第一篇：新经济视角下民营企业资金管理探析
1新经济视角下民营企业资金管理核心目标
新经济也就是在现代信息技术快速更新发展以及经济全球化的环境下，形成了新型经济态势，其特征在于快速高水平的增长、通胀率低、失业率下降等。通常来说，新经济反映出了持续高效、健康良好的经济发展。新经济视角下的重要特点在于基于知识这一重要资源，推动企业的持续全面发展。新经济时代的到来，更是为广大民营企业提供了更多发展机遇，同时也形成了严峻的考验与挑战。知识经济下现代社会管理体制持续优化，信息资源则变成了民营企业经营生产十分重要的资源之一，资金管理需要同新经济时代特点同步，进而令资金管理体现全新的特征。首先，企业面临的融资筹资范围逐步扩展，进而为自身增加了更多的发展机遇。另外，还可辅助企业构建形成更新的财富观，令其投资发展环境全面扩充，为企业投资经营提供丰富的机遇。新经济视角下，企业资金内在价值显现为今后现金流量现值，民营企业知识资产以及内部因素为其现金流入增加了较多不确定性。尤其是投资价值会面临高风险。因此，需要民营企业全面重视资金管理，推动其在新经济环境下能够更加高效、持久、健康地发展。从企业规模来讲，民营企业一般在资金管理上存在一定的薄弱性。因而做好资金管理则更为重要，不但可辅助企业有效防范风险，而且能确保企业实现健康良性发展。新经济视角下，民营企业强化资金管理的主体目标在于，推动企业实现合法健康的经营，将我国法规制度以及政策方针作为引导，提升财务管理工作水平，强化管控监督，确保企业生产经营更为有效且合法，确保企业拥有资金的可靠整体，预防企业经费的不良流失，有效管控资金风险。民营企业要合理科学的筹集资金，确保资金资源发挥最大化应用价值，实现资产的保值增值。民营企业资金管理工作要持续地优化更新工作体制，满足企业适应新经济环境需要，形成良好的资金管控与考评制度，强化预算管理与资金管控，推动民营企业的全面发展。资金管理渗透到民营企业生产经营的各项环节之中，外部单位、内部机构及工作人员同资金活动均有着直接或间接的联系，对其形成了一定的影响，倘若在这些环节上形成差错，均会引发资金的不良损失，对企业经济效益水平的提升产生抑制作用。民营企业尤其在应加强资金管理，通过其快速发现并预警经营活动中存在的风险或出现的问题，有效地缩减资金风险，确保资金的可靠安全。民营企业为实现有序的生产经营，需要储备足够的流动资金。为强化资金管理，应针对民营企业今后可依靠的资源、具体的发展状况实施有效的预测分析，做好筹资融资，实施科学投资，合理调剂各经营阶段中资金的余缺，推动资金流动发展的均衡性，以全面提升资金使用效率。
2新经济视角下民营企业资金管理包含的问题
纵观当前民营企业，不难看出众多经营管理者已意识到资金管理工作的重要性，然而仍有一些企业领导没能认清资金的时间价值以及现金流量的深刻含义，在运用以及筹集资金过程中没能做好资金的统筹计划及安排，在运用资金的过程中更显得较为盲目，令资金留存量较大、富余过多，对其使用效率形成了负面影响。再者认识不足还会导致企业资金不充足、负债水平较高以及过度负债的现象，令其身陷更多的债务中，甚至引发资金链的不良断裂，不但对其经营生产形成了负面影响，更甚者还会使企业面临更大的损失。虽然一些民营企业能够了解资金管理工作的重要价值，并建立了有关资金管理体制，然而其体制并没有构成完善的系统，一些民营企业制定的资金管理体制同现实状况并不符合，内容不够细致。例如，新经济环境下，面对经济全球化的趋势动向，民营企业需要应对更为激烈复杂的市场竞争，一些民营企业为占有更高的市场份额，通过商业信用模式销售产品，却没能对于赊销对策进行相应的规定。如明确最大赊销策略的标准额度、回收资金的具体时间段、信用优惠的力度等，使得企业由于赊销而形成了大量应收账款，其资金循环也会受到波及，民营企业需要通过向外融资补充资金的不足，对其资金应用效率形成了负面影响。再如，一些民营企业没能依照企业现实经营状况做研究分析，无法清晰明确最合理的资金保有量，有关管控制度亦不完善。