第一篇:电力企业资金管理问题及对策
摘要：资金是企业正常经营运作的保障，加强对资金使用情况的监督与管理，是实现电力企业长久生产经营的根本，同时也是加强其整体发展的重要推进力。文章主要分析了现在电力企业进行资金管理的现状和面临的不足，并对这些问题、不足提供一些资金管理方面的措施与尝试，以期能够帮助电力企业有效提高资金管理的水平，提升资金使用的效率与效益。
关键词：电力企业；资金管理；措施
财务管理是企业管理的一项核心工作，而资金管理的好坏直接决定了财务管理的水平。资金是一切商业交易的载体，只有合理管理好资金流动，使其流通顺畅，才能够维持企业的正常运营和健康发展。
一、电力企业加强资金管理的重要性
电力企业是典型的资金密集型企业，近些年随着电力企业投资规模的不断扩张、电力市场的竞争日益激烈，资金管理难度越来越大。良好、高效的资金管理是电力企业进一步发展必须夯实的基础工作，也是企业保持健康、持续发展的保障。资金管理涵盖了企业在生产经营中对资金的融资、使用、再投资全过程的管理与考核，囊括了固定资金、流动资金和专项资金三种资金表现方式的管理。电力行业属于资金密集型行业，电力企业在生产经营过程中，要采购大量昂贵的电力设备，并进行大量基础建设投资，资金规模庞大、频繁，同时涉及企业部门众多，这就客观要求电力企业对自身复杂的资金管理要有足够的专业性，但是目前多数的电力企业在资金管理中存在资金管理不系统、不专业，管理效率低下，阻碍企业的健康持续发展。
（一）防范财务风险
随着我国经济平稳着陆，整体经济发展速度放缓，导致电力企业积累的大量债务问题，在经济增速放缓的背景下逐渐凸显。电力企业有效的资金管理，能够有效减轻财务风险造成的损失，为企业的持续健康发展提供保障。
（二）加快市场化进程
电力企业通过资金管理方式与制度的改革，依据市场供求关系与企业经营，对资金管理理念进行改革，对资金管理不断完善和提高，才能加快电力企业经营的市场化，提高企业竞争力。
（三）为电力企业持续发展奠定基础
电力企业作为能源行业基础建设投资大、固定资产多，相比其他企业财务风险要高得多，一旦出现财务风险，后果极其严重，因此资金管理不仅仅是一项财务工作，更是对企业进行有效的内部管理控制，进而为企业持续的发展奠定基础。
二、电力企业资金管理存在的主要问题
（一）管理观念滞后
经济发展改变了市场环境，资金管理对企业发展的影响愈发显著，在此种情况下，电力企业对于资金管理工作的关注程度明显提高，但是，管理人员秉持的理念依旧是相对滞后的，对资金管理采取粗放方式，在为全面掌握财务资金信息的情况下做出决策，再加上对资金管理的认识不够全面，影响企业的战略决策，管理工作的实际效果往往与预期相差甚远，使得资金营运成本提高，资源浪费。
（二）尚未建立系统的资金管理体系模式
当前多数电力企业资金管理模式落后，尚未建立系统的资金管理体系，或已建立却不完善，造成资金管理工作开展困难、滞后。资金管理不仅仅是电力企业财务内部的工作，也是其他各个部门工作的一部分，有效的资金管理体系不仅可以明确财务内部各职责岗位分工，同时也明确了其他各部门的协同合作工作，减少了互相踢球、推诿的情况，大大提高协同效率。
（三）缺乏健全的预算管理制度
