第一篇:企业集团资金管理系统研究
摘要：随着企业集团的发展壮大，企业规模不断扩大，结构也愈加复杂化，这对企业集团资金管理有着极大的考验。并且，伴随着网络科技的迅猛发展及广泛应用，传统模式的企业集团资金管理方式也必将面临着全新挑战。因此，建立健全资金管理相关制度，规范有效的资金管理系统，就显得尤为重要。
关键词：企业集团资金管理；网络科技；挑战
随着世界经济的纵深发展，以企业集团为核心的经济社会发展形态已形成，如此必然会给企业集团带来资金管理方面的巨大挑战，也对企业集团财务运营管理方面提出了更高的要求。那么如何才能充分的利用金融衍生类产品、运用好当前网络科技，管理好网银和银行账户的安全也就成为了企业集团资金安全管理新的焦点。
一、金融衍生类品和集团资金安全管理金融衍生类品在国外发达地区已经有了较为成熟的市场
但是我国市场还未完全打开，金融衍生类产品在我国普及度不高，企业集团及个人认识较浅。即使如此，纵观整个世界经济社会的发展情况，金融衍生类品的发展必将进驻国内市场，也必将会对企业集团在资金管理方面带来巨大的机会与全新的挑战。目前来说，我国司法方面已有《期货交易法》，且立法程序已经较为成熟，按照全国人大立法规划，《期货交易法》已成为人民代表大会确立的一项重要的财经法规，相关草案也已经修改完善，其中涵盖的就有金融衍生类品的相关内容。此举必将对规范国内期货市场的发展产生重大影响。如若能够提供更多的风险管理工具平台，培育出更为成熟的期货与金融衍生类产品，能更好的促进企业集团公司的经济健康、快速发展。
二、运用网络科技加强企业集团资金管理
网络科技就是说用一个虚拟的画面，将所有的东西串联起来使用，是网络服务中其中一种形式，能够通过网络帮助更加顺利便捷的的生活和工作。网络科技能够将多个具有独立功能的分立计算机系统通过诸如通信设备和线路等途径连接起来，再运用功能完善的网络软件来实现网络资源共享系统，也被叫做计算机网络。随着经济社会发展形态的不断变化，人类运用信息技术和科技手段加强管理的现象越来越常态化。企业集团也完全可以运用上述的计算机网络科技，引入一些先进的软件，结合科技手段加强企业管理、推进企业资金管理发展。企业集团公司如果利用了网络云技术来加强资金管理,就可以实现“多方单位的全网化系统管理，实现数据的远程传送分析监控。同时，企业集团公司运用网络科技手段完善企业管理，建立更加安全可靠的营销及财务系统平台，步步加强企业集团的运行管理。所有营销及财务数据可以汇总到统一平台，帮助工作人员分析公司运行情况，资金下拨使用情况，收入上缴情况等，加强资金运行管理。集团公司运用网络科技辅助资金管理，可以有以下优势：首先是能够统一办理全公司内外部资金结算业务，提升业务效率；其次能统一管理全公司流动性资金的投出与回收，获得的数据也会更精准，加强企业资金管控水平；最后能统一进行全公司的资本运营，达到高效管理。网上银行又被叫做在线银行，简称网银，是指银行系统利用网络计算机系统等科技手段，通过互联网直接面向客户提供客户所查的银行账户数据，可以直接在网上转账和理财，使客户能够足不出户办理业务，提高服务水平和服务质量，帮助客户更加安全便捷地管理自有资金。1.加强了企业集团资金管理方面的统一性和便捷性。各公司只需保证开设银行账户所在地与集团公司相同，各公司之间就能够通过网银进行资金划拨，加强集团公司资金管理安全，提高了资金的使用效率。同时，集团公司也能够通过网上银行查询资金流动情况，了解对各成员企业的资金收缴及划拨情况。另外，网银更是便捷了公司资金管理，如果没有网银，那么财务人员每个月就必须到银行领取纸质的银行对账单，在核对后盖章，再将纸质对账单交回到银行，浪费时间浪费人力。但是通过网上银行，财务人员每月只需要通过U盾登录网银下载账户账单就可以完成对账。节省时间、节省人力，节省纸张，还节约了成本。此外，公司账户余额的变化、公司每笔进出款项的明细，都只需要登陆网银，甚至只需要通过手机短信提醒就能查询，及时了解资金到位拨付情况。2.促使企业规范全面预算管理。全面预算管理就是利用预算分析对企业内部各个部门的财务资源进行分配及控制，以便企业能够更有效地组织协调企业的生产经营活动，提升企业运营能力，完成经营目标分解，是企业全方位及全员参与的全面性的预算管理。在全面预算管理的过程中，集团公司可以根据各分公司网银数据，查看资金使用情况，分析财务信息，从而建立科学的预算管理体系。同时，制定科学的绩效考评体系，监督预算执行情况，促使企业进一步加强预算管理水平。全面预算管理体系一经实行，即为集团各分公司的经营生产活动的刚性条件，必须遵照实施。如此全面监控预算执行，平衡资金使用，企业集团就可以将有限的财务资源进行合理分配，避免了资源的浪费和低效使用。同时，通过预算分析，公司高层也可以从中发现潜在的风险，预先采取对应防范措施，进一步达到规避风险的目的。