当前，有些民营企业资金管理仍存在一定的分散性，在应用资金的阶段中，可通过集中管控的模式，然而应用资金却被较多部门或体系分散占用，较难完成归集处理。一些民营企业子公司进行多头开户，导致资金较为分散，影响了其周转率。再加上一些民营企业具备的调剂资金水平不足，应用资金过于自由，使得面临的风险大大增加。新经济环境下，有些民营企业虽然更为重视资金管理，而在监控管理上则有所欠缺。有些民营企业对资金运营无法实施有效合理的内外监控，欠缺事前的预测、事中的深入管控，和事后对资金运用的有效分析，导致出现了资金流转环节不紧凑、内部审计管理无法全面发挥工作职能，资金管控制度流于形式、欠缺合理的评价考核等问题。一些民营企业内部成员的投资资金管理以及监管环节的资金开支没能依照具体的流程与体制执行，欠缺应有的监控措施，致使企业资金管理陷入了较为混乱的局面，更有甚者会形成大量的资金流失。由于在信息快速更新发展的新经济环境下，欠缺资金管理工作的反馈评估工作体制，欠缺灵活有效的变通能力，令企业资金动作过于紧张，正常经营生产秩序受到了不良影响。
3新经济视角下民营企业资金管理科学策略
3.1提升财务人员专业素质水平，形成良好的资金管理工作意识
为促进民营企业提升综合实力，首先应从财务人员专业素质建设入手，进而可为资金管理工作夯实基础。财务人员为民营企业从事资金管理工作的核心力量，其专业综合素质与会计信息整体性以及可靠性密切关联，对货币资金产生了至关重要的影响。为此，应积极做好企业财务人员的道德素质以及专业技能训练，不但要通过培训提升财务人员责任感、明确自身工作职能，还应强化专业理论以及工作实务能力的训练，创建形成民营企业财务人员的长效培训教育机制，利用长期、短期培训相结合的模式，培养财务人员强化职业判断技能与业务处理水平。在实践工作中若发现资金管理工作存在问题应精准地做出判断，以确保资金的全面完整性。对于资金管理工作，不仅要在思想上给予足够重视，还应健全资金管理体系，提升在整体资金管理工作的决策能力。另外，应在企业内部宣传倡导资金管理工作观念，令企业全体人员明确资金管理的内在重要性，在企业各项生产经营业务进行时，员工均能自觉主动地依照资金管理工作体制执行，达到事半功倍的工作效果。
3.2创建健全的资金管理工作系统，强化内部审计管理
民营企业应全面契合新经济环境特征，依照具体的业务工作，创建良好的资金管理系统。清晰具体的工作目标以及责任，编制形成集中管控的方式以及审批流程，依照企业战略目标规划、市场占有率、发展趋势，针对其今后的损益以及资金盈缺状况实施预测分析，评估判断出企业长久的偿债水平，依照经营发展状况以及市场环境适时合理地做出修订。新经济环境下，网络技术快速发展，企业实施网络交易以及通过在线支付的模式不断增加，针对利用信息技术完成的资金支付，民营企业应同银行机构签署有关安全协议，清晰双方责任以及义务，针对具体的交易范畴做好限制管理，以强化资金交易的安全可靠性。在资金支付模式以及限额引发变化的过程中，应全面依据资金管理审批授权流程开展。操作人员应按照资金审批权限完成授权，设置相应的密码，依照操作体制实施规范化运行。资金交易阶段中，不相容职位应全面分开，同时配备专项资金管控人员，针对具体的支付以及交易行为作出评估审核。内审管理是民营企业有效防范风险、提升综合实力的主体模式与重要砝码，为此应在资金管控制度上进一步明确并为具体实施创造有利条件。如果实力雄厚的民营企业还可聘请社会的中介机构定期做好企业资金收支的核查评估，利用监督管控令资金在管理以及活动阶段实现“零风险、低成本、高效益”的资金管控原则；预防引发不必要的资源、资金流失或是亏损现象。
4结语
新经济视角下，民营企业在持续经营发展阶段需要应对全新的挑战与考验。资金管理是企业管理的重中之重，更是面临了各类新问题以及高风险。为此，应把握新经济时代的鲜明特征强化资金管理，把握经济全球化以及现代技术的良好发展趋势，提升资金管理工作意识，预防信息条件下资金管理的更大风险，创建健全良好的决策管理机制，强化资金收支内部审计管理，推动民营企业实现高速、健康的发展与升华。