一项制度能否得到规范落实与其自身的完善程度有着很大的关系，在制度本身就存在问题的情况下，要求是很难落实到位的。现阶段，尽管电力企业对于预算都比较重视，也结合现有制度的问题采取了一些改进措施，但由于认识不到位、方法有效性低、缺乏执行保障等原因，预算制度依旧尚未达到完善状态，管理要求的落实也很不规范，企业面临很高的资金链断裂风险及收支失衡风险。特别是部分电力企业盲目追求短期利益和投资规模，导致资金无法依据合理的计划进行投放，造成资金乱用的危险局面，从而引起不必要的财务风险。
（四）责任追究机制不健全
目前很多电力企业误认为资金管理就是对资金使用的管理，忽视了对资金管理的事前、事中、事后的控制，缺少资金使用计划导致资金使用风险加大，资金使用紧张，而对事后资金的考核不足，又导致了管理人员降低了风险意识和责任意识。
（五）资金管理在企业管理中的重视程度不高
资金管理作为电力企业财务管理的重要环节，在实际经营过程中，受传统资金管理的影响，对资金管理重视程度不高，在资金管理上财务部门与其他各部门相互渗透不够，协同滞后。
（六）财务人员资金管理水平亟待提高
随着国内经济的持续增长，电力企业规模不断扩大，对企业财务资金管理提出更高的要求，财务人员不能仅仅停留在简单的记账、核算、报表等传统财务工作中；同时财务队伍新人较多，人员水平参差不齐，培养资金管理方面的专业人才是企业资金管理中的当务之急。
（七）财务人员缺乏市场竞争意识
由于电力企业属于能源行业，效益好，待遇高，工作稳定，多属于国有性质，员工一旦入职有较强的优越感，财务人员缺乏竞争和创新意识，给企业管理带来阻滞。
三、电力企业完善资金管理的措施
（一）提高资金管理意识
加强电力企业员工的资金管理意识，开展对财务部门员工的业务培训管理，同时加强法律意识，明确法律义务和法律责任，以提高员工的自我约束能力。其次，专门培养资金管理方面的人才，以提高财务部门的整体素质。另外，建立员工奖惩机制，对优秀的予以激励嘉奖，以提高员工的工作积极性，对失职的员工予以惩戒，以避免更大问题的发生。此外，当前电力企业在丰富人才储备时，通常把重点放在增加技术型人才上，管理型人才严重缺乏。电力企业现有管理人员综合素质参差不齐，一些老员工虽然管理经验丰富，但缺乏相应理论知识和专业技能。因此电力企业不仅仅要重视技术人才，同时也应重视管理人才的引进、培养，加大管理型人才的引进力度，提高管理型人才的待遇与岗位吸引力；同时对现有的企业人才结构进行调整，加强对现有人才的培养，通过知识竞赛、岗位比拼、定期考核等多种措施提高管理人才的综合素质，加强竞争，使其能胜任日益提高的资金管理需求，并在岗位上不断创新、提高。
（二）构建信息化管理平台
新时代背景下，企业财务管理信息化已经是大势所趋，资金管理作为财务管理中的重要内容，对信息化的要求更是迫切，信息化可以大大提高资金管理的效率与质量，加强各部门之间的资金管理协同。构建一体化资金管理信息平台，不仅仅减轻了财务人员的工作负担，同时还提高了资金管理的准确性与有效性，此外还能让财务人员将更多精力放在风险控制方面。
（三）建立合理的资金管理模式
电力企业发展情况不一，各企业应当根据自身情况合理选择合适的资金管理模式，优化资金配置，提高资金管理效益，完善资金的管理与控制活动。通常情况下，电力企业应当加强资金的集中化、系统化管理，防止权力分散带来的闲散状态和混乱局面。
1.进行资金归集
