摘要:对于银行而言，威胁其生存的主要风险是不良贷款产生的财务风险，不论是我国还是西方国家，财务风险的爆发都是银行破产倒闭的主要原因，所以稳定财务风险对于银行而言是极其重要，其有助于银行实现持续稳健经营。影响银行财务风险程度的主要因素是银行的不良贷款率，若银行的不良贷款率过高，则很有可能使银行遭受重大财务风险，因此银行必须严格控制不良贷款比率，加强银行信贷风险管理，将银行的财务风险控制在可接受程度内。本文首先分析了现阶段我国银行业财务风险防范的现状，然后探究了银行业出现财务风险的原因，最后针对我国银行业如何防范财务风险，提出了一些建议，从而推动我国银行业财务风险防范与控制工作的完善。
关键词:银行业;财务风险;防范
一、银行财务风险概述
银行财务风险不同于企业财务风险，企业财务风险主要源于企业对外举债经营，而银行财务风险是由于银行对外贷款中的不良贷款过高所致，两者出现的原因各不相同。但银行财务风险与企业财务风险一样，在实践中，银行几乎不能将其完全消除，只能将其控制在可接受的风险程度之内。
二、银行财务风险防范现状分析
(一)银行业普遍财务风险防范意识不高
在我国银行业实现股份制改革之前，由于我国特殊的政治体制，我国银行几乎是由国家控股，因此银行对其自身的财务风险防范意识不强，因为不论银行因不良贷款发生多少损失，最终都会由国家对其进行相关补贴，所以银行的相关管理层无需对本银行的财务风险制定专门的防范体制，但是随着我国市场在资源配置中主体地位的提高，我国市场化程度在逐渐增强，在最近几年我国各大银行都在进行股份制改革，这使得我国银行业开始注重自身的财务风险防范，但是由于最近几年受国际大环境的影响，我国经济发展速度持续放缓，银行业的竞争也日益激烈，为了提高本银行的经济效益，很多银行都降低了自身的贷款标准，没有树立一定的财务风险防范意识，一味追求较高的贷款成交额，造成银行每年发生大量的不良贷款，银行的不良贷款率持续上升。
(二)内部控制制度不健全
现阶段我国很多银行都没有一套完善的内部控制制度，造成银行财务风险的增加。因为银行内部若缺乏完善的内部控制制度，一方面会使得银行无法对员工的日常贷款活动实施严格控制，员工可能基于个人利益而将款项贷给不符合银行信用标准的企业或个人，造成银行不良贷款率的上升;另一方面，银行内部若没有完善的内部控制制度，会增加银行自身资金丢失的风险，最近几年，我国银行业频繁被报道出大量存款被盗等事件，并且最终调查结果都显示是由银行内部人员所为，所以银行内部若缺少一套完善的内部控制制度，会使得银行发生资金被盗、丢失等事件概率的增加，从而使银行到期不能支付存款人利息甚至本金的概率也增加，银行的财务风险增加。从目前我国银行业内部控制制度建设情况来看，除了我国几家大型商业银行建立了较完善的内部控制制度以外，其他一些小型银行内部几乎没有一套完善的内部控制制度体系，这无疑是提升了我国银行业的平均财务风险水平。
(三)缺乏科学的财务风险预警机制
我国现阶段很多银行都没有一套财务风险预警机制，使得银行不能对一些重大财务风险项目实施及时的预防措施，增加了银行倒闭或破产的风险，虽然现阶段我国银行业还没有完全对市场开发，国家仍然占有绝对的控股地位，所以银行破产或倒闭的风险几乎不存在，但是若银行不能及时对一些重大财务风险事项进行识别反应，则会对银行的盈利状况、资产状况以及银行声誉状况造成严重影响，尤其是银行的声誉状况会遭到极其严重的损害，存款人会降低对该银行的信任度，可能在日后不会将款项存入该银行，使得银行没有足够的资金对外贷款，银行的经济效益与经营业绩将一落千丈，这对银行的日后发展无疑是致命一击。银行缺乏科学的财务风险预警机制，主要表现在两个方面:一是银行没能及时整合财务风险信息，对财务风险信息的感应能力不强，所以当出现一些银行可能面临财务风险的信号时，相关财务人员不能将其及时整理并报送给管理者，使管理者能够通过这些信息制定出预防财务风险的方案;二是银行财务人员没能做好日常财务风险评估与预控工作，没能对银行的各种财务活动进行详细的财务风险评估，并对可能发生财务风险的点进行预先防范，从而从源头上控制财务风险。
三、银行财务风险原因分析
如前所述，银行财务风险出现的原因与企业财务风险出现的原因不同，银行财务风险主要由银行不良贷款所致，所以银行财务风险发生的原因较企业而言比较简单，但是若对银行财务风险进行深层次分析，可知不良贷款只是银行财务风险出现的表层原因，银行财务风险出现的深层原因或根本原因还是银行内部管理制度存在缺陷，具体而言是由于银行内部信贷风险管理制度存在问题。银行工作人员对外进行贷款活动必然会根据银行内部制定的相关规定执行，而银行工作人员贷款活动遵循的主要规定便是银行信贷风险管理制度中制定的一些贷款人信用评级标准，在银行日常经营活动中，银行工作人员会根据本银行内部制定的信用评级标准，对贷款申请者进行信用评级，并根据信用评级结果决定是否给予贷款申请者贷款，在贷款合同签署后，银行相关人员会根据信贷风险管理制度中关于贷款者贷款后信用跟踪评级以及贷款风险跟踪评级等制度的规定进行相关风险评定，并由风险评定结果采取相应的风险防范措施。所以若银行制定的信贷风险管理制度具备完善性与科学性，则银行发生不良贷款的概率将非常小，则银行财务风险发生的可能性也会非常小，银行将拥有较低的财务风险。因此，从深层次去探究银行财务风险出现的原因，可以得出银行内部信贷风险管理制度的不完善或不科学是银行财务风险出现的根本原因，不良贷款的存在只是表层原因，银行由于缺乏完善或科学的信贷风险管理制度，才会使得银行出现较高的不良贷款率，也就导致银行发生财务风险的概率增加。因此防范银行财务风险的最关键措施在于完善银行内部的信贷风险管理制度。
