摘要:目前，事业单位财务内部控制建设仍存在一定滞后性，需要投入更多精力做好财务内控工作。因此，在全面了解财务内部控制作用的基础上，分析了当前事业单位财务内部控制存在的问题，并提出了优化措施，希望能够为提升事业单位财务内部控制水平提供借鉴与参考。
关键词:事业单位;财务内部控制;优化措施
1财务内部控制的作用
事业单位财务内控不同于其他单位，不仅涉及参与主体的财务人员，还需要纪检监察、审计等部门共同参与。笔者认为，在事业单位财务内部控制中应包括2点:①会计控制，即单位内部主体间的利益分配情况。②财务管理，在日常管理中单位所产生的各项经济活动。通过构建完善的财务管理控制体系，才能提高财务管理水平，更好地处理单位财务的内控问题。市场经济环境下，事业单位财务内控工作是否规范将直接影响单位的社会价值实现，应严格按照财务内控要求，提高财务内控水平，落实各项流程，保证各项活动的顺利实施。1)保证财产物资的安全完整。针对单位财产物资保管和使用情况，财务内控管理可以采用各种控制手段，避免或降低损坏财产物资的程度，严禁浪费、贪污、挪用等问题出现，保证所有资金合理利用，实现资金利用效率的最大化，有利于单位各项财务活动的顺利开展。2)保证单位经营管理信息和财务会计资料的真实、完整。对于单位决策而言，完整、准确、真实的财务会计数据至关重要。通过制定和执行业务处理程序，内部控制系统可以科学地做好各岗位职责分工，避免出现财务管理混乱。3)保证国家对单位的宏观控制。当前，国家制定了一系列财政法律法规，用于约束各单位的财务管理行为。通过建立财务内部控制体系，落实各项财政法规和制度，实现有法可循、有章可依，降低内、外部环境变化所引发的资金风险。
2事业单位财务内部控制存在的问题
2．1管理制度不完善。按照相关规定，针对事业单位财务内控及相关管理制度给出了明确规定，要求设置关键岗位责任制，明确做好岗位职责分工，各个岗位要相互独立，且共同监督。要求不断规范财务内部控制流程，提升财务管理效率和单位运营管理水平。然而，在单位深入改革过程中，仍存在很多问题，尤其是制度体系方面并不完善，各部门之间并没有形成一个很好的联结，管理涣散，沟通机制不畅，各自为政现象严重。同时，还存在经费支出和监督等职务不分离情况，很容易出现虚列支出套取公款等问题。
2．2审计监督力度有待提升。针对事业单位内部风险评估和控制方面，要求单位各项经济活动相互独立，相互监督，要设置完善的岗位责任制和内部监督机制。然而，在实际工作中，即便是单位设置了专门的内部、外部审计制度，却不能有效处理单位财务内部控制和执行力问题。尤其是事业单位，工作涉及流程多，在申请大额资金和项目建设、管理等方面必定会受到一定影响。因此，在资金申请方面，很多单位并不愿意完全依照相关文件申请经费，这种情况下，针对各项经费细节，单位上级部门与纪委就很难获取到准确信息。一些监督机构的部分监督执法人员“人情”思想严重，监督观念淡薄，这些都会影响财务内部控制审计监督的执行效率。
2．3工作人员水平参差不齐。在财务内部控制工作人员方面，事业单位常见问题为非专业人士做账，模式化解决日常财务问题等。例如由于基层人员数量不足，临时调入人员未经专门培训，对工作业务方面的最新政策解读并不透彻，专业能力有待提升，很难按照最新制度解决会计业务的核心问题。在日常工作中，不能游刃有余地应对出现的各类财务业务问题，最终影响财务内部控制建设的水平。