建立企业资金结算中心，由资金中心统一管理全部资金支出，资金结算中心要全面、及时、准确的掌握各部门资金的收支情况，调动闲散资金，提高资金周转率，建立自上而下的资金集中管理系统，减少资金沉淀、资金闲置的情况，统一协调，合理配置，从而帮助企业实现整体的收支均衡。
2.各部门统一资金运作
根据资金集中管理的要求，对现有的资金管理部门进行梳理，进行调整优化，以财务部为核心，业务、企划、人力、销售等各部门共同参与，确定各部门的权责关系，明确财务部门与其他部门在资金管理、使用方面的权限，建立各自分工、互相协调合作、科学有效的资金运行流程与架构体系。
3.建立资金监管平台
利用网络，企业内部建立资金监管平台，采集各单位的资金使用信息，实现对各部门、各项目、各资金账户的资金运作、使用情况监管和掌握。
（四）通过科学编制确保预算合理
电力企业编制资金预算时，必须要切实按照科学、合理的原则来实施，对于资金滥用以及相对不足的现象，必须要做到及时反馈。只有这样做，企业资金才有可能实现合理流动，资金管理才能更有针对性和计划性。在实际工作中，负责预算编制的工作人员，必须要有“按规定办事”的意识，自觉贯彻相关要求，为实现有效的收支控制打下基础。具体而言，预算编制应按照以下步骤执行：第一步，以实际需要为依据，科学进行目标规划。第二步，根据目标确定计划，并对预算进行合理安排。此种做法可缩小资金管理实效与预期效果的差距，是提高管理有效性的必然要求。另外，成本控制也是非常重要的一点，需要企业从开支把控入手，通过强化监督考核来保证实效。为了提高成本控制的有效性，企业应考虑建立健全激励机制，利用一些与员工期望相吻合的激励措施来促进管理要求的规范落实。
（五）加强资金管理风险规避功能
在某种意义上来说企业经营发展中的最大风险就是财务风险，资金活动中的风险往往直接影响着企业命运。因此，电力企业应强化资金管理中的风险管理控制及规避机制，降低企业经营风险、财务风险，保障经济效益的实现。电力企业应构建财务风险预警与分析机制，对资金活动中的影响因素进行分析与预估，确定风险与收益比率，针对风险因素采取相应预防措施，把风险降低到可控范围内，避免资金活动中的不必要损失。资金管理风险规避中，人员的风险意识尤为重要，提高各部门人员的资金风险意识，健全企业内部的资金管理制度，规范资金使用人员在各自岗位的资金使用权限和范围职能，将资金风险意识贯穿到资金使用、管理人员的日常工作中，帮助企业规避资金风险。
（六）完善电力企业监督体制
电力企业资金管理离不开事前、事中、事后的监督与考核，建立有效的资金使用规章制度和资金效益考核制度，使各部门的资金管理使用目标与企业整体目标一致，对重大项目资金使用决策过程进行监督，定期对资金使用效益进行考核，对资金使用效益偏低的部门、项目进行预警、分析、整改，以避免出现资金管理不到位，甚至违法违规的问题，从而保障资金管理相关制度与措施落到实处，实现企业资金管理的有效运行。
参考文献：
[1]史晓坤.浅析电力企业资金管理与控制[J].会计之友(上旬刊),2008(11)．
[2]王学军.谈新时代背景下的电力企业资金管理与控制[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2012(09)．
[3]吴尚?.浅析电力企业资金管理与控制[J].经营管理,2011(04).