作者:王超峰 单位:陕西省地方电力(集团)有限公司
第二篇:企业资金管理现状及措施
摘要：在这个市场经济飞速发展的时代，随着互联网的流行，人们的思想观念也逐步改变，在不断的实现了自身更好的价值和更大的发展空间后，为实现企业更加长久稳定的发展就需要关注企业管理的一系列问题。经济的良性发展，离不开企业的合理管理和员工的高素质，经济利益是一个标杆，要想利益长久化，合理的管理显得格外重要。
关键词：信息化；企业；资金管理
引言
企业进行财务内部资金管理，主要目的就是为了加强资金控制力度，进而保证企业实现既定的经济目标。企业通过建立和实施资金管理制度，能有效实现企业资金流动的可靠性、安全性和合理性，这同时也是企业进行经济目标制定及实现的前提。
一、企业财务资金管理和信息化概述
对于企业来说，财务资金管理就是按照企业制定的整体目标进行资产购置、资本融通、生产经营，并对其过程中的现金流进行分配、管理、控制和监督，上述整个过程就组成了企业财务资金管理。而信息化则是指培养、发展以计算机为主的智能化工具为代表的新生产力，并使之造福于社会的历史过程。
二、企业财务资金管理的现状及问题
1.缺乏系统完善的资金管理制度
最近几年，我国各行业的发展越来越迅速，成立的企业也越来越多，这就造成各行业之间的竞争越来越激烈。想要实现企业自身竞争力的提升，首先要做的就是优化企业内部管理，建立有效的财务资金管理体系。但是，在实际的企业管理中，存在着种种问题：如企业管理层对企业产品及销售更为重视而对财务资金管理的认识不强，没有建立完整的资金管理制度；有的虽然建立了财务资金管理制度，但并不完善也未能很好的执行。
2.企业资金管理、资金使用监督不到位
在现阶段，大部分企业的经营目标都是追求经济利益最大化。为了经济利益最大化一些企业的经济活动会在国家相关法律法规的边缘游走，以为这样就能够实现企业自身竞争力的提升。
3.企业财务人员专业化程度不高
在企业财务部门，部分财务人员的专业化程度和道德素质不够高，这就造成许多企业财务内部控制的效率及工作质量得不到保障。在实际的财务工作中，部分财务人员对于专业知识的学习自身业务能力的提升并不重视，只是安于现状，这样的财务人员的工作能力就达不到企业发展的要求，也会影响财务资金管理制度的有效执行。
三、信息化下企业资金管理措施讨论
1.资金集中管理
实行资金集中管理与控制，是指在保证集团内部资金流动性的前提下，减少资金闲置，降低资金成本，充分发挥集团整体资金的规模优势，最终实现资金留存和运用的合理化。资金集中管理优势众多：第一，资金集中管理有助于提高企业业绩；第二，资金集中管理有助于降低企业成本；第三，资金集中管理有助于更好的风险管控。
2.建立收支两条线的资金管理模式
收支两条线是指企业为了实现资金集中管理,针对企业管理的特点，将其所属分子公司全部收入按规定上交总部，不得留存和坐支；所有支出由总部根据预算下拨，收支差额由总部留存，并进行科学调配和使用。例如电网企业的“收支两条线”，总部下设的相关部门或分子公司只能在银行开设两种类型的账户，即收入账户和支出账户；基于电网基层供电企业电费收入的特点在收入类账户可开设多个电费账户，不管电费收入还是其他类收入均全部上交总部，而各种开销所需要的资金，则是基层单位通过资金计划向上级提出申请待审批后拨付到支出户中方可支取使用。“收支两条线”资金管理模式是保证资金的循环和周转的有效手段，作为总部来讲,通过该模式可以节约大笔的财务融资成本，科学调配，将成员单位中富余资金拆借到资金紧张的单位,从而提高内部资金使用率和周转率。
3.建立内部网银系统并借助财务软件进行资金业务的及时审批
在现代信息化技术环境中，电网企业主要就是依靠财务管控系统进行企业内部的资金管理，进而为企业提供相应的资金服务。此系统主要的功能就是为企业建立内部资金活动平台，将企业的筹融资、资金支付等各功能集合在一起，这样就能够保证相关的业务部门及人员能够通过统一平台交流互动实现审批工作。
4.实行债权与债务的全过程管理
