第一篇：交通运输企业营运资金管理探究
摘要：
现如今，社会主义市场经济全面开放，百姓的生活水平越来越好，私家车拥有量持续增多，交通运输行业作为国家基础建设的重要组成部分之一，相关企业的竞争也呈现出了白热化的趋势。营运资金是交通运输企业高效运转的保障，随着当前运输规模的扩大，资金的流动愈加频繁。受到传统资金管理模式和老旧思想的束缚，我国的交通运行企业营运资金在实际管理过程中还存在很多不足，针对这样的情况，各大企业必须坚持革新，结合实际完善管理，确保资金的合理使用。
关键词：
交通运输；企业；营运资金；管理
众所周知，交通运输行业是我国基础管理中的重点领域，交通与百姓的出行、道路的运营都有十分密切的关系，交通运输直接关系到百姓的安全与出行心情。现如今，由于市场经济的全面开放，以及社会主义经济的发展，我国的道路不断扩宽，桥梁建设工程开始全面启动，企业之间的比拼相当激烈。从实质上而言，交通运输企业经营的核心即为营运资金，资金的使用效率从一定程度上反映着企业的经营情况，企业只有把控好资金的使用，强化管理，才能减少交通故障的出现，更好地为百姓服务，保障交通运输的通畅性。
一、营运资金管理的重要作用
企业经营状况是其能否持续经营下去的关键，营运资金作为财务中的重要组成部分之一，对整个企业的意义不言而喻。首先，营运资金自身的特点，即资金的数量大、管理项目多等特征，就要求企业不容忽视对这部分财务的管控。它不仅是企业日常开支的基础，也对企业的决策和投资起到影响作用。另外，营运资金的来源有限，周转时间短，且具有波动性和风险性，这都要求需要对其实施严格的管理。其次，交通运输不是一成不变的行业，它会随着外在经营环境的变化和资金的外汇率出现更改，面对激烈的市场竞争条件，企业的运营压力变得更大，再加上通货膨胀、资源短缺等限制问题的影响，更需要企业强化管理。最后，交通运输企业的效率和营运资金管理的水平成正相关，想要加大企业的可控性，就必须提高资金的回报率，避免盲目决策和资金的浪费，进一步提高资金的使用效率。
二、交通运输企业营运资金管理存在的不足
现如今，各地区城市化进程逐步加快，交通运输企业的经营范围不断扩张，资金的流动加快，管理难度非常大，导致实际工作存在着很多问题。
（一）资金规划不科学。
交通运输企业在资金使用上需要考虑的因素众多，任何一个环节的疏漏都可能给企业带来巨大的损失。但是由于缺乏整体意识，很多运输企业存在盲目投资的问题，没有统筹整合企业的现状对资金进行规划和分类，虽然企业也有编制预算，内容却不详细，指标设定不合理，缺乏前瞻性，不利于资金的正确使用。
（二）收入管理不规范。
伴随着交通运输企业业务量的增加，出现了一些管理工作不到位的现象。业务规模的扩张使企业日常收支的票据凭证等资料也成倍地增加，为了减少票据传递的频繁工作，一般会由出纳将票据汇总后集中交到会计部门入账，因此就出现业务发生与入账时间不一致的情况，不符合权责发生制的要求。有些企业为求简便，不顾牵制制度将有关的印章交予一人管理，埋下截留、挪用资金的安全隐患。另外，一些企业还存在不定期轮换岗位的问题，容易引发职工的不良情绪。
（三）成本控制不到位。
近年来，各种物资价格不断上涨，运输企业的成本大幅度递增，收入的获取变得越来越少。一方面，企业的危机意识较弱，在原有价格持续上升的时候，由于缺乏国际经营的经验，对油耗定额管理不严格。另一方面，车辆的配置水平不高，管理属于粗放形式，一些企业存在新车闲置，旧车得不到及时处理的问题，无形中加大了成本的数额。此外，人工素质的低下也是企业成本不高的因素，薪酬体系不完善，挫伤了一部分员工的工作积极性，不利于内部协调和配合。
三、完善交通运输企业营运资金管理的对策
（一）加强营运资金预算管理。
