摘要：石油销售企业是对石油资源进行商业化售卖的企业，与普通产业相比，其规模较大，所涉及的销售形式丰富多变，因此其承受的风险也极具挑战性。现代化产业结构模式下，更加注重石油销售企业发展的稳定性，税收筹划作为保障企业正常运行的战略措施受到越来越多的关注。企业经营的全过程都需要税收筹划的保障，通过税收筹划能够有效控制经济成本，为企业带来更多的税收利益。但实际上，石油销售企业的税收筹划中受多种因素的影响而存在诸多风险。基于此，本文对石油销售企业的税收筹划风险规避措施进行探讨，希望能够为相关工作人员提供参考。
关键词：石油销售企业；税收筹划；风险规避
石油销售企业的税收筹划对于企业的稳定发展而言发挥着重要作用，根据市场变动以及企业内部建设的中存在的问题，许多企业的税收筹划都缺少严格的规范，导致企业面临较多税收筹划的风险，这不仅会损害企业的经济效益，同时还会对税收的正常运转造成影响[1]。因此，石油销售企业必须加强对税收筹划工作的管理，做好对税收筹划风险的控制预防，积极采取有效措施对风险因素进行规避，从而确保石油销售企业的高效高质发展，扩大企业的经济利润空间，提高企业的市场竞争实力。
一、石油销售企业税收筹划风险规避的重要性
石油销售企业在业务经营过程中需要履行相关的税收义务，但随着企业的发展及规模的扩张，其需要承担的税收义务也在增多，管理工作更加复杂，对经济效益的获取也产生了一定的影响，对此就需要采取有力举措实施风险规避措施，为企业的经营稳定性保驾护航。通过落实税收风险规避措施对石油销售企业具有积极意义，主要表现在以下几个方面：首先，在合理的税收筹划中，石油销售企业能够实现合理避税，对企业经营成本进行有效控制，有利于提高企业的经济效益，获得更好的发现成果。其次，积极采取税收筹划风险规避措施，可以提高企业对税收筹划工作的重视，强化企业的依法纳税意识，并能够保障企业的税收利益空间不被挤压，推动企业在激烈的市场竞争中稳定长久发展。再者，对税收筹划风险进行规避的同时，石油销售企业会对企业的税收筹划工作开展更加全面的了解分析，这一过程中就能够对企业的产品结构、经营规模以及资金使用情况得到详细的认识，对税收政策和税收法律也拥有更加清晰的理解，由此便有利于企业进行产业结构的优化调整，及时发现自身的不足进行弥补，还有利于提升石油销售企业的整体管理水平，便于其对企业经营进行统筹规划。此外，在税收筹划风险管理中，企业的整体风险防控体系得到进一步的延伸，尤其对于财务风险而言其发挥着重要作用，有效降低了企业的财务风险，是企业经济效益最大化的有力保障[2]。
二、石油销售企业税收筹划风险的成因
（一）预期经营活动变动性较高。石油销售企业开展税收筹划工作不是简单的依据税收政策进行，而是需要从企业发展实际出发制定符合企业发展规律的税收筹划方案，选择适合的税收政策。但是由于石油销售企业属于经营规模较大的企业，其市场竞争非常激烈，无论是国内还是国外都为其带来了诸多的风险压力，其所需承担的风险类型也较多，在经营中可能会遇到各种各样无法预测的风险问题，这对石油销售企业的税收筹划来说是非常困难的。税收筹划是对未来经营中的税务利益空间进行分析研究，是存在预先性的，而当预期经营活动发生较大程度的变动时就会对既定筹划计划产生影响，继而造成税收筹划方案得不到完整落实，出现风险问题。
（二）税收筹划工作人员素质较低。税收筹划工作是一项非常复杂的工作，其涉及的业务范围较广，对业务能力的要求也比较高，因此对税收筹划工作人员就提出了更高的要求。再加上税收政策变动的频繁性，各种法律条例无时无刻不在随经济发展而发生变动，这更加增加了税收筹划工作人员工作的挑战性，其不仅需要掌握扎实的财务知识、税务知识和管理能力，还要具有及时掌握并分析最新税收政策动向的能力，进而才能为企业税收筹划提供保障。但实际工作中，许多税收筹划工作人员都缺乏综合素质，在对税收筹划方案进行制定过程中过于突出主观性，与企业发展实际联系不够深入，对企业财务、经营等工作认识不够全面，并且对不断变化的税收政策不能及时掌握，在税收工作中容易触碰法律界限，违反税收法律规定，使企业陷入税收筹划的风险当中。
（三）税收筹划基础条件不健全。对石油销售企业经营业务的完整认识是税收筹划工作的关键基础，也是确保其税收筹划发挥作用的根本，只有在对经营业务有一个完整认识的基础上才能够确保所制定的税收筹划方案的合理性、可行性。但现实工作中，部分企业对自身经营认识存在漏洞，在财务会计管理中缺乏健全制度的支撑，导致会计信息无法真实反映经营活动，因此就会影响税收筹划的基础，即无法全面真正了解企业销售经营的实况，进而就会对企业税收筹划带来风险。此外，企业内部管理不当、人员结构不清等基础问题的存在也会为企业税收筹划风险规避措施的有效性产生影响，使企业面临诸多不可控风险因素[3]。
三、石油销售企业税收筹划风险规避的措施