任何企业都会或多或少存在死账坏账的问题，如想彻底避免企业死账坏账，就需要对企业资金流和自身债务风险进行有效控制。具体做法可以将公司债权债务管理的重点向前移，在招投标阶段就进行风险控制管理，对合作伙伴进行信用调研，根据所制定的信用评价体系对客户和供应商进行分类，并将所确定的类别进行反馈，进而做到对风险的最优化避免。根据债权清收和债务协调机制进行债权债务的全面管理。想要实现企业对债务规模控制和债务风险的防范，还需要进一步对接下来的资金流环节进行有效的控制：建立健全应收款项台账，定期编制应收款项明细表；严格按照公司资金管理和使用的有关规定，加强对外借款、对外预付账款和工程垫资的控制和监督；及时偿还债务，避免长期债务情况的发生；对已形成的债务，合理确定偿还时间和规模；与债权方及时沟通、核对，财务困难时，要得到债权方的理解，避免造成不良影响。
5.对财务人员的专业素养进行提升
作为企业资金管理的主体，财务人员是主要的管理者、执行者，企业需要对财务人员进行专业的培训，保证财务人员自身素养得到提升，具体可以从提升财务人员专业技能和加强财务人员职业道德教育两方面进行。对于提升财务人员专业技能来说，企业可以定期组织培训，督促相关财务人员进行财务知识及现代化信息技术的学习；对于提升财务人员职业道德来说，可以适当进行警示教育和专题讲座，培养正确的人生观价值观。
四、结语
综上所述，资金作为企业的血液，是企业运行的动力。有效的资金管理体系是企业运行的有力保障，尤其是对于相对庞大和复杂的集团化企业来说，有效的资金管理体系更是企业集团至关重要的管理环节之一。
参考文献：
[1]张巍.集团化企业资金管理问题探析[J].资金运用,2014,7(324).
[2]刘江.信息化下企业资金管理措施浅析[J].财务与会计,2016,4(4).
作者:周颖娴 单位:国网江苏省电力公司昆山市供电公司
第三篇:完善企业财务资金管理的对策
摘要：资金是企业财务活动中具有较高流动性的资产，并且企业开展财务管理的核心内容之一就是对财务资金进行管理。我国市场经济体制的不断完善与发展给企业发展带来了较大的发展契机，也带来了比较多的挑战。在此背景下，更加需要强化对企业财务资金的管理。而要实现这一目的，则需要探索出具体的办法，创新管理的方式，最终才能实现财务资金管理水平的提升。
关键词：财务资金；资金管理；对策
引言
企业的发展与资金的关系密不可分，资金对于企业犹如血液对于动物一般。由此可见，企业的财务管理工作对于企业发展的作用，而对财务资金的管理正是衡量该项工作开展水平的重要标准，更是其核心内容。伴随市场经济体制的完善，企业经营发展的内外部环境都发生了深刻的变化。所以，加强对企业资金的管理，尽可能的提升其使用效率是当前时期企业应对市场变化的重要途径。
一、现阶段企业财务资金管理存在的问题
(一)管理财务资金的意识比较缺乏
首先，企业的管理层目前还不具备健康科学的管理财务资金的办法。在实际的管理过程中，对于资金的使用计划不够明确，并且没有形成完善和详细的管理财务资金的方法，在进行资金使用时存在比较大的盲目性。这种情况使得资金的使用和分配都比较缺乏合理性，严重制约了企业的进一步发展，更加不利于企业的扩大再生产，同时也给企业的发展带来比较大的负担[1]。其次，在企业中，对企业的财务资金进行管理的人员比较缺乏管理的意识，在进行管理的过程中，对于财务资金的管理并不重视，也比较容易疏忽对一些方面的管理，进而大大的降低了使用资金的效率，使得资金出现流失或者分散的情况。这种情况比较容易使得企业的资金出现损失，对于企业的健康发展非常不利，也不利于对财务资金进行合理的使用。
(二)对财务资金的管理过于宽松
存在很多企业在日常管理过程中，对财务资金的管理过于宽松，在特定时期进行结算时，账面信息的利润比较大，但是企业实际取得的利润却并非如此，资金运转存在很大的难度，在某些时期财务收支还会出现严重的失衡。出现这些问题的根本原因在于管理财务资金时过于宽松。当前时期，信息化程度非常高，在促进企业发展方面也发挥了非常关键的作用。对于企业发展而言，信息的准确性越来越重要，而企业的管理人员在很多情况下对于信息缺乏有效的监管，使得虚假信息广泛散播，给企业的管理带来很大挑战，也误导了许多决策人员，对于企业的发展形成了很大的制约，也不利于管理财务资金有效性的提升。
(三)企业资金过于分散，使用效率比较低
首先，企业的资金使用计划不够科学，开展投资活动具有很大的随意性，在资金的流量分配方面严重失衡。并且很多企业在使用资金时没有实现一致性，无法结合自身的实际情况来制定使用计划，只是过于热衷一些新的项目，最终使得企业的计划与实际情况严重不符。这种情况不仅大大影响了企业进行投资的科学性，也使得企业在资金收支方面严重失衡，大大增加了企业的经营难度。其次，企业的财务资金过于分散，尤其对于子公司比较多的企业来说，其财务资金分散现象更加的普遍和严重。这种情况使得企业不能从整体的视角来管理分散的财务资金，更加不能合理的使用企业的资金，比较容易出现资金沉淀的问题。
