第一篇：新时期企业资金管理问题
摘要：
近几十年来，我国整体经济保持长期稳定的发展态势，企业日益发展壮大，这对企业资金管理提出了更高的要求。如何避免当前资金使用的主观性和随意性，确保资金管理的经济性和高效性，最大限度发挥资金使用的成本效益和时间价值，是现代企业必须面对和解决的问题。为此，本文分析了当前企业资金管理存在的问题，为新时期企业的资金管理指出突破之道。
关键词：
企业；资金管理；问题
前言
资金是企业的血液，而资金管理风险是企业面对的一种重要风险。我国企业普遍面临资金紧缺的困惑，而一旦资金充裕，却染上“大企业病”，不知如何科学地管理资金，很容易陷入资金困境，结果“成也资金，败也资金”。所以，加强资金管理对于降低财务风险和提高企业的竞争力具有重要的意义，企业必须正视资金管理存在的问题，不断提高资金管理的科学性、实效性和经济性。
一、当前企业资金管理存在的问题
企业资金管理问题普遍存在，特别是我国企业经过长期高速发展，资产规模日益扩大，相应地资金管理风险明显暴露出来，制约了企业的进一步发展壮大。总体来看，我国企业资金管理较为混乱，资金浪费现象普遍存在，存在大量资金流失问题。一些企业下设不少分公司，开有各自的账户，造成资金分散化，难以实现集中化管理；企业在资金管理方面缺乏科学性，资金运作不协调，导致资金沉淀与日俱增，无法发挥资金的增值作用；不少企业的内部控制机制不健全，没有建立系统的风险控制体系，缺乏资金审批机制，资金使用缺乏过程控制，不能正确应对内外部环境的变化；当前投融资市场发展迅速，有的企业债务债权处理失当，负债规模过大，长短期资金结构不合理，很容易造成资金链条断裂。
二、新时期企业资金管理的突破之道
1.实现资金的集中化管理
新常态对企业发展提出了新命题，企业应明确战略发展目标，完善子公司法人治理结构，协调各分公司之间的利益关系，相应地采用集权制、分权制、相融制等财务管理模式，规范各分公司的财务管理工作。为了提高资金管理水平，企业可实行资金集中管理，具体而言，总公司构建职能明确、功能完备的企业财务中心，设置统一的银行账号，通过收入、支出两条线，归集分散的资金，把分公司的闲置资金及时转入统一账号，实现资金的集中化管理。与此同时，总公司根据各分公司的业务量、资金需求等，通过财务中心的账号统一调配分公司所需营运资金，使资金均衡、有效地流动。财务中心要发挥统揽全局、综合平衡的作用，加强对资金的合理协调和有序调度，做好资金流向的动态监控，避免过多地积压和占用资金，加快资金周转速度，达到“集中管理、授权经营”的目的。
2.加强资金使用过程控制
纵观企业的内部营运资金结构，流动资产比越高的企业绩效越高，所以对流动资金加强管理，提高内部资金的流通效率，资金的价值才能最大化发挥出来。为了科学解决资金配置的问题，有效防范资金被盲目、无序地占用，企业就要对资金的使用过程实施严格的控制。首先，企业要提高对全面预算管理的认识，做好资金预算，并对资金投资方向与资金的流动性实施必要的监督，逐步实现资金结构的系统性优化，以提高资金使用效率。其次，要着力消灭库存积压，加快资金周转的速度。企业需在物资储备、设备采购和生产销售等环节密切关注资金的时间价值，加快资金周转速度，减少资金的沉淀，提升资金使用效率。再次，企业集团要选择恰当的资金控制策略，密切联系自身的发展目标和经营现状，审慎编制高效的资金使用方案，减少资金的闲置与浪费。例如，对于投资各类运营项目要树立“有偿使用”的价值理念，合理制定投资决策，牢固遵循“谁经营则承担相应风险”的原则，切实体现“自负盈亏”。
3.做好资金管理风险预测
企业对于资金做好风险预测，有利于预知潜在的资金问题，并采取相应的措施加以防范，以规避资金管理风险。为此，企业要认识到资金管理的重要性，完善资金管理相关制度，明确相关流程和管理办法，并建立完善的资金使用考核机制。资金管理人员要提高市场反应的灵敏度，第一时间搜集市场数据，进行数据采集与核实、量化与分析，做好信息的系统整理与宏观管理，并及时反馈给决策部门。企业要构建与市场相适应的监测体系，利用好资金管理部门所反馈的信息，随时监控资金结构风险、资产管理风险、企业债务风险、项目投资风险和资金流动性风险等，力求做到企业经营与资金管理同步协调，保障资金管理的科学性和有效性。同时，也要依照每个部门的资金管理情况来评估其业绩，并与其绩效相挂钩，切实做到资金管理的权责与利益相统一，有效调动资金管理部门与管理人员的工作积极性。