预算管理是资金管理的基础，也是交通运输企业资金全方位使用的参考，通过资金的把控，能够合理提出有关资金的利用方案，保障投入的可靠性。对此，交通运输企业要结合实际情况制定完善的预算管理体系，展开方面的管理行为，编制预算可行性措施，明确资金管理的重点，并按照责任制划分权责。企业尤其要掌握好资金目标数额，防止经营松散且不能管理过严，权衡好各部门的职责。
（二）规范收入核算与管理。
伴随目前运输企业业务范围不断扩展的局面，企业必须利用一系列规范程序做好核算与资金管理，保障操作流程的科学性。一是要保障账目信息的精准性，及时做好账目入库，会计部门更要做好款项控制，及时上报信息和收支，减少信息错误；二是要明确岗位责任制，实施岗位轮换，各个营业点都要按照规章分离设置出纳和核算，维护岗位回避制度，并建立第三方审核；三是要对资金管理人员进行严格的培训，提高他们的综合素质和责任意识，保障会计信息的真实性。
（三）开展成本考核，加强成本管控。
首先，交通运输企业要形成全面合理的成本管控思路。这需要企业对各种成本要素进行科学的分析与评价，掌握各种成本对象的特点，采取有针对性的管理方法。企业要重点控制好车辆成本和人工成本，建立定额管理机制，根据各车辆的运作范围分别确立适当的燃油成本定额和维修费等其他定额指标。在车辆配备上企业要做好详细的购置与使用计划，集体表决后再实施，减少投资失败的可能，定期盘查企业车辆资产的情况。对于人工成本要建立公平的薪酬制度，坚持按劳分配，兼顾效率的原则，并对企业最合理的人力资源进行科学的评估，减少冗员。
（四）完善营运资金监督与风险管理。
企业要明确资金管理的重点，强化日常监督，进程实时监控，设置专门的监督机构，以风险识别作为基础，避免片面监管引起的意外风险，加强事中控制，并规范具体操作方式，用技术手段控制好资金。
结束语
总而言之，交通运输企业一定要认识到资金管理的重要性，突出资金预算的优势和作用，强化事前、事中的管理，并严格开展事后监督，做好风险识别，从而规避风险，保证交通运输企业的营运资金安全。
作者：张斯阳 单位：江苏京沪高速公路有限公司
参考文献
[1]胡继华，杨贵根，刘志斌.实现道路交通安全的营运车辆监控系统框架研究[J].中国安全科学学报，2007，08.
[2]王竹泉，孙莹，张先敏，杜媛，王秀华.中国上市公司营运资金管理调查:2013[J].会计研究，2014，No.32612
第二篇：供电企业资金管理研究
摘要：
资金是企业生产、经营、发展的动力，是财务集约化管理的核心内容。供电企业资金管理应围绕“管理规范、全面控制、集中运作、提高效率”的原则，以制度为指导，促进业务和信息的纵向贯通、横向集成，提高财务管控力和资源优化配置能力，增强执行力和风险防控能力。文章从账户优化管理、资金收付管理和资金安全管理三个方面入手，探索将集约化管理理念融入资金管理工作的方法，通过优化账户结构、创新资金管理模式、深化应用财务信息系统、健全资金管理制度体系等措施，充分发挥资金集约管理、集约经营的优势。
关键词：
账户管理；资金收付管理；资金安全管理
资金是企业生产、经营、发展的动力，是财务集约化管理的核心内容。供电企业资金管理应围绕“管理规范、全面控制、集中运作、提高效率”的原则开展工作，以制度为指导，实现各项资金集约化管理措施全面实用化、常态化，促进业务纵向和信息的纵向贯通、横向集成，从而提高财务管控力和资源优化配置能力，增强执行力和风险防控能力，不断提升资金管理水平。
一、资金管理的目标
通过树立全新的理财理念，加大资金账户的清理力度，优化账户结构，提高资金使用效率；创新资金管理模式，提高电费资金归集率；推进电费精细化管理，确保电费资金“颗粒归仓”；加强预算管理，增强调控能力；深化应用财务管控系统，实现资金的精细化和集约化管理；落实岗位牵制制度，严格控制资金风险；健全资金管理制度体系，促进资金管理规范化、制度化，从而充分发挥资金集约管理、集约经营的优势。
二、资金管理的做法