二、完善企业财务资金管理的对策分析
(一)强化企业集中管理财务资金的意识
当前时期，社会发展非常迅速，对于企业而言，集中管理财务资金，并且进行全面预算，能够有效的加强企业对财务资金的管理，提升管理水平。预算是企业控制机制的重要环节，也是对财务资金进行集中管理的策略。所以，需要企业财务人员严格遵守会计法律法规，并逐步完善企业的内部监督制度，促使财务人员形成正确的职业观和道德观，对于各种财务造假的行为进行严格的取缔。企业还需对外部的监督和管理进行积极的配合，以促进新准则的落实，确保会计信息的质量。
(二)完善企业财务资金管理机制的建设
首先，对于资金比较分散以及利用率比较低等问题，企业需要对资金的使用结构进行不断的优化。企业要想高效的管理财务资金必须要形成具备科学性与合理性的完善的资金流动结构，并且还要结合自身的实际情况来确定比较符合自身实际情况的资金流动的比例。其次，企业还需重视资金循环，防止在资金循环的过程中，出现资金中断的现象，在进行材料采购时，要确保采购的质量，同时掌控好采购的价格与数量，防止出现资金的损失和浪费等一系列问题。最后，对于资金的使用，要科学的进行掌控，并充分结合企业情况，来确定流动资金的比例，以更好的管理财务资金，并逐步形成完善的流动资金体系，确保使用资金目标的一致性，发挥财务资金最大的作用，促进企业健康稳定的发展。
(三)强化对财务资金的审计管理
审计管理时对财务资金管理进行强化的重要方式之一，在企业的运行过程中，审计管理能够对资金的收支平衡进行审计。通过财务审计工作的开展，可以在很大程度上确保财务工作的有效性。要不断完善企业内部控制机制的建设，确保内部信息系统会计数据的安全性和准确性，进而对入侵的病毒进行防范，及时发现并控制好漏洞[2]。此外，企业还要能够对风险进行科学的评估，以降低财务资金允许的风险，确保企业健康发展。
三、结语
企业的发展需要完善的财务资金管理体系，才能更加适应市场经济的发展和社会的需要。要完善对企业财务资金的管理，需要进行创新，进而实现企业财务资金管理水平的提升。此外，还要对企业的资金结构进行优化，提升资金的使用效率，最终增强管理财务资金的科学性与合理性。
参考文献：
[1]余彩文.浅析企业资金管理问题及对策[J].经济研究导刊,2010(26):214-215.
[2]罗利桃.浅析企业资金管理存在的问题及对策[J].财经界:学术版,2009(2):80-81.
作者:徐迪 滕弟元 单位:国网天津市电力公司信息通信公司
第四篇:电力企业资金管理风险及控制措施
摘要：基于电力企业在当前社会所处的特殊地位和产品的公共性特征，电力企业通过生产电能，来保证当前社会正常的经济发展。电力企业资金管理过程中存在许多风险，如果不能够采取有效的控制措施，将会给电力企业的生产和经营产生许多不良影响，所以，对电力企业进行资金风险的管理势在必行。文章分析了电力企业资金管理风险，提出了强化资金管理风险控制的措施，以供参考。
关键词：电力企业；资金管理；风险；控制措施
前言
电网建设的速度已经比不上当前社会人们对电力的需求速度，所以，电力企业要加快对电网的建设进程，提高对电网建设的投资力度，进而保证为国民的生产、生活提供充足的电能。但在这个过程中需要强大的资金支持，在大量资金的使用过程中，会由于各方面的因素，导致资源管理风险的产生，所以对电力企业的资金管理是非常必要的。
一、资金管理风险
1.宏观的环境变化
宏观市场中发生的风险因素将直接作用在企业的资金管理风险中去。资金管理的环境存在不稳定性，同时也相当的复杂。企业外部的风险不断改变，虽然企业可以在其中找到发展的机会，但是也会给企业本身带来一些风险。例如，当前的电力企业虽然也有相对完善的管理制度，可这些制度在电力企业的发展过程中已经不能再对电力企业资金方面进行更好的控制与管理。
2.缺乏有效的资金管理平台
当前国内很多电力企业没有形成相关的、有效的风险意识，尚未创建科学、有效的资金管理平台，导致资金管理风险上存在着诸多的问题和漏洞，如公司经营模式主要是以合同能源管理为主，该模式具有项目前期投资大、回收期长、市场经营风险较大等特点，导致公司投出的资金不能及时回收，造成公司资金链存在断裂的风险，并有可能形成公司的坏账，严重影响并制约公司正常的生产经营。
