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IPO企业财务规范问题浅析

2021-01-13 16:55 来源:企业财务论文 人参与在线咨询

摘要:自从加入世界贸易组织以来,我国经济发展速度越来越快,很多行业内企业的竞争压力也越来越大。IPO作为很多企业寻求募集资本,扩大企业规模的一种手段,对企业发展具有重要作用。但目前而言,我国较多企业在IPO过程中,存在较大问题,本文就IPO企业财务管理存在的问题进行分析,并给出相应建议,希望对我国IPO企业有所帮助。

关键词:企业IPO;财务规范;经营能力

对于企业来讲,财务部门的工作是否规范能直接影响到企业上市准备工作的整个计划,企业部门的财务工作关系着企业日常经营,也是企业内部其他部门工作的一个倚靠。针对那些有参与IPO的企业来讲,市场上的绝大多数投资者对于IPO企业的财务管理工作都相当的重视,如果IPO企业财务数据不真实、不客观,投资者可能对企业经营失望,这也将给企业将造成致命打击。

一、当前国内资本市场简要概况

(一)我国资本市场的结构形式以及相关特点。当前这一阶段我国的资本市场属于多层次的资本市场,主要构成主体主要包括主板市场、创业板市场以及相对来说比较混乱的场外交易市场等。而在这其中,发展速度最快的是主体为产权交易机构的场外交易市场。不过还是存在小部分不足的情况,也就是存在定位不清晰、布局并不合理的这些特点,还需要得到进一步的完善和改革。在中国众多股票类型当中,沪深两个城市的主板市场对于IPO企业的吸引力仍然是最大的。因为我国市场经济发展迅速,企业的数量也在不断增多,而这其中有计划参与IPO的企业更是数量庞大。所以,为了能够更好地维持我国的资本交易市场的稳定,达到更好质量的监管,国家就必须提高有参与IPO计划的企业的上市门槛,这就导致了企业在IPO的审核过程中难度加大。

(二)规范展开财务工作的必要性。一般而言,企业在准备上市前,其内部管理工作需要一个全面、规范的管理体系及管理过程。而在这过程当中,财务监管是存在于过程的所有步骤中的,同时也是其他管理工作规范进行的基础。本文对于有IPO上市打算的企业日常业务以及发展的过程进行了全面具体的分析,得到的结论是这一种类型的企业在准备上市的过程当中,有可能因为企业内部的制度不够完善、在某些问题的判断上缺少专业性、经验不足等等原因,导致企业的财务管理部门的工作并不能够体现出工作内容所要求的相关特点,以及在财务相关数据的处理上出现计算方式、结果等多种错误,最终导致IPO企业在上市的审查核实过程中出现问题,导致不能顺利上市,影响公司的发展规划。特别是当前我国的IPO企业在财务内容上造假这一行为非常受到经济市场的唾弃,与此相关的监督管理过程也更加严格,这就提高了上市企业的财务工作合法合规的标准,显示了企业财务部门工作符合规范管理的必要程度。

二、当前我国国内经济市场存在的财务问题

(一)收入确认时间存在不准确的现象。销售收入是企业财务相关业务数据以及会计报表中重要的财务指标之一。它也是通过财务数据的表现形式直观地显示企业经营水平的业务标准指南,收入确认方法一直是IPO审计的重点。具体来讲,分析计划参与IPO企业的销售状况以及获利能力,其中应用的审计方法应能完全符合IPO审计标准。根据现行会计准则的有关规定,综合评价和分析企业主要经营业务的收益是代表企业市场竞争力的重要标准,也是考察拟上市企业在平时的生产经营的过程当中可能发生的风险自己资产的转移情况。企业应根据每种交易的特点进行分析,研究出交易的本质,正确分析判定所有交易中所有权上存在的风险和资产是不是本质上转移了,是不是保留了和所有权有关的持续经营权,销售的商品是不是依然处于控制之下,有关的经营收益是不是能够流入企业,投资与收益是否能够准确的计算等,只有以上多种条件同时满足时,才能够确认收入。导致对企业的盈利能力有不利影响,对后续IPO的审查核实产生负面影响,并保留财务风险。

(二)与现金流量指标相关的资金流动问题。现金流量指标,即指IPO企业公开的财务数据,即会计报表中有关现金流量数据信息,是拟IPO企业平时的经济活动中涉及的所有现金流入流出的直接反映,反映企业会计状况的变化,为企业资金获取和资金的使用情况的分析研究提供数据支持。企业的财务数据会计报表主要内容包含资产负债表、利润表和现金流量表。资产负债表展现企业的营业状态,利润表展现企业在某个时间段内的营业收获。不少IPO公司都是企业的资产比负债多的,经营状况有所盈利,总体来讲财务数据还算不错。只不过资金流动的现金流入和流出都还有很大的发展上限。在拟IPO企业提交的申请上市的有关材料当中,如果不能对现金流动状况等财务数据做出合理解释,就会对拟上市企业的申请进展有所影响,在极端情况下可能导致IPO审查机构对企业申请上市提交的材料的真实有效性提出质疑问难,之后提高上市门槛,导致申请上市的条件更加严格。