4.合理优化企业资本结构
资本结构反映了企业债务资产和自有资产的占比情况，债务资产具有节税和集中企业控制权的作用，但占比过高，则会令企业陷入偿付危机，信誉受损，筹资成本上升。优化资本结构可以从以下两方面入手：一是合理分配权益资金和借入资金的比例，避免企业借入资金规模过大，增加企业的财务负担；二是合理安排企业资金的持有形式，避免长期资金比例过大，增加企业到期不能归还贷款的风险。同时，企业要根据未来的经营规划对资金的持有形式进行合理安排，如果未来一段时间资金支出项目较多，则要减少长期资金的持有量，如果未来一段时间内资金支出项目较少，则可适当地增加长期资金的持有比例，提高资金的效益。企业必须改变传统粗放式资金管理模式和资金使用方式，从自身实际需求出发，加强全面预算管理和现金流量管理，以保障资金运转效率和使用效益，从根本上有效控制资金使用，避免损失资金的时间价值。
三、结语
资金管理一直是困扰企业生存和发展的核心问题，企业发生资金危机，往往意味着企业已经陷入困境，生存发展将岌岌可危。经济新常态改变了企业的内外部经营环境，给企业带来了更多的财务风险和重大挑战，企业要想赢得发展的主动权，就要将资金管理摆在至关重要的位置，着力解决资金管理中存在的突出问题，规范资金运作体系，以促进企业健康、可持续发展。
作者：陈洁燕 单位：广东省民政职业技术学校
参考文献：
[1]马慧霞.小议如何强化企业资金链管理[J].消费导刊,2014(11):152-153.
[2]张淼.论如何提升企业资金链管理能力[J].中国外资月刊,2011(20):134-135.
第二篇：企业集团财务公司资金管理探讨
［摘要］
近几年来，我国财务公司的成立在大型企业集团中屡见不鲜，但是外界就财务公司资金管理中的利弊存在异议。文章首先分析了集团内部资金管理的作用;讨论了集团发展过程中实行资金管理的必要性;对比了不同企业集团内部资金的管理模式，认为目前财务公司比较适合于大型集团的资金管理;又论述了财务公司在企业集团资金管理中发挥作用的有效途径，为企业集团健康可持续发展提供理论基础。
［关键词］
企业集团;资金管理;财务公司;管理模式
1前言
企业集团是大型的经济联合体，集资本、技术、产品等于一体，是现代企业发展到一定阶段而形成的高级组织的一种形式。为了使企业稳健发展，企业集团采取不同的管理模式对集团内的资金进行控制，目前的管理模式主要包括结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式三种，无论采取哪种模式，目的都是要加强资金管理，提高资金的使用效率。其中，财务公司模式与其他模式不同，它的出现承载着新型投资和筹资方式，对集团财务管理效果明显，因此，要不断更新和完善财务公司的功能，积极推广这一管理模式。
2资金管理在企业集团发展中的意义
2.1有效降低财务成本
由于企业集团的流动资金来自内部各个企业，而各个企业涉足不同的行业和领域，使得每个企业面临不同机遇和挑战。对于业务增长较快的企业，资金短缺的概率较大，而对于业务增长平稳的企业，资金会大量结余而无法充分利用，最终使企业集团的资金没能良好流转造成资源浪费。与此同时，因为企业所处的发展阶段不同，融资能力存在差异，对于新兴企业，由于处在初创阶段，财务运作不理想，其融资成本相对而言较高，不具备相当的融资能力;与此相反的是，对于发展良好，处于成熟阶段的企业来说，资金充沛，其融资成本低，具有较强的融资能力。所以，在集团企业中要合理统筹规划使用资金，避免财务资源在各子企业之间分配不公，影响集团发展。各子企业也要积极配合集团总部对资金的调配，进而发挥财务资源一体化的优越性，为集团整体发展营造一个良好的财务资源环境，实现对资金的有效利用，积少成多，避免不必要的对外融资，和“存贷两头大”的现象，实现集团资金的一体化管理，降低融资成本，提高资金利用率，保证整理利益，加速企业集团整体战略目标的实现。
