第一篇:企业会计资金管理探讨
摘要：现阶段中国的经济规模不断增大，一些企业中的资金管理问题在公司的成长中暴露出许多的缺陷，这些缺陷带来的不仅是时间的浪费，同时也使得人力总成本的提高，甚至有一定的法律风险。故而为了解决这些资金管理的问题，讨论其形成的原因，并提出优化改进的对策，而资金金融管理是保证公司正常运作的关键。本文阐述了公司资金金融管理的具体内容与功能，分析了公司资金金融管理存在的问题，并提出了优化对策。
关键词：管理；资金；对策
1公司资金金融管理的具体内容与功能
资金金融管理是公司财务金融管理中最重要的环节，资金金融管理的质量直接影响着公司的正常运作与效率。自从改革开放以来，中国政府不断地深化市场经济体制的改革，如今公司的资本管理可分为以下具体内容:（1）目前使用的资金控制、各公司资金实时监控、下属公司资本账户金融管理；（2）资本使用的下一个阶段，根据外部市场环境的变化，经济活动的未来，对现有资本公司的分析能否满足未来提升发展形势的需要，在财务资金筹集规划方面需要做得很好；（3）资金筹措金融管理。资金的筹集是一般企业进行资金管理的重要手段，可以在公司成长的过程中带来很多有利的作用，但是集资是存在一定的风险的。所以，需要通过研究公司资金筹集活动的有效控制，从公司内部资金筹集或母公司集中进行资金筹集，从而提升公司的整体资本金融管理水平。
2公司资金管理存在的问题
2.1资金管理机制不完善
资金管理系统有漏洞、不完善是大多数公司资金管理的主要问题之一。主要体现在以下几个方面:一是很多的中国公司因为经济体制的影响，相对于资本主义制度的国家的公司的机制不灵活，并不能很好地适应现在的市场的资本性质的市场要求，并且，很多公司还并没有意识到这一点，仍然是对于不合适的过去的资金管理方法一味地执行。二是对于准确合理的资本管理制度的缺乏也是使得资金管理存在问题的原因。在现如今许多母公司的子公司拥有了过多的资金自由，使得子公司的资金不能很好地被母公司利用，并没能很好地利用，降低了资金的使用率，无形地加大了公司的财政压力，除此之外，子公司的某些管理者甚至可能私自开设多个账户，挪用和转移资金这都是控制不到位产生的问题。三是存在这样的公司对于资金的注入几乎是不设防的，这样自由的资金流动，致使各个公司的成员对于资本的投资更加关心短期的现实利益，并不能长期的投资公司，这样的频繁的不稳定的投资不利于公司的壮大和发展，另外资本投入的合法性和可行性也很难处理，可能存在公司财务能力有限，对于资金注入的利弊分析不到位，缺乏风险意识，使得资本的行为相当的不稳定并带来风险。有效的监督机制同时也是公司进行资金管理的重要方面。如果公司规模较大，资金涉及的范围广泛，缺乏信息金融管理系统，会产生难以控制公司财务信息的真实性的情况发生。
2.2资金筹集方式单一
随着我国资本市场的不断提升发展，公司的资金管理方式也越来越多样化。中国的经济规模的扩大带来的不仅是庞大的市场机会，同时也使得资金筹集的方法和渠道变得多样化。现在的资金筹集的现状是大多数公司仍在使用过去的资金筹集方式，缺乏其他资金筹集方式。单一资金筹集方式限制了资金筹集活动，存在一定的财务风险。从有利的方面来看，公司与银行或是第三方中介机构保持良好的合作关系，是有利于公司的资金管理，但是这种关系如果产生了依赖就会使得在利益冲突的时候，就必定让公司出现资金的周转困难的问题。
3优化公司资本管理方式
3.1优化资金金融管理制度
完善和优化资金的管理制度，堵住资金管理制度中存在的问题和漏洞，是非常有效地进行资金管理的方式。首先公司需要审视自身的资金运作情况，了解实际的管理情况并加以分析。以科学合理的方式进行资金管理。可以参考以下几点:（1）建立金融资金集中管理制度，将子公司的资金进行科学合理管理，避免子公司资金的使用过于自由。建立自上而下的资金金融管理制度，进行总结，资金再次统一分配给母公司，以提升资金使用的效率，以及资本流动控制在母公司手中；（2）建立健全的资金管理制度，资金投资行为向母公司申报，经批准后由母公司进行，以提升资金活动的管理效率，使资本资金活动与公司的整体提升发展计划一致；（3）建立优化的风险控制系统，实时监控子公司的财务使用情况，提升金融管理信息传播的效率。
