资金管理论文范例

资金管理论文

资金管理论文范文1

伴随着社会不断的进步,公民意识不断地提高,2011年爆出的中国红十字会丑闻(郭美美事件),公益资金管理出现很大问题。另一方面,随着社会主义市场化的深入,大型企业慈善公益发展的如火如荼的同时,其公益捐赠目的功利性、捐赠结构的单一性等,相应的捐款者也不是很关心自己捐款的用途,民众监督意识水平不高等一系列的缺点逐渐明晰,这反映出我国整个公益事业发展中存在诸多问题。

2中国公益事业发展中存在的问题

虽然中国公益事业经过多年的发展沉淀,行业整体呈现向好形势,但是其光鲜亮丽的背后值得人们深思和关注,行业存在的问题主要体现在以下几个方面:

2.1公益资金使用不合理

公益资源分配不合理,公益行业结构缺乏合作性,效率低下,执行力度依然存在很高的提升空间。很多公益资金处于闲置状态,既没有使用,也没有增值。同时公益项目单一,基本上发展主流还是传统的公益结构,这导致公益项目十分缺乏创新性,变通能力低下,资金运用结构单一,导致项目的可持续性、辐射力度和其影响的后续性大大削弱。

2.2相关法律法规不够完善

虽然近几年中央政府地方政府,为了适应社会经济的发展,相应地也颁布了相关公益慈善的法律法规以规范其发展,但是和欧美等发达国家相比,我国公益慈善相关法律条文还是比较稀缺,涉及内容也比较粗糙,法律法规条文不够细化。在法律覆盖层次上我们还有很长的路要探索。欧美等发达国家的法律制度最早可以追溯到1601年于英国颁布的《慈善公益法》。

2.3公益资金使用缺乏监管

对公益资金方面,公益团体及相关机构账款不明,透明度、公开度低,资金管理效率低下。同时政府关注度、扶持力度不高,同时民众的捐款意识较为薄弱,以及对相关职能部门缺乏监督,对后续捐款资金流向、用途的不重视,滋生了公益行业的腐败可能性。

2.4公益人员素质不高

我国从事公益行业的从业人员,相比于国外等发达国家,整体呈现出工作水平良莠不齐,整体行业素质不高的现象,其中兼职部分占有很大比例,导致公益人员责任感不强,专业性低下,同时整个行业没有统一的行业道德规范,人员准入门槛低也是现在普遍存在的现象。作为公益团体(企业),由于其规模不大,组织人员多为兼职,或者把其作为副业,致使整个公益团体(企业)缺少现代高效的企业管理机制,缺乏企业公益文化,公益目标、策略不明确以及相应的社会责任感和紧迫感,现阶段我国很多公益团体多数是有政治背景,垄断性强,社会服务意识有待提高。

3公益资金管理解决对策

3.1提高公益资金使用效率

可以将公益资金利用到公共基础设施建设、无风险投资增值、使资金投资多样化,不仅仅只是辅助,更要实现公益资金的可持续性。公益不能仅限于针对个人,需要做到一个专业职业的团体或者企业专门针对某一类进行扶持,资金的调配更加专门化,这也是公益细化的一种形式。从而提高效率,扶持效果更好。同时公益行业各个企业团体之间需要加强信息共享性,提高互助合作能力,现阶段国内很多公益团体缺乏相应的行业交流,信息的严重不对称,导致大量资源浪费,执行效率低下,社会辐射效应低,整个行业的健康发展,互助合作,资源的高效整合是密不可分的。在进行合作的同时也要加强自身企业团体的建设,对比国外经验,减少国内相关公益企业团体行政化性质是必要的,现阶段国内公益大小企业众多,存在大量冗员,人员、机构精简迫在眉睫。

3.2完善相关法律法规

加强公益慈善相关法律法规的建设,使我国公益发展有法可依,才可以确保公益事业长远的发展。我国早在2004年2月11日国务院第39次常务会议通过《基金会管理条例》,明确规范了相关公益基金会在运行准则,其中第二十二条中明确提出:监事任期与理事任期相同。理事、理事的近亲属和基金会财会人员不得兼任监事。同时第二十九条也规定:公募基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出,不得低于上一年总收入的70%;非公募基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出,不得低于上一年基金余额的8%。基金会工作人员工资福利和行政办公支出不得超过当年总支出的10%。即便如此,法律法规的细化需求十分迫切。

3.3将强对公益资金使用的监管与宣传

制定相关法律,对公益企业团体的资金账目进行无条件的社会公开,提高资金运行透明度,做到“有账可查,账目细化”。发展职业测评机构行业,对公益项目资源进行科学筛选。从宏观角度来看,针对现阶段我国公益环境角度出发,多数主流大众媒体应当认清自身社会责任,在社会主流价值观宣传方面要起到积极带头作用。积极发挥自身的行业优势,传播正确的公益慈善理念。努力提升我国公益行业的公信力。