3.企业内部工作不完善
当今社会，企业的资金风险管理不完善，还有一部分出在企业内部管理上。企业财务关系相当复杂，在企业中不同部门中的上下级关系较为复杂，并没有清晰的关系来明确资金管理的权利与责任。资金管理出现一定程度的混乱，对资金的利用率也不高，还会出现资金流失问题，这都是企业在资金管理方面的结构不科学所导致的。
二、电力企业的控制措施
1.针对宏观变化的方案
随着网络的发展，网上银行也随着当前的发展形式进行了兴起，这样也使得许多的企业实现了集团资金的集约化。同时，电力企业也受到了网上银行的影响，其中最大的体现就是网上银行的出现，使得电力企业在资金的汇集和电费的收取方面都得到了相当大的提升，并且还能更快更有效的对电力企业在各地的分公司进行一个资金方面的监控，了解到各地分公司资金方面的具体流向。这样一来，还有利于电力企业本身和其他电力分公司的资金进行监管，从而让资金的流通变的更加便捷，降低资金流转中的成本。就现在而言，网上银行在电力企业部门已经有了广泛的普及，网上银行的资金安全就成为了当前的重点。现有的系统在有效的防范平台现金交易风险的同时，来利用企业自身特有的安全措施，保证交易方面的安全。例如，设置企业资金管理系统与银行系统对接，让企业在网上交易的时候用来作为网上交易的身份证明，然后再特定的电脑上才能对电力企业的资金进项交易，从而对电力企业的网上交易的流程做到专一性，保证电力企业在上网上交易的安全。
2.创建完善的资金管理平台
资金管理平台在电力企业资金风险管理有着至关重要的地位，通过创建完善的资金管理平台，能够有效的提高资金风险管控水平，具体表现在以下几个方面：资金的集约平台，就是根据已经开办网上银行业务，通过金融方向的网络技术，从企业的最底层开始，实现资金的汇聚。省公司和区域公司对电力企业资金实施全面集中，在基层单位里，利用网上银行系统，来加快对资金的汇集，由公司通过各个分公司的电脑终端，将资金统一收到总公司资金风险管理处进行管理。在电力企业原有的资金交易方面，可以与银行联合，从而建立起一个电脑资金总库，然后与各地的电力网点进行连接，或者对各地网点的电力资金进行一个好的监控，了解到各地区网点的资金流向。这个电脑资金总库要在电力公司总部，并且用独立的电脑，在各地的网点的资金可以通过各地的账户将资金总汇到总部的电脑中，这样不仅可以确定电力资金的总额，还能降低在资金运输方面的风险和运输的费用。这样一来，就能让电力企业的资金有更高的使用率以及减低不必要的损失，从而保证了电力企业在融资方面的最大化。资金的安全控制平台，电力企业主要在公司颞部建立资金的网上管理系统，直接与所合作的金融方面公司的总部进行联网，对旗下各个分公司要进行实时资金方面信息的采集，实时的监控和把握各个单位账务的运作。
3.加强企业内部的管理工作
电力企业的资金流通和天气，季节的变化也有很大的关系，资金的流入在夏季和冬季较多，资金的支出则是在年初较少，年末较多，两者的差异导致现金收支的不协调，出现矛盾，使企业不得不加强对现金流通方面规划和管理的工作。电力企业要对现金的流通进行管理，要按照事情发生的前、中、后三个顺序进行，通过以下措施进行现金流通的管理。设置科学的资金滚动规划，这样的规划需要电力企业内部各个部门的相互支持，单单的只有财务部门是无法实现的，这样就需要企业领导对公司各个部门进行工作岗位的调配，健全制度，将任务目标具体到个人。对资金滚动规划的落实，企业可以在相关平台软件的利用工作中，从各个阶段控制计划的执行，简单来说就是对资金的流通进行监督工作，实时的掌握资金的支出和支出的总额。还要设置一条警戒线来确定资金的支出是何时停止，或者支付的提醒。对电力企业一个月或者一段时间内资金滚动和收支方面的结果进行分析，就当前电力企业的发展而言，资金方面的管理还有管理结果的好坏都是至关重要的，尤其是电力企业对资金进行流动之后。当然，电力企业可以利用计算机系统对资金的流动进行监控，以及资金的数额进行一个统计，来确认资金管理方面的好坏。并且可以根据分析的结果，确定电力企业资金方面带有出入的原因，从而及时的进行弥补。
三、结语
综上所述，电力企业如果想要对当前的资金运营方面实现良好的管理，就必须对当前的资金运作做出整体的调整，在资金的运作和管理方面提高资金运作和管理的能力，这样一来，才能让电力企业获取更多的利润，对资金进行有效监控。
参考文献：
[1]张敏,蒋小敏.关于供电企业资金管理中的难点和对策的若干思考[J].当代会计,2016(8):56-57.