3.2扩大资金筹集方式
单一的资金筹集方式不仅使公司的资金筹集活动更加重要，而且也造成了财务风险。在当前形势下，公司应不断拓宽资金筹集方式。在市场经济体制下，中国的资金筹集方式也变得多样化，如银行贷款、股权资金筹集、证券资金筹集等。一方面，公司要不断优化自身的信用金融管理，与金融机构提升发展良好的合作关系；另一方面，要优化资金筹集规划，建立多元化资金筹集模式，避免金融机构资金问题造成的资金筹集风险。
3.3提升资金金融管理者的专业素质
专业素质的提升可以通过以下途径：第一，积极开展相关培训工作，提升金融管理人员素质，适应新时期资金金融管理的要求；第二，对于优秀的资金管理人才的引进也是进行人才储备的有效方法，这些人在资金管理的过程中可以很好地胜任工作，促进资金金融管理的良性竞争，提升全体员工的专业素质；第三，明确资金金融管理的职能与行为，建立综合监督机制，有效监督资金金融管理人员，避免出现违法违规行为。
4结论
目前,公司优化资本金融管理已成为首要任务,公司来分析自己的资金金融管理中存在的问题。针对外部市场环境与内部条件合理地做出相应的调整与变化,不断优化资本金融管理体系,扩大资金筹集方式,提升资金金融管理者的职业素质,能在新形势下,资金的金融管理,以促进公司的稳定发展。
参考文献
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[2]杨越.新阶段中企业会计资金管理模式探讨[J].时代金融,2015（27）.
[3]舒红丽.当前企业资金管理存在的问题及对策研究[J].当代会计,2016（8）.
作者:林婷 单位:三棵树涂料股份有限公司
第二篇:企业集团资金管理常见问题及对策
摘要：在我国国民经济的影响下，企业集团获得了长足的发展和进步，企业集团资金管理建设变得越来越重要。企业集团要想在激烈的行业竞争中始终立于不败之地，实现企业集团财务管理的建设目标，就必须要加强企业集团资金管理建设，选择正确的融资手段。本文主要针对企业集团资金管理存在的常见问题与对策展开深入的研究，以供相关人士的参考。
关键词：企业集团；资金管理；常见问题；对策
目前，资金管理是企业集团管理工作的重要组成部分，占据着极其重要的地位，已经得到了企业集团内部的高度重视与认可。企业人集团资金管理在实际运行中，存在着较多问题，严重阻碍着企业集团的健康发展。因此，必须要制定切实可行的治理对策来应对和解决，不断拓宽企业集团的融资渠道，确保企业融资活动的顺利进行，增强集团资金管理效率，从而提升企业集团的经济竞争实力。
一、企业集团资金管理存在的常见问题
1.资金集中程度比较低，筹资渠道较为单一
（1）一些企业集团往往以产品为依托，借助于行政隶属关系建立起的，集团总部对资金统一筹划与管理较为缺乏，我国企业集团的资金集中程度并不高，一些企业集团对全资企业和控股公司按照季度和年度集中缴纳利润、所提折旧，很难实现向国外企业集团每天都能将子公司资金账户做到“零处理”。基于此，企业集团的资金管理与集中管理目标有着一定的差距，集团管理者很难有效监控资金管理情况，无法构成资金合力的良好局面。（2）一些企业集团的筹资渠道较为单一、片面，风险防范意识不强，很难预测出国家信贷政策和资本市场的变化情况，企业集团在进行资金筹集时，没有对企业资金结构进行深入分析，对资本市场的预测程度也明显不足。目前筹资渠道主要来自于银行贷款，市场主体观念不够深入，对筹资风险的考虑较为欠缺，进而不利于企业集团资金管理工作的进行。
2.资金使用效率不高，存在着闲置现象
