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中小企业应收账款风险管控浅探

2021-04-07 16:42 来源:中小企业论文 人参与在线咨询

摘要:随着我国市场经济的不断发展,很多领域都得到了长足的进步,在这些行业中出现了很多中小企业。中小企业受到自身规模的影响,在发展过程中经常需要通过赊销等方式提高市场占有率,增加了企业应收账款的风险。基于此,文章对中小企业在日常运营中应收账款风险管控方式展开讨论。

关键词:中小企业;应收账款;风险管控

当前,我国经济发展十分迅速,中小企业的数量不断增加。在该情况下,中小企业为提高市场占有率,常通过赊销等方式吸引客户,保证销售业绩。但是,这会导致应收账款的数量不断累积,逐渐增加风险,需要企业在日常管理和运营过程中制定科学合理的风险规避制度,有效管控应收账款的坏账风险。

1中小企业应收账款风险的影响因素

1.1应收账款风险意识较低。在我国,很多中小企业中都存在赊销现象,大部分中小企业的相关负责人及销售人员通常只重视销售情况,忽视了应收账款的有效管理[1]。我国部分中小企业在进入市场的初期需要迅速占领一定的市场份额,保证市场占有率,因此很少有充足的时间全面调查和了解客户的相关信息,也无法保证客户的信誉程度。大部分企业往往需要在较短的时间内和客户签订销售协议,并通过赊销的形式吸引更多的客户。通过该方式能让企业在发展初期迅速提高市场占有率,增加企业账面上的利润。但同时,企业无法准确地判断和评估赊销的风险,很多企业由于款项收回不及时,造成企业流动资金被占用,进而限制了企业的发展[2]。

1.2企业竞争力降低。在市场经济背景下,各个行业的交易都是以购买方为主导,这会导致中小企业在技术、营销模式及企业规模等方面存在一定的不足,进而导致企业产品的市场竞争力降低,使企业在市场中的占有份额减少。一旦企业的生产能力超过市场需求,企业为了保障销售业绩和市场份额,就会在销售的过程中作出一定的退让。其中,赊销则成为销售过程中较为常见的手段之一,当企业出现较多的应收账款时,就需要通过更有效的方法进行管控。

1.3内部控制方法不健全。部分中小企业在日常管理中并没有严格的管理制度,对应收账款的管控缺乏有效的管理模式,相关人员对中小企业的应收账款也缺乏足够的重视和认识。此外,很多企业虽然制定了相关的管理机制和流程,但是在实际的管理过程中并没有贯彻和落实,导致制度无法发挥应有的效果。同时,部分企业在销售的过程中为了提高销售业绩,将销售任务与销售人员的薪资挂钩,导致部分销售人员在销售工作中只注重销售业绩,忽视了应收款项中的坏账,使应收账款不断增加。企业在日常管理中也没有对应收账款采取科学有效的管理和收回手段,使企业应收账款进一步累积,给企业的正常运营造成不利影响。

1.4会计人员未能做好监督工作。在实际的企业管理过程中,很多企业的会计人员没有严格按照相关标准和法则执行,会计人员没有有效发挥监督管理账款的职能,主要表现为会计人员未能按照相关规定确定应收账款的损益、对企业经营项目的相关工作监督力度不大、对应收账款的风险控制意识较低、没有客观地分析应收账款的时间、对账款时间缺乏足够的重视等。同时,很多中小企业的管理人员在日常经营的过程中对应收账款的判断和预估过于自信和乐观,没有意识到应收账款存在的风险,未足够重视会计人员的建议,导致应收账款风险增加。

2中小企业应收账款风险的管控方法

2.1科学制定企业管理制度。对中小企业而言,管理人员需要全面、客观地了解和分析自身情况及市场,科学地调查所在地区的经济发展情况和行业,客观地评价企业的综合实力,并根据自身情况和市场客观环境制定应收账款的风险管理机制。在制定相关的管理制度时,需要考虑企业自身情况和生产周期,进而制定较为科学的经营方法[3]。

