第一篇:企业资金管理问题及对策
摘要：随着我国社会主义市场经济规模的不断发展，中国经济发展已经进入“新常态”。在经济发展新常态之下，企业与企业之间的竞争变得越来越激烈，对企业资金管理提出了新要求，这需要企业通过不断加强资金管理，从而提高企业管理水平，促进企业价值提升，为我国经济高质量发展提供有力保障。
关键词：经济新常态；资金管理；问题；对策
随着我国财政体制改革进程的不断深化，尤其是近年来，随着信息化技术、“互联网+”等逐渐被提上日程，企业资金管理工作改革速度变得更快。当务之急应加强资金管理建设，从而促进企业稳定、有序健康发展。
一、资金管理对提高企业经济效益的重要作用分析
1.能够促进企业岗位责任制度的构建
构建科学化以及规范化的资金管理制度，就必须要设置合理的企业内部机构以及岗位，并注意对各个岗位的职责或者相关岗位的工作人员的权责范围加以明确，以做到权责分明、严守纪律、互相协调以及提高效率等，因此加强企业资金管理能够有力促进企业岗位责任制度的构建。
2.能够促使工作秩序的良性循环
构建一套完整的资金管理体系及制度，能够使得企业内部各个部门之间进行良性互动，密切配合，加强信息交流，促进企业内部有效沟通。于是乎，就会使得企业内部各个部门之间的业务活动变得更加协调以及均衡，从而形成良好的工作秩序，以确保企业各项任务尽早尽快完成，企业整体内部控制水平也会随之而显著提高。
3.能够促进企业价值提升
构建一整套完善的资金管理体系及资金管理制度，能够对经济核算更加有利，加快资金周转速度，促使企业资金使用率显著提升，增收节支，降低不必要的损失以及浪费等，促使企业利润显著增加，提高企业经济效益，促进企业价值提升。
二、经济新常态下我国企业资金管理存在问题分析
1.现行资金管理制度体系不够完善
为了保证企业资金管理体系更加的科学高效，就必须有一套规范合理的资金管理制度体系作为依据，如果没有制度性约束，那么企业将很难全面贯彻落实预期的资金管理目标。现阶段，大部分企业实施的资金管理制度体系还不够完善，比如由于缺乏完善的资金管理制度规范，财务部门还存在对资金管理人员未按照不相容职务实施相分离原则实施分离、资金管理专人数量不足、存在一人负责多项工作的局面。
2.资金管理人员综合素质有待提高
资金管理对于企业发展来说至关重要，但是目前，依旧有一些企业对资金管理重要性的认识不够、执行不到位，资金管理工作人员综合素质有待提高。负责资金管理工作的人员缺乏较高的综合素质，更有部分资金管理人员没有参加任何专业培训活动，资金管理知识掌握不充分，也缺乏较强的管理能力。
3.资金管理意识不强
当前，有不少企业对资金管理的重要性认识不足，有的企业没有清晰可靠的财务岗位制度，未将不相容职务相分离。有的企业实施的资金管理制度不够健全，主要以口头形式来明确资金管理标准、资金管理核算办法及财务报表，缺乏针对性强的权责划分机制，在管理方面也十分的随意化。有的企业的资金管理措施落实不到位，资金管理制度的部分内容已经满足不了企业的现代化发展要求，未从实际角度出发对各部门提出具体要求，资金管理制度的协调性不够。
4.业财融合不充分
当前，虽然众多企业纷纷推进出业财融合，但实际业财融合并不充分，企业资金管理工作与业务工作结合的不够充分，企业应加强信息化建设，设置通用的信息系统，把企业各项业务工作信息储存于该系统中，同时采用先进的计算机网络技术定期向财务部门输送真实可靠的信息，以此得到业务授权，确保资金管理工作与各项业务活动在同一时间段内有效实施。然而目前，有的企业在进行业财融合过程中，出现了所设置的信息系统缺乏兼容性等情况，进而影响了业务与财务特别是资金管理活动的有机融合，企业总体信息难以统一运行，并县传递速率与共享速率缓慢，制约了业务融合优势作用的发挥，降低了企业的运营水平，使企业面临较大的经济损失。
三、经济新常态下我国企业资金管理策略
1.提高资金管理人员的素质水平
资金管理人员素质水平高低直接影响了企业资金管理水平的高低，所以企业应定期安排组织资金管理人员参加专业培训教育，不断提高资金管理人员的信息技术水平，掌握更多的资金管理专业知识。此外，注重对资金管理人员的职业教育也很重要，正确引导资金管理人员勇于突破工作瓶颈，强化资金管理人员的自主创新意识与能力，力争构建一批复合型专业资金管理人才队伍，不断提升企业管理水平。