企业集团尚未将整个集团的资金需求量集中起来并由集团统一进行筹资，往往都是由各个子公司的借款额度做出限定，在特定范围内由子公司自由筹资，一些子公司在多头开户情况下造成了银行存款分散、无序等局面，甚至造成大量资金被浪费与沉淀。与此同时，集团总部由于现金的需求经常以过高的成本向外融资，企业集团需要支付高额的贷款利息，财务费用不断上涨，很难确保集团资金使用效率的提升，极容易引发企业集团的经济危机。
3.企业集团资金管理的监控工作难以有效落实
企业集团在实际运营管理过程中，必须要配备适宜的资金管理方法。然而一些企业集团并没有从自身的生产计划出发，企业管理者资金管理经验严重缺失，缺少对于资金管理工作高度的重视。在企业集团资金富余时，并没有合理规划资金的具体使用，大量资金被浪费和闲置。在企业资金短缺情况下，企业管理者在资金决策中存在着较多问题，造成了资金链条断裂现象的发生。而且对资金的监督与控制也没有得到有效地落实，企业集团总部很难掌握各个子公司财务资金的具体使用情况，造成了资金管理的混乱，进而出现了企业集团的经营风险。
二、企业集团资金管理的对策阐述
1.建立集团资金池，完善集团授权体系
（1）现金池也叫做现金总库，可以有效进行资金管理，现金池资金管理模式可以将对外融资控制在合理范围内，不断提升企业集团的资金管理能力，尤其在具有较多资金结算业务的企业集团中得到了广泛地利用。在现金池模式中，需要企业集团与商业银行保持密切的交往与协作，围绕账户余额集中展开，利用现代信息通讯技术，实时监督与控制各地分、子公司的资金使用情况，进而有效提升资金使用效率，充分满足企业集团强化财务管理和资金管理的实际需求。（2）构建内部资金融通，加快集团内部各个成员单位金融业务的整合速度，保持资金良好的流动性，进而提升资金管理的运行效率。企业集团要建立健全授权体系，明确集团总部、各个子公司的资金管理范围与权限，将重大的资金决策权限集中在集团总部，有效防范风险的蔓延。资金在由母公司进行集中管理时，也应该要赋予子公司相应的资金自主管理权限，进而实现资金配置与整合的建设目标。
2.加强现代科技手段的应用，构建资金管理信息系统
企业集团要加强对现代科技手段的应用，充分满足企业集团资金管理的实际需求。企业集团可以建立资金管理信息系统，通过ERP系统与互联网技术来强化集团内部信息的沟通与反馈效率的提升，不断优化与调整经营过程中的资金流与信息流，做到实时监督与控制企业集团资金，实现集团资源的高效利用。例如：某集团通过财务软件系统，集团总部有效掌握每日集团各成员公司的资金流情况，并运用了现代科技手段，实现对集团内部资金运作的运营监控，避免了资金多头开支现象。
3.加大筹资管理力度，实施融资集中管理
（1）在资金筹集时，企业集团要不断调整资本结构，结合集团资金管理实际情况制定出中长期发展规划，科学安排与调配集团总部、各个成员企业的筹资规模、筹资方式，保证资金的高度平衡与协调。在筹资工作开始之前，要利用好集团内部的闲置资金，要通过多种途径弥补资金缺口，采取行之有效的资金筹集方式。此外，在资本结构优化过程中，要充分考虑好金融市场资金供求状况，保证长短期资金、股权资金之间比例的协调性与一致性。（2）企业集团在资金管理中，还要做好相应的风险防范工作。企业集团在实施资金集中统筹管理同时，要进一步强化对外融资等业务的管理，实施融资集中管理模式。仅有集团母公司拥有对外融资和担保权限，成员公司对外融资和担保必须上报集团公司进行审批，一定程度上优化了集团的资本结构，为融资的顺利进行提供了极大的便利性条件。通过统一的融资管理，充分考虑企业集团的整体利益，严控融资权和对外担保权，处理好对外银行信贷、债券以及股权融资活动。
4.利用多种融资方式，拓宽融资渠道
