［摘要］肺炎疫情暴发、全球经济趋势下滑等复杂背景下，提高资金管理水平是促进中小企业可持续、高质量发展的决定性因素。文章研究了资金管理水平在企业管理中的重要性，分析了国内中小企业在资金管理方面普遍存在的共性问题及原因，并结合具体问题探讨了提升企业资金管理水平，提高资金使用效率，明确财务预结算管理和资金“靶向应用”，从而促进企业综合管理能力提升，保障企业更好更快发展的途径。
［关键词］中小企业;资金管理;财务预算管理
1研究背景
由于市场经济全球化和流动经济规模的不断扩大，国家中小企业的市场份额不断扩大，竞争环境日益激烈。尤其是2020年以来，肺炎疫情突发，并蔓延到全球，导致国内企业大面积延迟开工，企业产出基本为零，受国家疫情防控对保障企业员工基本生活的硬性要求，企业经营成本尤其是人力资源成本并没有降低。虽然国内疫情基本得到了控制，但一方面随着企业员工尤其是外来员工的流动，企业复工复产将呈现更加复杂和不确定的状态，企业财务高压仍将持续保持一段时间;另一方面受疫情影响，企业复工复产、原材料及产品物流、人员管控、心理压力等综合影响不断持续。国内许多中小企业，比如餐饮、旅游服务业、小商品经营、物流等行业普遍面临危机与困局。国家出台了一些保障中小企业生存的税收、财务、金融等相关优惠政策，减免了一定比例的中小企业增值税、社保、个人所得税，出台了延期缴纳社保的利好政策，各地方政府对企业复工也提供了一定配合服务。但疫情带来的国内经济减缓和全球经济下滑的趋势不可避免，中小企业必将面临更大的风险与挑战。中小企业尤其是依靠传统经营模式的企业，必须主动求变加以应对。
2重要性
资金或者说现金流，是所有企业绕不过去且必须面对的难关，这也凸显了资金管理在企业中的重要地位。资金管理是企业生存和发展的关键因素，高效科学的资金管理有助于提升企业的整体管理水平。企业在做好生产、安全、产品研发等基础工作的情况下，如何将企业经营好、管理好，合理实施长期性财务预结算管理和资金管控，做好市场预判，进行经营风险预估等资金管理内容是重中之重。面对复杂局面情况，企业必须把资金管理纳入新的管理高度，主动应变求变，提高资金使用效率、加快资金周转率、加快在线业务审批速度、加强风险管控能力，为企业赢得生存空间、利润空间和高质量发展空间。
3存在的问题
3.1缺乏规模管理意识，融资困难。中小企业融资难，是自身管理缺陷与金融体系弊端的双重结果。主要体现在以下三点。3.1.1外部融资环境中国是以国有经济为主体的多种经济形势，金融机构以国有商业银行为主;国有大型企业因其规模体量和政策导向，很容易获得金融支持，并且力度较大。中小企业与之相比，规模相对较小，获利空间不大，发展前景不明朗，难以获取发展需求的金融与政策支持。3.1.2企业自身管理企业战略为资金战略的管理指明了方向与目标。资金战略从属于企业整体战略，既为企业战略服务，又为企业经营战略服务。中小企业由于成本因素，经营的现状普遍是老板“拍脑袋”进行决策，不但企业缺乏系统性的战略目标、发展战略，老板(企业家)自身的战略意识也大多处于模糊不清的状态。这对企业实施规范科学的资金管理战略带来了明显的隐患。在银行评估过程中，会因为资金管理、筹集资金、投放、回笼等不确定风险因素，导致造成融资失败。3.1.3财务审查评估。中小企业的财务人员层次不一，水平良莠不齐，对国家的政策法规理解有差异，财务数据受老板个人因素随机性较大。对外披露的企业财务数据钩稽关系有差异，金融机构难以对其提供的数据进行准确评估，导致财务指标达不到金融机构审查要求，信用评估等级偏低，资金需求难以得到银行的支持。
3.2缺乏风险管理意识，机制欠缺。中小企业内，资金管理的风险意识欠缺是一种普遍现象。企业没有长期性、科学规范合理的管理模式和体制机制，常见的现象是，中小企业生存主要依靠老板(企业家)个人能力、人脉等因素。然而这样的不确定因素一旦发生风险，导致现金流、资金链断裂，就会出现经营周转问题，稍微严重一些，有些“脆弱”的企业就将面临破产清算的危机。然而，市场竞争无处不在，经营风险无处不在，商业陷阱无处不在，“黑天鹅”“灰犀牛”等类事件频频发生，中小企业在这样的环境下运作，不亚于“刀尖上舞蹈”“火上走钢丝”。然而，大部分中小企业管理者并没有意识到这是企业资产管理机制欠缺导致的，而习惯性将原因归结于“运气”不好。
3.3缺乏预算管理体系，投资无序。中小企业多为民营企业，由于人力成本因素影响，财务韩玉娟:中小企业资金管理中存在问题及对策企业战略预算管理意识淡漠，制度不够健全。很多中小企业经营管理经验不足，对资金管理没有专业认识，没有科学的资金价值理念;对于资金运用缺乏明确方向和长远规划，缺乏考察评估，基本是“老板看着这个事可以”就盲目投资，不能和本企业的实际发展相匹配，做不到资金的“靶向应用”。在资金运用过程中风险高，难点多，极有可能出现一次错误的投资或者不合时宜的投资，就导致资金链断裂，“满盘皆输”的问题。此种现象，是直接影响企业可持续、高质量发展的共性问题。