作者：诸映虹 单位：西安炬光科技有限公司
第二篇：企业优化资金管理建议
1、企业资金管理中存在的误区
1.1资金观念薄弱，加大了企业的财务风险
当前，我国大多数企业并未从思想上高度重视资金的使用价值和对现金流量的预测，资金观念比较淡薄。很多企业在进行投资决策时，没有对产品和市场进行深入的调研，在决策时忽视了定量分析和科学预测，整个决策过程受决策者人为因素影响大，最终导致了投资比较盲目，预期收益无法实现，占用了企业大规模的资金，降低了资金的使用率，使企业丧失了进一步发展的最佳时机。此外，大多数企业没有站在企业长远发展的战略地位上对企业的现金流量进行科学的预测，对远期现金流量的运作更无从谈起。部分企业仅仅将现金流量的有关指标在财务报表中简单涉及，但并没有引起企业财务管理人员和决策管理者的重视，从而在很大程度上加重了企业的财务费用负担，使企业陷入负债经营的恶性循环中，加大了企业的财务风险。
1.2资金结构欠合理，降低了资金的利用率
在企业的财务管理中，资金管理是管理中的核心组成部分，而资金筹资管理又是资金管理中的重中之重，企业只有树立了科学正确的筹资管理观念和管理方式，才能进行科学有效的资金管理。企业筹资管理主要是对资本结构、长期资金运用计划和短期资金所占的比重等环节进行科学的预测和管理，目的是为了确定各种资金来源在企业总资金中所占的比例，从而确定企业的资本结构，确保筹资成本和筹资风险相吻合。但是当前由于受到企业筹资管理观念和水平的限制，企业资金结构不合理的现象普遍存在于各企业中，最突出的表现就是企业中的负债资金所占比重太高。资金结构的不合理会加大企业的财务负担，削弱了企业的偿付能力，加大了企业的财务风险。此外，企业资金利用率不高，有些企业存在很多未及时收回的应收账款，或是资金的库存量比较大，严重制约了企业资金的有效流动，导致企业的资金周转存在很多的问题。
1.3缺乏科学有效的监督管理体系，削弱了资金的监控力度
当前，我国大多数的企业为了对企业的资金进行合理的使用，在企业内部都设置了相应的审计监管部门，对资金的使用和管理实行监控，在一定程度上避免了企业内部人员侵占或私自挪用资金的现象。然而在具体实施过程中，很多企业存在资金监控力度不足的问题，有些企业缺乏严谨的监督管理制度，易受人为控制，使得资金监控工作流于形式，并未发挥出应有的实际作用。企业对资金的监控力度不足，就会衍生一系列的问题，不仅降低了资金的使用效率，也在很大程度上制约了企业的整体发展。
2、优化企业资金管理的几点思考
2.1强化资金观念，降低财务风险的概率
企业应将资金使用时间价值观念渗透到日常经营中的每一个环节中去。在使用资金时，防止盲目投资不问回收期的做法；采取各种可行性措施，加强资金的周转率，从而使企业的资金运动与市场变化相适应，利于企业及时抓住机遇，减少不必要的风险和损失。此外，应加强对企业现金流量的科学分析和预测。企业管理者和决策者要从思想上高度重视现金流量对企业资金管理的重要作用，在资金管理的各个环节中应做好现金流量管理工作，对企业的资产流动性风险和支付风险提前预测，对投资和筹资活动中的每一笔现金流量都要严格管理。在企业的日常经营管理中，以现金流量监控为基础，对现金流量加强分析和预测，严格限制企业预算的各项资金支出，对大额资金的使用实行监督跟踪管理，提高企业的资金管理水平，尽量避免企业发生财务风险。
2.2优化资本结构，提高资金使用率
在企业经营管理中，应遵循筹资成本和筹资风险相配合的原则，加强企业的筹资管理，确保企业筹资中的企业原有资金与外部投资的结构合理，有机协调短长期负债，匹配投入与产出比例，使得商品变现与还债时间数量上实现同步。企业在筹资过程中，一定要依据企业自身生产经营情况，科学合理的对资金的需求量进行预测，对各种筹资方式的资金成本进行核算，分析不同筹资方式所存在的不同风险，通过对不同种类筹资方式的成本和风险进行预测和估算，在一定程度上实现企业资金结构的优化。