企业集团要想确保资金管理效率的稳步提升，最为有效地办法就是充分抓住融资这一渠道。在利用归集沉淀资金培育集团内部资本市场的基础上，企业集团一般会采取传统的银行贷款、票据等单一的融资方式，但现行融资环境，传统融资手段已很难满足企业集团的资金需求。多元化融资方式发展是企业集团保障资金安全可靠的主要手段之一。在融资方式中，除银行贷款外，还可采取企业内部融资、集团客户和供应商的上下游融资方式、债券融资和股权融资方式等。目前大型集团融资方式，已逐步从银行传统融资方式逐步拓展到直接融资，利用中期票据、短融、公司债券、资产支持债券等多种融资工具，拓展了融资渠道，实现传统融资到多元化融资方式的过渡。并通过有效筹划，实现融资成本的合理控制。多元化融资渠道及融资集中管理，保证了资本结构的安全性与可靠性。
5.创新企业集团资金管理方法，加强资金集中管理模式
企业集团在销售过程中，要加强客户信用风险的分析，避免资金出现坏账现象。并且要及时制定资金补偿机制，不断完善企业利润分配制度，使资金能够顺利进行保值与增值。除此之外，企业集团要加强资金集中管理建设，要结合自身发展的实际情况，建立集团“资金结算平台”，通过顶端统筹运作，达到对分散资金的集中统一。通过资金结算平台的建立，可以做到精简内部结算流程，保持内部资金供求关系的平衡，控制集团各个成员企业的账户数量，进而提升集团的融资水平，以便于有效管理集团的金融资源；并有效保障资金安全，从源头上阻止资金私自出借、挪作他用等违规违法行为。某集团目前实施的资金集中管理，坚持“资金收支两条线”，避免资金多头开支；重视资金的时间价值，每月初要求成员公司定期上报月度资金计划表，进一步加强资金的统一集中管理和调度；并按照年度预算，针对大额资金支出情况，测算资金压力点，控制内部资金回笼节点，制定出了配套可行的融资方案。
三、结束语
综上所述，加强企业集团资金管理建设势在必行，可以增强企业集团的经济效益，营造了资金管理的良好氛围，已经成为了企业集团稳定发展的重要推动力量。因此，要加强信息化建设，充分利用现代科技手段，合理控制集团资金的使用，制定合理的融资方案，适度拓展融资渠道，并且注入一定的创新因素，保证集团资金管理方法能够更好地适应企业集团的发展趋势，从而推动企业集团的高效运转。
参考文献
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作者:沈彦 单位:上海大宁资产经营(集团)有限公司
第三篇:电力多经企业资金管理的内部控制
摘要：本文结合电力多经企业资金管理中内部控制存在的问题，对其影响分析基础上，进行电力多经企业资金管理内部控制的强化措施研究分析，以促进电力多经企业资金管理及内部控制的完善提升，推动电力多经企业发展进步。
关键词：电力多经企业；资金管理；内部控制；对策
一、电力多经企业资金管理的内部控制问题分析
电力多经企业是在电力体制改革与国家经济发展推动下，逐渐兴起并且发展起来的，它是电力企业、电网公司以及供电企业等主要电力企业，为促进企业生产运营发展、实现富余人员就业问题解决以及扩大企业生产运营利益而成立企业或者是运营组织，也为电力企业直流业务非正常开支提供了来源支持，是电力企业主业以外的生产运营部分，在为电力企业业务开展以及生产运营发展提供便利的同时，也带来一定的问题，突出表现为企业资金管理之间缺乏相应的有效监管与控制机制；企业财务审核以及报销、审批等程序不够完善，缺少有效监督；甚至出现企业资金管理混乱，资金使用随意性比较突出，资金流失严重等，对企业生产运营及管理发展十分不利，也严重影响到电力行业的发展的提升，成为电力多经企业管理发展中迫切需要解决和改善的问题。
二、电力多经企业资金管理内部控制问题的影响