4应对措施
4.1改善融资环境，拓宽融资渠道。企业想长期稳定发展，就必须有明确的企业战略目标与发展方向。必须做到企业战略发展定位准确。对经营产品市场进行细化分析，明确企业产品产出规模、确定资金回笼时限、明晰经营利润比例。在此基础上，运用科学的财务战略配合制订实施精准可行的融资方案。一方面要完善企业财务制度，加强内部控制体系建设，使财务信息透明准确，融资依据真实可靠，从而稳健提高企业的信用等级。另一方面，要深入研究市场，不断提高产品核心竞争力。在此基础上，争取国家政策扶持、向银行申请贷款、争取天使基金或风险投资公司资金、融资租赁等方式的把握性才能提升，企业不断改善融资环境、拓宽融资渠道的可能性才有保障。
4.2强化内部控制管理，进行全过程风险管控。企业对资金管理要实施风险管控。风险管控是规避企业经营风险、提高资金使用效率、促进企业持续发展的重要举措。企业要加大利润空间，降低费用成本，降低资金使用成本，必须建立风险管控制度，建立完善的体制，加强资金管理监督与内部控制，强化资金风险控制，合理高效使用资金。4.2.1强化风险管理制度。企业要建立适应本企业的风险预警机制，通过对保障生产经营的资金进行不间断的监管，实现风险有效控制。在内部监督考核中，要开展事前预判、事中监督、事后评估的风险管控机制。要实现对企业流动资金的全过程动态控制，对企业财务指标的变动情况有效监控，以保证企业发展战略目标的实现。对企业投资的新项目、新开发的产品、新开拓的市场、新研发的项目等，都必须纳入风险评估机制之中，并重点进行监管。4.2.2加强流动资金回收。应收账款是企业的流动资产，风险最大，堪称企业“生命线”。如果企业应收账款管理不善，必然导致资金短缺，给企业带来致命危机，甚至直接导致企业破产。企业债务纠纷的增加，也会造成企业信用等级受损，并增加企业的法务成本和管理成本。企业管理者和财务人员必须提高应收账款财务风险防范意识，建立应收账款的责任制度，明确规定责任单位和责任人，加强应收账款的管理，提升资金周转率，提高经营效益。4.2.3建立信用评价机制。要针对客户群建立信用评价机制，即具备什么样条件的客户单位，才能达到可以垫资运营的信用标准和条件。要建立完善的合同制管理制度，对于签约单位必须以合同方式，明确收款期限付款方式、商务流程，违约责任等作出明确的规定，增强法律意识。4.2.4信用风险管控信息化。利用各种公开的财务信息并进行综合性数据信息化分析，是管控信用风险的最有力工具。主要方法是要综合客户单位年度财务报表和付款信息进行综合分析，将年报作为企业发展环境分析，付款信息作为企业日常经营行为分析，建立客户群应收账款账龄分析表。具体过程中，通过了解客户的付款表现，初步判断与其合作时按合同付款的概率;当客户单位出现政策导向、经营困难、现金流不稳定等状况时，综合年度财务报表及其付款表现进行综合分析。帮助企业全维度分析预测合作财务风险，并及时调整本企业信用评级体系进行预防。
4.3建立资金预结算管理制度。中小企业应建立完善的全面预算控制。预算一经确定就要严格执行，资金投放和支出要与预算匹配。要定期考核预算执行情况，将预算报告与实时信息进行对比，确认预算完成与关键指标落实情况。核查资金是否超预算、超使用率，并针对不同情况进行定期分析评估，要求资金使用人做出合理解释或进行追责。企业的日常经济活动，应订立合同，保障资金结算。财务部门应依据合同条款及时审核办理结算业务，对于未按合同履约的，要迅速反映到合同履约评估机制上。企业负责人应定期对合同履约总体情况，重大合同情况组织专项分析评估，对存在不足之处及时整改调配。积极维护重点客源，多方培养潜在客户群。
4.4实施责任考核，提升资金利用率。企业管理的着落点在财务管理，而财务管理体现在资金的高效流转及应用。充沛的流动资金是企业正常持续经营的前提，流动资金周转速度越快，资金使用率越高，企业经营能力越强。为保证企业利益不受损失，企业必须定期对经济业务执行情况进行核查，及时清理往来款项。对于正常往来款项，要根据信用评级区分客户，专人、重点开展清理工作，加大对账频次，及时清理欠款。企业根据客户企业的信用等级，依照合同约定，确定不同收款期限，对于快到收款期的单位，业务部、财务部及时参与对账、催账。对不愿履约的欠款单位，企业负责人要及时组织开展专项回款工作，安排专人或亲自跟进回款工作，及时掌握对方单位情况，保证回款。对本企业回款工作不力的部门或责任人，要严格考核、追责问责;对于有能力付款而不付款的合作客户，或难以收回的货款，要及时在诉讼期内采取法律手段，依法维护企业合法利益。
参考文献:
［1］胡海芳.中小企业营运资金管理存在的问题和措施分析［J］．财会学习，2020(1):200，202.
［2］赵盈月.中小企业资金管理探究［J］．中国市场，2019(30):75－76.
［3］于晶.中小企业资金管理问题及对策探讨［J］．全国流通经济，2019(27):81－82.
作者:韩玉娟 单位:陕西咸宁风险评估事务所有限公司