[2]杨莹.浅议全球债务危机下的供电企业资金管理[J].大科技,2014(35):143-143.
[3]景妍斐.浅析某国企能源公司财务战略管理实施[J].商情,2013(2):52-52.
作者:薛永秀 单位:国网四川节能服务有限公司
第五篇:现代企业货币资金管理与控制
摘要：货币资金是企业资产的重要组成部分。货币资金的管理与使用是否有效，直接影响企业的生存与发展。因此完善与改革货币资金管理至关重要。本文从以下几方面分析货币资金管理与控制问题。
关键词：货币资金；企业管理；内部控制；风险
一、企业货币资金管理存在的问题分析
企业货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金三个部分。由于货币资金具有流动性强的特点，管理过程中极易发生丢失、短缺、侵占、挪用等不良现象。
(一)库存现金管理出现的问题分析
库存现金是企业专用于日常零星开支的现金。由于使用比较灵活、方便违规现象频发。笔者通过调查了解，当前企业主要舞弊现象归纳如下
1.白条抵库
具体以个人或单位名义开具不符合财务制度的字条与单据，顶替库存现金或实物的行为。如用白条或其他凭证，据以借出、挪用或暂付现金、原材料、商品、产品出库等。
2.坐支现金违反现金限额管理规定
所谓坐支现金就是指企业将收取的现金直接用于企业日常零星开支。按银行结算法律制度规定，企业日常开支所需要的现金，必须从企业在银行开设的基本账户提取，按规定限额使用。然而，很多企业财务人员为了省事减少工作麻烦，严重违反国家结算法律制度，将生产经营收取的各种现金收入存放企业，坐支现金普遍存在。由于大量现金存留企业内部循环，造成银行对现金流向失去监管。
3.虚报冒领、盗用、调换票证
企业个别员工或者整体部门串通一气，向上级组织或下级单位以编造虚假事实及盗用调换票证等手段，骗取报销本不应得的现金利益。另外，由于企业部分信息不透明、相互牵制不力，虚报冒领现象也时有发生。
4.重复报账套取现金
通过走访调查发现，企业会计业务中存在先用原件冲账，事隔多年之后出现重复报账的现象。有的是利用职务之便，有的是因为更换了新的会计人员不知情，会计记录中以替代票据再次出现同一笔业务二次报销，甚至有利用发票复印件重复报账套取企业现金的现象。
5.私设小金库存放账外现金
有的企业领导授意财务人员，将企业部分销售取得的现金收入及其他业务收入取得的现金，不拿入企业账簿进行会计核算，而是私设“小金库”在企业体外循环。其目的不外乎两点：一是为了偷逃国家税款；二是为了某些领导或相关管理人员私分、侵占、挪用公款、行贿受贿之便作准备。目前这种现象已成为部分企业偷逃国家税收的主要方式；尤其在一些中小企业中较为流行。由于具有较强的隐蔽性，对国家危害极大。
6.现金账簿记录不完整原始依据不规范
在部分中小企业会计核算中，现金账簿记录不规范，记账依据不真实完整，无证记账、证证不符、账证不符、账实不符时有发生。另外，还有涂改凭证；修改账表的现象。造成虚假会计信息，影响企业投资决策。
(二)银行存款管理存在的问题分析
1.擅自提现或填票购物
会计人员或出纳人员利用职务便利，擅自签发现金支票、转账支票提取现金或购买货物据为己有并且不记账、不留根存底。
2.违规套现、私自背书转让
企业财务人员为了私利，违规协助外单位人员套取现金。另外，财务印章分管不严，一人多岗职责不清，会计人员将收到的应收票据私自背书转让给相关单位或个人，使企业蒙受经济损失。
3.公款私存多头开户
用的企业银行账号管理混乱，没有定期跟银行对账，甚至有的财务人员利用职务之便，蒙骗领导套用银行开户资料多头开户，擅自将公款私存侵占企业资产。
4.出租出借银行账户、出借转账支票、涂改银行对账单
部分企业为了谋取营业外利益，违规出租出借银行账户，从中收取好处费。同时，由于票据印章保管使用没有严格的控制制度，对所发生的经济业务的完整性、真实性没有严格的审批程序。会计人员为了私利非法擅自将各种票据转借他人使用。期末为了应付检查肆无忌惮编造账簿金额，涂改银行对账资料。
二、货币资金管理存在问题的原因
一是各种审批手续不完善，现有规章制度得不到全面执行；二是会计人员和出纳人员分工不明确，一人多岗职责不分现象严重；还有部分人员不具备上岗资格；三是企业财务印章和各种票据未按规定由多人分管相互牵制；四是货币资金没有定期盘点核对制度，给不法分子创造了挪用公款、公款私存等违规机会，造成货币资金账实不符等不良现象。
三、加强货币资金管理的措施
(一)建立健全货币资金核算制度
建立健全货币资金核算制度；严格执行现金开支范围规定，完善收付款凭证审核手续，建立票据及有价证券使用登记制度；完善货币资金融资投资使用论证体系。加强会计档案管理，防止会计票证遗失。
