摘要：随着全面小康的目标即将实现，信息技术也在蓬勃发展，大数据时代来临。财务管理决定了企业内部资金管理效率与企业内部管理质量，控制着整个企业的经济流动，是整个企业的“大脑”与“核心”，因此财务管理越来越被人们所重视。在大数据背景下，财务管理面临新的机遇和挑战。那么小微企业该怎么样实现财务管理的转型，以面对这个发展迅速的时代呢？据此，以实现大数据背景下小微企业财务管理的转型为目标，首先研究大数据时代的基本特征进而了解对财务管理的普遍影响，其次分析在这种背景下大数据为小微企业财务管理带来的机遇，再次财务管理转型存在的实际问题进行剖析，最后据此提出结论与建议，为微小型企业财务管理转型提供新的思路及方向。
关键词：大数据；财务管理；转型
0引言
在互联网技术的高速发展的情况下，全球的数据量爆炸似地增长，然而如何从这些海量的数据中筛选并整合有利的信息是各个管理行业所要面对的极大的问题。尤其是在当今总理提出“大众创业、万众创新”的理念之后，各行各业亟需不断地更新改变去应对这个瞬息万变的社会。传统的财务管理它处理分析提供信息的效率与质量存在着极大的缺陷，已经不能够适应当今的社会发展需求了，财务管理的转型不论是对于企业个体还是对于社会整体来说已经是必然条件。财务管理究其本质，是一种获取信息，利用信息并提供信息的管理行为。然而传统的财务管理显然在效率、质量方面有很大的缺陷。大数据作为一种新型的IT技术，对海量数据进行整合，实现数据的增值。两者一拍即合，相辅相成，如果实现了财务管理的转型，利用大数据技术获取有用的信息、分析并整合需要的信息，最后能为企业预测未来发展前景。
1大数据时代的概念与基本特征
大数据（Bigdata）最初是在二十世纪九十年代出现在阿尔文•托夫勒的作品《第三次浪潮》中的一个名词，二十一世纪著名的《自然》杂志出版了专栏《BigData》，自此以后大数据这个IT名词广为大众所知，国内外的专业人士开始对大数据的概念进行讨论与深究。随着网络、传感器及服务器等设施硬件不断发展，大数据技术能促进许多企业结合自己的需求，创造新的经济效益，从而实现自身价值的提升，因此而展现出了巨大的社会价值，而不仅仅只是数据本身。因此，大数据可以被定义为在合理时间内采集大规模数据、处理并帮助使用者有效决策的社会过程。总的来说，大数据有如下几个特征：（1）数量庞大。二十一世纪是信息爆炸的时代，当下数据规模的计量尺度至少是PB、EB或ZB咱们先来看下具体的单位换算数值。目前而言，个人的计算机内盘容量单位可以达到TB，而一些大型企业的数据量级别已经能够达到EB。换算单位据美国互联网数据中心的调查研究表明，全球范围内以互联网为媒体的数据年增占率已超过50％。另外，数据中心还报道全世界的数据量每年会增长50％，而Intel预测2020年全球数据量达44ZB，而中国将占据五分之一。（2）数据结构复杂且种类繁多。这种类型的多样性也让数据被分为结构化数据和非结构化数据。相对于以往单一的以文本为主的结构化数据，如今的非结构化类型的数据日益增多，包括网络日志、音频、视频、图片、地理位置数据等等多种类型的数据。如此多种类的数据使得在浩如烟海的数据中筛选出自己有用的信息变得更加困难。（3）数据的时效性。财会人员都应该清楚会计的八大信息质量要求之一———及时性，如果会计信息提供的不及时，前年的财务报表到今年才完成，那么对于无论是对企业管理层还是社会公众都是没有任何意义的，因为它丧失了时效性，对于公司的发展也是致命一击。就会计信息而言，会计的总账明细账及营业账簿和财务报表都是依据已经发生过的业务来填写编报的，即使是具备及时性的会计信息也是具有一定滞后性的，而大数据中的数据的产生是实时更进的，因此如果能利用好大数据技术所提供的信息，那么企业就能更好地对当下经济业务进行控制，并对未来经营状况进行预测。（4）数据的价值密度较低。据相关专业人员得出结论，价值密度值与总数据量的大小往往成反比。其实不难理解，例如，就一天二十四小时的视频监控来说，有价值的可能仅仅只是其中的一小段内容。世界上的数据量每天都在高速增长，但实际与我们相关的可能只是其中的一小部分而已。