（一）账户优化管理
供电企业应以资金归集为优先，通过规范精简账户、优化账户结构、构建以集团账户为核心的现金管理体系，依托财务信息系统对银行账户进行在线监督等手段，实现资金高效集中运作。
1.强化账户管理。
实行银行账户审批备案制度，严格控制新增账户。开立账户需书面申请，并层层审批，原则上不新增账户，对确因工作需要新设账户的，按照新旧账户置换，账户数量不增加的原则办理。在满足资金管理的条件下，精简银行账户，缩短资金链条，加快电费资金回笼，提高资金使用效率。
2.优化账户结构。
按照“一行一户”的原则，对于同类性质的账户，在同一家银行及分支结构只允许开立一个账户，并且只能在中、农、工、建四家金融机构开立。但由于县公司电费回收的实际需要，允许在农村信用社或地区性商业银行开立一个电费账户。同时，所有账户均应纳入公司集团账户管理体系，并办理授权查询委托书，实现银行账户的在线监控。
3.资金流动监控。
深化信息化应用，实现对银行账户的动态反映和在线监督。在财务管控系统中，通过“资金监控—单位列表—账户列表—交易列表”路径，进行账户资金的监控。监控内容包括：
（1）收支两条线管理情况。重点监控电费账户资金是否及时、准确划转。
（2）存量资金管控情况。重点监控账户余额是否符合管控要求，是否出现资金异动。
（3）现金流量管理情况。重点监控资金收支是否符合现金流量预算。
4.票据在线管理。
依托财务信息化系统，对承兑汇票、支票等票据进行在线管理，收付票据同时将信息录入财务管控系统，管理人员对票据的真实性、准确性进行审核，有效控制资金风险。
（二）资金收付管理
1.电费资金管理。
一是通过财务对电费资金的全过程管控，推进电费精细化管理，确保电费资金“颗粒归仓”。充分利用各种业务信息平台，及时横向、纵向交换信息，将电费资金的财务管理前置化，即在业务部门产生业务数据的前端，按财务管理的要求，结合实际业务流程，实施全过程管控，确保电费数据的准确和资金的及时回收、足额上缴。二是创新资金管理模式，提高电费资金归集率。分级构建“资金池”，依托银行系统，实现每笔电费的自动归集和上缴，缩短资金链条，提高资金回收及时率。
（1）制定《电费回收风险评估管理办法》，对用电客户进行风险评估、分类控制，从源头上降低电费回收风险。
（2）制定电能计量指标考核办法，提高电能计量准确率。
（3）制定抄表核算管理办法，明确电费指标，提高抄表核算准确率。
（4）通过营销信息系统，归集抄表核算信息，结合业务部门制作的各类报表，进行信息的汇总核对，确保电费资金的安全和全额上缴。
（5）通过营销信息系统，收集电费实收信息，结合业务部门制作的实收报表，进行实收电费的汇总核对。
（6）严格执行“收支两条线”管理办法，实现银行存款方式收取电费资金比例达到100%，确保电费资金的及时回笼；并按时间节点核定欠费情况，制定相关电费回收办法，督促业务部门提高电费回收效率，确保电费资金的全额上缴。制定趸售电费上缴制度，电费按旬上缴，提高电费回收的及时率。
（7）开展电费归集创新工作。推行“资金池”建设，依托银行系统实时归集电费资金，保证收到的每一笔电费都能及时归集至公司“资金池”中。
2.资金支付管理。
一是开发财务信息系统，实现企、财、银三大系统间的经济业务信息双向交互，将现金流量预算固化至资金支付流程中，杜绝无预算付款行为，严控资金支付偏差。二是制定大额资金管理办法，依托财务管控电子支付功能，实行款项支付电子流程化，规范审批流程，实现内部牵制，确保资金支付的合理和安全。三是合理确定资金的开支项目和金额，通过分析不同类型业务、不同性质资金流的特点，统一安排资金计划，严格执行现金流量预算，降低资金沉淀，加快资金周转和使用效率。
（三）资金安全管理
以制度建设作为强化和规范财务管理的重要抓手，梳理财务各专业管理的薄弱环节和风险点，把提升管控水平和做好日常工作有机结合起来，增强对经营过程的实时监督，对经营风险的实时预警，从根本上、源头上杜绝违规违纪现象的发生。
