一、我国风电企业资金管理存在的问题及其成因分析
(一)我国风电企业资金管理存在的问题
1、内控制度薄弱、资金支付随意性大。
由于风电项目从建设到运行较为简单，每个电场配备的人员相应较少，所以非常容易出现”一支笔”的情况，所有的事务均由一个人决定，没有监管制度或监管制度失控，资金的支付与否全部由个人意志决定，资金安全方面存在严重的隐患。
2、资金闲置较多、使用效率低下。
由于设置中外合资的风电公司将享受到包括企业所得税、增值税等一系列的税收优惠政策，所以目前国内风电项目大部分以合资企业的形式存在，而我国相关法律规定投资总额在3000万美元以上的，合资企业的注册资本至少应占投资总额的1/3，因此风电企业的资本金比例设置较高。目前我国每一个五万千瓦的风电场投资总额都不低于5亿元，注册资本在1．7亿元左右，这部分资金在公司注册成立后会闲置很长一段时间，导致货币资金余额过高。另外，风电场在投入运行后，由于每月均能够取得售电收入，而每一季度才会归还利息、每一年才归还一次本金，在此之前货币资金仍然闲置，资金使用效率极其低下。
3、管理制度不健全、资金管理有章不循。
由于风电场的人员配置相对较少，财务人员岗位设置不合理，所以很多风电公司虽然有预算制度，但预算管理没有成为企业组织生产经营活动的工具，有章不循，随意更改，使预算成为摆设。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，资金支出随意性大，使用混乱，占用不尽合理。
(二)我国风电企业资金管理存在问题的成因分析
我国风电企业资金管理出现的种种问题，除了风电行业刚刚起步，发展尚不成熟之外，最主要的原因是没有真正实行资金集中管理，导致母公司对各风电公司资金管控不到位，资金闲置较多、存贷款双高的现象较为严重。风电公司未能实行资金集中管理的原因主要包括以下几个方面:
1、体制因素。
由于大多数风电公司均为合资企业，中外双方持股比例分别为51%和49%，很多管理方式和方法双方无法达成一致意见，再加上合资企业管理人员担心权力受到限制而在股东双方中间没有起到积极的作用，直接导致双方股东都不能对子公司进行有力的控制，造成即使有良好的制度也无法推行的局面。
2、人员与技术因素。
大多数风电企业处于偏远落后地区，当地的通讯、网络等条件较差，所雇用的员工素质、计算机及网络知识水平不高，无法建立统一的资金管理系统，难以对风电企业的资金进行实时监控，无法及时掌握风电企业的资金流量、存量和流向，严重影响资金管理的效率。
3、金融市场的影响。
我国金融市场不发达，投资和筹资渠道狭窄，限制了企业利用剩余资金开展理财业务，降低了企业资金管理的积极性。一方面银行的金融产品从绝对数量上来说较少，适合风电企业资金特点的金融和理财产品几乎没有，而银行又不能为风电企业量身定做一种金融或理财产品，这就直接造成了风电企业无法充分利用闲置资金;另一方面，风电企业大部分处于经济不发达或欠发达地区，当地金融机构的数量较少、人员素质相对较低，这也直接影响了风电企业的资金管理。
二、改进我国风电企业资金管理的对策分析
(一)我国风电企业实施资金集中管理的必要性
1、加强内部控制，保证资金安全。
通过资金纽带，增强母公司对下属各风电场的财务控制力度。母公司对资金进行集中控制和管理，首先可获得知情权，即通过对资金流入、流出的总控制，了解、掌握其下属各风电场正在做什么;其次是通过对各风电场收支行为，尤其是支付行为的有效监督，实现对各风电场经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性，避免“一支笔”的情况出现。
2、加速资金周转，提高资金使用效率。