2.3建立健全监督体系，加大资金监控力度
为了强化企业对资金的监督约束机制，确保资金流信息的真实性，必须不断加强企业的内部审计，使其真正在严格监督、考核企业财务资金管理中发挥实效。因此，企业应依据自身的经营发展情况，建立独立的内部审计监督机构，并安排专门人员进行监控，明确内部审计的特定职能，不断健全和完善内部审计监督考核制度，确保企业财务信息的真实可靠。对企业重大经营决策执行的情况，应坚持严谨的过程性审计和监督，将传统的事后监督改变为事前、和事中监督及时监督，站在企业长远发展目标的战略角度，全过程的跟踪和监控企业的各项资金流向和财务状况变动等情况，预算执行中的突出问题及时反馈，并适时进行纠正和处理。
3、结论
综上所述，只要企业牢牢抓住资金管理这个核心，努力优化企业的资本结构，提高资金使用效率，加强对资金的监管力度就能在一定程度上有效防范资金使用中面临的各种风险，充分发挥企业资金的使用效率，不断提高企业的经济效益，推动企业健康有序的发展。
作者：张雷 单位：河南和谐实业集团有限公司
第三篇：小企业营运资金管理问题研究
一、中小企业营运资金管理的重要性及目标
（一）中小企业营运资金管理的重要性
在当前全球经济不景气的大环境下，由于中小企业资金匮乏、财务管理制度不健全，中小企业的经营风险不断加大。在企业的生产经营过程中，营运资金影响着生产经营过程的各个方面，从本质上讲，营运资金管理是实现企业价值最大化的重要手段，中小企业自由资金少、规模小、筹资难、风险承担能力较弱，其营运资金管理效率的高低直接决定着财务目标能否顺利实现。
（二）中小企业营运资金管理的目标
资金的运动效率是决定中小企业经营状况的首要因素，营运资金管理在追求最优的营运能力、达到营运资金最大利用水平的同时，又要确保企业具有良好的偿债能力和盈利能力，实现低财务风险水平上的高收益。具体而言，我国中小企业营运资金管理的目标主要有以下几个方面：
1.保持企业适当的偿债能力。
中小企业的营运资金管理首先要保证企业具有一定程度的偿债能力，其中，中小企业的短期偿债能力对中小企业的正常生产经营活动极其重要，一般要保证企业的流动比率、流动资产变现率以及净营运资金三个财务指标达到合理偿债能力的水平。同时，各项资产的变现能力不同，合理减少应收账款等变现能力较差的流动资产，是提高偿债能力的关键。
2.不断提高盈利能力。
科学的营运资金管理能够使得营运资金迅速在企业的流动资产与企业的流动负债之间循环转化，实现营运资金的保值增值，为企业创造较大利润。中小企业应当充分衡量营运资金的流动性、盈利性、风险性，在维持企业合理偿债能力的前提下，通过提高资金使用效率来提高盈利能力。
二、中小企业营运资金管理存在的问题
（一）中小企业营运资金不足
中小企业由于自身固定资产较少，信誉度不高，承担风险的能力较低等不利条件，筹集资金的来源相对有限。中小企业在生产经营活动中，其供应商可能要求采用现金付款的方式结账，而销售商要求采用应收账款的方式结账，导致中小企业的营运资金逐渐减少。中小企业融资难的问题依然较为严峻。从企业的运营来看，营运资金与企业经营活动各个环节的现金循环密切相关，稍有不慎将导致资金不足，甚至资金链条断裂，这将不可避免地加大企业的破产风险，营运资金不足是中小企业营运资金管理面临的主要问题。
（二）大程度的营运资金增值
但目前我国中小企业的营运资金运行效率普遍偏低，流动资产质量较差。从资产的变现性看，现金的变现性大于应收账款的变现性，而中小企业的应收账款占据着较大的份额，一方面导致企业的变现能力较低，另一方面又会受到客户信誉度的影响，导致中小企业存在较大的坏账风险。中小企业仍然采取传统的存货管理模式，存货积压占用大量资金流，增大了资金短缺风险。
（三）营运资金管理弱化
目前我国大多数中小企业的营运资金管理较为混乱，营运资金管理水平较弱，主要表现在以下两个方面：（1）采用粗放型的现金管理模式，忽视现金预算的作用，没有制定合理的现金持有量标准，缺乏对现金日常收支进行控制的有效措施。（2）对应收账款的控制不严，资金回笼困难，应收账款回收期限过长以及坏账数额过大。