（一）重视税收筹划风险的控制。石油销售企业对税收筹划风险的规避首先需要提高对税收筹划风险控制的重视，以正确的观念指导税收筹划风险规避措施的落实。由于石油销售企业所处的市场环境是非常复杂的，其风险因素的类型也比较丰富，在处理和应对时面临着多种不确定性。因此，石油销售企业要树立正确的税收筹划风险观念，根据企业的实际情况制定完善的税收筹划风险方案，在正式实施方案之前对其开展评估，实施过程紧密监测，实施完成后进行标准评价，真正做到对风险问题的全程性规避，保障税收筹划工作的有序进行。在企业内部结构中管理层也可以设置专门的税收筹划管理部门，在与其他各个部门加强联系的基础上充分掌握石油销售的各种信息，从而为税收筹划提供更加完备的资料支持。
（二）建立税收筹划风险预警机制。石油销售企业若想有效规避税收筹划的风险，风险预警机制是必不可少的，在企业内部搭建税收筹划风险预警机制，及时预测风险问题并及时进行应对。以大数据信息技术为依托，研发适合企业管理的风险预警平台，在智能化系统的运行基础上充分融合企业经营的实际动态、税收政策的变化情况以及税收义务的执行情况等，进而通过对数据的整合，分析判断可能面临的税收筹划风险，对其可能造成的严重后果也能够通过分析得到完整预测。税收筹划风险预警机制所反馈的信息能够为风险规避措施的制定提供更具针对性的依据，同时也能够为税收筹划工作提供更加及时的风险信息，利于企业对税收筹划方案进行进一步的优化，是满足企业税收筹划目标的关键举措。
（三）提升税收筹划工作人员的素质。在企业的财务活动中，税收筹划是非常重要的一项工作，正是因为其具有财务活动的性质，因此在实际工作中对税收筹划工作人员的综合素质提出了更高的要求，其中不仅要求其掌握财务、税收相关知识，同时还强调其必须具备法律、金融等方面的能力。只有在高素质水平人员的协调下，税收筹划风险控制工作才能够取得更好的效果。石油销售企业应积极组织税收筹划工作人员进行专业培训，从最新的专业知识、税收政策方面着手提升工作人员的专业能力和知识基础，从实际案例讲解深化工作人员对税收筹划风险规避的认识，强化其实践操作能力，从而有效提升税收筹划风险规避措施的实效性。除此之外，设立相关的激励奖惩机制，对工作人员的工作表现进行绩效考核，以奖惩性形式激发工作人员的工作积极性，在良性的竞争环境中，提升税收筹划风险控制水平。
（四）始终明确成本效益原则。石油销售企业在制定税收筹划风险规避方案之前应清楚认识其措施实施的最终目标，也就是需始终明确成本效益的原则，从税收筹划的整体出发构建系统性的目标实践思路，真正实现最大化的税收效益。在成本效益原则中，石油销售企业不仅要关注税收负担的减少水平，还需重视税后利益的变化，不仅要看到企业当前的发展实际更要看到企业未来的发展方向，并且在税收筹划中要从整体看局部，不能因为节约有限的成本而忽视税收筹划方案所带来的更高的经济效益，坚持成本与效益、税收筹划的相互协调，实现企业税后收益的高效增加，达到企业经营的效益目标。
（五）合理优化税收筹划方案的灵活性。市场的多变性以及石油销售企业的复杂性促使税收筹划方案必须进灵活性的优化，以此应对各种各样类型的风险，确保风险规避的有效性。首先，企业需积极加强与税务部门的交流联系，工作人员及时掌握税收部门的政策动向，对新颁布的税收政策进行详细的分析和解读，结合企业发展实际对现行的税收筹划方案进行调整，为税收筹划风险规避的效果提供保障。其次，税收筹划部门的工作人员对税收筹划方案应进行实时性的监控，充分了解税收筹划方案在各个环节的落实执行情况，从其他部门获取税收工作相关的建议，同时结合企业经营实际对税收筹划方案进行调整，对风险规避措施进行科学合理的选择，真正做到对税收筹划风险的控制预防[4]。此外，在与税务部门的交流沟通中，其常常也会从更加专业的角度提出一些建设性的意见，对此石油销售企业应积极听取和借鉴，对自身税收筹划工作的不足进行完善。
四、结束语
综上所述，石油销售企业属于能源型的发展企业，对社会发展和能源结构起到重要作用，为了确保企业发展能够获得最大化的经济效益、降低企业经营成本，则必须加强对企业税收筹划工作的重视，认识到其对企业发展的关键作用。同时也应该认识到企业税收筹划工作中面临的诸多风险问题，积极采取有效措施进行防控，树立风险规避意识，健全风险管理制度，建立税收筹划风险预警机制，始终明确成本效益原则，针对税收筹划方案的制定需确保其操作的灵活性，此外也要不断提升税收筹划工作人员的综合素质，多方面、全方位的为石油销售企业的税收筹划工作提供保障，有效规避各种风险问题，从而更好的推动企业的稳定发展、长久发展以及高效发展。
参考文献：
[1]杨江霞.石油企业税务筹划风险分析[J].纳税,2019,13(29).
[2]靳景慧.石油企业纳税筹划的风险与防范[J].中国市场,2019(13).
[3]刘旸.石油企业会计中税务筹划面临的问题与对策[J].现代经济信息,2019(08).
[4]杨卉,刘寅芳.税收筹划在石油企业发展中的应用分析[J].纳税,2018,12(35).
作者:许珏 单位:温州新世纪中油油品销售有限公司