2.2保证资金使用安全
集团应增强资金管理，有利于控制各子企业资金运转和对外融资情况，有利于企业集团整体资金的动态管理，进而提高了企业集团资金的使用安全性，并能对投资、融资等决策进行有效的约束，这样不仅能够管理各子企业之间的资金拆借，避免因相互担保而产生的风险和集团信用度的降低，有效的维护集团的可信形象。但是对于单独企业而言，资金的可调剂性较小，很难做出多方兼顾的选择，因此在管理上有一定的风险，也面临巨大的压力。企业集团则不同，其资金机动性较大，可调整性较强，在确保集团正常运转的资金需求下，可以利用各子企业因资金需求的不同时间所产生的时间差，将资金投放到金融市场或其他项目中，以扩大资金的有效利用率，降低了企业集团因投资分散而产生的风险，达到保证资金使用安全的目的。
3财务公司管理模式在企业集团中的完善
3.1创设良好的金融环境
良好的金融环境有利于金融公司的发展，经济发达国家的财务公司就是因为在良好的金融环境中才得以快速发展。而在我国，金融环境虽然在不断改进，但是还不够完善，依然存在着像资金不够集中、信息不对称等很多现阶段无法从根本上处理的问题，这严重妨碍了财务公司的发展。因此，只有努力创建良好的金融环境，才能将资金来源扩大，财务公司才能将业务范围扩展，实现健康稳健的发展。
3.2完善风险评估体系
风险评估体系有利于风险的控制，在国外，就有专门的一些组织，例如信用协会等，记录金融机构的信用资料，方便对其信用进行评估。而在国内，财务公司对风险的风险评估也有足够的认识，也根据财务公司实际的运行情况，对各种因素进行反复的分析和评价，设计开发适宜的风险评估体系，并不断更新和完善，真正做到降低风险，保证财务公司的运行。
3.3增强财务公司内部结算功能
财务公司的内部结算功能，不仅是财务公司本身的资金管理，还可以是协助集团内部相关机构完成交易款项的支付，即延伸到集团内部的资金交易。增强内部结算功能，有利于企业集团的资金管理，并且，内部支付常常伴随跨境资金转移限制，而这种开放式管理，解除了这样的限制，有利于外资的引入，更有利于企业集团的国际化运作。
3.4构建集团内部的金融平台
在未来，财务公司的发展趋势是整合集团内的各种金融业务，最终成为集团自有的金融平台。因为财务公司建立在集团内部，对集团的情况比较熟悉，了解各个子企业和各机构的需求，能够形成对集团的完全控制，因此财务公司可以利用集团自身的资金管理体制实现各种业务的整合，进而形成集团专属的金融平台。金融平台的构建，既能打破单一的局面，将集团内分散的金融业务更好的整合，使资源的利用率得以提高。虽然构建金融平台具有积极意义，但是也要注意与集团内其他相关部门的协调性，克服各种阻力。
3.5积极融入金融市场
我国经济体制与金融体制变革的产物即为财务公司，是由国务院引领的“大公司”“大集团”战略的体系举措之一。就现有情况来说，财务公司对于我国是一种新的企业模式，不仅可以获得金融行业有效的政策供给，还可以较好的为集团与子企业金融需要提供帮助，这样就使分流商业银行的利益得到有效的控制，使企业集团资金得到有效的管理。另外，对于迅速发展中的财务公司来说，不仅要使原有业务得到利益最大化，还要不断地开发新业务的种类，资本市场有很多财务公司或多或少的参与其中，是国债、企业债券与一级市场申购等业务的积极融入者。相当多的财务公司加入到了货币市场的整合，成为银行间同业拆借市场与债券市场中不可或缺的一部分。与此同时，财务公司还在不断拓展业务范围，现今涉猎的主要有中介业务，例如投资银行，财务顾问服务、保险行业等，取得了一些经营经验，增强企业经营资本的能力，提高集团的市场竞争力。
总而言之，财务公司是企业集团资金管理的新模式，既可以管理资金、又能有效控制风险，不仅实现统一运作，又能帮助集团实现利益的最大化。虽然现阶段在专业性、业务多元化等方面还不够成熟，但是财务公司为集团搭建金融平台，还能提高资金管理效率，在资金管理、风险控制方面也具有一定的优越性，肯定了财务公司在企业集团就资金管理中的地位，更是集团实现经营目标的必然选择。
作者：孟峤 单位：中国电力财务有限公司
参考文献:
［1］罗艳妮.我国企业集团资金管理模式研究［D］．西安:西北大学，2013.
