[摘要]现阶段，我国社会经济市场正处在高速发展的状态，而我国企业在此种发展状况下，面临着极大的机遇和挑战。而我国企业在内部控制的管理问题上还存在一定的不足，如果不对这些潜在的问题进行解决，将对企业的未来发展造成很大的影响，从而整体上影响整个社会经济市场的发展和正常运行。以目前我国企业的内控管理工作的状况为背景，对企业在进行内控管理中存在的问题进行分析，并提出一些措施对其进行改善和加强。
[关键词]全面发展；宏观调控；内部控制
1.引言
随着经济全球化对我国经济市场的影响力度愈发重要，我国的企业也因此面临着极大的压力，在如此高强度竞争的市场环境中，企业想要得到有效持续的发展，除了提升企业自身的经营性价比和客户群体的依赖度以外，还能够通过加强企业自身内控管理的方式来进行。内部控制对于企业的整体管理工作而言起着十分重要的作用，是企业对内部进行管理的控制的有效手段，也是维持企业进行正常经营工作的保证，因此内部控制对其企业的管理工作而言有着十分重要的作用。
2.企业进行内部控制的必要性
对于企业进行内部控制管理工作这一理念在我国还处于初步发展阶段，还没有形成具体有效的理论，虽然已有很多企业在管理工作中融入了内部控制管理，但对于这一理论要实际的运用到具体的实践工作中还是存在一定的问题和困难。在企业引入内部控制管理这一举措前，与内部控制发挥同样作用的是财务管理和会计制度的共同作用，但在实际的引进应用过程当中经过各种改革与实践，造成了企业在发展过程中遇到了很多问题。根据现有状况，企业在进行内部控制管理工作时一般要经过几个过程，即控制、风险评估、控制环境、信息流通、以及控制监督。
2.1企业内部控制管理对国家宏观调控的保障作用。国家财政部会随着社会发展而不断更新和制定财政法律法规，而这些制定的要求其具体的实施过程都要通过企业建立内部控制体系来完成。建立健全有效的企业内部控制管理体系，能够对企业在经营过程中的各项经营活动和各部门的各项运营活动起到监督把控的作用，而当企业出现各种问题时，通过内部控制管理的作用发挥能够使各种问题得到及时的解决。
2.2内部控制是企业管理过程的核心。风险控制、监督管理是企业在进行内部控制管理过程中的核心。其核心地位具体的表现为对企业各项活动进行多方面的进程给把控。随着我国经济市场的快速变换，企业在进行内部控制的核心已经从会计方面逐渐转移到审计问题上了，现阶段的大部分企业都将内部管理控制设定为最为核心的管理工作部分，以核心的角度对企业的其他管理工作进行结合管理，确保企业在发展过程中的全面多样化[1]。
2.3企业内部控制能够促进企业全面发展。企业在制定内部控制管理体系时并不是一个已经制定好的规章制度，随着每个企业经营方式和经营类别的不同每个企业的内部控制体系也会有所不同，基于当前市场竞争如此激烈的状况之下，每个企业都应该结合自身的经营特点和市场的发展情况来针对性地作出符合企业自身的内部控制管理体系，做到随着发展及时更新不断适应社会的发展步伐，当遇到问题时能够及时地找出问题并以最快的速度进行解决，对相关的不合理政策进行及时的调整以保证企业在发展过程中的平稳状态。
2.4企业内部控制管理工作能够保障各项工作的顺利进行。对企业的内部控制管理体系进行不断的完善与加强能够进一步地将企业各个环节的生产销售或者是财务部分进行结合管理，在这种结合的方式下充分发挥出内部控制在企业整体管理中的作用，更高效和合理地完成企业所制定的经营目标。与此同时，完善企业的内部控制管理机制还可以充分规范企业经营者和工作人员的行为规范为出发点，建立合理科学的工作奖惩机制，并通过制度完善和完整的内部控制监督体系，让员工的奖惩机制和业绩效益等与企业的内部控制管理进行结合，通过这种方式的实施调动企业的管理人员与工作人员的工作积极性，并在一定程度上协调经营者管理者以及基层工作人员之间的利益关系，将各方的利益协调完整后才能建立一种比较信任的经营管理关系，进而帮助企业在未来有更家持续性的发展[2]。
3.企业内部控制在管理方面存在的问题
3.1管理体系不完善。我国大部分企业在发展时为了跟随社会和市场的不断发展，对其内部的管理结构设置进行了不断的完善，比如说对董事会监事会或者高管人员总经理等人员的组织结构管理进行不断的完善与制定，但对于企业的法人治理结构这一方面的设置始终是处于为完善的一种状态[3]。在实际的工作管理过程中，企业的董事会内部结构不稳定不合理，下属机构配置不完善，相应的监控监督职能管理部门发挥的作用也没有那么明显，导致了企业在正常经营过程中的管理控制方面存在很大的问题，从而造成了企业在实际经营过程中的效率低下，以及企业内部管理过程中责任分明分布不明确也对企业造成了一定的影响。