3.4提高行业准入门槛

提高国内公益企业团体质量,执行力度。加紧制定相关行业标准,促进行业标准化、规范化发展运行。我国众多公益事业参与人员基本上是处于“兼职”状态,行业人员鱼龙混杂。对于公益事业的长期发展来看,不利于长期稳定发展。政府以及企业应当有意识的培养相关专业人才将其运用到公益策划,公益广告设计、以及资金分配保值等方面。在这些方面,相关企业团体在发展社会公益的同时,可以建立与企业对口的公益培训班,扩大丰富自身人力资源的来源。

4总结

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针对房屋的专项维修基金使用和管理,业主委员会本身通过一定的决策,委托物业进行专门的管理和代替。作为资金本身的实际左右人,业主也有决定基金使用的权利,这在法律的规定范围内是完全合法的,也充分的体现了资金所有人的自身意愿。所以,我们从理论的角度分析的话,就发现住房专项维修基金本身在管理模式上是多样的。但是,现实的情况是,当前我国大部分的住宅小区自我管理能力以及相关的物业公司的业务水平是达不到专项维修基金的管理要求的。如果将维修基金委托物业公司进行管理的话,如果出现了相关的管理问题,那么这样的矛盾将会对业主和物业公司产生很大的影响。所以,政府在这个过程中更需要充分的发挥出自身的管理职能,简历和完善业主委员会的决策权力。政府通过开设专门的资金管理部门和监督机构,结合相关的管理模式,更好的化解在资金的使用过程中所出现的各种矛盾和问题。

2、进一步的促进业主委员会实现自我管理

在小区内部,要尽快的促进形成业主委员会以及业主代表大会。这是进一步的加强和规范房屋专项维修资金管理工作的重要基础,也是基本前提。房屋专项维修资金本身是业主的共同财产,在管理和使用权上都是需要业主自身决定的。在我国的《物权法》中有明文规定:“业主共同筹集和使用建筑物及其附属设施的维修资金,并且给应当征有部分占建筑物总面积三分之二以上业主占总人数三分之二以上业主的同意。”所以,我们可以通过法律的手段,赋予业主以及业主委员会等部门以专门的、更加具体和全面的职责。针对商品住房本身的住宅维修资金的规划、管理及其使用方面,做好相关的工作。同时,还要通过相关政策的普及,普及相关的财政知识和会计知识。这就对业主自身的素质提出了比较大的要求。所以,在成立了业主代表大会的同时,要选出一部分对于小区公共事业感兴趣,并且也有能力代表业主办好事情的部分代表,成立专门的业主委员会。这是一切工作顺利进行的有效保障。同时,政府部门本身要要积极的帮助和扶持各小区建立业主委员会以及业主代表大会,加强对其工作的指导和建议。

3、有效的依托银行进行资金管理

在我国,很多地方也出台了相关的规定,主要是通过对开发商和购房人在商品房的买卖合同中注明各自按比例所应该缴纳的房屋维修基金数额。房屋购买者以及开发商要统一在商品房的买卖合同中进行相关的备案,同时要将双方按照相关规定所缴纳的房屋维修基金一次性的存入到行政主管部门所指定的商业银行房屋专项基金维修账户中。在这样的背景下,银行实际上已经成为了房屋专项基金管理的重要组织机构。所以,银行也需要在管理中发挥本身所应该有的作用。银行需要针对维修基金的具体情况,有针对性的开展资金的征收、核算以及查询等业务,及时的掌握维修基金本身的建立和使用情况。要实现银行的前台操作系统与后台的信息系统之间进行数据的对接,实时有效的掌握房屋专项维修资金在交存、使用等过程中的相关信息,从根本上推进房屋专项维修资金的管理信息化。银行需要从房屋专项维修资金的实际使用情况入手,以专项资金的管理现状为主要依据,有效的梳理这个过程中的风险和缺陷。对整体的流程进行管理和再造。同时,要在这个基础上完成对于流程的整合,建立起相关的配套设施和制度,进一步的对整个资金的使用过程进行约束和监督。

4、开发商要与物业共同合作

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企业的资金管理就是对有关资金方面的各项事务的管理。石油企业资金管理机制是指石油企业在一定的经济活动或经营活动环境下,将制约企业生产经营活动的各种内外在因素相互作用所体现出的一种方式。其特点主要是:①资金管理机制的载体必须为有生命力的企业机体。②资金管理机制必须是对企业生产经营活动的有机作用的反应。③资金管理机制是一个综合系统,其中包含了若干个分机制或者子机制。

二、石油企业资金管理中存在的问题

1.长期投资和短期投资关系不当。

虽然我国的石油企业对于长期资金的投资和筹划极其重视,但在投资管理和资金控制上依然存在问题。一方面,大多数的石油企业只一昧的追求产量和产值,对一些较高成本的产量的投资没有做到合理的风险预测和经营,从而导致资金投入很多,却收益甚微,进一步的加剧了企业的资金困难。另一方面,大多数石油企业对短期资金的运作缺乏深层次的了解和分析,既没有做到对运营资金的政策的制定,也没有做到对考核目标的制定,这就使得短期投资十分混乱,导致了企业资金运营效率的低下。