四、防范银行财务风险的措施
(一)树立先进的风险管理理念
目前随着我国市场化程度的加深，我国银行业的竞争是日益激烈，银行应该在激烈的市场竞争中逐渐树立起先进的财务风险管理理念，不应该一味地只追求高额的贷款成交额，不能只重视贷款数量，而不重视贷款的质量，若银行的大部分贷款都缺乏安全性，则银行将会遭受严重的业绩灾难，甚至会影响银行以后的生存发展状况，因此银行管理层应该树立起先进的风险管理理念，懂得如何调节风险与收益之间的关系，在银行发生较大财务风险时，能够从容应对，化解危机。而如何使银行管理层树立先进的风险管理理念，需要从以下两方面入手:一是银行应提升管理层的文化水平，应大力引进具有先进管理理念的现代化人才，对一些不符合工作岗位要求的人员应将其解雇，银行在进行人员解雇时，一定要注意照顾被解雇人员的情绪，并依照法律规定给予被解雇人员一定的经济补偿金，减少内部人员解雇带来的不良影响;二是银行管理层应该进行适当的放权，将主要精力放到银行发展战略等关乎银行未来发展方向的重要事项上，这样管理层也会有更多的时间培养自己树立先进的管理观念，从而使自身能够拥有更具长远性和先进的风险管理观念。除了银行的管理层需要树立先进的风险管理理念外，银行的基层工作人员也需要具备一定的风险防范意识，在日常业务处理时，注意每项业务的风险，尽量将这些风险控制在银行可接受或可控制的范围之内，从而使企业整体的财务风险能够被控制在可接受水平之内。
(二)完善银行治理结构与内部控制体系
若银行内部没有形成一个完善的治理结构，将会导致银行管理层制定的各项财务风险防范措施流于字面，不会发挥任何实质性的作用，所以银行应该认真审核自身的内部治理结构，按照相关法律制度，完善内部治理结构，使银行投资者、银行管理层与银行内部的相关监管部门形成相互制约的格局，促使银行各级管理层能够认真履行职责，以实现银行整体效益最大化为自身的工作目标与方向，减少管理层在工作中的道德风险与逆向选择问题，使银行制定的各项财务风险防范措施能够落到实处，除了需要完善银行内部治理结构以外，银行的高级管理层也需要对银行内部控制体系进行完善，对一些还未建立内控体系的小银行而言，应尽快建立适合自身业务需要的内控制度，建立完善的内部控制体系，可以使银行的日常运作更加规范，防范银行内部人员为了自身利益，偷窃存款人存入银行的资金，预防银行面临更大的财务风险。银行在完善内部治理结构与内部控制体系时，应该多参考行业内关于内部治理结构与内部控制体系建立的优秀案例，并结合自身的经营模式，最终建立适合自身的治理结构与内部控制体系。
(三)完善银行内部信贷风险管理制度
根据前文分析，银行财务风险主要源于银行内部的信贷风险管理制度，因此银行应根据自身业务发展的需要，在风险与效益的权衡下，建立科学有效的信贷风险管理制度。主要可从以下两个方面入手:一是银行可根据行业内其他金融机构的不良贷款率，结合自身资产状况、业务发展状况以及行业地位等因素，制定出适合自身发展的不良贷款率，并且银行应对不同贷款额度范围制定不同的不良贷款率，作为银行可接受的损失风险水平，而且银行需要根据外部和内部环境的变化，对这些不良贷款率及时进行调整。在建立一套完善的不良贷款率制度后，银行便可根据这些不良贷款率，制定贷款者信用标准，对符合信用标准或条件的贷款申请者发放贷款，其余不符合条件的贷款申请者则不予发放贷款;第二银行需要对贷款合同签订后，贷款者的信用水平以及该项贷款的风险水平进行实时跟踪评估，银行应要求贷款者按时向银行报送财务报表等相关财务资料，以便对贷款者进行信用评估，对出现贷款者不再符合银行贷款条件或该笔贷款经评估的风险水平较高等情况时，银行应该立即采取措施，将风险降到可接受水平之内。
五、总结
银行的财务风险是影响银行持续经营的最主要风险，银行应该给予足够的重视，本文通过对现阶段我国银行业财务风险防范现状的分析，发现我国银行业财务风险防范工作还存在很大的问题，因此我国银行业应该提高财务风险防范意识，采取相应的措施将银行的财务风险控制在合理水平上。
参考文献:
［1］李华军.浅论商业银行财务风险管理［J］.当代会计，2018(03).
［2］李金钟.中国农业银行财务风险分析［J］.中国市场，2018(05).
作者:乔学芹 单位:江苏银行股份有限公司连云港分行灌南支行