作者:张丽娟 单位:国电置业有限公司
第二篇:铁路运输企业资金管理分析
摘要：鉴于当前我国大比例的铁路运输企业都没有重视和有效实施资金管理的情况，本文将立足于资金管理，着重分析加强铁路运输企业资金管理的意义，进而探究如何加强铁路运输企业资金管理，希望对于促进铁路运输企业良好发展有所帮助。
关键词:铁路运输;资金管理;强化措施
从当前铁路运输企业资金管理实际情况，确定诸多企业资金管理意识薄弱，未能有效实施资金管理，积蓄现金量，合理配置和管控资金使用情况，未能为企业创造较高的经济效益。对此，应当注意强化铁路运输企业资金管理，也就是强化资金管理意识、完善管理制度、优化资金管理等，以便资金管理能够在企业之中充分发挥作用，提高资金利用率，为企业创造较高经济效益，推动铁路运输企业持续健康发展。
一、铁路运输企业资金管理现状的分析
从理论的角度来讲，资金管理具有较高的应用价值，将其有效的应用于铁路运输企业之中，能够提高企业资金利用率，为企业创造较高的经济效益。但立足于现实层面，回顾分析近些年我国铁路运输企业资金管理实施情况，发现铁路运输企业资金管理现状不佳。经过进一步分析，主要是以下问题存在所致：
(一)铁路运输企业资金管理意识薄弱
市场经济环境下铁路运输企要想在激烈的竞争之中脱颖而出，持续健康的发展，就必须有丰裕的资金支持。这就意味着铁路企业应当高度重视并且有效实施资金管理，严格规范的管控资金的使用。但目前部分铁路运输企业都没有较强的资金管理意识，更不要说重视且有效实施资金管理了。这是因为铁路运输企业仍然沉浸在国有垄断时期的专权下谋取大量利润的思想体制下，导致企业领导及管理者不将资金管理“当回事”，仅注重如何提高利润的增长率，致使资金管理边缘化。也就是没有考虑企业实际情况，合理规划资金运作机制，更没有合理规划资金管理实施方案，致使资金管理针对性不强；没有的重视资金的安全性，建立健全的资金管理内控体制，导致资金管理未能有针对性的管控企业内部，致使企业存在资金非法流失的现象。
(二)铁路运输企业资金过于分散
部分铁路运输企业资金管理不佳，与资金过于分散有直接关系。经过一系列调查研究，确定铁路运输企业之所以存在资金过于分散的现象，主要是部分企业资金管理陈旧、冗杂，按部就班的审核和控制资金的使用情况，未能做到根据企业实际来配置和控制资金，致使资金使用比较混乱、分散；部分企业为了能够在竞争激烈的市场环境之中，盲目的开发多个项目，消耗大量资金，导致企业资金过于分散。
(三)铁路运输企业资金管理不够体制化
对于企业来说，资金就是企业的命脉，就是企业发展的希望，所以为了提高资金利用率，使之能够创造较高的经济效益，规范化、合理化的落实资金管理是非常重要的。但因资金管理意识薄弱及其他因素的影响，导致目前诸多铁路运输企业资金管理都不够体制化。具体表现为资金管理制度规章陈旧、死板，简单说明了资金管理的流程、权限、义务等；财政部门没有制定针对性的资金运营规范、操作流程等。
二、加强铁路运输企业资金管理的有效措施
(一)树立现财理念，增强企业资金管理意识
1、树立资金统一管理的观念
也就是通过组织企业领导及管理者系统的学习理财知识，使之逐渐认识到资金统一管理的重要性，也就是集中和吸收各种闲散资金，积蓄资金存量，那么在投资到来时企业能够投入大量资金，为企业创造较高的经济效益，或在业务拓展之际有足够的资金支持，避免出现负债现象。如此能够让企业领导及管理者梳理资金统一管理的观念，重视资金调度、集中及有效利用。
2、树立资金流量的观念
也就是组织管理者及财务人员来系统的学习财务管理理论及财务知识，深入认识资金流量，认识到资金流量获取的重要性，如此可以使管理人员在日常工作之中，注重搜集资金流量信息，进一步分析企业现金流使用情况，以便有针对性的控制各项业务的资金流；可以使财务人员注重控制和分析资金流量，掌握资金流入和流出情况，进而合理编制财务报表，提高本职工作质量。
3、强化资金管理的风险意识