(二)加强内部牵制不相容职务分离控制
坚持不相容职务分离原则，建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制，合理设置财务工作岗位，明确出纳会计工作职责权限，禁止由一人办理货币资金业务的全过程。
(三)建立规范的授权审批制度
建立严格的审批授权制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。建立严格的报销和责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
(四)票据、印章的控制
明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并建立登记使用制度。防止空白票据遗失和被盗用。加强银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
(五)加强财务人员职业道德水平和业务素质教育
企业应建立良好的用人考核机制。加强对各财会人员的素质教育，定期组织财务人员进行职业道德教育和财务知识培训学习。
(六)增强资金风险防范意识提高使用效率
企业生产经营风险一类是在业务决策中产生的财务风险，其中包括公司的融资、投资、财务杠杆等风险；另一类则是资金的控制和操作过程产生的道德风险。为了避免和降低财务风险，企业必须正确评价论证企业投资、融资项目，合理制定货币资金计划方案，正确编制资金收支计划，根据企业实际，确定一套有效的可行性方案组织实施。严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，加强企业内部各环节控制及各个操作流程的控制。有效运用各种筹资投资手段，促进货币资金使用效率的提高。
四、结语
货币资金的收支情况是企业生产经营活动的综合反映，是企业财务状况的主要指标，只有合理的管理好货币资金，建立健全企业内部控制管理制度，搞好货币资金监督管理工作，才能保障企业各项生产经营活动顺利进行，为企业实现利润最大化创造有利条件。
参考文献：
[1]高明星.我国中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].2005,5.
[2]财政部.企业会计准则——基本准则.2006,2.
[3]翟志华.加强和改善财务资金管理的策略[J].中国工会财会,2006,5.
作者:王明艳 单位:铜仁职业技术学院
第六篇:建筑施工企业资金管理
［摘要］资金对于企业而言，就如同人的血液一样，能否正常循环流通，决定着企业的生存与发展。如果一个企业现金流不足，流通不畅，资金链断裂，将会直接影响企业的正常生产经营活动，产生严重的财务危机。就建筑企业而言，在目前的市场环境下，企业往往需要垫资施工，因而加强对建筑施工企业资金的管理显得尤为重要。本文就建筑施工企业资金管理的重要性及面临的难题展开探讨，并对我国施工企业资金管理方法提出一些建议，以供参考。
［关键词］建筑施工企业；资金；预算；管理
0引言
企业在生产经营过程中离不开资金支持，资金是企业正常运转的基本保证。建筑施工企业要想稳定运行，需要对资金进行科学管理，充分利用有限的资金，为企业创造更多的财富。我国许多建筑施工企业在发展中一直深受资金不足、资金短缺等问题的困扰，虽然影响因素较多，但主要是由资金管理不善造成的。建筑施工企业应当重视资金管理工作，根据企业经营特点，制定出一套科学、合理的管理制度，实现对资金的有效管理，为企业的健康发展提供坚实保障。
1我国建筑施工企业资金管理的重要性及存在的问题
1.1建筑施工企业资金管理的重要性
建筑施工企业通过加强资金管理，不但可以提高企业自身的市场竞争力，而且为企业奠定了雄厚的经济基础，使企业能够稳定长久的发展。目前，市场竞争非常激烈，建设投资方在选择合作伙伴时会从自身利益出发，倾向选择拥有雄厚资金与良好信誉的建筑施工企业。例如：工程项目在进行招投标时通常要求，参与投标的建筑施工企业必须提供投标保证金或者银行保函，而且金额往往较大。有些项目甚至要求开具银行存款证明，根据存款金额大小评定得分，这些要求使那些存款余额少的建筑施工企业处于劣势，或由于达不到一定金额，失去参与竞标的资格。同时，建筑施工企业在资金管理方面若具备优势，就能够按照招标工作的要求准备相关财务资料，为投标活动增加分值，提高中标概率。此外，资金管理到位能使企业信贷资金得到合理使用，同时降低银行利息支出，确保各项资金得到充分利用。
1.2建筑施工企业资金管理存在的问题
1.2.1账户分散、回款缓慢、资金紧缺