三、改善我国中小企业营运资金管理问题的新思考
（一）树立正确的管理理念
1.风险理念。
由于企业外部环境的不确定性以及中小企业自身的缺陷，造成了中小企业对风险更加敏感，抵御能力较差。在企业生产经营的每一个环节、营运资金流动的每一个阶段，营运资金都存在发生风险的可能性。因此，中小企业必须高度重视企业营运资金管理中可能存在的各种风险，树立正确的风险理念。中小企业应该建立以风险为导向的营运资金管理理念，即加强对流动资产和流动负债的重点管理，一方面，中小企业任何时候都要保持一定数量的流动资产来保证企业的偿债能力、降低企业的财务风险，比如估定最低现金持有量、最高应收账款规模、坏账提取比例等。另一方面，中小企业必须确定合理的流动负债数量以及企业所有负债中流动负债的最高比例，降低过高流动负债数量和比例导致的企业经营风险。
2.成本理念。
在中小企业的营运资金管理中，成本最小化是主要目标之一，因为只有较低的成本才能产生较高的收益。中小企业营运资金管理的成本主要有四种：利息成本、管理成本、机会成本和损失成本。考虑到中小企业经营的风险因素，单纯为降低风险而增加流动资产、减少流动负债，必然会提高营运资金综合成本，即营运资金管理的成本与企业经营风险是相互关联的，不能片面忽略风险而降低成本，中小企业要在可承受的风险范围内，将企业营运资金管理总成本控制在一定范围内。
3.效益理念。
通过合理的营运资金管理，获得更多利润、实现最佳经济效益是中小企业永恒的追求目标。中小企业要想持续健康快速发展，必须树立科学的营运资金效益理念。在一定的期限内，企业如果能够用较少的营运资金获取较大的收益，则企业的营运资金使用效益较高，也就是在风险可控范围内追求最小的营运资金投入与产出比率，中小企业应该采取措施加速营运资金周转，在企业获取更多收益的过程中，努力降低流动资产、流动负债的各种成本。当然，收益的实现要考虑风险的大小，收益与风险配比下的持续发展才是中小企业经营理念的核心，因此企业建立风险防范机制也是效益理念的一种体现。
4.渠道管理理论。
在渠道管理理论中，每一个中小企业都应该建立涵盖整个供应链的渠道控制网，即由上游供应商至下游最终消费者的渠道控制网，从而使得企业能够全面控制营运资金的使用。渠道管理理论将企业生产经营过程中的全部营运资金管理过程与生产经营过程联系起来，使得营运资金运转路径能够充分反映相应经营活动中的营运资金使用效率。营运资金渠道管理能够更加清晰地反映各种营运资金在企业各种生产经营活动中的流转，有利于中小企业采取更加合理、更有针对性的营运资金管理方法。
（二）基于渠道管理的营运资金管理模式
1.营运资金的重分类。
传统的营运资金分类方法主要有两种：按构成要素分类和按随时间变动的特点分类，这两种分类方法做出的决策从本质上说都是风险和报酬的权衡。按构成要素分类方法（分为现金、应收账款、存货、应付账款等）使得中小企业内部本来具有紧密内在联系的各部分营运资金被割裂开来，不符合系统最优原则，也有悖于企业价值最大化的目标。按照随时间变动的特点对营运资金进行分类的方法（分为临时性营运资金和永久性营运资金）也具有一定的片面性，并没有充分反映企业经营过程中营运资金的相互联系，对于资产在不同渠道之间的后续传递没有体现，违背了持续性原则。中小企业固定资产不足，筹资渠道受限，承受风险的能力较弱，传统的分类方法下营运资金管理会放大中小企业自身的缺陷，使得营运资金的运行效率、增值幅度无法有效提升。而基于渠道管理的营运资金管理模式以营运资金的重新分类作为切入点进行研究，创新性地研究了营运资金管理。基于渠道的营运资金分类管理的重要思路是将中小企业的业务与财务活动相联系，将企业活动概括为经营活动和理财活动，由于中小企业自有资金较少，筹资相对来说比较困难，日常经营活动中的投资活动比较少，因此基于渠道的营运资金分类管理重点在于提高经营活动中的营运资金效率。该理论吸取了供应链管理理论、渠道控制管理理论的思想，进一步将经营活动的营运资金划分为采购渠道、生产渠道、营销渠道等三种渠道的营运资金。
