农村金融机构利用税收优惠政策思考

农村金融机构利用税收优惠政策思考

摘要:农村经济的发展离不开资金支持。它在充分利用政策资金的同时,也受益于金融机构运用税收政策,可以有效缓解当前经济发展中资金短缺的问题,克服经济增长的“瓶颈”。资金导致放弃该项目的困难。中小型农村金融机构是促进农村经济发展的中小农村金融机构,不同的金融机构通过税收政策支持各种经济实体的发展,例如农业,加工和流通。由于自然灾害,人为灾害和技术原因,金融机构提供的信用风险保障。但近些年来由于不良的社会氛围,信贷客户的信用质量逐年下降,依靠贷款和欺诈性贷款的增长趋势给银行的信用风险管理提出了新的挑战。新形势下,加强信用风险管理的研究和讨论,适应金融业的发展需求,是企业发展的必然趋势。

关键词:农村;财政政策;会计管理;信用风险

一、科学合理的运用税收政策的重要意义

近年来,我国经济社会蓬勃发展,金融业逐渐开放,各商业银行之间的竞争逐渐加大。农村合作金融机构在农业市场不断扩大的利好环境中得到了快速的发展,存贷款的利差在日益的缩小。农村合作金融机构在进行日常的业务开发与管理的过程中,要依照科学规范的法律法规来合理防范信用风险,提高自身的市场竞争能力,为农民提供优质的服务。农村商业农村合作金融机构在开展相关的财务管理业务时,应科学合理的运用税收政策,推广切实符合农民需求的金融管理服务,保障业务开发的合理性及规范性,帮助客户合理规避风险。农业合作金融机构在开展相关业务之前,也应仔细了解税法相关知识,深入探讨税法的真正精髓,合理利用税收政策来开发银行业务,制订相应的财务收支计划,并不断的优化自身的投资业务的资产配置,规避风险,从而为客户提供更优质的金融服务。农村合作金融机构要想合理降低自身的经营成本,必须改善财政管理的具体方案,根据自身的实际情况来合体调整财务管理的具体方针政策,进而提升自身的行政管理效率,降低管理成本。新时期,农村合作金融机构应不断优化自身的内部配置,以财政政策为依托,调整自身的薪酬机制,规范员工管理,制定合理的薪资模式,依托相应的财务法律法规来进行机构内部的优化和完善。

二、税收政策下的薪酬发放机制

(一)深入了解税法,优化薪酬机制

新时期,农村合作金融机构的首要任务就是进行内部管理的优化与完善,其最主要的是完善薪酬管理体制。与传统的工资模式相比,农村金融合作机构应上调员工的绩效工资在总体工资中的比重。就先前的工资比重来看,员工的绩效工资,会出现分布不均且波动较大的特点。针对这一问题,税法提出相应规定“不同的工资水平适用不同的税率”,由于修订前后的个人所得税法存在一定的差异性,这就使得员工提高绩效工资后的月工资会达到较高的税率。部分员工的基础月薪会低于纳税标准,无需上税。例如,员工张某在机构实行优化薪酬机制后,其11月份的纳税金额为0,下月由于其工资上调,纳税金额处出现了小幅的上涨,但是由于实行了税收减免政策,交税金额并未出现大幅的上涨。由此可以看出,金融机构在申报范围内,合理利用各级税收、税率的起征点,来调配员工的工资,进行薪酬机制的合理优化。

(二)科学管理,优化薪酬分配机制

金融机构要想获得长远的发展,就应不断提升自身的竞争力加强金融信贷风险管控,获得客户的信任。就我国农村中小型金融机构的发展现状而言,中小型金融机构在发展的过程中会出现诸多问题,缺乏完善的机制来为其提供保障。就信贷业务而言,不同层次的信贷业务,其信用风险也不尽相同。中小型金融机构应根据自身的抗风险能力来为客户提供相应的金融服务,进而保障信贷资金的安全性以及稳定性。就管理机制而言,中小金融机构由于人员相对较少,往往会出现人员分配不足,一人身兼数职的情况。员工在日常操作过程中可能会出现工作上的纰漏,进而影响金融服务的质量,金融机构应根据自身的岗位需求,合理招聘人员,保证一岗一人。中小金融机构的员工综合素养相对较低,对信贷风险管理的重要性重视不足,在实际的工作当中,一旦出现信用风险,就会出现互相指责推脱责任等现象。中小金融机构应强化员工培训,提高员工责任意识,保证自身的工作质量。

(三)重视员工意愿,优化薪酬分配机制

前两个方面解释了合理使用工资方法“低价预付款,期望以高价付款”,并结合了各级税率的应纳税范围和免税门槛。税收起征点,可能会影响员工的税率。金融机构需进行一定的调整效果,并使其保持相对稳定的水平。(1)根据税法的有关规定,所谓的“低分配预付,高等待付”是指以前的工资支付经验,用以估计雇员的总年薪。单位,然后是月薪谨慎的环境将确保单位员工的薪水收入始终高于合理的税率。(2)农村商业银行可以在税法范围内为员工提出合理的节税建议。但是,在“提前协商等待谈判”付款机制方面,银行必须尊重员工的医院,以便在充分了解自己的年薪结构并衡量自己的薪资和财务特征之后,他们必须自愿做出反应选择分配方式。