2.资金预算管理亟待细化。

虽然石油企业都按要求采取编制年度资金预算来希望得到全体员工的重视,但因为资金预算的约束力薄弱,既要根据每月的生产经营情况和现金流量情况制定月度资金预算,又要给一些突发的重大相扶留下资金运作空间,这就使得企业很难维持在“保证重点、兼顾一般、统筹平衡”的原则上依然做到强化企业的资金管理。

3.结算资金回笼男的状况依然存在。

当前,石油企业特别是中小型石油企业中,应收账款过高的现象依然普遍存在,很多的企业应收账款金额巨大且账龄长,影响了该企业的资金周转,导致该企业财务问题恶化。例如许多企业在对因信用政策、客户信用、结算因素、管理因素、金融工具因素等方面产生的应收账款金额没有很好地分析其存在的原因,不去查找怎样避免账款存在的方法,则很难让这些方面的应收账款金额减少甚至消失。

4.资金内部控制流于形式。

虽然很多的石油企业就资金控制的内部会计控制规范已经下达,但很多的企业还只是停留在对书本的学习和理解阶段,并没有根据新规范的内容来对照检查员工在工作中出现的问题,甚至有些企业的生产员工只是一门心思的生产操作,对原材料的来源和剩余皆不过问;销售员工只负责推销,对销售款项的取回无责任;财务人员只负责记账与结算,对各项款项是否符合财经制度不予监督。种种行为都导致了企业资金管理上的混乱,也加速了企业的资金紧缺。此外,由于石油企业本身对资金风险防范的不重视,当国内石油企业对外发展步伐的加快,国际原油价格的上涨,以及资金投资风险和结算风险的增加,导致石油企业在资金管理和控制上面临着更多的挑战。

三、加强石油企业资金管理的措施

1.明确投资目标责任制,强化决策管理。

石油企业往往都是高投资高回报,这就使得企业的投资决策至关重要。所以,企业要形成科学的决策制度,明确企业投资目标责任制,加强决策者的责任心和风险意识,坚决避免垄断决策或无人决策的局面。与此同时,企业还应当积极调整投资结构,对需要大量资金投资,成本较高,收益较慢的项目进行适当削减,关掉无效井,切实有效地降低低效无效油的产量,将空出资金投放到高效井的开发中,从而形成最大的投资效益。

2.挖掘内部潜力,盘活存量资产,提高资金的使用效益。

石油企业内部的资产存量具有相当大的潜力,所以企业需要定期组织财务人员进行财产清查工作,处理“挤压、报废”的物资,盘活资产存量;同时财务人员可以通过财产清查,对众多的应收款项进行分类处理,必要时可采取法律手段进行回收,对员工或管理者的差旅费做到以物抵账、以货抵账的方法。根据市场需求,制定合理的资金储备量,杜绝库存过大和储量结构不合理等状况,减少资金的使用。

3.加强资金预算制度,抓好资金控制。

对于该措施,企业需要做到以下几点:①加大资金预算的覆盖面,将企业所需要用的全部资金全都纳入资金预算管理中,不允许有任何资金游离与预算管理之外,将计划外投资扼杀在摇篮里。②拒绝先项目后资金的方式,禁止搞资金赤字预算。③加强资金的集中管理,将银行和企业管理相结合,统一资金支付方式,有效地防止计划外工程和资金外流,真正意义上做到提高资金的使用效率。④加强现金的日常管理,控制资金的支出,最大程度减少资金流出。

4.深化目标成本管理,强化内部控制。

目前石油企业普遍存在高消耗、高浪费的现象,这主要源于管理制度的不完善,企业可以通过建立健全的资金管理制度,将目标成本与各员工的绩效考核相结合,让员工主动积极地去完成工作,解决了员工的工作态度不积极不主动等问题,从根本上减轻了资金的压力。

四、总结

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1.1资金管理系统岗位

按工作内容划分为系统管理岗、自有营业厅一级稽核岗、区县分公司二级稽核岗、地市分公司三级稽核岗、非自有营业厅稽核岗等。

1.2资金管理系统职责分工

1.2.1系统管理岗。系统管理岗的主要职责是组织管理和用户管理。组织管理的主要功能是维护资金管理系统中各地市分公司相关信息,各级营业部门及各类营业厅信息,增加、删除、修改POS机及自助终端机相关信息,增加各类缴款途径。用户管理的主要功能是维护资金管理系统各营业厅操作人员相关信息,根据操作岗位增加、删除或修改用户的角色设置,并可对用户进行激活、锁定、重置密码的操作。

