EPC工程项目资金管理研究

EPC工程项目资金管理研究

一、EPC工程的概述

业主只需要在工程结束后,对建设结果是否能够满足合同规定的建设指标给出明确答复即可。当然,业主对总承包人的建设进度也不是完全不过问,而是采用过程控制模式和事后监督模式。其中过程控制模式是业主另聘监理工程师监督总承包人的所有工作,即是对总承包人在设计、采购和施工这三个方面进行有效监督,而监理工程师只须对业主负责。事后监督模式,即是业主不介入项目工程的实施过程,只在工程验收阶段进行事后监督。以上是我国EPC工程的通用特点,个别地区可能另有特性,不作多述。

二、现阶段我国EPC工程项目资金管理存在的问题

通过对EPC工程的定义,可以从中了解到EPC总承包人必须承担工程项目从开始到结束的所有风险,包括资金筹集风险、资金管理风险、合同履约风险等。同时,由于EPC工程项目大多具有施工周期长的特点,这就决定了项目金额相对较大,使项目金额在施工期间的管理容易出现问题。在另一方面,资金筹集的来源往往是多种渠道,比如企业债券、银行贷款、线上线下的信贷等,由此而来的风险便是多种多样,难以评估。这些都是现阶段我国EPC工程项目在资金管理方面容易出现的问题。当然,在合同履约方面,我国的EPC工程项目资金管理同样存在不合理的现象。比如在合同规定工程项目的建设意图,并按照事先勘测的基本数据进行工程建设。在字面上的逻辑是没有任何问题,但当EPC工程项目真正运行起来的时候,总承包人是无法规避因特价上涨或汇率变动带来的问题,尤其在工程造价这方面,往往需要在相当长的时间内,不断采购各种工程建设所需的用材,这也就意味着总承包人的风险又添加了一层。

三、如何进行有针对性地控制风险

既然EPC工程项目资金风险如此之多,那么作为总承包人,应该如何控制资金风险。笔者通过分析大量的数据,认为从以下四个方面考虑即可。

(一)在工程之前,整体把握资金使用情况,制定合理的工程资金预算

首先,在项目全周期资金管控方面,可以通过系统的、透明的、合规的管理,使总承包人和业主合理分配EPC工程项目的资金知情权,和资金使用情况的话语权,切实处理好实际需求,避免夸大资金的需求情况,形成资金使用情况的最佳配置。只有按照流程,合理安排资金的使用,统筹内外部的资金需求,才能提高资金的整体使用效益。在另一方面,项目资金预算包括现金流预算、融资预算、需求预算等,这些工程资金预算应通过各部门的层层审批,严格审查,杜绝内部腐败。最终在决策层通过后,必须严格执行,不得随意更改,从源头上保证工程项目资金的使用安全。

(二)在多元化筹集工程项目资金的同时,也要严格审查资金来源,评估资金风险

众所周知,我国EPC工程项目大多技术难度较高,而且周期相对较长,这就需要保证工程项目资金的安全。但在另一方面,由于工程所需资金过于庞大,业主可能无法一次性付清工程款项,这对总承包人来说是有一定的风险。那如何避免这种情况呢,我的建议是可以利用承兑汇票、商业保理等创新支付方式,由银行、商业保理机构为业主做信用支持。

(三)认真评估业主的账务能力,多与业主沟通,制定合理合法的工程合同

EPC工程项目属于经济活动,经济活动最重要是“钱”的问题,这也是总承包人最关心的。而业主的付款能力取决于业主能否取得融资,如果业主的信用状况较差,那么将极大地影响工程项目资金筹集状况。所以,总承包人在工程开始之前,必须深入了解业主的当前财产、信用状况等。另外,合同是总承包人和业主之间的唯一约束。所以,在制定合同之前,还要和业主多多沟通,认真分析项目的具体情况,制定一系列的预案,预防特殊情况的产生。只有这样,才能有效地加强项目的施工控制,减少不必要的施工成本。当然,总承包人和业主制定的合同必须合法,具有法定约束力。

(四)制定资金使用计划,对资金进行集中管理,降低风险

风险控制是项目能否顺利完成的核心,尤其在资金风险方面,如何管控,成为EPC项目工程管理的重中之中。就目前的形势而论,我的建议以月度、季度和年度的划分,严格审核资金的使用计划,紧密跟踪资金的使用情况,并认真制作月度、季度和年度的项目资金使用情况的报告,做到有根有据,集中管理,避免出现资金被挪用的情况。在另一方面,这样的资金管理方式,即便资金出现问题,也能及时发现并解决。

四、结束语

资金是EPC工程项目最核心的部分,只有加强对工程项目资金的管理,合理控制资金流,在加快资金流动性的同时,减少资金占用量,防范资金风险,让工程项目能够正常运行,并顺利完工。

作者:董正落 单位:国核工程有限公司