2.基于渠道理论的营运资金管理绩效评价体系。
通过对企业生产经营过程中的营运资金进行重分类，必然伴随着相应的营运资金管理绩效评价体系，区别于传统的营运资金管理评价指标（即周转率指标），基于渠道理论的营运资金分类管理采用营运资金周转期对业务流程进行评价。营运资金管理绩效评价体系如下：（1）企业总体营运资金周转期为企业的营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。（2）企业采购渠道营运资金周转期为企业的采购渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。（3）企业生产渠道营运资金周转期为企业的生产渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。
（4）企业经营渠道营运资金周转期为企业的经营渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。（5）企业营销渠道营运资金周转期为企业的营销渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。具体来分析，针对中小企业存在的应收账款回收较慢、坏账较多、存货管理不完善、商业信用使用不佳等一系列问题，分别研究营销渠道、生产渠道、采购渠道的营运资金，理清企业财务目标与生产经营过程之间的相互关系，有针对性地提高中小企业营运资金管理水平和管理能力。例如，中小企业存在着为扩大销售而盲目实行较为宽松的信用政策，给资产回收及使用效率带来不利影响。若中小企业采用紧缩的信用政策，将有利于减少应收账款，但同时会影响存货销售。如果仅使用按照要素分类研究的评价体系，则对应收账款和存货孤立的评价并不能保证收缩信用政策在销货上的损失小于及时收款上的收益，但是通过划分到营销渠道的营运资金管理，成品存货和应收账款同时构成营销渠道营运资金，能够清晰地反映出两者带来的收益变动，从而提示中小企业适时调整信用政策，找到存货销售和应收账款之间的最优结合点。基于渠道的营运资金管理模式能够充分体现营运资金整体管理的优越性。
四、结论
本文以中小企业为主体，以中小企业营运资金管理的意义和目标为出发点，针对当前中小企业营运资金管理中存在的问题进行深入思考，并从理念和方法角度思考应对问题的策略。借鉴新颖的基于渠道理论的营运资金管理理论，对营运资金进行重分类，并选择有效的指标体系来评价营运资金使用效率，基于渠道理论的营运资金管理模式对中小企业的营运资金管理具有重要的参考价值。
作者：王亚静 单位：山东外贸职业学院
第四篇：企业财务管理资金管理探析
一、实现全面预算管理
在企业推行全面预算管理，要以预算管理为龙头，注重从如下方面努力：
(一)加强预算责任体系建设，将预算管理责任到人
将预算作为企业组织协调日常各项经营活动的重要手段，建立以预算责任成本中心为核心的责任体系，将预算编制、执行和考核工作落实到各部门和岗位，使企业各部门和岗位能明确预算控制目标，并能在日常经营活动中严格执行预算管理规定，不断努力，实现预算目标。企业应将预算管理与日常经营活动紧密结合，使预算管理的责任和目标落实到预算编制、执行和考核全过程，从而使预算管理真正发挥其控制效用。同时按照企业的组织管理架构，遵循“分级分层、权责利相结合、责任可控、目标一致”的原则，将预算责任分解到投资、利润、成本、费用和收入中心，并对应实施考核。
(二)结合资金申请，加强预算过程控制，突出重点实施预算管控
企业在日常预算管理中，应强化重点项目的预算管理，而对于非重点项目则可简化相关审批程序，以节约企业管理资源。对重点项目应将资金的事前申请与企业的预算编制、资金审批支付与预算执行结合起来，实现对资金的事前预算管理和资金支付预算控制的管理目标，严禁将预算资金用于预算外的用途，防范和化解资金风险，既确保企业生产经营的资金需求，又要控制成本预算。