1.开展薄弱环节的专项治理，抚平“发热点”。
一是加强培训中心资金安全管理。制定收支管理办法，规范业务运作，加强过程控制，消除“发热点”，防范企业经营风险。按照“统一领导、分离管理”的原则，制定后勤部门负责日常管理，财务资产部负责财务收支管理，建立各负其责、齐抓共管的分级管理责任制。二是严格现金“收支两条线”管理，建立健全应收款项回收和账销案存制度，杜绝资金体外循环；资金支付实行资金支出与财务报销“双签”制度和大额资金转账支付、小额资金集中报账制度，并履行相应的付款审签程序。三是配备专职核算员，配合财务部门开展会计核算工作，确保各类资金收支的规范、真实、合理。定期编制收入与支出明细表，交相关人员审核备案。
2.依法从严治企，建立健全防治“小金库”的长效机制。
针对供电所其他业务收支管理不统一，支出手续不规范的现状，制订《县（区）公司乡镇供电所其他业务收支管理办法》，规范管理流程，从三个方面入手，建立预防与治理相结合的长效管理机制。
（1）管理职责。主要明确供电所所长、财务资产部、生技部、营销部和监察审计部的管理职责，重点强调供电所所长是其他业务收支管理的第一责任人，并按各职能部门的职责明确相应的管理责任，纳入绩效考核管理。
（2）项目管理。供电所其他业务收支实行项目管理制，推行项目预算管理，明确项目预算构成，对重点敏感项目支出（包括设备材料费、劳务费和台班费等）进行约束性控制。
（3）财务管理。以严格执行收支两条线为抓手，防止设立“小金库”为重点，明确发票管理、收入管理、银行账户管理、支出管理和利润分配等。采取电费资金归集方式管理供电所其他业务收入，要求只能由上级设立一个银行专户并公示，防止资金沉淀于基层，发生坐支行为。采取核定备用金方式控制其他业务支出，从而也不影响基层开展业务。同时强调利润的分配必须做到公开、公平，不得进行隐性使用和分配。
3.落实岗位牵制制度，严格控制资金风险。
一是健全资金管理制度体系，促进资金管理规范化、制度化。二是对关键岗位实行定期轮换。三是有效加强关键业务的管控。明确由出纳以外的专人分别负责银行存款余额调节表的编制与审核；规范银行预留印鉴的管理，确保分由两人入屉保管并规范用印；将电子支付客户证书及操作密码分控管理，并定期更换密码；落实现金的盘点与监盘，保证实物库存金额与账面余额核对一致。
4.强化监督检查机制，定期与不定期检查工作执行情况。
结合工作实际，有针对性地在公司系统开展财务专项检查工作，督促各单位认真开展自查自纠工作，覆盖面必须达到100%。坚持检查与整改并重，举一反三、完善制度、排除隐患，从根本上、源头上杜绝历史问题再次发生，确保专项检查工作取得实效。
三、评估与改进
1.资金安全。
进一步健全资金监控预警体系，将控制过程、业务规范、制度体系在系统中固化。健全账户异动预警机制，实施全方位、多维度监控。强化内控管理，加强备用金、印鉴、密钥、对账等资金重点领域和关键环节的监督检查，防范资金安全风险。
2.体系建设。
严格按照预算要求组织协调资金调度，统筹协调资金需求，切实做好资金在采购、生产、基建等各个环节的综合平衡，全面提升资金运营效率；结合实际工作，持续不断梳理业务规范和流程，整理、更新、补充、完善相关内部控制制度。
3.管理创新。
创新账户管理模式和资金归集模式，提高资金管理效率和效益。将内部控制理念固化在信息系统中，实现账户管理的事前控制；通过指标考核促进内部控制制度执行，强化事中监督；通过扩展应用财务资金管控模块，深化资金业务与财务核算高度集成、资金支付模块与ERP、经法系统集成，实现信息流转的全过程监控，提高防范风险能力。
作者：周梓 单位：国网江西宜春供电分公司
参考文献：
[1]王浩明，张翼.集团企业资金管理，2006