［2］李庆.关于加快企业集团财务公司发展对策的研究［J］．理论研究，2013(6):52－53.
［3］李舒扬.企业集团资金管理探研［D］．天津:天津大学，2014
第三篇：路桥施工企业项目资金管理探析
摘要：
随着我国市场经济发展的深入，各地区经济迅速发展，对基础设施的建设需求日益旺盛，路桥施工企业在此背景下也得到了很好的发展。供需是相对的，当供应日益接近饱和的时候，供方的利润就下降，在路桥施工企业最近几年的发展中体现的尤为突出。解决此现象的重要突破点是加强企业项目资金的管理，项目资金是路桥施工企业财务管理的核心。因此，本文将阐述路桥施工企业项目资金使用的主要特点，针对该特点，梳理一下加强项目资金管理的难点和问题，根据问题从加强项目资金管理的理论和实践两个角度提出较为可行的建议，以此为加强路桥施工企业项目资金管理提供借鉴。
关键词：
路桥施工企业；项目资金；问题；策略
一、目前路桥施工企业项目资金的使用特点
目前路桥施工企业项目资金的使用特点主要有以下三方面。首先，项目资金的涉及范围较广。路桥施工项目一般是比较繁杂而庞大的系统，前期往往投入很多的材料费用、人工成本等，除此之外，在作业中还要处理一些意外情况的发生，包括不可抗力的自然灾害以及人为操作不当的情况等等，解决这些问题离不开项目资金的支持，所以，合理的划拨和分配路桥施工企业的项目资金是企业财务管理的核心内容之一。其次，资金使用的周期比较长，少则一两年，多则数十年之久，然而为了保证施工项目的质量，建设方往往会扣拨一定比例的工程款项作为保证金，防止工程问题的出现，同时，这样的后果就是建设资金跟不上，项目烂尾的现象比较严重。进而导致再次进行合同谈判等，施工周期加长。最后，项目资金的管理体系复杂，层次较多。这是由路桥施工企业作业项目本身跨地区、跨时间段的特征决定的，也就导致了各个地区、时间段对于项目资金的使用和管理不尽相同。总体上，整个企业资金管理制度和管理口径不一致，导致承建方对项目资金的管理困难重重。
二、基于路桥施工企业项目资金特点在管理上存在的主要问题
（一）资金分散，资金流动性较差，项目资金不足
资金流是企业的重中之重。因为各个工程项目施工进度、时间长短、阶段划分以及资金使用的力度不一样，导致路桥施工企业资金过于分散、流动性较差。此外，工程项目跨地区、跨时间段现象特征显著，将资金集中管理、集中调配，形成资金使用的规模效应比较困难。路桥施工企业投标项目越多，涉及的资金相对越多，资金使用相对分散和固定于每一个中标项目中，资金充裕度压力倍增，流动性无疑减弱。分散的项目资金往往会在融资的时候产生不利的影响，不易融资。
（二）资金预算的编制不全面，导致工程款不及时到位
首先，没有根据实际情况进行合理的编制预算，没有对每一个工程项目进行有效的事先调查，没有对事先可能发生的问题进行合理的评估，而且在经费支出上缺乏预算控制，随意增减经费的情况时常发生。其次，对工程款管理不到位，工程款是企业收入的重要来源，但是大多数企业由于财务体系的不健全，导致没有建立完善的款项收付机制，款项结算体系有待完善和加强。款项的结算不合理往往导致企业财务风险和经营风险的增加，理应引起注意。
（三）项目资金管理体系有待完善，内部控制机制比较薄弱
当前，路桥施工企业对于多项目、跨地区、跨时段的工程项目的管理比较松散，没有明确的管理制度，往往只是停留在单一化的管理上，并未根据每一个工程项目的实际情况，有选择、有针对性的进行管理。管理制度缺失，管理体系混乱，没有形成明确的管理脉络图。此外，企业内控机制薄弱，对于路桥施工企业，项目的复杂性更需要内部控制尤其是内部监督机制，而路桥施工企业目前普遍存在内控执行不力、监督形式化、职业道德缺失等现象。