2在大数据时代下小微企业财务管理受到的影响
2．1大数据时代对于会计计量的影响
传统的财务会计计量规则是财会人员根据交易或事项发生时的原始凭证先进行审核，然后填写记账凭证、记账、签字，接着再进行填制总账、明细账及日记账，编制营业账簿，年底进行负责报送年度报表。我们可以发现，一切的依据都是以原始凭证为开始的，然而财务人员并不了解实际发生的经济业务，两者之间就产生了信息不对称，使企业内部人员虚假报账、挪用公款有了可乘之机。同理，企业与政府、社会公众之间也会产生信息不对称，这也会带来逃税漏税、非法融资等诸多问题。如果能合理利用大数据技术，则会计信息的来源将更为广泛，且真实性能够得到提升，例如能够利用大数据得出采购商品的成本、准确计算公司产品当前的市场价格等等，因此大数据为会计信息的提供增加了可靠性。同时，在大数据时代，各个行业的商品市场价都是会不断更新的，比如各区域每月的房价、黄金的市场公允价等，数据是实时更新的，这就大大提高了会计信息的及时性。
2．2大数据时代对于会计核算方式的影响
大数据时代到来，会计核算的方式由半手工的记账方式转型升级为全自动化的工作方式。传统的会计人员每天需要根据具体的公司交易及事项，按照固定的会计准则，编制会计分录，来对每笔经济业务进行记账。很明显，这种重复繁琐的会计记账方式不仅效率低、亦存在着人为失误的风险。若利用大数据技术，通过建立一个业务与财务融合的信息化平台，确定一个统计的企业会计准则，统一流程及数据收集方法，财务部门可以根据当下国家出台的会计准则要求统一一个会计分录模板和财务报告模板，然后可以使用射频与扫描技术来对每笔业务进行录入，实现系统自动出账。不仅使财会人员从繁琐的财务记账中解脱出来，更加快了公司经济业务记录的效率，为企业预测未来发展方向提供了更好的基础。
2．3大数据时代对于财务人员的影响
传统的财务管理下，传统的财务管理人员只需要掌握专业知识及浅薄的经济及管理方面的知识便足以应对日常的工作业务。但是在大数据时代下，优秀的财务管理人员必须是复合型人才，不仅需要过硬的专业知识，还需要掌握统计学、计算机、C语言、管理学、经济学甚至心理学等等专业，并融会贯通，各个专业领域相互交叉才会为企业提供更高的经济效益。
3大数据时代为微小型企业带来的机遇
3．1提高搜集、整理并分析数据的效率
企业的资金流转是由财务数据记录的，只有通过处理和分析好数据才能发现公司的资金状况中的问题并采取合理的手段去规避风险，因此企业对于搜集整理并分析数据的能力是重中之重，它的效率决定了整个企业能否实现更高的效益。过去的记账方式主要是财务人员利用计算机进行半自动记账，而人力是效率极低并且存在一定失误率的，计算机的运行速度决定了他的效率，显然大家也明白计算机是零失误率的（除非下达的指令有误）。而大数据建立先进的模型与算法，结合计算机、互联网、云计算等技术可以为企业定制更快捷的一套筛选信息的方法，从海量的数据中进行提纯，为管理决策者提供决策提供了便利。
3．2有助于企业管理层加强风险控制与内部管理
在传统的财务管理下，财会人员采用半自动记账方式，这样不止浪费了大量的物力人才财力，更导致管理人无法及时地获取公司的财务资料，以至于分析资产负债率、应收账款周转率、存货周转率、杜邦分析比例等一些安全指标的无法进行，从而无法及时地进行成本控制与运营，大大加重了企业的资金流转不足、坏账准备过多等风险。而如果在统一的流程，统计的核算基础下，用大数据技术构建一个能够自行核算偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、企业发展能力指标的平台，那么管理层便可实时地了解企业的经营、资金流转、坏账计提等生产经营状况，从而实现内部监管和风险预测。
3．3促进了小微企业的稳定发展