2．4信息化系统建设不完善。随着互联网的普及，大数据、云计算、物联网等先进信息技术不断涌现，将这些先进的信息技术用于单位财务管理，可有效提高工作效率。然而，目前我国很多单位普遍存在信息化建设略有滞后现象，常见问题包括以下3点:①信息化平台各项功能还未完善，针对系统熟练掌握程度，部分工作人员还有待提升，导致一些工作不能正常实施，或不能实现信息共享，影响部门间的信息传递、反馈。②内部控制信息系统还不完善，信息通信系统不标准、不规范，仍旧以电话沟通、文件传送为主，存在信息传达不及时问题，工作效率低。③财务内部控制信息系统更新不及时，且未达到单位全覆盖，严重削弱单位财务内部控制监督力度，甚至加大管理成本。
3事业单位财务内部控制优化措施
财务内控贯穿事业单位的每一个工作流程，在制定财务内部控制制度时，必须了解现存问题，采取有针对性的优化措施，及时改进，保证制度的顺利实施。
3．1建立健全财务内部控制制度协同体系。1)健全财务内部控制制度。只有完善单位内部控制制度，才能保证各项制度的全面执行。因此，在制度制定前，要做好风险评估，对制度实施中可能出现的问题进行预测与分析，并制定措施予以解决。根据单位实际情况，在财务内部控制制度制定中，还要与其他制度相互联系、相互制约，改变以往只重视事后监督的方式，建立一个全过程监督体系，“事前”关注制度建设，“事中”加大政策执行，“事后”重视制度实施效果评价，分清主次，抓住重点，实施动态化、全过程制度监督，保证各项经济活动在制度内高效、合理地开展。2)明确各相关部门的任务分工，完善责任追究机制，根据岗位职责，明确每名工作人员的权利和义务，层层落实责任。严格按照财务内控制度规范每项工作流程，建立健全考评机制，做好人员考核工作，针对违规违纪行为予以严惩，增强问责机制的关联度，涉及人员均要平等问责，提高单位决策与经营管理水平，建设廉洁、务实、高效的财务团队，有效遏制不正之风，提高办事效率。
3．2建立内外部监督协管机制。完善单位内、外部监督和审查体系，充分发挥上级单位财务审计机构的审核监督作用，客观评价单位内部会计监督制度，建立健全监管体系，落实财务内控工作，在监管执行过程中，将财务内部掌控能力作为检测重点，重点检测单位资金使用情况、单位工薪问题、固定资产等，保证制度监督的有效执行，为单位财务内控制度的顺利实施提供强有力的保障。在内部审计制度执行中，要健全单位财务信息公示平台，提高制度的透明度，第一时间公开各项资金的使用情况，让大众充分享有知情权，增强外部监督力度，控制不合理支出，增强制度的监管效力。
3．3建立高素质财务人员队伍。针对部分财务人员不能很好地解读最新财政政策和制度，不能熟练掌握工作要点，存在工作效率低下等问题，应结合单位实际情况和岗位需求，定期组织专业知识和技能培训，完善学习制度，创新学习载体，通过远程教育培训、集中培训与流动培训相结合的方式，不断丰富培训内容，保证财务人员及时“充电”学习财务知识，通过学习，让财务人员进一步加深对新政策的理解，熟练掌握财务工作要领，规范财务工作流程，提高财务工作效率。
3．4建立实时运行的动态共享信息系统。事业单位财务内控内容很多，事情繁重。当前，我国正处于信息化建设第3次浪潮，信息技术不断突破，尤其是云计算、物联网、大数据、人工智能等技术的持续迈进，深刻改变了社会生产生活方式。建立动态、共享的财务内部控制大数据信息管理系统，可以整合采购管理、资产管理等信息资源，畅通各部门之间沟通渠道，减少财务工作时间，降低财务人员工作量，提高工作效率，让繁重的工作变得简单，让无序的工作变得有序。
4结语
目前，我国事业单位担负的责任重大，事务多且繁杂，加大了财务内控管理的难度。因此，应根据单位发展现状，制定好财务内部控制制度，及时调整具体方案，抓好财务内控工作，为单位各项资金合规、合法使用提供可靠保障。
参考文献:
［1］周慧慧．试析基于风险防范的事业单位财务管理研究［J］．财会学习，2020(9):69+71．
作者:赵伟娜 单位:滑县交通运输局执法所