3.2内部控制监督存在不足。我国现阶段虽然已经有大部分的企业在企业内已经引进并开始实行内部控制管理制度，但仍有部分企业存在形同虚设的问题[4]。在这类企业当中内部控制管理存在检查不到位检查力度也比较弱，在对员工的业绩管理和奖惩机制设置方面也没有完整的制度执行规整，因此这类企业在管理中存在比较大的随意性，对管理程序也没有严谨的按规定来执行，而且在企业的正常经营管理中管理制度和管理规范没有详细的说明对于财务管理的预算和计划的方案与措施，基于此类状况的企业，其内部控制管理过程完全没有规定的和完整的体系，因此其在企业的经营过程中并不能发挥应有的积极促进作用。
3.3缺乏对内部控制风险的有效把控。企业关于在内部控制管理的风险控制方面存在比较大的不足，其主要体现在两个方面：第一个是企业在内部控制管理的过程中缺乏对风险意识的提高，另一个就是企业对于风险管理控制的制度和体系存在不完善的问题。我国大部分企业的管理层和组织人员不具有较强的风险管理意识，因此对于其内部的风险评估体制的建立也就存在不完善的问题[5]。风险评估程序以及制度的不完善，会导致企业在风险制度与内部控制管理制度相结合的过程产生一定的问题，这类问题极可能会导致企业在运行过程中无法及时发现企业所存在的较大的问题[6]。而且没有风险意识的企业，当企业出现问题时其责任追究也成为了一个比较大的问题，这种情况不仅会导致管理层人员存在问题还会导致企业的基层员工对于工作缺乏信任与安全感，最终导致的还是整个企业的运行和发展产生问题。
4.加强企业内部控制管理的措施
4.1完善内部控制管理体系。企业想要建立健全的内部控制管理制度，第一点要提高的就是员工们的专业工作素质，当员工们的综合素质得到了保证才能形成良好的企业工作环境以及优秀的企业文化。企业在正常的经营管理过程当中要保持公平公正合理的原则，对员工们实施优胜劣汰的竞争机制，逐步对企业的员工考核机制进行完善[7]。企业自身要根据经营特色和管理方式形成具有本企业的企业文化特色，让企业文化深入每个工作人员的内心，从而提高工作人员们在企业中的归属感以及对企业经营的认同感。最后企业需要完善的也就是内部控制管理结构制度，对企业内部管理结构中的董事会监事会股东以及管理层之间的关系进行明确的认定，保证企业内部的管理人员之间保持相互合作的协调关系[8]。高效地发挥企业中董事以及监事会的作用，通过建立合理有效的内部控制监督机制，发现企业在经营过程中所存在的问题并进行及时的解决。
4.2加强内部控制管理过程中的风险意识。加强企业在经营管理过程中的风险意识主要有两个方面，即：风险管理以及风险评估，以实现企业的既定经营目标为基础尽可能地降低企业在经营过程中所存在的风险。企业的管理层人员应对自身的风险意识进行不断的提升，树立正确良好的风险管理意识与理念，对企业没有涉及过的经营活动以及会涉及到的风险因素要有一个明确清晰的认知[9]。对企业在经营过程中可能会存在的风险进行正确的评估，企业进行风险评估时最好聘请专业的风险评估人员成立评估机构进行评估，通过完善的风险评估体制运作以及科学的风险评估方法，再结合企业本身的经营特色以及经营环境的不同评估出企业在经营活动中各个环节所存在的风险，提出一定的应对策略进行风险评估为企业做出决策提供应有的参考依据[10]。
4.3强化内部控制过程中的监督力度。对企业内部控制的监督要进行不断的强化是企业内部控制的核心责任要求，通过合理有效的内部控制监督体制有利于在经营过程中对于责任的实施和分配，从而可以避免一些违规乱纪的现象出现。通过不断完善内部控制监督体制，最终促进企业内部控制管理的目标实现。
5.结语
对于企业而言，加强内部控制管理工作是非常有必要的，企业需要通过不断加强内部控制管理工作来提升企业员工的专业素养水平，对员工进行定时定期的培训工作，并在此基础上不断加强与完善企业在内部控制管理工作中的工作制度与体系，及时对其管理过程中存在的风险问题或财务问题进行把控。通过更为全方面地加强管理措施，提升企业在内部控制管理过程中的高效性，从而为企业的经济效益起到促进作用，使企业能够更持续地进行发展。
作者:叶建斐 单位:德尔玛轴承有限公司