2.强化财务资金管理意识
为了保证企业具有较高的财务资金管理实效性，就需要强化企业全体人员的财务资金管理责任意识和风险意识，并对资金管理的重要性予以充分认识，划分具体的资金管理权限。对财务人员提出具体的工作任务，落实岗位权责制衡机制，严格遵循不相容职务相分离原则。比如讲财务业务办理与稽查工作进行分离，将资金管理信息录入与检查工作进行分离等，防止一人兼顾多项不相容工作，提高企业财务资金管理的安全性。
3.企业资金管理中的业财融合对策
（1）科学制定资金管理制度
科学的资金管理能够促进企业发展规模的不断扩大，提高企业发展活力，科学的资金管理制度能够促进企业成本费用控制工作顺利开展，成本控制对企业各项活动具有促进作用，成本控制工作的顺利开展需要资金管理制度的支持。
（2）实现标准化的成本费用管理
加强成本费用管理不仅有助于节约成本，提高效益，还有助于促进资金管理与业务管理两者有效衔接。要想合理节约成本，提高效益，就必须对企业成本进行全面剖析与分解，这里就要用到作业成本法。现阶段，标准作业成本受到了很多企业的青睐并使用，其主要通过把握成本费用的产生动因，强化成本费用管理过程，从而实现网络化的成本费用管理。为了实现标准化成本费用管理目标，就需要财务和业务部门积极配合共同完成财务信息与业务信息的收集与总结工作。通常情况下，人员因素、资产因素、政策因素、行为因素是导致成本费用产生的具体原因。人员因素有职工薪酬待遇、劳动保护费；资产因素有运输检修费、财产保险费等；政策因素有与各业务有关的税费等；行为因素有差旅费、办公费、会议费等。在深入分析各种因素后，明确影响成本费用的基本因素，开展精细化成本管理工作。
四、结论
综上所述，经济新常态下我国企业资金管理存在诸多问题，对此，应该加强对标管理，强化问题导向，有针对性的采取有效措施提高企业资金管理水平，从而不断促进企业价值提升，为我国经济高质量发展提供有力的保障。
参考文献：
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[2]解晓霞，温建清.我国企业资金管理存在的问题及对策[J].金融经济,2016(21)．
[3]宋娜娜.浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策[J].财经界(学术版)，2013(2).
作者:张小会 单位:郑州粮食批发市场有限公司
第二篇:企业资金管理效率提升
摘要:当前，我国经济正处于高速发展时期，市场经济体制也正在日益完善，企业在市场经济中扮演着越来越重要的角色。企业想要在市场经济浪潮中站稳脚跟，需要不断强化自身的管理能力以便于更好地迎接机遇和挑战。而资金管理作为财务管理中的重要环节，贯穿了企业生产经营的整个过程，需要引起企业管理的重视。本文将从提升企业资金管理效率的意义出发，分析当前企业资金管理效率中存在的问题，从而探讨提升企业资金管理效率的对策，希望能为以后的企业资金管理提供一点借鉴。
关键词:企业;资金管理;效率;提升
一、提升企业资金管理效率的意义
资金是企业进行生产经营活动最重要的保障，可以说没有资金，企业就无法进行最基础的生产经营活动。因此，提升企业资金管理效率对于每一个企业都具有十分重要的意义。首先，由于在企业的任何生产经营活动中均涉及资金问题，因此掌握资金的使用情况，就能够对企业的生产经营活动进行掌控。其次，做好企业资金管理能够有效规避企业中的徇私舞弊现象，减少各种贪污和犯罪行为。最后，良好的资金管理能够避免企业持有过多的不合理资金，提高资金使用效益，增加企业的经营利润。
二、当前企业资金管理效率中存在的问题
(一)企业资金管理意识淡薄
