摘要：众所周知，中小企业是我国国民经济的重要组成部分。科学有效的财务管理可最大限度地规避公司投资决策错误，提升公司抵抗风险的能力，大幅度地提高公司的经济效益和社会效益。那么，中小企业如何正确地进行财务管理，成为必要而又迫切需要解决的问题。
关键词：中小企业；财务管理；问题；对策
一、引言
随着近年来市场经济的日益发展，企业之间的市场竞争越来越激烈，同时，受到肺炎的影响，有不少中小型企业陷入了经营的困境，面临着亏损甚至倒闭破产的风险。在当前经济局势下，财务管理至关重要。中小企业的财务管理水平越高，越能处于不败之地。因此，中小型企业应当充分分析市场，正确合理投资，提高信用等级，拓宽融资渠道，加强应收账款管理和存货管理，夯实财务管理基础工作，提升资金利用率，有效地降低公司的财务风险，真正实现高质量和可持续发展。
二、中小企业财务管理存在的问题
（一）投资水平有待提高。有些中小企业没有充足的资金开展投资活动，所以需要向外部的金融机构进行借款投资，但是由于中小企业的经营管理本身具有较大的不确定性，因此比较难吸引金融机构进行投资。即使某些金融机构愿意为中小企业提供贷款，但也会适当提高贷款利率，从而加大了中小型企业的融资成本。同时，有些中小型企业仅仅关注眼前的短期目标，而忽视了扩大公司规模，缺乏整体和长远的战略意识。此外，有些中小企业在开展投资活动之前，没有对项目的可行性进行科学地论证，对整体的投资方向把握不准确，一味追求热门业务投资，往往容易出现盲目投资的情况，造成较大的投资损失。
（二）资金不足，融资困难。影响中小企业融资的主要因素是信用和担保问题。因为有些中小型企业尚处于起步阶段，规模较小，资金短缺，技术不够先进，产品结构不够合理，管理不够规范，信用等级有待提升，没有土地、房产、昂贵设备等固定资产，使得中小企业在向银行融资时往往缺乏相应符合要求的抵押物，难以满足银行信贷抵押的条件，无法成功融资。有些中小企业不得不通过民间借贷的方式来筹资解决资金缺口，但是民间借贷的融资方式所产生的利息比较高，容易使公司遭受高息负债的风险。
（三）财务管理基础工作较为薄弱。有些中小型企业对国家相关财务会计制度、法律法规不够了解，未能设置专门的财务管理机构，或者虽设立财务管理机构，但是财务管理人员权责不分明，往往一人多岗。财务管理人员的专业水平较弱，容易造成财务会计账目不清楚、财务信息数据失真等不良现象，难以形成相互监督和相互牵制的机制。同时，中小企业财务人员未能发挥现金的最大效用，对于财务账上闲置的资金，未能将其合理运用到公司的研发和生产周转过程中，也未能将其进行再次投资。此外，有些中小企业缺乏应收账款机制、赊销机制和催收机制等，应收账款回收周期较为漫长，又没有相应的催收流程，导致企业的应收账款经常难以及时回收，从而发生呆账、死账的不利现象，增添了公司资金风险。
三、中小企业财务管理问题的解决对策
（一）充分分析市场，正确合理投资。首先，中小型企业在开展投资活动之前，应当对项目的可行性进行充分、严谨地调研分析。对项目的规模、资金、收益、风险等事项进行全面分析判断，制定好投资项目资金的预测模型，稳健投资，规避风险较大的项目，立足于现状，准确把控投资的方向，分散资金投向，合理剖析投资成本和投资效益，制定最合适的投资组合方案，避免投资的随意性和盲目性，使投资决策更加规范化和定量化。对于已投资的项目，中小型企业应根据各项财务指标，准确分析公司当前所处的经营情况，制定较为长远的中长期战略发展目标，包括销售收入、产品市场占有率、公司年利润等方面的指标。同时重视监控投资项目的中期进度，倘若出现偏离投资项目预期目标的情况，应当立即进行调整，或者中断项目。其次，中小企业由于资金受限，以及公司发展尚处于初步阶段，因此应以对内投资为主，将公司整体的战略发展目标切实地结合在一起，包括加大新产品和新技术的科技创新，加大生产设备的投资，开展技术改造，加大科技人才和管理人才队伍的投资等，适时调整投资结构。此外，中小企业应加强风险的监测管控，构建系统的投资风险防范体系，降低投资风险。也就是说，财务管理部门应当明确公司未来一段时间的经营发展方向，通过科学可行的投资分析办法，尽可能地降低投资风险，全程监控投资活动，严格把握资金投向，提升公司资金的盈利水平。