也就是组织企业领导及管理者系统地学习资金管理新理念和理论，使之逐渐摒弃传统观念和意识，强化资金管理意识的同时，树立风险意识，在具体规划与执行资金管理的过程中注意考虑企业内部和外部情况，制定针对性的实施方案，有序落实资金管理，避免企业盲目投资。
(二)建立资金管理机制，提升资金管理整体水平
为了保证资金管理能够贴合企业实际情况，严肃规范的落实，还要注意健全资金管理机制，提高资金管理整体水平。具体的做法是：
1、强化资金预算管理
为了进一步提高预算管理水平，使资金预算的龙头作用发挥出来，应当注意深入了解企业实际情况，如筹资情况、投资情况、经营情况等，进而统筹各种现金流入、流出，制定全面的预算方案，之后遵循“先预算、后实施”的原则，严肃认真的落实预算管理；编制详细的现金预算，预测未来的现金流量，进而有侧重点的实施预算管理，尽可能的实现资金流平衡。
2、加快资金周转，提高资金使用效率
为了避免企业资金过于分散，无法应对财务风险，还要在强化资金管理之际，注意加快资金周转，也就是及时清理应收、预付款项；积极清仓查查库，合理储备物资；重视采购，运用合理的采购方式，尽可能的实现选择优质、价廉的物资。
(三)加强管理制度建设，强化财务的监督与控制
面对当前铁路运输企业还存在规章制度不健全的情况，还要注意加强管理制度建设，也就是综合分析企业资金管理运行实际情况，明确资金管理漏洞或不足，进而了解资金管理制度的不足，修订资金管理制度及财务制度，以便管理人员遵循“有章可依、有据可依”的原则，合理的实施资金管理。另外，还要注意进一步完善资金管理的运行机制，以此来保证资金管理在集中资金、资金利用等环节发挥作用，促进资金良性循环，最大限度的提高资本运营效能。
三、结束语
基于本文一系列分析，确定在当前我国铁路运输企业面临严峻竞争之态的情况下，为了促进企业持续健康的发展，应当高度重视资金管理，合理配置、监督及控制资金，提高资金利用率，为企业创造较高的经济效益。当然，要想实现这一目的，应当注意树立现财理念，增强企业资金管理意识、建立资金管理机制，提升资金管理整体水平、加强管理制度建设，强化财务的监督与控制。
参考文献：
[1]王华.浅谈如何加强铁路运输企业资金管理[J].财会学习,2016.
[2]孙军锋.铁路运输企业规范财政资金管理的思考——以西安铁路局财务管理为例[J].新西部,2010.
[3]陈静.浅议如何加强铁路运输企业货币资金管理[J].现代商业,2013.
[4]张敏.铁路运输企业经营管理中的资金管理分析[J].中国管理信息化,2015.
作者:冯芳 单位:神华铁路货车运输有限责任公司
第三篇:资金管理在施工企业财务管理的作用
摘要：本文将结合笔者实践经验，对资金管理的特征开展概述，并分析资金管理在施工企业财务管理中的作用，最后探讨强化资金管理在施工企业财务管理中作用的有效策略，以供广大同行参考与交流。
关键词：资金管理；施工企业；财务管理；作用；分析
一、资金管理的特征
施工企业资金管理主要指的是对企业资金周转循环的各个环节进行管理，包含了资金筹集、利用、分配、控制以及监督等内容。其特征主要归纳为如下几点：第一，资金管理的目标在于实现资金增值以及加速资金周转。在实际开展资金管理过程中，企业资金形态并非一成不变，开展资金活动目的在于提高资金价值、加快其运转速率，从而确保企业资金供应充足以维持企业正常运作。不仅如此还能够有效提升资金利用效率，提高资金价值，推动企业更好的发展。第二，其管理准则是资金计划。在开展资金管理活动过程中务必要根据相应标准要求来开展，而其中最为基本也是最为重要的标准就是资金计划，只有切实落实资金计划，方可以确保企业的目标得以实现。第三，资金和物资相结合运行。资金和物资关系密切，在实质上来说，物资的货币表现就是资金，施工企业资金运作岁随着物资运动而产生的，二者互相渗透、依存，同时也有矛盾，因此，在进行资金管理时需要有效结合资金和物资运行。
二、资金管理在施工企业财务管理中的作用
（一）对施工企业财务管理起到了重要的影响