大数据时代，企业的信息系统能够与内外部系统，包括ERP、会计核算系统、预算系统等数据的对接，从而达到信息共享。通过信息共享促使企业内部各部门相互协作、相互融合，极有效地避免了企业个别部门徇私舞弊的现象，为企业获得更高的效益。
4微小企业进行财务管理的转型所存在的诸类问题
4．1小微企业资金不足，导致软硬件设备跟不上
大数据平台的构建首先需要一些软硬件达到条件，而现实状况是眼下许多企业的办公电脑还是老式计算机以及带宽跟不上，这就大大降低了财务人员完成数据录入的效率，另外，特别是小微型企业因为缺少资金的原因在购买软件上开支很少，甚至基础会计信息化软件用友或金蝶ERP软件，则后续的大数据平台的构建更是难以进行。
4．2公司信息安全面临挑战
企业之间的市场竞争即为信息战。而在大数据时代，财务信息搜集、分析与保存都是利用计算机和互联网来完成，因此公司的财务数据受到网络安全的影响。互联网采用的是TCP／IP协议，而它是以广播的形式向内部网的子用户，而针对TCP／IP协议的四层结构有许多安全风险：网络嗅探、路由欺骗、ARP欺骗、IP欺骗等。随着JAVA、www、ActiveX的大量运用，计算机病毒的不断创造，网络安全问题愈发严峻。而一旦不法黑客或内部网子用户窃取或毁坏企业财务信息，那对任何企业的打击都将是毁灭性的，更不用提小微企业了。
4．3复合型管理人才队伍的缺失
传统的会计以财务会计为主体，企业对会计的要求即是及时记账报账填制账簿与报表，不需要会计人员本身掌握很强的财务分析能力与管理会计思想。但在大数据时代背景下，这些繁琐重复的工作完全可以由电算化或会计信息系统来替代，因此也对会计人员有了新的要求，传统的财会人员只能向如下三个方向转变：基层核算信息采集、财务共享平台构建与维护、财务分析及风险管理。但我国高校以及企业对这类人才的培养较晚，这类人才较为紧缺。因此，多数小微型企业只能还是招传统型财会人员来对公司进行记账，这也令财务管理的转型变得极为困难。
5实现财务管理转型的具体实施建议
5．1加强大数据会计信息化平台构建、维修与监控
古人云：“工欲善其事必先利其器”。小微企业实现财务管理在大数据时代背景下的转型，首先要完成平台的建设，考虑到小微企业注册资本较为薄弱，可以首先完成硬件及会计信息系统的购买，逐步地加强企业管理，更好地实现公司资产的增值，从而加强融资，逐渐形成一个良性循环，逐步地完成大数据财务管理平台的搭建。在构建的同时也要加强网络系统的维修、加大网络财务信息的监控，可以配备一些计算机及网络IT方面的专业人员来处理维修和监控问题，从而达到企业财务信息的绝对保密。
5．2建设复合型财务管理人才队伍
如上文所说，在大数据时代，财务管理决策者可以利用大数据技术更好地完成内部控制与风险控制等财务管理行为，但它也向财会人员提出了更多方面的要求。实现财务管理的转型，大数据平台是基础，而复合型财务管理人才是关键因素。小微企业可以分两个方面去建设和壮大复合型财务管理人才队伍。一是内部培养。在企业内部，对于那些基础财务人员可以合理适当地进行裁员，对于一些财务管理的优秀精英，可以加强对财务管理、经济学、管理学、计算机等专业知识的培训，同时及时对他们进行绩效考核。二是对外招收。HR部门可以以高薪从高校招收一些精通计算机、IT、财务管理、企业战略风险与控制等专业的复合型人才，加快内部财务管理团队的建设。
5．3创新财务管理模式与制度
大数据时代，小微企业以财务管理转型是最终目的，平台的构建和人才队伍的建设是基础和必要条件，管理模式与制度的创新才是财务管理不断转型发展的动力，因此对财务管理模式与制度的创新也就显得尤为重要。传统的财务管理模式下，各个部门与岗位各司其职，互不干涉半分，在财务总监、出纳之下又设有具体的会计人员岗位，例如成本会计、预算会计、总账会计等等具体会计岗位。但在大数据时代下，小微企业可以对原有的某些具体的会计岗位进行重构，同时允许各个部门交叉配合完成任务。同时在企业可以针对复合型财务管理人才创新一套激励与绩效考核制度，使财务管理人才发挥其所长，为小微企业实现价值最大化。
作者:王玮琦 单位:铜陵学院会计学院