虽然当前社会上对于企业资金管理的重要性已经有了普遍的认可和重视，但是在实际的企业经营中，仍然没有将企业资金管理这部分提升到应有的程度。这归根结底就是企业管理人员的资金管理意识淡薄，没有真正地对资金管理进行重视。由于资金管理不像其他生产经营活动能够马上得到相应的利润，不能够立马看到成效。因此，以利润最大化为目标的企业纵使在表面上已经拥有了资金管理意识，但是还是无法真正落实到企业管理中。除此之外，有些企业，尤其是中小企业的管理人员缺乏相应的管理知识，目光不够长远，无法真正理解提升资金管理效率对于企业运营管理的重要性;或者是文化水平不够高，不能够真正转变管理意识。总之，企业资金管理意识淡薄仍旧是企业提升资金管理效率的主要问题之一。
(二)企业资金管理缺乏完善制度
对于任何企业而言，科学完善的资金管理制度为企业的正常经营管理提供根本性的保障。但是，从目前实际的资金管理情况来看，大部分企业由于是家族企业等原因，大部分企业尚未构建科学的、合理的以及完善的资金管理制度。在这种情形下，企业在资金管理过程中，往往会出现管理混乱、缺乏规范性和有效性等现象。另外一方面，企业财务部门对于资金管理的工作职责尚未进行明确规定，导致了资金管理措施落实不到位。除此之外，企业内部出纳与财务的工作职责混淆不清、资金使用审批制度不严格不规范以及滥用款项等现象发生。这归根究底在于企业自身内部尚未构建完善的管理制度，导致资金管理效率低下，进而对企业的管理能力水平的提升带来了严重的影响。
(三)企业资金管理信息传递效率低
准确、高效的信息是做出科学的、快速的、正确的决策判断的基础。如果企业得到的资金管理信息是错误的，那么根据这个信息做出的决策必然是存在偏差的，甚至会导致严重的损失;如果企业得到的资金管理信息的速度太慢，以至于无法迅速给出相应的决策，从而失去了最佳的决策部署时间，就会导致决策实效。然而，在实际的企业运营中，从企业内部来讲，各个部门之间存在一定的竞争，一些恶性的竞争就会导致相互之间的信息无法顺畅的进行传递，相互进行共享;从企业外部来讲，商业信息本来就是一种保密资料，不能够轻易的被获取。因此，无法准确、及时、快速地获得企业资金管理信息也是企业提升资金管理效率的主要问题之一。
(四)企业资金管理监督力度不足
由于涉及资金问题，在企业的资金管理中，应该要设立相应的监督机制。如果资金管理只通过个别人的话，很容易导致资金管理出现问题，甚至出现个人亏空公款的现象，所以通过相互监督来确保资金管理的正常进行。但是现实的企业管理中，有的企业或者是由于人员不够，或者是由亲戚等以为是可以完全信赖的人担任相关的财务工作人员，或者是没有意识到资金管理监督的重要性，对于这方面的重视程度还不够高。有的企业，尤其是中小企业，对于企业资金管理没有进行事前审批、事中监督、事后复查的资金管理监督，从而导致企业资金出现不合理坏账的现象，更有甚者出现财务人员贪污公款的现象。由于缺乏相应的监督，贪污、亏空等现象总会很久之后才会被发现，容易给企业造成不可挽回的损失。
(五)企业资金资产周转配置不合理
一项经济业务从发生到结束，期间必定涉及到大量的运营资金、流动资产使用问题，还包括往来款项的回收。资产是施工企业长远发展的根本保证，通过资产的不断积累，企业的生产经营能力也随着不断提高。但是，在实际业务中，对于运营资金、往来款项的管理确实存在诸多问题。例如:某些工作人员在未得到允许的情况下私自将企业所有的设备或者材料借用或者变卖给他人，而企业对于设备或者材料的清查往往不能及时发现这类问题，等到发现问题相关人员再以设备损毁或材料缺失为由搪塞过去。这样的现象对于企业自身来说核查具有一定的困难，进行核查的过程中也不一定能够发现问题。如果企业生产周期长，在项目进行期间设备损毁或者材料由于不可抗力等因素发生缺失也是不可避免的事情。但是这样的情况并不是说不可避免，总的来说还是由于企业对于资金与流动资产的管理不到位所导致。再加上一些企业对于应收账款管理不规范，不定期进行账龄分析，导致了企业款项回收期长，极大地影响了企业资金周转速度，降低了企业运营能力。
三、提升企业资金管理效率的对策
(一)提高企业资金管理意识
提高企业的资金管理意识首先要从企业领导层面入手。企业领导要主动进行培训和学习，参加一些针对企业高层管理人员举办的资金管理培训会。通过学习，不仅仅可以让企业高层管理人员了解资金管理知识，还能够提高他们的资金管理意识，更好地对公司进行管理。其次，要对财务人员进行有针对性的培训。资金管理是财务管理中的核心部分，要保证财务人员对于资金管理具有高度的重视，同时要具有丰富的资金管理知识，能够快速发现资金管理中的漏洞，制定完善的、适合企业的资金管理方案。最后，还要向整个企业员工科普资金管理意识，提高所有员工的资金管理意识，让所有员工都能够在平时的工作中，尤其是涉及资金管理的工作，能够谨慎严肃的对待。
