现代企业财务管理中税收筹划的作用

现代企业财务管理中税收筹划的作用

摘要:当前,企业所面临的市场竞争环境日趋激烈,企业要想在这样的形势下实现自身的良好发展,做好税收筹划工作十分必要。基于此,本文首先分析了现代企业财务管理工作中应用税收筹划的重要作用,阐述了现代企业财务管理工作开展中税收筹划的具体应用,论述了税收筹划在现代企业财务管理工作开展中的应用策略,以期能够对税收筹划工作的开展有所裨益。

关键词:企业;财务管理;税收筹划

现如今,企业实际经营运作中,税收筹划逐渐变为企业重点关注的内容,其所包含的内容变得越发宽广,更新速度也展现出日益上升的发展态势。企业财务管理工作目标可否顺利达成与企业税收筹划工作的实施效果之间存在着密不可分的关系。若是没有科学地针对税收筹划实施管理,极有可能导致企业实际经营运作中面临巨大风险,情况严重会造成企业产生重大经济损失,甚至破产。所以,针对于现代企业的经营运作管理,需要强化税收筹划工作的应用分析,对于其中存在的问题采取相应措施予以改进,从而保证税收筹划工作的有效开展。

一、现代企业财务管理工作中应用税收筹划的重要作用

首先,有利于企业财务管理能力的提升。现代企业实施税收筹划能够对会计核算相关工作的开展加以规范,强化企业之于自身业务活动的财务核算,于企业财务管理能力的加强十分有益[1]。第一,企业实施各种相关财务决策前,做好收税筹划工作可以有力保证企业决策的正确性,确保企业各项业务及活动的开展是合法的,同时获取更大的经济效益,有效保障企业财务活动的顺利开展;第二,税收筹划是一项较为复杂的工作,关于税收方面的相关政策具有严密性、规范性等特点,因此企业要想利用税收筹划工作的开展实现减少税收的目标,就要进一步研究国家税收缴纳方面的政策以及企业本身的具体情况,如此方可制定出更加科学的税收筹划方案。由此可见,税收筹划工作的开展不但能够提升企业财务管理的能力,同时可以使企业资金的支出得到有效节约;其次,有利于实现企业财务管理的目标。企业实际经营运作中,往往追求利益的最大化,这亦是企业财务管理工作的重要努力方向。就现代企业收入及支出的层面而言,助力企业经济收益最大化具体有如下两种方式:其一,企业逐渐对自身经营规模进行扩大,以获取更多经济收益;其二,企业保证财务管理工作开展的高效性,减轻税款缴纳给企业经营带来的经济负担。第一种方式在一定时间内所能够取得的效果是有限的,但第二种方式具有较大的发展空间,税收筹划也正是由于此种原因而产生的。就纳税人的层面来讲,税收筹划工作的开展能够减轻他们的税款缴纳负担。若是企业能够保证税收筹划工作的有效性,则在同等的企业经营规模下,能够给企业减轻大量税费负担。因此,税收筹划可以推动企业快速通往规模经营之路,在规模经营中获取更多经济收益,在这样好的管理方式中,企业财务管理目标便能够快速达成。

二、现代企业财务管理工作开展中税收筹划的具体应用

(一)延期纳税

企业采用延期纳税的方式获取更多财务利益是以资金时间价值为基础的。若是排除通货膨胀所产生的影响,同时企业市场运作环境趋于稳定的情况下,一定时期内企业缴纳税款总的额度保持不变,则适合的相关会计政策也会有所不同,各期所缴纳的税款也会存在一定差异[2]。透过会计相关制度及准则,我们能够知道,企业前后各期所应用的会计政策需要维持协调统一,不能随意做出改变。若是企业存货成本之于企业所得税造成影响,从理论上来讲,所购置的存货成本需要跟随这一项存货的销售或是耗费资金做出结转,但因为存货流转假设的作用,在发出存货以及期末存货间需要进行成本的分配,存货价格计量方式存在差异,企业盈利和亏损的情况也会受到不同程度的影响,从而对企业的当期所得税造成影响。尽管从长远来看企业的存货会被全部好用,并不影响企业在这一时期内的所得税以及获取利益的总额度。然而税收筹划的确发挥了企业延期纳税的作用,等同于企业获取了一笔没有利息的贷款,获取了对应的财务利益。

(二)税收优惠

企业经营发展中,实施税收筹划工作,能够助力企业享受收税优惠相关的经营活动,或是良好地控制税款缴纳的临界点,助力企业获取更多财务利益。比如,税法中明确作出规定,企业关于新型技术、新型产品开发过程中所产生的成本投入,若是金额超过上一年的10%之上,这一年所发生的技术开发成本投入除却需要根据相关规定支出以外,在获取税务机构审批之后,年末时可以根据实际发生额的50%对这一年需要缴纳税款所得额进行抵扣。这里面所说的10%实际上是一个临界点,企业开发过程中所产生的资金投入若是接近临界点,需要在财务允许的状况下增加有效的开发投资,从而收获更多财务利益。