建筑施工企业在经营过程中，往往同时进行几个工程项目，且施工工期长，在施工期间资金投入量大，因此需要大量的资金做后盾，但工程款回笼较慢，导致建筑施工企业的资金常常出现紧缺现象。另外，政府部门要求施工企业在项目所在地指定银行开设文明施工保证金户、农民工工资保证金户、工程款监管账户等名目繁多的银行账户，并且资金的支付受到严格限制。由于资金管理不集中，企业资金会出现多个分流，进而导致资金短缺。
1.2.2资金管理机制存在漏洞
建筑施工企业在制定资金管理制度时，往往没有结合自身的特点设置合理、有针对性的管理制度，导致制度与企业实际脱轨，在进行资金管理时，无法适用。同时，有的建筑施工企业虽然制定了比较完善、规范的资金管理制度，但往往在执行时不能完全按照制度开展工作，加之监管不到位，管理制度形同虚设，使管理资金不能充分发挥作用。因此，资金管理机制存在漏洞对建筑施工企业的影响很大，甚至会给企业带来资金损失，进而影响企业发展。
2解决我国施工企业资金管理问题的方法
2.1实行资金预算管理
建筑施工企业应坚持收支两条线、量入为出原则，并实行资金预算管理。企业的各部门、各经营单位每年都要根据企业统一制订的年度经营计划，编制报送各自的年度资金预算，以审批后的资金预算来指导和控制各部门的月度资金预算申报和执行，对于未列入预算支出的项目必须办理追加手续，列入预算后方可办理资金支出业务，做到事前有计划，事中有控制，事后有分析，结果有考核。同时，建筑施工企业要对资金支付履行严格的审批程序，并进行事前风险评估，对大额资金支付要集体决议，避免造成资金损失。
2.2实行资金集中管理
资金分散容易造成资金损失，也不能使有限的财力发挥作用，不利于企业进行管理。因此，建筑施工企业应对资金实行集中管理，把银行账户、银行授信、内外部结算与内部融资等业务全部集中起来，由管理部门统一管理，一般是在企业内部设立资金结算部门，如资金结算中心或者财务公司等，进而发挥资金规模优势。同时，企业的所有账户都要由资金结算部门管理，在与银行协商之后，通过定期划转账户余额来集中资金，发挥资金的规模优势，而对于不常用的账户要进行及时清理、销户处理。此外，资金集中管理可以使企业领导层及时了解资金流向，便于评价资金使用效率、及时调整资金投入、扩大资金收益、降低资金风险。
2.3加速资金回笼，减少资金占用
建筑施工企业的资金来源主要是工程款，在工程建设过程中，合同付款比例通常为建设单位审批工作量的70%~80%。这样的资金量无法满足施工的资金需要，为了减少资金流出，建筑施工企业有必要在签订分包合同、物资采购合同、租赁合的时候与对方约定付款比例以及收取工程款比例，减少项目支付压力。对于已竣工未结算工程项目，建筑施工企业要把工作重点放在结算工作上，争取尽早完成决算工作，为收取工程款创造条件；对于拖欠的已竣工、已结项目的工程款，建筑施工企业需要落实责任、采取措施，及时收回工程款，减少应收账款资金占用；对于在经营环节中缴纳的保证金，建筑施工企业要利用国家清理建设领域各类保证金的文件精神，抓住有利机遇，采取有效措施，尽快收回；对于保留类的保证金支付，建筑施工企业要积极沟通，将用银行转账转化为采用银行保函的形式支付，减少保证金资金流出。
2.4利用信息化手段加强管理
建筑施工企业可以通过采用信息化手段，部署资金管理系统，整合企业资金业务，与商业银行账户对接，实现支付、查询、打印、计息及到期提醒等功能。企业通过利用信息化手段可以为企业建立一个完善的资金管理数据库，能够让企业领导及时掌握资金动向以及资金分布情况，能够根据需要对数据进行不同维度分析，能够提高工作效率和资金数据使用效率，为领导经营决策提供数据支持。
2.5完善落实资金管理制度
建筑施工企业应根据业务特点，结合企业实际情况制定切实可行的资金管理制度，并对员工进行培训，让每一个员工都认识到资金管理的重要性，且熟悉办事程序，让职员自觉遵守和维护。只有这样，资金管理制度才能得到切实执行，资金业务才能有序开展，资金风险才能得到有效控制，资金效益才能得到有效保障。
3结语
在企业财务管理中，资金管理是灵魂，能够提高企业的经济实力，为企业奠定雄厚的经济基础。此外，建筑施工企业在发展中尤其要重视资金管理，通过良好的资金管理，让资金流运行顺畅，避免发生财务危机，为企业发展奠定坚实的基础，保障企业走得更远。
主要参考文献
［1］刘栓保.关于建筑施工企业资金管理优化路径问题的研究［J］.现代经济信息,2017(1).
［2］闫丽平.建筑施工企业资金管理的问题及对策探讨［J］.财经界,2016(16).
［3］张云.建筑施工企业资金管理的问题与对策分析［J］.东方企业文化,2015(21).
作者:杨建文 单位:陕西建工第八建设集团有限公司