(二)完善资金管理制度
为了全面提升企业的资金管理效率，构建科学的、合理的以及完善的资金管理制度是根本性的保障措施。只有在科学完善制度的约束以及规范下，有效降低资金运用风险，才能促进资金管理效率的稳步提升。因此，可以从以下几个方面着手进行:首先，对于财务部门而言，应该构建相关的管理制度以明确各自的工作职责，提高财务部门在资金管理过程中的规范性和有效性。其次，构建完善的预算管理机制，加强资金使用的审批流程的规范性，从而保障资金使用的安全性。最后，可以建立合理的考核机制，将资金管理工作充分融入到考核机制中，提高财务管理人员在资金管理方面的工作积极性。有相当一部分的企业由于财务管理机制不完善导致企业的经营出现问题，例如某些企业在往来款项机制设计不健全，对于质保金/履约金等管理不够完善，一些应收款不能及时处理，导致时间过久形成呆账、坏账，给企业的财务带来很大的压力，使得资金管理职能不能得到有效发挥。
(三)加强资金管理信息化建设
在信息技术高速发展的今天，我们要充分运用现代化的信息技术的优势和作用，从而加强企业的资金管理，全面提升企业的资金管理效率。在企业内部建立直接、迅速的沟通渠道，使得资金管理信息能够直接传递到相关人员，避免多次传递导致的信息失真，加快信息传递的速度，确保信息的真实性。除此之外，要在企业内部各个部门之间形成一种良性的竞争氛围，不要为了抢夺工作业绩而故意传递错误的信息或者拉长信息传递的时间。同时，可以对于制造恶性竞争的员工进行警告，并给予一定的惩罚。对于企业外部的信息则可以安排一个员工专门进行搜集，但是由于此类信息过于繁多，且正确与否无法直接进行判别，所以要注意进行甄别。
(四)建立事前、事中、事后监督制度，加强监督力度
加强企业资金管理监督是一项长期的系统工程，需要企业对其进行不断的完善和改进，从而慢慢地建立起一套有效的、对企业行之有效的监督机制。一方面，企业应该从内部监督机制着手，提高监督机制的完善性和科学性。另一方面，企业应该构建专门的机构或者部门从事相应的监督管理工作，真正发挥企业资金监督的作用，促进企业资金管理能力水平的提升。
(五)提高企业运营资金周转率
一是要加强运营资金与流动资产管理。企业要根据日常业务配置资金，使企业的现金与其他流动资产的比例设置合理。充分考虑到其他资产转化为现金的成本与速度，使现金的短缺成本与转换成本最低。这项工作可以配备专门的管理人员负责。专门人员必须具备专业的理论知识和工作能力，对财务流程和成本处理要有一定的了解和接触，对销售、采购流程、售后服务流程有较好的领悟，面对常规业务、特殊业务时能够第一时间应对，达到职业素养和业务能力的双重保证，确保每个环节的合理把控。二是要加强应收账款管理。这里首先要做好账龄分析，即对于企业各类往来款特别是应收款，要定期进行账龄分析，对于一定时长的应收款项，合理计提坏账准备，并配置专人进行催收。对于长期收不回来的款项，应考虑通过法律手段进行处理，并定期更新客户信用等级。三是要做好资金周转率分析。对于企业总资产周转率、流动资产周转率应与同类企业进行比较，不断提升企业周转速度，增强企业盈利能力，节约现金资源。
四、结束语
综上所述，随着我国经济社会呈现出突飞猛进的发展趋势，我国企业在经营管理过程中面临着环境日益趋于复杂化。因此，企业为了在竞争如此激烈的市场环境中站稳脚跟，企业必须加大对资金管理的重视程度，针对企业目前在资金管理方面存在的问题和不足之处，采取积极有效的措施加以改进和完善，才能够全面提升企业的综合竞争能力，提高企业的管理水平，以实现企业可持续和健康发展的重要目标。(湖北交投实业发展有限公司，湖北武汉430050)
参考文献:
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［3］赖莹莹.企业集团资金管理内部控制存在的问题与对策［J］.财会学习.2017(01).