（二）提高信用等级，拓宽融资渠道。中小型企业解决融资难问题主要从三个方面入手：第一，中小型企业应当诚信经营，提升公司的信用等级。第二，中小型企业应当积极拓宽融资渠道，比如寻求得到大型公司的支持和担保，从而获得金融机构的贷款，比如多与金融机构沟通联系，使金融机构了解公司资金的“来龙去脉”，了解公司的经营目标和经营情况，从而获得金融机构的资金支持。例如采取应收账款质押贷款、抵押贷款、融资债券等筹资方式，缓解资金紧张现状。比如有些中型企业可借助权益性筹资手段，包括在新三板、科技创新板上市。第三，中小型企业应当加强财务管理，按照自身状况，有效地对资金的使用对象进行剖析，构建相应的资金管理体制，按照计划来科学分配资金的使用，提升资金周转率，最大限度地提升资金使用效率。
（三）加强应收账款管理和存货管理，夯实财务管理基础工作。中小企业应加强公司内部财务管理，科学利用资金，合理配置资源，加强应收账款管理，加强存货管理，构建符合公司现状的财务管理制度，包括搭建合理的组织架构、加强财务会计方面知识和技能的培训、建立资金管理制度、完善采购业务流程、销售业务流程、合同管理制度、应收账款管理制度、存货管理制度、资产管理制度、监督管理制度等。其中，重点从以下四方面入手：1.中小型企业应加强应收账款管理，及时回收应收账款，降低资金风险，避免大量的存货堆积。对于应收账款，中小企业应当编制相应的客户档案，对客户的信用进行综合评价，形成相应的信用评价标准。同时，中小企业应制定科学可行的收款机制，对赊账、催收账款有相应的规定，定期清理欠款，从而有效地防范风险，将坏账的可能性降至最低。2.中小型企业应通过科学的方法，加强存货管理，保证存货资金的最佳结构，既要避免错误库存和呆滞库存的情况，也要加快库存周转的速度，从而有效地避免因库房占用过大而增添了公司的库存成本，因存货堆积过大而提高了管理费用，进而出现资金占用等现象。3.中小企业的财务管理人员应当主动学习财务会计相关的法律法规和规章制度，提高现代财务管理意识。同时中小企业应为财务人员提供专业培训，规范财务会计基础工作，拟定相应的财务计划，设置财务账簿，规范核算，确保公司经营活动的合法合规合理。4.中小企业应建立健全内部财务控制制度，强化财务物资的内部管控。在货币资金的收支、物料采购、物料领用、产品销售等方面应当有相应的规章制度，确保操作的规范性。同时，资产管理、资产记录、财产清查、核对等工作不能由同一个人负责。并且公司要定期盘点物资，不定期突击核查，开展内部审计工作，以确保内部财务控制的有效性。
四、结语
中小企业作为我国增加就业机会、提升人民生活质量、带动国家技术创新的主力军之一，其健康发展是非常重要的。目前中小企业还存在投资水平有待提高、资金不足、融资困难、财务管理基础工作较为薄弱、财务管理制度缺乏或不完善等情况。中小企业应当重视财务管理工作，提升投资和融资活动的有效性和安全性，构建一套符合公司现状的财务管理制度，打好财务管理的基础，从而提升公司收益和利润，促进公司战略目标的达成。
参考文献：
[1]魏婧.中小企业财务管理中的问题与对策研究[J].产业与科技论坛，2019（18）.
[2]宫鑫伟.中小企业财务管理存在的问题与对策研究[J].福建质量管理，2020（08）.
[3]胡发科.浅析中小企业财务管理存在的问题与对策[J].魅力中国，2020（11）.
作者:陈吉龙 单位:科捷智能装备有限公司