结合上文对电力多经企业性质及其在电力行业发展影响的分析，可以看出，电力多经企业资金管理内部控制的问题，不仅对自身的经营发展造成一定的不利影响，也严重影响了电力多经企业所属供电或者电力企业的生产运营及管理发展，从而对整个电力行业的发展造成不利影响。首先，电力多经企业资金管理内部控制问题的存在，导致其自身以及所述供电或电力企业的生产运营风险问题增加，从而对企业发展产生不利影响。电力多经企业资金管理与内部控制实施中，一旦存在资金管理的内部控制机制缺失，就会导致企业资金运作不完善或者是不规范情况发生，从而出现各种资金挪用或者是贪污等，导致资金流失或者是使用随意性问题的情况发生，不仅对企业生产运营的资金管理与财务控制造成了较大的风险隐患。其次，电力多经企业资金管理内部控制问题的存在，还会对企业职工队伍的稳定性造成影响。电力多经企业资金管理的内部控制实施过程中，一旦存在内部控制不完善，导致资金管理问题存在，使电力多经企业生产运营的资金成为主业企业账外“小金库”的情况下，不仅会对企业员工的规范化运营生产的积极性造成影响，同时还会增加企业员工资金不规范操作或运营的侥幸心理，长期下来必然会对企业主业生产与运营造成影响，对电力企业生产业务的正常开展以及运营发展都十分不利。最后，从企业长远发展上来看，电力多经企业资金管理内部控制问题，也会对企业的长期发展造成不利影响。资金管理与内部控制，是企业财务管理的一部分，属于企业综合管理的重点内容部分，一旦企业资金管理与控制存在问题，必然会对企业的财务管理造成影响，进而导致企业综合管理水平低下，不利于企业生产运营效率提升，在保障企业生产运营方面必然会存在缺失，甚至造成资金流断裂，严重威胁企业生存。
三、强化电力多经企业资金管理内部控制的有效对策
1.促进企业资金管理内部控制思想的转变
对于电力多经企业来讲，实现企业资金管理内部控制的有效开展与落实，关键是要转变企业资金管理内部控制的思想观念，结合企业资金管理内部控制需求，制定完善的制度体系与控制措施，通过落实完善，促进企业资金管理与内部控制发展提升。值得注意的是，转变电力多经企业资金管理内部控制的思想观念，是要在管理及控制开展中，明确的认识的管理规范化不仅仅表现在形式上，是需要根据企业管理要求，真正落实好资金使用的管理和控制，促进企业资金管理与控制效益最大化。另一方面，在开展企业资金管理与内部控制中，还要加强企业领导层对其管理开展重要性的认识，并注意落实管理人员的职责，提高其管理意识，从而通过严格、规范的管理实施，促进企业资金管理与内部控制的提升。
2.规范企业资金管理与内部控制的流程
规范且完善的资金管理内部控制流程，是企业开展资金管理与内部控制的重要依据，对于促进其管理与控制提升有着积极作用和意义。实现企业资金管理与内部控制流程的规范、完善，就是要在完善的企业资金与财务管理制度建立同时，对企业资金申请以及审批、审核监督、拨付等流程进行制定完善，为资金管理与内部控制实施提供基础。然后在控制与管理过程中，结合企业生产运营的各项资金需求，做好资金预算编制，严格按照预算计划与资金审批程序进行监管落实，并在监管过程中加强各部门及工作人员的职责，提高其资金管理与控制水平。规范各项报销手续、审批等内容，完善资金管理与控制的信息资料，为企业财务管理提供充分的数据和信息支持，避免资金管理及控制问题发生，促进企业资金管理与内部控制的提升。
3.明确并落实企业资金管理与内部控制人员的职责
明确并落实企业资金管理与内部控制人员各自的职责，强化责任追究制度，提高资金管理与内部控制工作人员的责任意识，充分发挥其管理和监督职能，促进企业资金管理与控制的规范、有效开展，提高管理和控制水平。明确并落实企业资金管理与内部控制工作人员的职责，需要在企业的资金管理与内部控制开展中，制定严格的资金计划与审批制度，并加强对企业资金管理的监督审核，定期与突击针对企业资金管理情况开展检查审核，确保每项费用开支有全面的审批手续与报销凭证，对资金审批与报销环节的各项审批管理进行监督落实，定期对企业资金与银行对账情况进行检查，杜绝“小金库”、“账外账”的发生，及时发现企业资金管理中存在的漏洞，进行有效的改进完善，并监督落实。此外，还应注意加强对企业资金管理的内部控制。建立企业领导带头监管与控制制度，做好资金预算监管，提高资金使用的计划性，控制资金使用的随意性，同时加强对资金管理人员的监督考核并落实定期轮岗与强制休假制度，提高其管理积极性，加强严格管理，提高管理水平。