作者:李选强
第三篇:国有企业资金管理存在问题及对策
摘要：随着企业国际化的发展，国有企业对于资金的管理越来越重视，由于经济的市场需求不断升温，传统的资金管理模式，已逐渐跟不上现在国有企业资金运营的步伐。本文分析了在加强国有企业资金管理重要性的基础上，探讨了企业资金管理方面存在的问题，对国有企业资金管理进行了全面的研究，并提出相关改进对策。
关键词：国有企业;资金管理;集中管理
在企业管理中，财务管理是命脉，资金是血液，资金管理对企业的运营成长至关重要，资金是企业是否能时序发展经营的源泉，一定要保证企业资金的可用量，资金周转期与资金的供应上，应收账款与库存量的占用资金，管理模式面临改革与创新，传统资金管理已跟不上时代的脚步，企业资金管理存在问题。所以改变国有资金管理是当前国有企业财务部门一项重要的任务。
1国有企业资金管理的意义
(1)有利于企业加速资金周转、提高资金效率，加大资金的运用率，保证资金安全，降低企业的资本成本，提高企业的经济效益，能够把企业中的一些闲致，闲散的资金整理出来，方便于实际运用。提高资金流动性减少坏账等方面发挥了更加好的作用。防止资金断崖，保证企业可持续性发展。(2)有利于企业战略目标的实现，企业通过科学系统的资金管理，精确的测算资金动态，能使企业在制定战略目标时选择最优的战略目标。根据资金情况是选择长期投资，还是短期投资，是选择负债融资，还是股权融资，如，企业自己的留存收益非常富足，在融资时却不用留存收益，而选择负债融资，负债融资要付利息，还有融资费用，加大资本成本。企业在不同的发展阶段，以及自身资金的情况，对资金需求量的有所不同，适时的选择不同的战略目标，避免麻木选择战略，增加企业资本成本，使企业战略目标最终失败。(3)有利于应对风险，加强资金管理，使企业能留有充裕的资金，当企业遇到危机时能转危为安。反之企业若不进行资金预算，进行大批量的进货，把所有的资金都压在货物上，这时若遇到产品滞销，就会造成流动资金短缺，被迫要去融资，加大企业风险，严重时会使企业破产。在市场经济的环境下企业资金管理是刻不容缓的。只有把资金合理的安排，统筹管理，才能使企业应对各种风险，使企业立于不败之地。
2目前国有企业资金管理存在的问题与不足
2.1国有企业资金管理不够集中
大多国有企业在资金管理方面中存在的首要问题是资金管理没有严格集中的管理制度，使资金处于分散、沉淀、闲置的状态，使资金没办法统一集中起来，降低资金的利用率和周转率。在企业有需要用钱时，由于资金不集中，分散到各个环节，有时被迫使用金融工具：贷款或融资。增加了资金资本成本，显现了企业资金管理的无奈，使企业整体资金风险难以控制。
2.2资金管控不严
国有企业大都是以法人治理为结构，由此产生了所有权与经营权相分离的窘境，法人权力过于集中，形成一言堂，财务管理无用武之地，资金的投资、使用很随意，领导在做决定时不与相关部门商量、研究，做实地调查。领导决定了下面就附和，无人敢发表反对意见。报销也很随意，只要领导签字就必需出钱，没有严格的审批程序。
2.3国有企业在资金管理制度上不够全面、严瑾
大多数国有企业都制定适合自身企业发展规模需要的资金管理制度，但涉及到的方面并不全面、内容也比较简单，跟企业自身的业务背道而行。例如，国有企业对外投资，但该战略的可行性并未在相关制度规范中反映，战略的收益，资金来源，使用情况，资金回收期，都未做阐明。这样就会导致资金紧张，资金占用也没有具体指导原则，有时被迫向外融资，增加企业成本，严重时导致企业风险难以控制。
2.4国有企业在资金管理上存在严重的漏洞现象
资金管理方面最主要的漏洞是企业在资金使用上弄虚作假，上下舞蔽，私设小金库，把闲置资金挪用，进行对外投资，给企业造成不良的后果。国有企业在资金管理上是一个重灾区，尽管当前舞弊现象已经得到了控制，但串通舞弊事件依然存在。例如，企业与企业之间进行虚假交易，企业与银行之间利用法律漏洞进行虚假货款。这种弄虚作假的行为给企业带来不可预估的风险。
3国有企业资金管理改进对策
3.1建立健全的资金集中管理制度