1.2.2自有营业厅一级稽核岗。负责手工录入营业厅应收款、实收款数据,进行营业厅日清日结操作;营业次日,完成一级应收与实收稽核操作;同时负责应收款与实收款的差异调整工作;负责对款项性质为头款、尾款、补缴款,实收长款的资金进行核对,根据到达账户的缴存信息,在资金管理系统中做资金缴存操作。

1.2.3区县分公司二级稽核岗。负责对营业厅一级稽核岗辅助操作,完成自有营业厅与合作营业厅实收与到账一级稽核,完成区县分公司应收与实收、实收与到账二级稽核,完成对POS机的稽核管理;

1.2.4地市分公司三级稽核岗。负责查询地市及各区县分公司应收、实收金额;完成应收与实收、实收与到账三级稽核,完成对POS机的稽核管理,完成到账款拆分及导入工作;完成收款凭证生成,并导入财务ERP系统的工作;

1.2.5非自有营业厅稽核岗。非自有营业厅稽核管理指除营业厅缴款外的各渠道的稽核管理,主要包括银行代收、银行托收、电子渠道及天猫等渠道的稽核管理。

2资金管理系统各类营业厅操作规范

资金管理系统按营业厅类型可分为自有营业厅、银行代收营业厅、商营业厅、电子渠道营业厅、无主营业厅等。

2.1自有营业厅操作规范。

自有营业厅的营收资金稽核采取三级稽核模式。

2.1.1自有营业厅一级稽核人员针对本营业厅的营收资金操作规范如下:每日(T+0日)营业终了时,依据营业日报对本营业厅当日发生的应收数据进行整理汇总,依据收取的现金、支票、电汇回单、POS机小票等对本营业厅当日实际收取的资金进行整理汇总,登录资金管理系统,在【营收稽核】-【一级稽核管理】-【应收与实收一级稽核】界面,录入相应数据,核实无误后,点击“日清日结”。营业次日(T+1日),营业厅一级稽核人员完成“应收与实收一级稽核”后,在【一级稽核管理】-【资金缴存】界面,选中已经实际缴存的款项逐笔进行缴存操作。资金缴存要求在营业次日(T+1日)完成,如因“应收与实收一级稽核”未完成导致顺延,应确保在T+3日内稽核完毕,但每月2日24:00前必须完成对上月全部数据的资金缴存。营业次日(T+1日),营业厅一级稽核人员对本营业厅实收缴存与资金账户到账进行稽核,在【一级稽核管理】-【实收与到账一级稽核】界面,对选定日期的实收缴存明细和资金账户到账明细逐笔进行挑对稽核,可以采用自动稽核和手动稽核两种方式。

2.1.2区县分公司二级稽核岗对自有营业厅操作如下:二级稽核人员在【营收稽核】-【二级稽核管理】-【应收与实收二级稽核】界面查询所管辖的自有营业厅的应收和实收数据,与营业厅营业报表进行核对,无误后点击“稽核”按钮。应收与实收二级稽核可以按周完成,要求每周完成对上周数据的稽核,但每月4日24:00前必须完成对上月全部数据的稽核。二级稽核人员定期对所管辖营业厅实收缴存与资金账户到账进行稽核,在【营收稽核】-【二级稽核管理】-【实收与到账二级稽核】界面,对选定日期的实收缴存和资金账户到账进行二级稽核,要求每周完成对上周数据的稽核,但每月4日24:00前必须完成对已经到账的上月全部数据的稽核。

2.1.3地市分公司三级稽核岗对自有营业厅操作如下:三级稽核人员在【营收稽核】-【三级稽核管理】-【应收与实收三级稽核】界面查询市公司和县公司应收和实收数据,无误后点击“稽核”按钮。应收与实收三级稽核可以按月完成,每月5日24:00前必须完成对上月全部数据的稽核。三级稽核人员定期对市公司和县公司实收缴存与资金账户到账进行稽核,在【营收稽核】-【三级稽核管理】-【实收与到账三级稽核】界面,对选定日期的应收、实收、到账进行稽核,点击“三级稽核完成”按钮后完成本次稽核操作。实收与到账三级稽核可以按月完成,每月5日24:00前必须完成对已经到账的上月全部数据的稽核。

2.2银行代收营业厅操作规范。

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关键词:制造业;资金管理;市场竞争;制造成本

所谓制造业,指的是按照市场的需求与规定,通过制造过程将制造资源转化为可供人们生活工作所使用的大型工具工业品和消费产品的行业。制造业包含的门类繁多,例如食品制造业、纺织业、家具制造业、石油加工业,等等。可以说,制造业的发展水平与发展程度直接体现了一个国家、城市的生产力水平,在发达国家中,制造业在国民经济中占据了重要的份额,为国家经济创收提供了有力支持。然而,随着市场经济的深化改革与创新,我国制造业将要面临严峻的竞争挑战,要想稳住根基并谋求新的发展机遇,就必须从根本着手,利用对资金的管理与把控提高自身的生产制造效率,在保障质量的前提下有效地完成经营目标,实现可持续发展策略。