三、优惠政策下的信贷投资

免营业税:来自金融机构的小农户贷款的利息收入:计算这部分利息收入的应纳税额,并将总收入的90%纳入税收政策。目前,税收政策是农村商业银行开展信贷业务的优惠待遇。政治学在这些优惠财政政策的指导下,农村商业银行可以进一步改善银行的信贷结构,增强银行的农业支持作用,扩大免税利息收入,这一点至关重要。

(一)符合国家战略发展计划

经济改革和发展以来,为逐步增加农民的经济收入,中国政府大力发展和扶持农村经济,不断出台支持农业,有利农业的政策。有效实施一系列国家农村政策,促进农村经济发展,对于确保农民有生产经营资金,使农民获得真正的保障更为重要。

(二)符合农村商业银行的经营理念

农村商业银行的发展空间是农村广阔的市场,其主题是“服务于三个农村,支持农村经济发展”。需要不断加强小农信贷管理,以逐步规范和安排小额贷款的核算。并在此基础上逐步增加小农小额贷款,这种管理方式与农村商业银行——的重要经营理念相对相关。

(三)可以有效地为农民带来利益

近年来,小农贷款增加,大大增加了农业援助的覆盖面。农民得到了切实的利益。农村商业银行还履行社会责任,为构建和谐社会做出了贡献,可以说农村商业银行的一切商业和管理活动都与税法密不可分,两者之间的关系极为密切。因此,我们必须认识到税收政策的重要性,对税收法律进行认真细致的研究和分析,然后掌握和运用它使其成为提高银行管理效率和防范风险的有力手段。

(四)合理调整纳税起征点

在降低新增值税率的基础上,根据地区差异,授权所有地区适当地调整纳税起征点。现行的增值税条例已将小规模纳税人的征税率降低至3%。考虑到我国地区发展不平衡,中西部地区和沿海地区的经济发展水平差异很大,各省、市、自治区可以授权在规定范围内,自行确定门槛,以保障地区中小农村金融机构的发展。例如,新成立的中小农村金融机构可以延期付款,这对于资金有限的中小农村金融机构发展是十分有利的。同时,地区政府可以给予中小农村金融机构改制税收优惠,从中小农村金融机构改造投资中扣除税收抵免,以达到优化中小农村金融机构融资条件的目的,使中小农村金融机构更有利于获得银行贷款和私人投资。

(五)加大对中小农村金融机构融资和技术创新的支持

鉴于中小农村金融机构融资困难,国家可以实施减免商业所得税的优惠政策金融机构向中小农村金融机构贷款的利息,以鼓励金融机构增加贷款;关于中小农村金融机构技术落后的问题,财政部门规定,有关单位和个人将专利、专有技术或新工艺转移或租赁给中小农村金融机构所赚取的收入,免征营业税,以增加中小农村金融机构的技术含量,提高中小农村金融机构在国际市场上的竞争力。

(六)完善税收服务

整合规范优惠政策,加强税收服务,降低中小农村金融机构税收成本和社会收费。针对当前我国中小农村金融机构税收优惠政策体系不健全,规范性差,稳定性差,透明度低的问题,加快清算一体化进程,建立规范统一的税收法律法规;通过加快税收和关税改革,结算费率和税收设置,逐步消除不合理的收费,减轻企业负担。财务部门简化了税收申报和纳税程序,延长了税收期限,改善服务质量,为中小农村金融机构创造一个宽松,公平的环境,推进中小农村金融机构快速健康发展。

(七)完善企业所得税的管理

新的企业所得税法将内部和外部税法两套统一,并将企业所得税税率设定为25%,降低了8个百分点。同时,对于符合条件的盈利小企业,其企业所得税税率降低20%。对于国家应优先支持的高科技公司,应按15%的税率减免企业所得税(大多数高科技公司是中小型公司),这大大减轻了中小农村金融机构的税收负担。但是,现行税法规定,被投资公司不会为减少投资成本或确认投资损失,对经营损失进行调整,这就导致中小农村金融机构对于国外投资的引力相对较小。针对此种问题,部分地区政府加大对中小农村金融机构的税收优惠力度,完善对于中小农村金融机构的管理系统。

(八)建立一支高素质的税收管理人员队伍

提高中小型农村金融机构防范和控制风险能力的关键是要信任人民。建立一支思想精湛,商业素质高的授信人员队伍。为了有效地防范和控制各种风险,一是聘请相关专业人才充实团队,加强团队的骨干力量。二是定期对工作人员进行考核,加强业务监督,发现问题并提前处理。实施针对全体员工的定期学习方法,结合风险案例,开展预警教育,防范和化解风险,从思想上提高风险防控意识。

四、结语

在新形势下,农村的经济发展和人民生活水平的提高与中小型金融机构的税收支持息息相关。农村金融机构的积极作用毋庸置疑,但随着金融机构业务的发展,风险日益呈现多元化发展态势。因此,应加强对农村小金融机构管理状况的研究,力求创新信用风险管理方法,有效提高金融机构的工作水平,合理规避金融机构的各种税收政策风险。

参考文献

[1]高雅.农村金融税收优惠政策长效机制构建研究[J].农业经济,2019(1).

[2]张春瑜.关于农村金融税收优惠问题分析[J].现代营销(下旬刊),2018(4).

[3]张春瑜.农村金融税收优惠政策及其长效机制的构建初探[J].经济研究导刊,2017(15).

[4]凌松茂.农村金融税收优惠政策研究[D].西南政法大学,2016.

作者:纪玉龙 单位:青岛农村商业银行股份有限公司城阳支行