(三)企业内财务人员相关专业知识技能水平不高。企业引进人才的打算是能够在根本上推动IPO企业展开企业经营活动的关键动力。只有保证企业有财务专业知识技能非常强的人才团队,才能够为IPO企业提高企业竞争力提供有效帮助,从而更快速有效地推动企业获取经济利益。从分析IPO企业内部的人力资源管理结构结果来看,财务部门的职位安排、人才安排上还能够获得很大的提升,因为财务部门不仅仅是工作人员数量少,还存在专业技能水平低等问题。出现这一结果的重要原因就是拟IPO企业在有上市的打算之前对于参与财务工作的工作人员专业能力没有高要求,只需要在会计核查计算这一方面能够满足日常提交报告就行了。所以对于还在申请上市这一阶段的IPO企业而言,除了要对财务人员知识技能有所要求以外,还要求对企业主要经营业务的发展方向有更为专业的理解。

三、拟IPO企业关于规范财务工作的相关措施

(一)根据企业经营现状提出商品销售收入确认。对于这一种拟IPO企业的财务规范的解决方案包含两种表现形式,而这其中针对那些拟IPO企业售卖的商品是需要安装的那一类,就可以依据会计守则里相关规定,把买家得到物品,并且完成安装以及检查的步骤的这一时间点当做销售收入统计的时间点。而对于那些不需要或者说是需要安装的步骤比较简单容易操作,并且很少出现在安装过程当中出现风险的商品,就可以把与此对应的销售收入时间点的确认简单化,可以有所选择地把拟IPO企业的售卖的产品从生产完成直到进去库房进行包装发货这个时间点作为销售收入确认标准。但是,对于那些安装过程、程序比较繁琐复杂的产品来说,就应该在完整的售卖流程完成之后,把该商品总售卖过程的各方审核批准以及买家核实验货之后,把这个时间当作销售收入确认的标准。说完了一种,就来讲一讲另外一种销售收入确认时间,这一种是针对那些拟IPO企业生产的有权力选择是否退货的产品,换一种说法就是,买家按照规定是可以根据自身意愿来选择是留下或者退回产品的。根据我国的相关会计准则规定来说,拟IPO企业针对这一类可以选择退货的商品的销售收入确认就是依靠商品所给予的退货权利,把近几年的合情合理的产品退货概率进行分析,来进行可能出现退换货情况的评价,针对那些不能够根据现有的规定来估计发生退货的可能性的产品销售收入确认,就应该在可以退货的时间结束后的这个时间点确认销售收入。

(二)将流动资产状况与收益报表的数据相匹配。对于参与上市的IPO企业提交的相关报告中现金流量指标和企业经营收益之间的关系,得到的结论认为拟上市企业的收益指标存在相关数据不匹配的情况,如果拟IPO企业不能根据真实情况给出合情合理的理由,就会影响到拟IPO企业的上市审核过程。换句话来讲,在拟IPO企业准备上市的全部过程当中,应当对财务相关数据和需要的指标之间的匹配关联状况加以重视,并且针对实际的经营状况给出合乎逻辑的有效的解释,尤其是针对现金流量表中的部分指标匹配状况。根据证券交易所的有关上市规定,拟IPO企业公布的经营收益要表示企业处于盈利状态。然而,拟IPO企业相关财务数据却与之相反,企业主要经营的业务收益相对低于成本费用。对于这两种完全相反的数据,拟IPO企业需要对这种状态进行反思,针对企业经营现状结合市场经济环境进行分析,最终达到解决数据存在误差情况的目的。

(三)招聘专业技能高水平员工,不定期进行培训。因为当前经济发展速度不断加快,企业要想能够长久的生存发展,就必须不断更新自己的管理模式以及技术水平,以提升自己的企业竞争力。拟IPO企业在平时的经营管理当中,选择通过招聘更为专业的高水平的财务工作人员的方法来提升自己的企业竞争力,该类型企业意识到了人才对于企业发展的重要意义,人才是推动企业发展的主要动力。

四、结语

本文针对拟IPO企业的真实经营水平和相应业务效果收益以及发展规模等总流程进行了更加具体的研究,并且在某种程度上根据相同行业的市场的宏观情况进行了综合分析以及总结,然后逐一得到相对应的结果论述。当企业发展到某一个阶段的时候,能够实现更加系统规范合理地管理,这是保证拟IPO企业展开经济业务、增强企业市场竞争里的首要条件,尤其是财务规范的实现,能够对此发挥出更加规范的、系统的指引导向的作用。

参考文献:

[1]张静立.企业IPO过程中的财务规范问题研究[J].企业改革与管理,2018(18):150+152.

[2]杨锋.生物资产公司财务造假屡发的成因与对策研究一基于GONE理论的统计分析[D].太原:山西财经大学,2018.

[3]谭霭珂.创业板IPO被否公司财务问题研究——以北京TD制药公司为例[D].北京:首都经济贸易大学,2017.

作者:李晓妮 单位:宏景科技股份有限公司

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