[2]董利群.企业的资金风险管理分析及控制对策，2011
第三篇：大型企业的资金管理现状及策略
摘要:
随着我国市场经济的发展和改革开放程度的提高，国有大型企业的规模和涉及领域也越来越大，因此如何在新形势下保证企业的稳定发展成为企业必须考虑的重要问题。企业提高自身的资金管理水平和资金利用率是提高自身经济效益的重要条件，但是目前我国很多大型企业在资金管理中存在较多问题，严重阻碍了企业的发展进步，本文在此背景下详细阐述了我国大型企业资金管理的现状以及相应的应对策略。
关键词:
大型企业资金管理现状策略
一、资金管理简介
(一)资金管理的含义
资金管理即是企业对于投资，生产和销售等各个生产经营业务中需要的资金进行管理，以达到对于企业资金的优化配置，提高资金的利用效率，属于财务管理的一部分。我国现阶段大部分国有大型企业的资金管理主要有对于资金的使用进行控制，监督和考核等工作，包括对于固定，流动或者各种财政专项资金的管理。资金管理的主要业务包括：完善资金使用和保管的责任制度，为企业投资决策提供建议；定期对于企业资金进行监督和考查，对于滥用私权和挪用资金的现象予以严厉打击；对于资金进行良好的分配，保证企业生产经营的连续性；提高资金周转率和资金的利用效率，以更少的资金发挥更大的作用；对于资金的使用提出建议，促进企业生产经营水平的提高。
(二)资金管理的重要性
由于大型企业对于我国国民经济的发展有举足轻重的作用，在资金上更容易得到各种财政支持或者银行的贷款支持，因此企业必须要有良好的资金管理水平，避免企业资金上的混乱现象。首先，资金管理是企业财务管理的核心，而企业的财务管理又是企业管理的中心，因此资金管理在企业管理中的地位显而易见。企业在日常的筹资，投资和营运活动中，都会涉及到资金的使用，因此资金管理渗透在企业日常经营活动的方方面面，对于企业各项业务的开展有重要作用，使得企业的各项管理工作能够协调运行。其次，资金管理对于企业生产效率的提高有重要作用，良好的资金管理可以使得资金用在企业需要的地方，企业扩大生产规模，更新硬件设施和技术以及引入先进的工艺和更加专业的人才都需要企业的资金支持，同时企业对于员工的培训也需要资金来保障，因此进行资金管理可以保证企业各项生产的高效进行，扩大企业规模。最后，资金管理有利于降低企业面临的风险。企业尤其是大型企业在进行生产经营活动时总会面临各种各样的不确定性，这些不确定性会使企业面临风险或者蒙受损失。企业可以通过健全资金使用结构，提高自身的利润率，因此进行资金管理又是企业降低生产经营风险的关键一步，对于企业的发展有重要促进作用。
二、大型企业资金管理现状
目前，我国大多数的大型企业都已经意识到资金管理的重要性，并取得了一定的效果，但是部分企业在进行资金管理时仍然存在不合理的现象。下面，笔者将从几方面详细分析大型企业进行资金管理的现状以及相应的改进策略。
(一)对于资金预算的现状分析
资金预算是在各项工作开展前，利用各种可能会影响到资金使用状况的因素进行详细分析，包括企业自身的发展状况和发展目标等，并预测出企业可能的资金使用状况。资金预算对于企业在生产经营过程中进行成本控制有重要作用，但是目前我国很多大型企业虽然进行了各项资金的预算，但是由于对于各种不确定因素考虑不周，其对于编制的资金预算并没有进行落实，导致资金预算形同虚设，使得对于资金的预算工作毫无价值。
(二)对于企业资金使用效率的现状分析
我国大型企业由于各项生产经营业务繁多，涉及的范围也很广，并且很多大型国有企业都有相应的财政拨款，几乎没有资金不足的压力，这就导致企业在使用资金时没有效率意识，使得资金利用率很低。同时，很多大型企业的库存资金十分庞大，应收账款也非常多，这产生大量的闲置资金，不利于企业进行良好的资金周转，对企业的发展产生严重的阻碍作用。
(三)对于企业资金管理方法的现状分析