1我国制造业中资金管理的作用

新经济环境下,我国制造业面对日渐严峻的挑战与激烈的竞争露出了疲态,对于资金的掌握与管理稍显力不从心,对于企业而言,资金犹如经营发展的命脉,是贯穿产业链的基础与核心,如果没有足够的资金,企业的项目生产将难以为继,任务目标自然也无法有效完成,这对企业后续的发展将产生极其恶劣的影响。因此,管理资金成了企业管理的重中之重。管理资金指的是企业将资金作为发展资源为满足正常的经营目标而进行充分、合理地筹措、计划、运用,继而实现经济效益的最大化,企业管理的有效化,商业品牌的宣传化。可以说,资金管理与企业长远发展息息相关,资金运用方向的有效性将直接反映出企业未来的走向与管理层决策的水平,加强对制造业资金的监管力度,将成为今后必然的趋势。

2制造业资金管理上存在的问题

2.1制造企业缺乏对资金的有效管理

我国制造业对资金的管理之所以日渐显出疲态,究其原因,是企业没有充分认识到资金管理对自身的重要价值与积极作用,在资金启动时没有做好周密的计划,也没有对社会市场进行全面的调查,以至于在管理资金时缺乏有效性,导致资金流动出现了一系列问题。

2.1.1资产流动周转期长

资金周转是资金由货币形态转化为商品形态,再随着商品的销售转化为货币形态,借以抵消成本并获取效益。对于企业而言,资金周转时间的长短将决定后续工作开展的有效,也将为经济效益的创收奠定基础。所以制造业往往会保障资产周转流畅,然而,有的制造业资金流动周期极长,甚至呈现出滞留的状态,导致生产的存货大量积存,没有通过销售转变为资金,以至于制造企业没有资本投入下一次的生产中,导致生产经营就此停滞不前,这就严重阻碍了制造业的发展。

2.1.2流动负债管理不当

“企业在经济形势和市场竞争激烈等因素影响下受到经营资金不足的困扰,多数企业会采用银行短期借贷的融资方式,短期借款可以为企业提供充分的短期资金,维持生产经营”[1]。但是,对于企业而言,短期借贷犹如双刃剑,在带来巨大效用的同时也伴随着一定程度的风险,银行借贷存在着高利息的劣势,这在无形之中提高了企业的生产制造成本,让原本具有财务风险的制造生产又增加了借贷压力,目前我国大部分企业都需要通过向银行借贷的方式进行融资,才能够维持后续的生产制造工作,然而,一部分企业在处理融资金额时在偿还贷款时无能为力,严重影响了企业的形象信誉。

2.2制造企业缺乏对资金的有效利用

资金利用是资金管理的一个重要过程,对于企业制造而言,资金大部分是企业制造成本,如果利用得当,就会极大程度地刺激企业,并促进企业持续发展。而如果企业资金利用不当,就会严重阻碍企业的长远发展,如今,我国制造企业对资金成本的有效利用方面存在一些消极现状,亟待改善。

2.2.1资金成本没有实现利益最大化

对于企业而言,资金成本具有无与伦比的作用与意义,尤其对于制造业而言,资金成本无疑是企业的生命线,贯穿整个生产制造过程的始末,然而,如果企业无法有效地把握市场的动态,不能按照市场的实际需求进行生产制造,就会导致产品生产出现滞留,对于企业而言,出现产品滞留就意味着后续乏力。如今我国大部分企业都能够对市场竞争以及市场需求有一定程度的把握,然而也存在一些企业,由于信息的闭塞与能力的有限,其在利用资金成本的过程中出现了失误或疏忽,导致资金成本利用率不甚理想,资金成本没有得到利用的最大化。

2.2.2资金成本无效浪费

对市场把握的失误除了会造成资金成本无法实现利益最大化外,还会造成资金无效浪费的情况,资金成本无效浪费指的是在制造生产的过程中,有一部分资金并没有实现效益的获得与增长而白白损耗,造成这一状况的具体原因或许是资金成本在利用过程中过于分散,不够集中,或者是在投资时缺乏有效的规划,这都会给企业资金对未来发展的促进造成阻碍和消极影响。

2.2.3资金成本利用时举棋不定

投资需要理性的判断,对于企业而言,每一次投资都如同一次赌注,需要面对巨大的经济风险,这是对企业管理层人员的一种考验,企业管理人员的判断能力、分析能力、对于市场动向的把控能力成了必须具备的基本素质。然而,正是因为每一次投资都需要承担风险、肩负责任,所以许多管理人员会对此举棋不定,这就导致资金成本闲置,而没有发挥效用。