在施工企业财务管理中，资金管理占据着极为重要地位。财务管理具有一定的系统性，其涵括了资金筹措、投资以及分配等内容。而无论企业采用哪种模式，均离不开资金管理这项内容。在市场经济背景下，对于施工企业而言，资金不单单指的是其所控制或者拥有的经济资源，还包括了企业的所有者权益或负债。所以，施工企业的资金情况不单单可以将企业的资源质量、数量以及配置等内容反映出来，而且还能够将企业的权益与资本结构反映出来。所以说，资金管理是企业财务管理的重要内容，是施工企业开展各项经济活动所必不可少的钥匙，对施工企业的发展发挥了极为重要的影响。
（二）实现企业内外的连接
在市场经济快速发展背景下，施工企业所面临竞争也日益激烈，所以施工企业必须要切实按照我国有关规章制度来妥善处理企业与员工、投资方、所有者、供应方以及政府间的关系，如此一来方能够打造出对自身发展有利的市场环境。然而要想实现该目的不但要采取有效的公关方式，而且还在很大程度上收到企业资金筹措能力、运营情况以及盈利分配情况等影响，而上述情况是和企业资金能力互相渗透与作用，并在企业的资金管理能力和效果中体现。如若施工企业资金管理良好，则表明该企业具备权益分配以及对现有权益关系进行维护的关键基础。
（三）有利于提高企业的利润
施工企业的利润无论是利润最大化、价值最大化或是每股收益最大化，其最终表现形式均是资金，其主要是通过资金该项活动来实现，因此，施工企业需要强化资金管理力度，确保企业的资金周转速度规律，提高企业的利润质量，进而实现高质量利润最大化，确保企业能够健康长久的发展。
三、强化资金管理在施工企业财务管理中作用的策略
（一）提高全体施工企业人员的资金管理意识
要想切实提高资金管理效率与质量，提高全体施工企业人员的资金管理意识是关键。第一，应当由企业管理层着手，切实开展资金管理的宣传工作，并发挥其带头作用，将资金管理思想融入每位员工工作中。第二，成本管理属于资金管理的一项重要内容，所以在开展资金管理过工作中还需要树立成本控制意识，做进行资金管理时，做到控制与监督双管齐下，以切实提高资金管理效率。第三，在进行预算管理时，需要在每年年末就编制财务规划，并将规划中的资金支出和实际支出相比较，并开展科学的考核，将预算的作用充分发挥出来。
（二）强化风险管理力度
一般来说，施工企业可能产生的风险主要来自融资风险、合同风险、市场风险、债权债务风险等，而该类风险最终都变变成资金风险。在进行企业资金管理过程中，第一需要对风险的可避免性与客观性有一个正确认识，提升其风险控制意识，加大风险管理能力。第二，需要对风险的成因与特征进行仔细分析，驻点把握风险的影响因素及其规律。第三，需要构建起完善的风险预警体制，对风险分析、处理以及方法程序与方式进行规范，对风险措施进行完善，切实提高风险控制能力。例如，施工企业在垫资前需要全面评估工程项目，正确掌握其中可能产生的风险及相应的损失，如若风险较低，则可进行垫资，避免出现回款困难的问题。在进行施工时，需要动态监控工程项目，保证能够顺利收回前期垫资，避免产生坏账。此外，施工企业还需要加大划拨与审查配套资金的工作力度，一旦发现问题，必须要在第一时间进行处理，防止出现投资盲目性。在使用资金时，必须在每个项目回收工程款后及时将其上交至总部，通过总部进行统一调配，切实满足各类项目资金的需求，在根本上减小资金成本，提高整体企业的价值。
四、结束语
总而言之，资金管理在施工企业财务管理中发挥了极为重要的作用，相关工作人员应当要能够正确掌握资金管理的特征，以及其在施工企业财务管理中的作用，并采取有效的策略来切实将其作用发挥到最大化，以实现施工企业经济效益的有效提升。
参考文献：
[1]李茂清.施工企业财务管理中资金管理控制分析[J].城市建设理论研究:电子版,2015，(18):178-178.
[2]段红云.资金管理对施工企业财务管理的影响[J].智富时代,2015，(10X).
作者:刘慧立 单位:河北省水利工程局