四、结语
总之，进行电力多经企业资金管理的内部控制研究与分析，有利于促进企业资金管理与内部控制提升，推动企业健康持续发展，从而为电力行业发展注入活力，推动我国电力行业的发展提升。
参考文献：
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作者:黄鑫 单位:上海久隆电力(集团)有限公司
第四篇:制造型企业资金管理问题及对策
摘要：企业财务活动中，资金是一项流动性较高的资产，决定企业生存和发展，其作为衡量财务管理工作重要标准是企业管理核心内容。制造业是我国基础性产业，也是国民经济中重要组成部分。因此，制造型企业的资金管理有着重要意义，必须重视资金管理工作。本篇文章就制造企业中资金管理重要意义做简要说明，并分析了存在于制造业资金管理工作中的常见问题，重点对应该采取怎样的应对策略做了研究。
关键词：制造型企业；资金管理；问题；对策
社会经济发展迅速，市场竞争变得愈加激烈，制造型企业面对着更加严峻的挑战，制造型企业想要增强综合竞争力，资金管理是重要的一个方面，提升资金管理质量，保证企业生存和发展的根基稳固，提升财务管理水平，才能促进制造型企业在未来稳定健康地发展。但是从当前制造型企业资金管理工作现状来看，仍然存在一定的问题。因此，必须针对具体问题，提出有效对策，强化资金管理，促进企业发展。
一、制造型企业强化资金管理的重要意义
资金管理对于制造型企业有着三个方面的意义，第一，能够确保企业正常运行，企业生产经营的正常运行需要依靠足够的资金做保障，资金管理就必须保证着企业有着足够资金，支持企业生产经营持续下去；第二，其是一种比较有效的控制途径，资金管理能够对企业大部分的生产经营活动做进行有效的管理，进而能够分析企业的全部资金、各个环节上的资金，掌握资金具体使用情况，平衡财务的收支，监控各个环节资金使用情况；第三，对于企业资金利用的效益有所保障，企业资金应该科学合理地使用，并进行合理规划，实行资金全面预算管理，这就需要加强资金管理工作，从企业内部开始资金流动的优化配置，进而才能实现企业整体资金的优化配置，达到最优资本结构，使得资金成本与财务风险下降到最低，提升资金的使用效益。
二、制造型企业资金管理常见问题
（一）资金管理重视程度较低
制造型企业中生产是基础，企业更加重视生产，在资金管理方面的重视程度就比较低，资金时间观念性不强。即使有相关的资金管理制度，但是在实际执行过程中的实效性却不强。比如车间只重视生产，市场营销只重视业绩，财务部门重视财务管理，而他们均没能意识到资金管理的重要性。
（二）缺少资金管理的内部监管制度
制造型企业进行生产经营活动时，开展了资金管理监管工作，但是监管力度欠缺，虽然形成了监管制度，但是仅仅明确出监管职能，对具体监管内容却没有明确规范，在获得有效的会计信息上不够全面，监管仅仅处在表面，实行性较低，监管方法科技性不足。
（三）现金流意识不强
资金管理现金流占有非常重要的位置，在投资和决策的时候没能考虑到现金流情况，使得投资和决策的风险大大提高。制造型企业就生产利润看的非常重要，对市场占有率也比较重视，用这两方面去衡量各个部门成绩，对于现金流支收却不重视，则会造成一定的问题。比如说资金回流问题，没有足够现金回流，那么企业整体都会受到影响。
三、提高资金管理效用的对策
（一）强化企业资金集中式管理
运用财务公司或者资金结算中心等方式，配合使用现代化资金管理软件、金融机构的网上银行等这类信息方式，开展企业资金的集中开户、结算、运作等管理活动，在企业内部结算网络的基础上，企业或集团授信和贷款活动时必须要统一进行，规范企业内不同环节，不同岗位实行的资金预算、资金支付、债务结算等活动，进而实现资源有效整合与利用，提升企业在资金上的保值度，也提高了企业的整体效益。从企业整体上出发，管理和调度资金的集中性，能够让筹资和融资的成本所有所降低，仅从资金上看，资金结算集中管理，促进财务管理规模效益的实现。