3制造企业资金利用与管理不当的原因

“伴随着我国经济的快速发展,市场经济体制改革正在不断深入推行,在当前的经济发展与改革的大环境下,企业之间的竞争日渐激烈,企业要想在竞争激烈的市场中继续发展下去,就必须将精力集中在提高经济效益上”[2]。提高经济效益需要多元化的实现方法与操作手段,但归根结底,需要企业对于资金成本进行有效的管理与利用,然而,如今我国制造业在资金管理应用方面存在太多的问题,如果不能有效解决,将会给未来的企业制造带来严重阻碍。要想有效地解决问题,就必须对症下药、有的放矢,对问题出现的原因进行了解与分析。

3.1企业缺乏对资金管理的重视

尽管资金管理对于企业而言具有举足轻重的核心地位,但是其重要性并没有得到所有企业的一致重视,甚至有些企业完全没有认识到资金管理所具有的积极效用,以至于忽视了对资金的管理,因此,在资金利用与管理的前期,企业没有针对市场需求展开精心调查,更没有对资金的利用进行周密的计划,以至于出现了资金利用的无效、闲置等情况。

3.2企业缺乏完善合理的管理制度

管理制度是企业执行经营目标时必备的准则与规范,是一个企业能够内部进行深化调整的依据,在没有管理制度的情况下,我国制造企业往往会呈现出资金管理懈怠的情况,这也就使得资金管理过程中资产周期长、负债处理不当的问题屡见不鲜。由于企业没有将资金管理的重要性牢记于心,以至于缺乏合理有效、完善具体的管理制度。因此在资金管理方面,没有对责任落实、职责分配、岗位监督等做出规范整合,资金管理便也自然而然地出现了责任不清、职责混乱、工作懈怠等问题,难以对资金进行高效、良好的管理与应用。

3.3企业缺乏高素质的资金管理人才

资金管理并不是简单意义上的“管钱”,而是要对资金的筹措、计划、借贷、运用、回收等进行规范化、具体化的操作,并通过对资金采取的一系列措施举动对企业的经济效益起到促进作用。这就需要制造企业的资金管理人员具备全方位的综合素质,能够对市场动态进行实时的把握与分析,并具有高度的自律能力、判断能力、信息搜集与整合的能力,继而在管理资金时能够从容准确、掌握分寸。然而,目前我国大部分企业的资金管理人员都不具备其岗位所需的能力与素养,甚至有一些企业的资金管理人员能力低下、意识匮乏,缺少责任感、事业心,更有甚者,在企业内部滥竽充数、消极懈怠,给制造企业的资金管理带来消极影响。

4制造企业完善资金管理的重要性

4.1完善资金管理是企业增长效益的前提

由于我国制造企业方存在的资金管理不当的情况,造成了资金闲置、资金利用无效、资金浪费、借贷负债处理不当等情况的出现,严重阻碍了制造企业的产品生产与销售,甚至造成了货品囤积的恶劣问题,都给企业未来的长远发展带来了消极负面的影响。显而易见,资金管理的不善会导致生产成本大幅提高,经济增长空间相对狭小,产品销售桎梏,经济效益化为泡影。而资金管理的完善能够从根本上节约制造成本,减少资金大幅度的浪费,避免资金成本闲置情况的出现,在谨慎把握市场需求的情况下,还能够刺激产品的生产制造与销售经营,有效地实现企业经济效益的增长,为企业的长远发展奠定基础。

4.2完善资金管理是企业现代化转型的基础

随着我国经济水平的日渐提高与社会建设的不断完善,我国的整体发展步伐愈来愈快,以制造业为主的企业正在逐渐摆脱旧有、传统的管理模式,力求通过现代化管理的方式提高管理的质量与经济效益增长的水平。为此,企业必须完善资金管理工作,以期得到资金的有效支撑。“在当今企业经济转型发展的大环境下,高效健康运转的资金是企业快速发展的基本保证”,因此,企业必须明确完善资金管理的重要性,才能利用资金管理规避经济风险,保障企业各项工作环节顺利进行,继而实现向现代化转型。

4.3完善资金管理是提高会计信息质量的关键

制造业的资金绝大部分都应用于产品的制造生产方面,对于其而言,管理者的决策将直接决定这笔巨大资金的去向以及资金成本的回流,在此过程中,会计信息对管理者的决策起到了至关重要的作用,甚至会影响到决策者所作出的决定。由于制造企业涉及诸多方面的内容,牵涉范围极广,因此,一个微小的疏忽都会给会计信息的准确度造成影响,出现信息失真的情况。而完善资金管理则能够有效地对会计信息进行监督管理,确保会计信息的准确有效,继而为后续决策工作提供积极帮助。

4.4完善资金管理是树立良好企业形象的必然

实践证明,越是资金庞大、账目明晰的企业越容易给人们带来良好的印象,这是一种高效、规范、现代化的直接体现,相反,越是资金回流不善、账目混乱的企业越容易让人们对其感到失望。这象征了企业内部的管理失衡、经营混乱。因此,完善资金管理是一个企业树立自身良好形象的必然,良好的企业形象就是企业自身的品牌,这有利于企业在新经济环境下具备竞争优势,拥有更多的合作机遇与市场份额,在进行银行融资时也会相对有效率,良好的企业形象能够避免制造产品的销售经营危机,为企业开拓出一片良好的未来前景。