三、加强路桥施工企业项目资金管理的策略
（一）多渠道保证资金的流入，减少支出，加强资金的集中使用
加强项目资金的集中使用，要拓宽现有的渠道，保证项目资金充分流入企业。首先，在作业前，要通过银行等金融机构进行适度的融资，并且积极的提高银行信用担保和信用等级，获取业主较多的预付款，保证作业前的充分资金。其次，要充分利用业主所提供的原料，减少施工作业过程中购买原料的资金压力。还要加强与业主方面的及时沟通，保证施工资金及时的回款，资金的及时回款很大程度上会缓解现金流的压力，解决资金不足的窘境。形成资金使用和项目作业的良性循环。此外，还需加快项目审批和变更的周期，及时的进行沟通，对于较大金额的工程项目可以成立专门的机构进行交洽，有效保障资金的及时收回，减少欠款现象的发生。最后，还要做好外部工作，比如针对物料、价款的索赔工作，做好与第三方审计方面的沟通，定期对其废置的材料进行处理变现以增加收入。减少路桥施工企业资金的支出，一定程度上能增加企业的收入，间接促进企业资金的集中使用。路桥施工企业对作业项目要平衡的实行“收支两条线”的集中式管理，通过扩展收入的来源，减少费用的支出，做到支出有理有据，成本得到最大限度的控制，坚持统一的审批制度，促进企业资金的统筹有度的支出。
（二）完善项目资金预算体系，加强项目资金的预算管理
路桥施工企业项目资金管理以资金预算为起点，编制一个涉及面完整、合理有度的资金预算方案是提高项目资金管理水平的重要保障。为此，项目资金的预算体系主要涉及以下几方面：
1.公司项目部要明确预算编制的内容，主要把握好两方面的预算，一个是年度预算的编制，一个是季度或者月度预算的编制。年度预算的编制要根据公司施工合同，结合公司实际的施工计划和进度，合理的预算公司年度内的收入和支出，明确每一笔具体收入的项目内容以及应该计入的会计科目，同时，明确公司每一笔支出的流向和应该计入的费用科目。通过规范的会计制度来约束和加强预算编制，确保不造成公司资金流失。月度预算的编制应该实时的根据上一个月份的实行情况进行调整，尽量不要大幅度的变更科目，必要的时候可以适当的变更调整，但是，必须落实到相关责任人。
2.要加强预算计划的审批和执行。预算方案的审批要采取联签制度，杜绝经理一人的断定，尽可能的保证预算方案的公正客观，同时，要加强预算方案的落实，实行责任制，把公司项目资金预算方案的每一步执行都要落实到相应负责人，全面落实预算方案的执行。
3.要做好预算的分析和调整以及后续的反馈工作。要按统一的预算标准将每一个工程项目进行汇总，形成统一的预算分析表，对预算数和实际数进行比对分析，找出资金利用不合理的地方，要严格执行相应的预算调整程序，进行比对调整。在预算的不断调整中，要加强对其实施的监督，不断反馈预算执行的情况，为预算的调整做好基础工作。
（三）完善项目资金管理制度，加强内部控制机制
对于跨地区的工程项目的管理比较好的是建立区域事业部的管理体系，层次鲜明的管理体系有利于落实责任制，同时保持公司管理上的秩序，区域事业部的管理方式将加快工程项目与当地有关部门的及时沟通，更加适应当地的环境，有利于工程项目的顺利开展。此外，加强内部控制机制需要从内部环境、风险评估、控制活动以及信息交流和内部监督五个方面着力去构建。
作者：刘换青 单位：山西省晋中路桥建设集团有限公司
参考文献：
[1]严勃.路桥施工企业项目资金管理存在的问题、原因及对策[J].经济研究导刊，2013（25）.