从企业发展长远来看，企业对资金的管理应该要全面统筹管理，把企业闲置的资金集中在一起，业务部门的应收款项要及时跟踪，应收账款要控制在合理范围内，不能过大，按合同约定的规定，到期的要及时追回。库存产品要及时清点，避免库存量过大占用资金，或库存量过小而资金供应不及时造成生产原材料缺乏，影响生产进度，造成项目的合同交货期延误，损害企业的信誉与利益。有时被迫去外面融资，如，货款、发行股票、债券等，增加企业资金成本，使企业的风险难以控制。要把闲置的固定资产，如产房、机器设备等，可能出租方式集中资金来源，不要随意购置一些使用率很低的固定资产而占用资金。提高资金的利用率，降低机会成本。
3.2建立健全企业内部部门之间的牵制制度
依照企业内部各部门之间相互牵制的原则，每个部门应该相互监督，合同应该由各部门会签，重大决策和资金安排应该开中层干部会议，经参会人员集体表决，并形成书面形式。报销也应该由经办、主管、会计、总经理签字，缺一不得出钱。即凡是涉及到与资金有关系的东西都必须有两个人或两个部门以上协同办理，这样能听到不同的声音，取长补短，以起到相互制约的作用。财务岗位上会计与出纳不能是亲信，工作应分开。会计更不能是总经理的亲信，会计应该有独立自主权，不能依附企业领导，领导怎么说就怎么做，如果是集团公司会计的工资应该在集团总部发放，这样才能真正的起到财务部门的监督作用。相关部门的牵制也至关重要，部门之间信息要共享，但也要相互做对方的镜子，必要时要站出来汇报发现的不足方面，而不能做好人相互护短，给企业造成资金上的损失，这样就能避免企业资金流向死角，造成资金上的短缺。使资金能够得到更好的利用。
3.3建立健全的授权审批制度
企业应该严格制定授权审批程序、重大项目、重要资金支付、融资、货款等，都必须规定由董事会联签制度，不能只有领导签字就出钱，相关人员授权什么审批权要严格制定成书面形式，经中层以上人员会议通过，办公室存档。每个人都应该按照规定行使授权审批制度，如果谁的环节出了问题就要追究谁的责任，。每个员工应在自己的权限内行使权力，不得越权，不得滥用权力。在实际工作中，对于报销审批单需注明相关业务事项名称以及经办人、财务负责人、审核人的签字。合同审批也要相关人员联签制度，企业在制定授权制度时不能授权过度，这样会引起权力过大而给企业经济带来损失，也不能授权过小，这样在做决策时会延误时机、损失经济，或延长时间，提高了资金成本。严格制止一人审批签字制度。
3.4建立资金集中统一的管理模式
现在大多国有企业资金管理分散，不集中，企业应该把闲置资金集中起来，如一些闲置的厂房通过出租可能得到租金，银行存款余额可以通过协定存款增加利息，缩短应收账款的时间，增长应付账款的时间，合理安排库存量，做到即不过多也不缺货，资金要集中统一管理，做到专人负责，其他人不得越权调用资金，使用大额资金、对外投资、购置资产等要有董事会联签制度，定期进行资金归集、预算，发现短缺，要及时调度资金，提早安排，不能让资金断链，给企业带来不必要的风险，如果发现资金很富足，合理安排一些投资或扩大规模，给企业带来更大的经济效力，把企业资金集中统一起来管理，对企业来说是非常有必要的，它能把企业风险控制到最低，企业价值最大化。使企业资金在其内部、外部自由流动、合理配置。
3.5加强国有企业资金管理的内部审计
一个企业应该要设立内部审计部门，对企业的资金管理活动进行审计、监督。企业资金的使用过程是否合理，闲置资金是否得到有效的运用，资金资本成本是否过高。通过内部审计提出合理的整改意见，并形成书面报告报给董事会，经董事会研究后通知各部门进行整改。使资金能够得到更高效的利用，减少企业资金使用上的风险，使企业资金价值最大化。
4结语
现在企业正在朝着国际化发展，传统老牌国有企业，已走到不得不转型升级的地步，只有正视在经营管理中存在的资金问题，摒弃传统资金管理理念，引入现代企业资金管理制度，建立科学的资金管理机制，以理念转变为突破口，以资金管理为手段，以企业文化为载体，推动企业协同效应的良好发展，才能使企业更好、更稳、更健康地转型升级。
参考文献
[1]林力维.国有企业提升资金管理率的策略分析[J].企业技术开发,2015(22).