2.2增强企业应收账款风险意识。首先,需要加强企业内部相关人员对应收账款风险意识的普及和法律知识的认识,增强员工在日常经营和销售工作中应对应收账款风险的意识。在很多中小企业的应收账款管理中,需要对员工开展相关法律知识的培训,通过讲座等形式让员工了解和掌握应收账款的控制和风险规避方法,以有效增强企业员工的维权意识。在实际管理过程中,还需要督促员工在实际中运用学习到的知识,并在出现应收账款异常情况时及时催收和处理,避免企业出现坏账。其次,由于中小企业受到自身规模和实际情况的限制,容易出现赊销的情况,因此企业需要注意规避坏账风险,在应收账款出现前有效防范。在赊销前应当全面、准确地分析客户的信用程度和资信情况,掌握客户的支付能力。

2.3优化部门管理流程。企业在物流过程中需要保证人员办理相关手续,签收的单据在记账情况下交给财务部门留底。企业在交易货物的过程中,需要相关部门开具证明并经财务部门审核后才能出货。企业应设立客户信用管理部门,专门负责对客户赊销及应收账款管理,对相关工作实施追踪性管理,一旦客户财务情况发生变化则立即启动风险规避方案。同时,信用管理人员需要根据财务及销售部门提供的客户信息跟踪客户应收账款的收取情况,及时掌握客户应收账款的收回时间和余额,根据客户的信用度制定应收账款的管理标准,降低应收账款出现坏账的风险。财务部门应定期与客户核对跟踪账目款项,企业会计在结算过程中需要财务部门向客户提供对账单,保证企业和客户之间的款项余额一致。如果客户和企业之间的账务出现差异,则需立即确认和查明,找出错误的地方,并进行相应的处理,最终保证客户应收账款数额无误。此外,需要财务人员记录和分析应收账款的时间,提前督促销售人员对客户进行催收,防止企业出现应收账款的坏账。

2.4制定科学的应收账款管理方式。首先,在管理应收账款时,需要全面、实时跟踪重点客户,在企业销售产品时,需要全面了解客户的相关信息,掌握客户的财务情况及还款能力等,进而掌握客户在交易后是否有能力按时还款,尤其是交易额度较高的客户,需要实时掌握其财务情况。当客户财务状态出现变化时,企业需要及时采取相应的方法规避风险,保证应收账款能够及时收回。其次,对于不同信用程度的客户需要采用不同的赊销方法和应收账款收回方式。在应收账款的管理工作中,客户之间也存在着较大的差异,有的客户信誉度良好,有的客户信用度较低。企业可以向客户制订还款计划,为还款提供足够的担保,也可以通过协商的方式制订支付方案。对于信用度较低的客户,需要及时审核客户,并重新制订赊销方案,降低赊销额度,一旦客户出现拖欠支付账款的情况,应立即停止赊销,并由销售人员督促客户收款,降低应收账款坏账风险。

2.5建立健全坏账准备资金制度。客户拖欠应收账款的时间越长,催收账款的难度越大,出现坏账的风险也就越高。在该情况下,企业需要建立一个有效的坏账准备资金制度,一旦客户出现财务恶化,就要根据实际情况启动相应的坏账准备资金,避免坏账给企业造成更大的损失。

3结束语

应收账款普遍存在于我国中小企业中,很多企业为了获取经济效益常采用赊销的形式,导致应收账款不断增加,不利于企业的资金流动和发展。因此,需要中小企业在日常管理的过程中重视管控应收账款风险,制定相应的策略规避风险,增强员工应收账款风险的防范意识,为中小企业的发展提供有力的保障。

参考文献:

[1]韩玉娟.中小企业资金管理中存在问题及对策[J].中国市场,2020(30):71-72.

[2]喻健华.浅析中小企业应收账款的控制与管理[J].纳税,2020,14(6):259-260.

[3]吴小丽.中小企业应收账款风险管控[J].时代金融,2019(22):95-96.

作者:王红丽 单位:曲靖创业水务有限公司

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