[2]黄朝喜.浅析施工项目资金管理[J].新经济，2014（05）.
[3]李江.浅谈施工企业工程项目资金管理[J].经济师，2011（11）.
第四篇：企业集团资金管理
摘要：
资金是维系着企业生存的重要保障,也是企业集团自身发展壮大的内在要求和外部市场竞争提出的挑战。随着我国改革的深入发展，国民经济快速发展，集团企业在我国占有重要的经济地位，并且得到了前所未有的发展。集团企业怎样才能得到稳健的收入？成为当下企业维持持续经营、不断提升经济效益的重要课题。文章对当前集团企业的资金运用进行了详细的概述，分析当前企业集团资金运用现状及营运过程中存在的各种问题探讨其改进策略，以期能为新时期的企业集团更好发展提供有益的参考。
关键词：
企业集团；资金管理；完善
企业管理的目标是生存、发展和获利，而资金管理贯穿着企业管理的全过程,拥有资金是企业最基本的生存权利,也是企业集团自身发展壮大的内在要求和外部市场竞争提出的挑战。如何实行资金集中管理与控制，在保证企业集团内部资金流动性的前提下，充分发挥集团整体资金的规模优势，降低资本成本，使企业资金留存和运用保持在合理水平，保障企业正常的运营已成为现代企业财务管理的核心。
一、企业集团的资金管理模式
1.集团初创阶段的资金管理模式。企业集团处于初创期，现金投入量大而产出率低，同时风险居高不下。由于风险大，导致上市和银行贷款非常困难，最终现金使用成本比较高。企业集团子公司自身具有一些不足之处，例如财务人员技术水平低下和经验不足，此时企业集团为了降低财务费用成本，只能选择统收统支模式和拨付备用金模式来对管理现金。
2.集团成长阶段的资金管理模式。企业集团处于成长阶段时，为了满足巨额的现金需求，这时企业必须进入股票投资和债券投资来获得现金流，也可向商业银行进行贷款。相对而言，这一阶段的企业融资渠道也比较多，但必须做出科学有效的筹资决策。因此企业为了降低资金使用成本，防范财务风险，一般会采用结算中心模式进行资金管理。
3.集团成熟阶段的资金管理模式。企业集团处于成熟期时，市场增长潜力不大，企业间的竞争趋于均衡。尽管有较多的现金流入，但是固定资产投资不多。这段时期企业资金充足可以大量举债，同时充分利用经营杠杆和财务杠杆提高自有资本投资率，因此这一阶段企业集团可采用激进型的财务战略，设立财务公司对集团投资进行管理。
4.集团资金集中管理模式。统收统支模式和拨付备用金模式通常适合生命周期处于初创期的企业集团；内部银行模式则可以适用企业生命周期所有阶段；结算中心模式可以适用企业集团成长期和成熟期；财务公司模式是适用于那些处于成熟期的企业集团，特别是一些垄断性行业。
二、我国企业集团资金管理现状
1.营运资金利用效率低，资金闲置浪费。企业集团的资金管理较为分散，下属企业多头开户，集团无法对资金流向实施有效监控，资金体外循环，流向不清、信息失真。一方面，导致资金大量闲置；另一方面的资金分散存在,使集团内部有些企业大量资金闲置，投资随意性大，扩张的盲目性，发展机遇的丧失，致使企业资金链断裂或周转减速、资金使用效益降低,而有些企业则需要支付高额利息以筹集资金，资金成本高。
2.追求规模持续扩张和利润增长，忽视资金的管控。众所周知，企业是以盈利为目的，然而企业利润显示的数值高并不一定是经营有成效的表现，有些企业在追求高收益、高利润的同时，往往忽略了利润中所应该体现资金的流动性及流动资金对于企业健康发展的重要作用。不断扩大的资金缺口和债务规模的膨胀，没有辅以充足、高效、均衡的资金流，遇到波折影响到现金流的平稳运行时，企业容易遭受严重的打击。