对各风电场的资金进行统一调配和集中管理，能够降低公司平时保持的总现金资产，减少整个公司的银行账户数量，盘活存量资金，提高资金使用效率。对于刚成立的风电场，可以将其闲置的资本金以委托贷款形式用于其他风电场，而对于已运行投产的风电场也完全可以将短期内闲置的售电收入用于建设期的风电场，优先用内部资金解决资金缺口，加快资金周转，提高收益水平。
3、货款方便，节省资金成本。
资金集中管理后，一方面活化资金，加速资金周转，提高资金效益;另一方面可聚集起一部分闲置资金用于提前归还银行贷款，减少利息支出。另外，资金集中管理后，各风电场不用再各自与银行打交道，而由公司总部统一进行融资，能够争取到优惠条件的银行贷款，同时还能避免因项目当地金融条件有限而出现的贷款难的局面。
4、建立资金集中管理风险防范机制。
企业的资金管理，包括资金筹措、资金投放、资金周转配置等方面，更趋灵活多样，复杂多变。资金在由公司总部集中运作统一管理中，同样也会因各种内外因素的作用而面临风险。这种风险包括资金筹措中的风险，资金投放中的风险，资金配置中的风险、资金运作中的经营风险、管理风险等等。其中，资金周转配置中的风险包括资金调度不当、周转不灵，在特定时点上，现金流出量超过流入量而出现到期不能偿债的流动性风险;为相关单位提供贷款担保，承担着信用风险和连带责任风险等。资金运作中的管理风险包括因管理松懈而导致资金该集中运作的却集中不起来、监控乏力、不到位;信息不对称，对风险的职业判断力差，决策滞后、失误，出现背离整体目标的运作风险等。建立风险防范机制，一是要完善风险管理的程序和方法;二是要构建资金运作风险预警机制，调查公司资金集中运作存在潜在风险有哪些，测算、估计风险可能造成的损失、损害的程度和范围;针对不同类型风险的具体情况提出风险管理的目标及防范与处理风险事件、风险损失的方案。对风电企业进行资金集中管理的初衷是为了解决当前风电企业资金管理中的各种问题，目的是提高企业整体的管理水平，降低企业资金成本，提高资金收益。而随着风电行业的逐步成熟，对风电企业的资金管理方式也应当逐步完善和提高。笔者认为未来提高风电企业资金集中管理水平的着眼点在于企业信息技术应用水平的提高和ERP系统的广泛应用方面。应用ERP系统，母公司可以减少风电企业的财务人员，甚至是不用再设立财务部门，从而消除了地区差异和人员素质的影响;应用ERP系统，每一笔资金的申请和对外支付均在母公司的控制范围之内，资金安全得到保证;应用ERP系统，可以增加企业资金计划的准确性，消除了风电企业财务和业务部门沟通不顺畅的影响;应用ERP系统，实现与银行账户的对接，可以实现资金的实时归集和下拨。风电企业资金管理水平的提高并不能单独依靠ERP系统就能够实现，企业还应在完善内部管理、健全和完善财务治理结构等方面进行加强，才能够全方位提高资金管理水平，适应风电企业未来发展的需要。
(二)我国风电企业实施资金集中管理的若干对策
1、建立健全相关管理制度。
管理制度的健全与否关系到企业管理方法和手段能否成功实施，风电企业为了达到资金集中管理的目标，必须首先要建立健全相关资金管理制度。
(1)强化财务管理，加强制度建设。
资金是企业的“血液”，资金管理是企业财务管理非常重要的组成部分，在加强资金管理的同时，企业还应该加强预算制度、核算制度、内控制度等方面的财务制度，以资金管理为核心，全面提升财务管理水平实行资金集中管理是对企业财务管理的一个重大变革，对预算管理、核算管理和内部控制等方面都将造成一定的冲击，包括预算制度、核算制度以及内控制度等在内的所有财务制度和流程都需要进行重新修订、补充和完善。单独强化某一方面的管理手段和方式是不完整的，只有全方位的跟进和补充，才能够提高管理能力、降低财务风险。