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作者:彭秀平 单位:福州市鼓楼区统建房屋征收工程处
第四篇:民营企业集团资金管理模式对比
摘要：民营企业是我国企业类型中占比最高的，也是影响国民经济发展的主要组成部分。其中民营企业对社会的贡献不言而喻，因此本文以民营企业集团作为研究的基础，分析其在资金管理方面存在的不足，并分析资金管理的模式和种类，对每一种资金管理模式的优缺点进行了深度对比分析，并探讨如何对上述几种资金管理模式进行选择，以便可以帮助更多的民营企业集团做好资金管理工作。
关键词：民营企业集团;资金管理;管理模式
1民营企业集团建立资金管理模式的必要性
1.1当前民营企业集团资金管理现状分析
在我国民营企业集团真正起步发展的时间较国有企业相对要晚一些，因此在企业管理方面水平还有待提高。当前许多民营企业集团也设立了预算管理、成本控制以及风险预警等部门，但是无论是机制建设方面还是执行方面，都依然存在问题。其中民营企业集团无法根据企业自身的实际情况，没有制定出符合企业自身的预算方案制度，并且在人员及成本控制方面不到位，最终的状况导致资金管理混乱，重复支出、资金支付超标、资金闲置、盲目投资等现象比比皆是。并且民营企业集团中还存在财务人员综合素质较低、领导者对资金管理的不重视、没有健全的内控制度等诸多问题，这些问题的存在直接给企业的运营带来了难度，甚至会带来一些难以预测的风险，可见当前民营企业集团资金管理形势并不乐观，亟待作出相应的改变。
1.2建立民营集团资金管理模式的必要性
1.2.1优化集团资金利用效率
适合的资金管理模式，有助于加强企业集团对内部资金的优化与管理，整体提高资金的利用率，并得到较高的产出比，运用较低的资金投入得到更高的经济收益。每个企业的经营与发展都会有大量的资金进行管理，如果选择了合适的管理模式，可以科学地对资金的流向进行分配，并最大限度地发挥资金的使用价值，减少不必须的重复支出和资金浪费，为企业集团发展节省资金，帮助企业集团拓展业务、扩大规模，进一步做大做强，实现更高的经营目标。
1.2.2降低企业的财务风险
资金作为企业经营发展的血液，加强对资金的管理也是对企业经营活动的一种监督，由于每一个资金流动都处于企业的监督控制之下，使企业及时掌控了内部资金的每一个动向，有助于降低财务风险的发生。因为资金管理模式有多种，因此民营企业要选择适合企业自身的模式，必须结合自身的经营目标、运营情况作出切合实际的评估，选择科学的资金管理模式。
2民营企业集团资金管理模式的类型分析
2.1分权型的资金管理模式
所谓分权型的资金管理模式，从字面就可以理解，就是民营企业集团将资金的管理权力下放到各个子公司，其中母公司只是对子公司的股份拥有控制权。这种模式下子公司拥有了较高的财务自由处理的能力，能够自主决定经济活动中资金的使用、分配、流动以及投资等。母公司虽然不直接干预子公司的经济活动，但是也要对子公司进行间接控制，控制方式多为目标责任、考评管理、绩效考核等。这种方式的优点是子公司拥有很高的自主性，便于更快的把握时机，但是也存在资金过于分散、母公司控制权不足等问题，导致企业集团整体的预算目标难以得到执行与实现。
2.2集权型的资金管理模式
与分权型截然相反的另一种资金管理模式是集权型，这种模式子公司没有自主运作财务资金活动的权利，所有的资金活动都是在集团母公司的严格控制下进行的。母公司统一进行财务核算，统一进行资金的调配和管理，实现集团公司对企业资金管理决策权的高度集中统一。但是由于母公司对子公司的管理不仅仅是资金方面的，也会对其他方面进行管理，比如其他财务活动、财务人员的薪酬福利、培训考核、各种办公费用等。这种模式对于集团整体而言，可以充分调动内部资金，实现企业集团资金管理意图。但子公司没有或者只享有很少的财务自主权，生产经营缺乏自主性和灵活性，容易错失市场机会。
2.3集权与分权相结合的资金管理模式