3.轻视现金的预算管理与现金流预测预警功能。现金管理的核心与方法是现金预算管理。现金预算可以预测企业还有多少库存现金，以及现金支出在不同时点上的需要量。目前我国多数企业注重的是筹集总量（即现金需要量），而忽略了现金的预算管理。或者实行预算管理时，但由于种种原因，实施的过程中经不起企业实践与市场检验，因此错误的认为现金预算管理没有实用价值，因此没有坚持下去或流于行式，使现金预算管理的作用没有得到充分发挥，企业现金收支处于一种无序状态，信用丧失，财务危机频繁出现，甚至走上破产的道路。由于资金的使用与分配缺少科学性，资金的管理与控制缺乏行之有效的措施，现金流量管理手段侧重于事后分析,缺乏事中的控制,特别是事前的预测和安排，没有应对意外情况的准备，一旦现实情况与计划脱节，便束手无策，使现金预算管理的预期效果降低，企业陷入捉襟见肘的窘境。
三、加强企业集团资金管理的方法对策探讨研究
1.建立有效的现金管理架构，提高企业资金管理的风险意识。加强内部管理，增强风险防范意识，建立风险预警机制，强化现金预算指标考核体系，对合同事前审批、事中执行、事后评价，进行严格地监控与分析。梳理经营业务资金使用情况的风险点，对可能发生的风险实时监控，有效应对，把风险降到最低。强化监督约束机制，对企业集团财务资金管理的重要环节进行严格监督和考核，保障预算的实效性。围绕企业的发展目标和年度预算，事前、事中监督和适时监督，全过程跟踪和监控企业资金的流向、财务状况变动等情况的实施，定期、不定期进行检查，确保预算执行的严肃性，如期实现企业的发展目标。同时重视风险的双重性，把握风险与收益的平衡，在稳建的经营和活力的竞争之间进行平衡和控制，保证企业集团资金安全、完整与盈利。
2.树立稳健的投资战略与理念。在集团企业内部建立稳健的投资战略理念，紧紧围绕企业可持续发展为经营战略目标，通过对企业资金运用的深刻理解，来确定企业整体投资收益，在集团企业内部树立价值投资、资金运行安全为第一的投资理念，适当确定盈利结构，实现以合理运用资金为主导的投资战略，在较长时期内根据企业资金负债性质，设定投资期限及投资目标，适当制定中长期投资战略，在考虑影响会计监管因素的前提下，确定集团企业投资风险及资产负债匹配程度。保持相关人员及政策期间内资金运用稳定，根据具体情况适当调整投资战术，以应对市场波动带来的各种影响。
3.建立分权制衡管理机制。在集团企业内部相关部门做到职责明确，相互制衡。即要实行独立托管制度，同时也要将投资操作前后分开，杜绝重要岗位的工作人员兼职工作；保持集团企业信息传递畅通，保证企业资金管理与稽核部门间，有清晰的信息传递，实现各环节操作信息及时有效沟通、反馈与制约，加大信息系统建设，对集团企业资金管理系统进一步完善，分别设置操作流程及岗位权限，保证资金运用过程的安全与高效。
4.树立科学的现金管理意识，加强现金的预算管理，重视现金流预测的预警功能。使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法是对企业进行预算。利用现金流预算做好全年度的现金计划，以现金预算为准绳，做好短期现金预测，准确规划未来现金流入流出量，及时把控资金缺口。建立财务分析指标体系，根据财务指标对企业实际发生的业务与未来现金流预算的情况进行分析，预测企业危机存在的可能性及财务缺陷的可弥补性，完善现金流预测的预警系统。对现金预算的执行情况实时监测，并根据不同的成因，制定相应的风险管理策略，降低危害的影响程度。在日常财务管理中根据情况，编制现金流量计划，现金流量的长、短期预测报告，加强现金流量的控制与分析，按计划严格地控制现金流入与流出，保证企业支付力和偿债力，规避企业集团的财务风险。现金流量是企业经济活动的综合反映、财务状况的动态表现、经营决策的主要依据。而企业财务风险防范的关键环节是加强现金预警的管理，特别是现金流动性管理对公司拥有良好的财务状况非常重要。
作者：杨俊杰 单位：义马煤业集团股份有限公司
参考文献：
[1]张洪钟：浅论企业集团资金集中管理中的问题与对策[J].财经界，2015（5）.
[2]陈冬梅：浅析如何加强企业集团资金管理[J].财经界（学术版），2014（24）.