(2)健全资金集中管理制度。
为了能够将资金集中管理顺利推行下去，需要补充和制订一系列资金管理、资金结算及核算规定，例如《资金管理办法》、《内部借款审批程序》、《对外担保管理办法》、《资金管理岗位职责》等，并且在实际运行的过程中，要针对问题不断修改完善相关管理制度。为了能够使资金集中管理深入人心，规范操作流程，需要对成员单位的财务负责人和资金管理人员进行资金管理制度、结算业务、软件操作和网络知识等方面的业务培训，并且要对成员单位的领导层灌输资金集中管理的理念，消除其对资金集中管理的抵触情绪。
(3)规范操作程序，保证操作安全。
要求各成员单位建立网银系统操作审批程序，对外支付至少需要三层审核程序，各岗位人员按规定严格审核把关，岗位责任明确，在网银系统中，每人一个密钥，仅限本人进入操作，定期更改密码。当出现临时不在岗的情况时，要建立密钥和密码交接程序，不得出现一人保管两个密钥的情况。当出现资金管理人员离职的情况时，要立即收回网银密钥和密码，并及时通知银行删除此用户。
(4)明确审批权限，加强内部监督。
在《资金管理办法》或其他制度中，要明确母公司资金计划的审批权限和执行权限以及计划外资金的审批权限，要求各成员单位明确对外支付的审批权限，不得出现越权审批的情况。同时，积极引入监督机制，由内控部门或内审部门对资金收支的审批程序进行定期和不定期检查，将风险降低、确保资金安全。
(5)建立考核与奖惩制度。
设定一系列考核指标，定期对所有成员单位的资金计划编制及执行情况、资金余额情况、内部借款及时归还等进行考核。母公司资金管理部门既接受公司内部的考核，也接受所有成员单位的考核，包括资金的归集和拨付是否及时、利息计算是否准确等方面。根据考核结果，对规范、准确执行资金管理制度的单位和个人，给予精神和物质奖励;对违反资金管理制度的单位和有关责任人，区分过失与故意、情节轻重、损失大小，对具体责任人给予相应经济、行政处罚，并追究财务机构负责人和单位主要负责人的责任，触犯刑法的，移交司法部门进行处理。
2、企业内外部环境的建设。
企业的各项经营活动都离不开资金，风电企业如果要改变资金管理方式，尤其是采用资金集中管理这种新的管理方法，需要企业内部各部门和外部各单位的理解与支持。
(1)加强与银行的战略合作关系。
资金集中管理不但要借助于银行的网银系统，使银行的网络服务成为企业结算平台的一部分，还要与银行形成战略合作关系，充分加强银企之间的合作，可以争取到更好的服务和优惠条件，确保资金结算快捷、安全，及时提供足额的信贷支持，保证生产经营的资金需求。
(2)与税务和审计等部门加强沟通。资金集中管理是现阶段非常先进的一种资金管理方式，在企业中实行资金集中管理的数量都不是很多，对税务、审计等部门来说根本就是新鲜事物，对于大部分风电企
业所处的边远地区更是如此。在实行资金集中管理以后，绝大部分的资金都是从异地的集中账户进行收付，难免会引起当地税务、工商、审计等部门的怀疑，所以要加强与这些部门的沟通，避免出现不必要的误会和麻烦。
3、建立资金计划管理体系。
企业资金集中管理过程中一个非常重要的环节就是资金计划，资金计划的准确程度直接影响到资金集中管理的效果，企业要高度重视对资金计划的管理。企业应根据自身的资金特点以及资金管理人员的实际情况确定资金计划编制频率，有条件的公司可以做到年度预算、月平均、周计划和日安排，将公司内部资金头寸调剂尽可能的细化，有效地把资金计划数据与内部结算平台结合起来。要加强财务部门与业务部门的沟通，业务部门的信息要通过有效的渠道及时地进行反馈并最终反映到资金计划当中。
作者：王楠 单位：北京国华能源投资有限公司 北京国华京都置业有限公司