三、税收筹划在现代企业财务管理工作开展中的应用策略

(一)增强关于税收筹划的认识

当前,我国税收改革正在逐步实施,推出了一些列减税减费相关政策。对此,企业需要与税收政策的变化相适应,努力抓住政策为企业发展所创造的良好契机,利用税收筹划的方式更为科学的避税,减少企业税收成本方面的实际投入,推动企业的良好发展。企业应该及时转变税收观念,正确地对税收筹划工作加以认识[3]。一方面,企业财务部门相关工作人员以及管理人员应努力学习税收筹划相关理论基础知识,了解当前税收方面的政策规定,加强之于收税筹划的理解,正确认识税收筹划,不再对其产生误解。企业需要根据自身经营运作的实际情况,预测从分析企业经营中存在的风险问题,做好相应筹划工作,保障企业的良好经营运作;其次,对税收筹划工作予以高度关注。税收筹划工作的范围极为宽广,企业管理人员应认识到税收筹划的重要作用,并制动科学的税收筹划实施方案,结合企业发展的实际情况,高度关注税收筹划工作的有效开展,将其归入企业财务管理工作内容中,同时和企业经营运作的方针战略保持高度统一,促进企业的良好发展。

(二)加强企业内部控制,做好税收筹划的风险预测及管理工作

关于税收筹划,其是以企业为主导,包含企业内部和外界的众多层面,企业需要全面规划,做好相应准备工作。第一,企业做好内部控制工作。企业应该从内部着手,根据核算单位的不同按级进行分析,强化企业内部工作的管理,避免由于管理的缺失而给企业筹划工作的开展造成不良影响。所以,企业应该针对内部会产生风险的环节加以梳理,加强企业内部控制,使企业的经营运作效率得以显著提升。第二,企业应主动争取,强化同财税管理部门之间的交流,获取最新的财政税收政策,规避税收筹划工作开展中发生风险。首先,实施税收筹划工作前,需要同财税管理部门进行交流,掌握目前的财政税收方面的相关政策及其政策的变化趋势,给企业税收筹划工作的实施提供有力的信息保障,确保税收筹划工作的精准性;其次,利用同财税管理部门之间的交流,促进税收筹划工作的开展,保证其能够获取预期理想效果。最后,具体实施税收筹划工作时,应广泛寻求意见,确保税收筹划工作开展的实效性。企业可以成立专门的税收筹划小组,主要负责该项工作的具体制定和实行,同时广泛听取大家的意见,针对税收筹划有关案例做出分析,以从中获取丰富的经验,如此方可制定出更加科学的税收筹划实施策略。另外,也要全面分析企业的税收筹划方案,实施风险评定,改善方案中存在的不足,保证税收筹划实施方案的切实可行,最大程度降低税收筹划风险。

(三)科学选取最佳的税收筹划方法

现如今,企业所处的市场竞争环境日益激烈,企业要想在这样环境中能够脱颖而出,不但要掌握市场发展的方向,同时亦要做好财税相关政策的研究工作,改进税收筹划方案,最大程度减少企业税收投入的成本,确保企业获取更多经济收益[4]。首先,科学应用税收筹划方法。税收筹划具有诸多应用方法,具体运用过程中需要根据企业业务活动的情况做出相应分析,更加科学地把握相关财税政策,对企业税收所产生的成本加以控制。其次,合理应用税率差异技术方法。税收筹划工作的开展中,需要结合各种增值额和税率之间的对应关系保证税收筹划工作的稳步实施。以土地增值税举例说明,分为四个级别的进税率,从扣除项目和增值额之间不同的角度实行划分分别是:小于20%、50%、50%-100%、100%-200%、超出200%,与之对应的税率分别是0、30%、40%、50%和60%。企业需要根据以上情况实施科学规划,结合相关政策内容预先做好税收筹划工作,应用税率差异技术保证税收筹划工作的良好实施。再次,科学应用筹划法。应用筹划法针对税收筹划实行划分的过程中,具体能够从如下两个方面开展。第一,对企业业务中不在征税范围中的项目活动加以研究,去除这一类项目活动。第二,对企业业务中能够延迟缴纳税款的项目活动加以研究,实施税收筹划工作之前保证这些项目活动设计的良好开展,签署相应的对外销售合约。应用时间上的差异性,推延税款的缴纳,可以有效减轻企业资金方面负担。

四、结束语

总而言之,现代企业的经营运作中,保证财务管理工作的有效开展具有十分重要的作用。这是由于唯有做好财务管理工作,才能在资金上给企业的经营发展提供有力保障。为了保证财务管理工作的开展具有更高质量,就要加大之于企业税收筹划工作的关注,确切明了税收筹划工作的基本特点,在遵守国家有关法律规定的基础上,最大程度发挥税收筹划之于减轻企业税收压力,提升企业经济效益方面的重要作用。

参考文献:

[1]林荣军.现代企业财务管理中的税收筹划应用初探[J].中国商论,2018(08).

[2]刘若瑜.现代企业财务管理中的税收筹划应用初探[J].商场现代化,2018(13).

[3]刘伟超.税收筹划在现代企业财务管理中起到的作用[J].纳税,2019,13(12).

[4]逯金.现代企业财务管理中的税收筹划应用分析[J].纳税,2019,13(20).

作者:葛刚 单位:天津大港油田集团工程建设有限责任公司