5制造业资金管理完善的措施与策略

5.1制造企业应充分重视资金管理,建立完善合理制度

要想加强对资金的管理力度,为今后的企业发展奠定坚实基础,企业就必须首先认识到资金管理的重要性及其作用,只有这样,企业才能形成一致共识,把资金管理的完善工作放到各项工作任务的首要位置,继而响应企业面对市场需求下的转变需求与调整号召,积极实现创新求变与深化改革,改变原有的陈旧管理模式与落后的体系制度,做到去糟存精。另一方面,企业必须建立完善合理、具体科学的管理制度,只有这样,才能够积极应对日益激烈的市场竞争环境,在新经济形势下处于稳定不败之地。企业必须从制度着手,继而改善当前制造企业资金管理的不良现状与消极问题。建立完善合理的管理制度后,资金管理人员应依照制度的相关规定明确自身的管理职责,做到分工有序、各司其职、协调配合、责任落实。在出现问题时,资金管理人员应将管理制度作为遵循的准则,及时采取解决措施,并寻找到问题出现的源头,对相关人员进行处理。评价机制继而进行规范管理的方式将对资金管理人员起到积极的监督作用,不仅能够提高资金管理工作的效率,还能保障资金成本的决策有效性。

5.2制造企业应注重人才培养,建立高效率、高素质人才队伍

制造企业涉及的范围甚广,如果没有良好的判断能力、分析能力,将无法对资金方向进行决策,更无法对资金成本做出有效管理。而“财务管理中对资金的正确分析可以大大提高制造企业的生产经营效益,因此,企业要想长远发展就必须提高企业决策者及财务管理者对财务分析的能力。”基于此,制造企业应该加大对人才培养的重视程度,在任用资金管理人员与决策管理者时谨慎起见,任人唯贤,确保聘用人员具备良好的专业能力与岗位素养,能够胜任自己的工作,并不断发挥自己的力量。另一方面,企业还应为资金管理人员提供大量的培训活动与学习交流平台,通过活动的开展与平台的构建,使其得到系统化的学习,继而不断完善自我、提高能力,为企业创造更大的价值。

5.3制造企业应树立全新经营理念,建设现代化办公环境

随着经济建设的飞速发展,科技水平的迅猛提高也成了有目共睹之实,如今,计算机技术与互联网技术已然渗透了人们生活、工作的各个领域,成为人们不可或缺的工具与依赖品。当利用计算机技术与互联网技术进行信息搜索与信息共享时,人们的生活节奏与工作效率也得到了明显提高。在新经济环境下,制造业不能再抱残守缺,一味沿袭旧有的管理模式与经营制度,为了适应新经济发展形势下的市场环境,企业必须要树立全新的经营理念,并构建现代化办公环境。如今,无论在经济发展还是科学进步方面,我国都取得了显著的成绩,较之过去,我国在国际上的地位与实力日益提高,在经济全球化的时代背景面前,市场竞争日渐激烈,要想在经济变革的巨大浪潮中岿然不动,稳步发展,制造企业就必须重视资金管理的各项问题,通过对资金的管理有效地规避财务风险,降低生产制造成本,提高经济效益,为企业的长远发展与国家社会的安全稳定做出积极贡献。

参考文献:

[1]韩敏.关于加强制造业企业资金管理的思考[J].时代金融,2015,585(4):122-123.

[2]吕雅玲.提高企业资金管理的对策思考[J].中国经贸,2015(3):202-204.

资金管理论文范文6

(一)资金使用效率需要进一步提升

随着市场竞争的日趋激烈,企业需要对资金管理进行强化,以便将资金的作用最大限度的发挥出来。虽然各个企业已经对资金使用计划以及各项费用的开支计划进行了制定,但是很多企业却没有严格依据计划来实施,这样计划就无法得到落实,或者是有较为严重的脱节问题存在于计划和实际执行中,企业只能够进行盲目的资金管理,制约到了资金作用的发挥。特别是企业规模在不断的扩大,并且调整了组织结构,那么就有较大的矛盾存在于企业资金集中管理需求和多级法人资金分散之间,对于企业掌握资金变动情况,上级公司无法及时的了解和掌握,无法对零散资金有效调度,对于企业的发展,会起到一定程度的制约作用。

(二)采用了较为落后的资金管理手段

很多企业依然将落后的资金管理手段给应用过来,这样企业的资金使用效率就会受到影响。特别是集团型企业,有着较多的分公司,并且在较为广泛的区域内分布,因为采用了落后的资金管理手段,而对资金使用效率造成了影响。有着较多的分子公司,无法统一管理资金,这样资金管理效率就无法得到保证。分公司如果出现了资金短缺问题,其他单位无法给与及时援助,只能借助于银行贷款,那么企业整体的财务费用就会得到增加。