上述的两种方式缺乏一定的折中性，集权型管理方式过于集中，在具体应用过程中有相应的缺点，因此避免出现资金过于集中或过于分散的情况，出现了将这种方式进行结合，避免出现上述两种资金管理模式的缺点与不足。集权与分权相结合的资金管理模式，与之前两种模式不同，既给予了子公司相应的资金管理的权利，对子公司的重要活动具有相应的控制权，以便母公司可以更好地监控和管理子公司。此外也避免出现子公司没有自由能力，导致子公司生产经营缺乏自主性和灵活性，进而容易错失市场机会的情况发生。虽然这种模式是两种模式的集合，可以有效地避免出现更多的缺陷，企业可以根据经营情况，确定集权和分权哪个占据主要位置，比如可以运用集权为主、分权为辅的方式，也可以运用分权为主、集权为辅的方式，到底哪种方式才是企业的侧重点，如何对两种权利模式进行划分，需根据不同企业集团实际情况分析选择。此外，这种模式由于母公司、子公司在一定程度上均有对子公司经营活动的控制权，易造成管理不清晰，形成多头管理，使工作人员在执行过程中无所适从，缺乏统一命令。
3民营企业集团资金管理模式的选择及构建
3.1民营企业集团资金管理模式的选择
3.1.1选择可以促进企业集团发展的模式
资金管理模式的选择并不是一成不变的，由于民营企业集团在发展历程是不一样的，因此不同的发展阶段，企业也可以选择不同的资金管理模式。比如企业是处于发展起步的阶段，那么就会因为不断地对规模进行扩大、业务进行拓展而需要大量的资金，这个阶段民营企业更适合选择集权型资金管理模式。如果企业是开始进行多元化的发展，成立众多子公司，那么这个阶段可以采用分权型资金管理模式，以便子公司熟悉业务，给子公司提供成长的空间。
3.1.2选择可以防范财务风险的模式
企业集团由于子公司众多，在具体的经营过程中，难免面临具体的财务风险，因此在资金管理模式的选择方面，要注重财务风险的防范。当企业集团的管理层控制能力强、决策水平高、业务素质精，而子公司的经营团队相对水平较低时，企业集团应采用集权型的资金管理模式；而当企业集团的管理层对子公司的业务并不熟悉，其决策水平不如子公司的情况下，则宜采纳分权型或集权为辅、分权为主的资金管理模式。
3.1.3选择能与母公司、子公司的地位及重要性相匹配的模式
由于民营企业一般会有多个子公司，有的子公司对集团构成重大影响，这样的子公司可以运用集权型管理模式，部分辅助型子公司对整个集团的影响并不大，则可以采用分权型管理模式，因此集团可以根据子公司的重要程度以及在集团中的战略地位匹配适合的资金管理模式。比如笔者的工作单位是一家有30年经营历史的大型民营企业集团，集团旗下有16家子公司。在资金管理模式上，笔者所在企业集团根据历史发展沿革和自身的发展实际情况，采取了集权与分权相结合、集权为主的资金管理模式，企业集团对资金实行集中管控决策，下属企业按照集团资金管理规定规范流程实施。同时，企业集团也给予部分子公司一定财务自主权，预算内资金实施自主支配，在各子公司设立财务部，由各子公司总经理日常管理，同时由总部委派子公司财务负责人，实行垂直管理与平行管理相结合的管理模式。
3.2构建民营企业集团资金管理的具体措施
首先，民营企业集团的高层管理应该重视资金管理，认识到资金管理的重要性，并且积极学习不断参与到资金管理方面的学习中，扩充相关知识面，提高管理者自身的管理能力。其次，就是加大对财务人才的引进，并积极在企业内部推广先进的财务管理信息化软件，优化财务工作的流程，提高其工作效率。最后，选择构建资金管理模式的同时，也要及时做好企业的内部控制工作，并且在预算管理、成本控制、风险防控等多方面，多管齐下，齐头并进，为企业做好资金管理打下良好的财务基础。此外就是企业的发展离不开财务人员的支持，因此企业集团要做好资金管理，就必须对财务管理人员进行持续培训与再教育，提高财务管理人员的整体素质以及工作能力，为企业开展资金管理提供人力支持、技术支持等。
4结语
经过上述对比分析，会发现三种资金管理模式各有优劣，企业要选择适合的资金管理模式，首先要结合自身的实际情况，以及未来的发展需求。其次通过提高对资金管理的认识；引进财务人才；健全内控、预算等制度建设；做好财务人员的再教育等工作，为企业构建适合的资金管理模式打下扎实的基础。
参考文献
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作者:陈琳 单位:南京金榜集团有限公司