资金管理方法是进行资金管理的关键。我国目前很多大型企业对于资金管理的方法较为落后，没有采用最先进的管理技术和平台，往往存在很大的操作误差。部分企业无法对于资金的使用状况进行实时的监督和管理，到时资金闲置和浪费，同时资金管理系统也没有进行定期的开发和维护，很多账目十分混乱。
(四)对于资金监管的现状分析
虽然目前很多大型企业都制定了对于资金管理的监管制度，但是在实际执行中的落实情况却不尽人意，出现很多坏账现象。很多企业对于资金的监督没有进行详细的阶段性分析，没有对于资金使用前，使用中和使用后的各个阶段分别进行监督，导致在进行大额资金管理时监督力度不足。
三、应对策略
(一)完善企业资金的预算管理
有效的资金预算有利于企业设定经营目标和发展策略，有利于企业资源的合理配置，因此，企业必须要加强自身的预算管理，以协调资金的使用和支出。首先，企业应该设立内部的资金预算委员会，负责企业预算管理各方面工作的落实情况，要提高委员会的权威性和在企业中的地位，进而提高全体工作人员对于资金预算的重视程度。其次，企业相关领导和资金管理委员会应该设定企业的资金使用目标和未来的发展策略，保证预算的资金能够完全保证各项工作的正常开展，提高预算编制的科学性和合理性。最后，企业应该动员全体员工自动加入预算管理的工作中来，对于资金预算进行全方位的管理，将预算管理的落实情况分配到个人，从而提高企业的资金预算管理水平。
(二)提高资金利用率
首先，企业应该成立专门的资金管理部门，综合企业的所有资金进行集中管理，从而更好的对于资金进行配置，提高资金的使用效率。其次，企业应该加强资金使用状况的监督管理，减少资金使用的风险，保障各项生产经营活动有效进行。再次，企业应该重视资金所拥有的时间价值，充分利用各项闲置资金，提高资金的使用周转率，以更少的资金发挥更大的作用，提高资金的利用率。最后，企业应该引进更加先进的计算机信息管理技术，借鉴国外进行资金管理的经验，加快资金使用信息的更新，便于企业进行各项资金的回收和再利用，进而提高资金的使用效率。
(三)采用先进的信息管理技术进行资金管理
随着信息化时代的到来，企业若想进行高效的资金管理就必须要结合各种高科技和计算机信息管理系统，提高资金管理信息的实时性，便于制定各项资金管理措施。信息化资金管理不仅仅是硬件设施的完善，更要引进一些先进的资金管理系统和平台。同时企业也应注重对于员工的专业素质培训，提高其对于相关软件的操作熟练程度，这样才能从整体提高企业对于资金使用信息的手机和分析能力，进而提高企业的资金管理水平。
(四)完善资金管理的监管制度
监管制度是进行资金管理的保障，大型企业应该设立完善的监管制度。首先，企业应该设立内部的审计部门，选择具备专业素质的审计工作人员，对于企业内部的财务工作和日常经营活动进行审计和监督，配合企业发展的需要提出策略和建议，保证各项工作和业务的合法性，公平性和合理性，同时企业也应该重视企业外部的审计机构定期进行的审计工作，提高企业对于资金管理的有效性。其次，应该制定一定的奖罚措施，对于在资金管理中表现优秀的工作人员予以一定的奖励，提高员工的工作积极性，进而为企业的资金管理做出贡献。
四、结束语
综上分析可知，大型企业的资金管理对于企业的发展和进步具有十分重要的意义，是企业进行一切活动的物质保障，关系到企业生产经营活动的各个细节。因此，大型企业必须要重视自身的资金管理，提高资金管理水平，及时发现问题并予以解决，这样才能使企业在竞争中有一定的优势，才能保障企业的长远发展。
作者：朱斌 单位：中核四川环保工程有限责任公司
参考文献:
[1]廖丽丽.国有大型企业的资金管理问题探讨[J].经济生活文摘月刊,2012
[2]朱静.企业资金管理现状及对策分析[J].财经界:学术版,2013
[3]王梓颖.企业资金管理的现状与完善策略研究[J].经营管理者,2015
