【内容摘要】高职高专会计专业课程中税法课程具有职业岗位应用性强、与政策变化紧密相关的特性，学生在学习过程中反映看不懂、学不会、记不住。本文探讨税法课程面临的教学环境现状，追本溯源发现问题所在，并从教材建设角度提出解决思路和解决方法。
【关键词】税法课程;教材建设;新型教材
一、教学环境现状
在高职高专会计专业税法课程教学和研究过程中，对于教学环境以国家角度、企业角度和学生角度分别从政策层面、企业层面和学习层面，进行分析总结现行税法课程教学背景的现状。
(一)政策层面。自2012年营业税改征增值税试点工作开始，2016年03月、2017年07月、2018年05月、2019年04月连读进行增值税内容的修订。与此同时，消费税税目税率表在2015～2016年间多次进行调整。2018至2019年多次对个人所得税法进行修订和出台新的细则。2020年初疫情来袭，针对疫情特殊时期、特殊情况，增值税等多税种频繁出台相应优惠政策，降低疫情对纳税人经济生活的冲击，从税收角度降低企业运营成本。
(二)企业层面。高职高专会计专业学生就业面向中小微型单位，而高职高专毕业学生的用工单位多为公司、企业，这些单位对人才的需求强调职业性。他们对工作人员的要求初期强调单一岗位的职业化，随着任职时间的增长对员工的要求调整为综合岗位职业化。例如，会计专业毕业生入职要求能够进行开发票业务的办理，工作三年，能够进行涉税财务会计工作，能够完成核算业务、税务申报表的填制等相关工作，甚至税收筹划方案的提出等。
(三)学习层面。根据学情分析，高职高专学生普遍存在理论阅读能力不足，偏好动手操作，虽然岗位职业化强调动手实践，但是这背后需要深厚的专业知识积淀，并以此指导动手实践操作，并对实践中遇到的问题作出判断分析，这是强化岗位实践技能的基础，而这也是高职高专学生的短板所在，理论知识不够扎实，导致实践操作技能提升困难，学生学习兴趣受打击。
二、税法课程教材存在的问题
通过对教学环境现状的分析，发现影响学生税法课程学习效果问题的根源，从教材形态、教学内容组织形式和教材架构三个角度进行解读。
(一)教材形态。一本教科书从作者的书桌到学生的书桌历时过长，成本过高。纸质版材料从编撰、出版到应用于教学历时至少一年，对于近年来变化快且广的税收政策、会计准则来说，教材拿到手就已经过时了。有的学校使用电子教材，但需配备平板电脑等教学设备，教学设备导致教学成本过高，难以进行大规模推广。
(二)教学内容组织形式。职业化不代表岗前培训。在教学改革中有的教师将职业化教学等同于职业培训，将专业知识过度碎片化、零散化，使专业学习变为了职业培训。笔者认为专业知识碎片化是补充教学学习的一部分，起到辅助作用，而不能作为主体。职业化教学是将工作任务进行教学化处理，以解决分解的岗位工作任务为目的，对匹配的专业知识进行绪化，教师则负责搭建岗位工作任务与专业知识间的桥梁和纽带，引导学生通过专业知识的学习完成岗位工作任务，提升职业能力。
(三)教材架构。通过对高职高专学生的学情进行分析，阅读能力是他们的一大短板，而目前市场上的税法专业教材一般是由导言/概述－第一章……第N章的形式构成，导致学生学习时会形成导言/概述学了也记不住，所以有不重要的观感。笔者认为以高职高专大学生为受众，教材应向学材转变，激发学生的自主学习能力和主动研究的兴趣。学材则应该站在学生的角度，有目的性的引导他们学习，使其完成学习任务，除了能够有知识方面的收获，更要有心理上的成就感。
三、解决思路和方法
(一)解决思路。响应国家教材委员会公布的《全国大中小学教材建设规划(2019～2022年)》，教材要遵循教育规律，服务于学生学习和成长需要。笔者认为针对高职高专税法专业课程教材应具备以下构成要件。1．能够实现多形态教材应用于教学。现阶段，纸质版教材仍是性价比最高的主要教材形态。电子教材等多媒体教材应作为辅助。2．能够保证教学内容系统化。学历教育是对知识框架的搭建和知识系统的整体把握，只有对整体掌握好才能更好地理解工作岗位内容和意义。3．能够实现以任务引导下的因材施教。教学中根据学情特点，以任务为导向，教材内容与职业岗位工作内容相结合，让学生明确学习目标。
(二)解决方法。综上所述，笔者认为以多媒体教学为辅，开发一种纸质版、能够随时替换知识点的系统化活页式教材不失为一种较好的途径。针对高职高专税法课程教材建设笔者认为主要从以下两方面入手。1．活页式教材。活页式教材作为一种新兴的名词进入视野，不仅体现为形式上的灵活性，如易替换，更体现为教学、学习内容上的灵活性，更新知识模块的便捷性。2．工作手册式实践教材。将岗位工作内容有效分解，进行教学化处理，形成实践教材，辅以专业知识讲解，学生进行实训时目的性明确，操作流程规范，真正实现学以致用。以高职高专税法课程中增值税部分内容为例，课前经过校企专家联合研讨将企业涉税会计岗位工作内容进行有效分解，现提取“开具发票”这一工作任务。首先明确本次工作任务目的:能正确开具所需的发票。工作活动划分为选择发票类型－填开采购方信息－填开应税行为内容－填开金额并选择税率四个步骤。第一步“选择发票类型”匹配专业知识认识增值税发票、发票管理部分内容。增值税发票区分为专用发票和普通发票，按照介质不同区分电子发票和纸质发票，根据对方纳税人身份判断开具增值书发票的类型，这部分内容可以利用回顾知识的形式进行学习。第二步“填开采购方信息”匹配专业知识采购方信息的采集，能够从许多资料如合同等中找到需要的信息，或者需要与对方沟通，这是对学生沟通和自主工作能力的锻炼。第三步“填开应税行为内容”匹配专业知识增值税应税行为。增值税法征求意见稿中对增值税的征税范围进行重新描述，增值税应税行为包括货物销售、货物进出口、加工、修理修配劳务和应税服务、销售无形资产、不动产。第四步“填开金额并选择税率”匹配专业知识增值税税率、征收率。2019年4月1日起，增值税税率进行调整。2020年3月1日～5月31日增值税征收率适用减按1%。不同性质的纳税人主体要进行对应选择。到此，发票开具完成，对应专业知识也学习完毕。学生对于相关知识的掌握需要进一步练习掌握。设置特殊情况，如“情景一:发生销售折让－开具红字专用发票”;“情景二:折扣销售开具普通发票”等。针对特殊情况匹配专业知识如折扣销售开具发票时折扣金额需在金额栏内体现，否则不能按照折扣后金额计税。通过以上形式，将活页式、工作手册式形式化内化为教材体例和内容架构的体现，实现做中学、学中做，同时降低教学成本，并能快速应对税收政策的变化，可以更新变化部分的工作任务单，对应理论知识和实践材料也得以迅速更新，保证学生学习内容的先进性。
【参考文献】
［1］刘钊．“互联网+教育”背景下“新形态一体化”教材建设研究［J］．现代商贸工业，2020，9:12～14
［2］高丽君．Java程序设计立体化教材建设的思考［J］．计算机产品与流通，2020，3:20～21
作者:李巧俐 单位:潍坊工程职业学院