(三)预算管理刚性控制与柔性控制相结合
企业应结合日常业务特点，将预算控制目标区分为重大和重要的支出项目和不可控的日常支出项目。对于重大和重要的项目支出，应做到事前编制详细的支出预算，并仔细审核其预算的合理性；在实施阶段则严格执行预算，做到刚性控制。如企业的重大固定资产、股权投资等必须刚性控制，不超预算。而对于企业日常经营相关的不可控费用，如差旅费、办公费和业务招待费等，可以采用质疑、警示等柔性控制方式实施总额控制。
(四)建立预算执行预警机制，提高预算执行分析报告质量
预算分析报告要从产品、渠道、区域等多个维度反映出企业预算的执行情况，对每期实际业务活动与预算执行中发现的重大偏差事项进行专题分析，应引用具体直观的数据来说明相关问题，并对其实施事后控制，同时，应依据发现的问题相应调整预算、纠正偏差，形成良性循环。
二、加强资金管理
资金是企业各项业务正常运行的保障，一方面，资金在使用的同时存在机会成本，资金使用和配置不灵活、资金滞留就无法产生回报，如假设资金的机会成本是每月1.5%，在仓库呆了12个月，机会成本就是18%，如果毛利率正好为18%，那么企业就赚不到钱。因此在日常资金使用方面要提高资金预算的准确度，在保证日常经营需要的同时，提高资金的周转率和使用效率。另一方面，企业的营业活动每天涉及大量的资金收入业务，对于营业资金的缴存和营业尾款应进一步加强稽核，实时跟踪、并定期通报评比，确保各项营业款准确、安全、及时、足额上缴。
三、强化成本控制
目前，电信行业的竞争已逐步由价格竞争过渡到服务竞争、管理竞争、成本费用控制竞争等方面。因此对成本费用的控制在压降的基础上可实施定额管理方式，推动企业全员树立成本费用控制意识，强化经营各环节的成本费用控制力度，减少浪费，拓展企业利润空间。企业的成本一般分为固定成本和变动成本。变动成本的控制，以预算作为控制手段，对于重点费用及与业务发展紧密相关的费用，建立台帐，定期分析，既要给业务发展提供有力保障，又不浪费。在日常业务活动中，电信企业的运行维护成本占企业全部成本比重较高，一般可能会达到15%左右，是仅次于市场开拓维护成本和人工成本的第三大变动成本。由于运行维护成本既不受收入高低影响，也不受市场变化影响，如能采取有效措施降低和减少其支出，则会大大降低企业的成本总体水平，在不影响收入的情况下则能提高企业的盈利能力。固定成本普遍认为是不可控的，其实在“固定成本”的控制上仍有潜力可挖，可从固定资产的折旧和财务费用两方面着手加强管理：
(1)固定资产折旧是由工程建设投资额决定的，如对工程建设的投资规模进行控制，从而降低固定资产折旧来增加利润。具体可以在工程建设环节进一步加强工程项目建设的全过程管控，比如：可以对工程项目在投资初期合理规划，通过增加承包商竞价、比价或一次招标分年施工的方式（招标工程量增大可以降低工程成本）来降低工程合同价款，通过付款方式的改进、整合超闲基站、利用共建共享资源、强化对单项工程投资项目的对标管理，实施工程项目预算内结余奖励机制等更科学的管理方法，来增加企业利润是有可能实现的。
(2)财务费用主要为长期资产、库存物资占用资金及日常经营所需现金流所产生的银行借款利息构成。降低资金占用费一方面可以从控制库存方面努力，库存越大，占用的资金就越多，因此，控制库存减少不必要的存量，就可以减少资金占用费。另一方面，对日常经营建设所需资金，应严格执行资金预算，合理申请，避免资金因申请过大而负担不必要的利息费用。
四、总结
面对激烈的市场竞争，财务管理已从注重实现利润，向注重实现利润的能力方向转变。如果财务管理能以预算管理为龙头，确保重点支出；以内控建设为根本，拓宽财务管理的覆盖面；以服务意识为先导，处理好服务与管控的关系；以基础工作为重点，不断提高财务工作质量；以队伍建设为手段，全面提高财务人员素质等方面进一步加强和夯实财务管理工作，定能为企业提升综合实力提供有力支撑。
作者：刘娟 单位：中国联通宝鸡分公司
