的实际，制定有针对性的内部控制制度，并建立责任人机制，确保制度的执行落实。企业应对各部门的职责进行严格约束，保证部门间权限的清晰界定，彼此间相互监督。企业预算制定要根据中长期发展的规划，全面分析年度内可能产生的支出项目，尽量避免预算外支出的发生，并将预算执行与部门考核对接，增强各部门的责任意识。国有企业要进一步完善法人治理结构，建立起真正意义的现代企业制度，使董事会和监事会发挥应有的作用。而且企业要赋予审计部门独立性和权威性，通过审计工作及时发现经营中的风险漏洞。第三，构建风险管理体系。当前国有企业面临的风险因素日益复杂，企业应重视对风险的前瞻性管理，尤其是要借助大数据、云计算等技术建立闭环风险管控系统，深入开展风险识别、分析、评估、预警，通过全面搜集企业信息，及时发现存在的各类风险，并优先处理重大风险，最大限度地降低风险给企业带来的影响。同时企业要认真研究当前管理中的风险漏洞，例如在采购、物资、供应商和客户的管理中，国有企业应具备风险意识，要定期盘点资产，核对资产账面价值与实际价值，指定专人负责资产的维护保养，避免资产流失。对于供应商和客户也要开展信用评估，以利于减少应收账款占比。第四，吸纳专业人才。新时期国有企业为提升核心竞争力，要充分重视人才队伍建设的重要性，改革人才选拔聘用制度，从专业、学历、经验、信息素养、职业精神等多方面考察人才，组建起高素质的人才队伍。内部控制要求财务及审计人员不仅能够完成日常的管理工作，还要具备风险意识，明确可能引起内控风险的业务环节，从而制定相应的管理举措，规避风险。同时财务人员要顺应信息时代潮流，熟练使用信息化管理平台，对重要财务指标进行动态评估，制定财务报表，为企业领导决策提供依据。国有企业也要定期组织专业培训，使内部控制工作持续得到改进。
四、结语
内部控制关系国有企业运行的稳定性，严格的内部控制有助于规范企业的财务支出，为企业节约不必要的成本投入，促进国有资产保值增值，抑制贪污腐败行为。新时期在国有企业深化改革的进程中，内部控制工作也需迈上更高台阶。因此，国有企业应当充分认识到内部控制的重要性，及时发现在制度建设、风险管理体系方面存在的不足，积极吸纳优秀人才，共同推动内部控制工作的开展。
参考文献
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作者:吉利 单位:山西焦煤集团社会保障事务管理局