（二）改善企业资金结构
正常情况下，企业资产负债率应该不能大于百分之五十，这算是比较稳健的资产状况。如果上升资产负债率，企业在长期债务偿还能力就会降低，偿债风险不断增大。企业应该支付负债利息低于盈利率，实行负债经营，会获得财务杠杆收益。从制造型企业来看，认清企业资金状况，才能依据大方向上经济形势和企业发展战略，对企业资金流动性以及盈利性之间是何种关系做详细考虑，简化目标资金的结构预算制定出来。以此为基础，企业经营、企业筹资活动、企业投资活动做合理安排，获得最大盈利性的前提应该保证资金流动性的最佳。如果大方向环境不是很好的情况下，制定出稳健性较高的筹资策略，才不至于让企业负债率过高，降低财务对风险的抵御能力，反而降低资产负债率，提升抵御风险的能力。
（三）提高资金监管的现代化程度
制造型企业开展生产经营活动的过程中，受到的约束方面非常多，像技术、人力、行业特征、地域特征等等，这些方面都会涉及到资金，因此，在资金管理中，做好资金管理监督也是非常重要的一个环节。制造型企业在开展资金收支工作时，面对着庞大的会计信息，如果仅仅使用人工处理方法，会耗费大量的人力和物力，而且不能在短时间将全部信息获取到，进而得不到有效的信息。所以，资金管理和监督需要提高现代性，应用现代化的计算机技术手段，综合应用ERP、会计电算化、办公自动化等等，使得各个部门在运作上更加协调，各方面业务流程得到有效控制，管理起来更加高效，资金管理工作效率才能提升，还能让资金管理受到严格的监督。
（四）树立正确的现金流意识
如果制造型企业需要进行适当的筹集资金活动，通常有两种模式，一种是外部投资，另一种是内部筹资。其中内部筹资发挥作用部门仍然是财务部门，其围绕着现金流为核心，对现金支出做严格控制。为此，必须要把企业现金流量核心要点全面掌握，才能将资金管理中，有可能出现的风险下降到最低。重视资金流动情况，树立出正确现金流意识，才能在一定程度上帮助流动资金沉淀，改善资金流动的结构。
（五）提高企业闲置资金投资质量
以上对策均站在了宏观角度上提升制造性企业资金管理效用，而提高企业闲置资金投资质量则从微观角度，让资金增加价值，进而增加企业效益的角度谈提升资金管理的对策。不论是哪个行业的企业，资金存量应该保持在平衡的状态，过多或者过少，均不合理。资金存量过多，提高了机会成本，是一种资源浪费，资金存量过少，影响到企业偿还债务的能力，直接影响企业发展。为此，制造型企业，应该针对资金使用存在风险，不断提升资金使用质量，比如说：对原材料价格风险有一些承担，选择制造中使用数量较多的原材料做商品期货套期保值，对冲风险；购买一些稳健的理财产品，大多数应该购买银行的理财产品，或者与银行合作，让其制定出适合本企业的理财产品，进而提升资金的收益；为股东集团资金管理中心提供一些资金，以银行贷款的方式，转给其他集团内企业，避免贷款坏账风险，还能获得一定的收益；在进行一些有价证券的投资时，必须要考虑到违约和流动性的风险，选择那些在能够承担的风险内继续投资，尽最大的可能提升资金的收益。
四、结束语
综上所述，资金管理是制造型企业财务工作中重要组成部分，其管理效用得到提升，才能为企业发展建筑出强有力的发展后盾。针对制造型企业资金管理工作中存在的问题，建议从强化企业资金集中式管理；改善企业资金结构；提高资金监管的现代化程度；树立正确的现金流意识；提高企业闲置资金投资质量，这几个方面开展制造型企业资金管理工作，进而不断提升资金管理效用，确保企业资本的良性循环，促进企业良性健康发展。
参考文献：
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作者:许雏帆 单位:中船重型装备有限公司