(三)资金流动偏重于事后反映

在过去的管理模式下,资金管理主要是事后核算资金活动,主要是反映和监督企业已经发生的生产经营活动中的资金。随着市场竞争的日趋激烈,越来越多的企业管理人员希望能够对企业的收入、成本以及利润等实时跟踪和分析。我们从财务管理的角度上来进行分析,资金的主要来源就是收入和利润,资金的耗费则是体现在成本费用方面,那么在资金管理中,就需要全面控制,有效结合事前计划、事中监督控制以及事后核算等内容。

二、改善企业资金管理问题的对策

(一)提升企业的资金效益

众所周知,创造新的利益是企业资金运行的主要目的,那么在企业资金管理的过程中,就需要对企业资金效益不断的提升,部分项目,虽然有着较大的获利,但是需要占用较长时间的资金,并且存在着较大的风险,那么从资金效益方面来进行分析,选择的项目应该具有较小的获利,但是有着较高的资金流动性,这样企业投资的有效性就可以得到保证,各种比较大的财务风险不会出现,并且企业资金的流动性也可以得到保证,会促使企业更好的运转。

(二)对企业资金的预算管理进行强化

在企业资金预算管理中,预算编制是首先要进行的,这个环节比较的重要。企业需要结合自己的发展目标和具体情况,来对资金预算管理方案初步的制定,然后评估预算管理方案,这样企业资金管理计划就形成了。在企业的发展过程中,需要逐级落实资金预算管理计划,各个部门需要严格执行资金预算,避免有超支现象出现,如果出现了一些特殊情况,需要向企业高层上报,获得批准之后,财务部门方可以划拨资金,并且细心的报关相关的票据。最后财务管理部门来分析企业资金的预算执行情况,对经验教训等进行总结。

(三)对结算中心进行成立,对集中式管理进行强化

企业对结算中心进行成立,可以促使企业的资金合力得到强化,可以更加合理的分配和利用企业的资金。在企业资金管理中,结算中心需要发挥两个方面的作用,一方面是结算中心管理企业全部的资金,对资金管理账户统一设置,这样企业方可以明确认识企业总的资金状况,以便合理利用资金。另外一个方面,要避免出现各种舞弊贪污等违法行为,要通过结算中心来进行企业中各项经济活动的收支,各个部门在对各种结算业务进行办理时,需要将相应的票据给提供出来,结算中心严格依据这些票据来划拨资金,避免浪费资金,同时,企业的资金管理也可以得到强化。

(四)要大力监督企业资金

在资金管理中,非常重要的一个方面就是保证资金的安全和完整,那么就需要将多种方式应用到资金管理中,以便更好的监督资金使用。可以将会计委派制给应用过来,对于一些大集团公司,总部可以将会计委派给分公司,他们除了担任会计之外,还需要将内部审计的职能给发挥出来,要事前控制企业资金。其次是要对内部审计进行强化,企业结合具体情况,对内部审计机构进行构建,并且对制定的内部审计制度进行完善,有效监督企业的会计工作,审核企业的各项投资决策,更好的监督企业资金使用情况,这样企业资金的使用程序就可以得到规范。

三、结束语

资金管理论文范文7

1新经济视角下民营企业资金管理核心目标

新经济也就是在现代信息技术快速更新发展以及经济全球化的环境下,形成了新型经济态势,其特征在于快速高水平的增长、通胀率低、失业率下降等。通常来说,新经济反映出了持续高效、健康良好的经济发展。新经济视角下的重要特点在于基于知识这一重要资源,推动企业的持续全面发展。新经济时代的到来,更是为广大民营企业提供了更多发展机遇,同时也形成了严峻的考验与挑战。知识经济下现代社会管理体制持续优化,信息资源则变成了民营企业经营生产十分重要的资源之一,资金管理需要同新经济时代特点同步,进而令资金管理体现全新的特征。首先,企业面临的融资筹资范围逐步扩展,进而为自身增加了更多的发展机遇。另外,还可辅助企业构建形成更新的财富观,令其投资发展环境全面扩充,为企业投资经营提供丰富的机遇。新经济视角下,企业资金内在价值显现为今后现金流量现值,民营企业知识资产以及内部因素为其现金流入增加了较多不确定性。尤其是投资价值会面临高风险。因此,需要民营企业全面重视资金管理,推动其在新经济环境下能够更加高效、持久、健康地发展。从企业规模来讲,民营企业一般在资金管理上存在一定的薄弱性。因而做好资金管理则更为重要,不但可辅助企业有效防范风险,而且能确保企业实现健康良性发展。新经济视角下,民营企业强化资金管理的主体目标在于,推动企业实现合法健康的经营,将我国法规制度以及政策方针作为引导,提升财务管理工作水平,强化管控监督,确保企业生产经营更为有效且合法,确保企业拥有资金的可靠整体,预防企业经费的不良流失,有效管控资金风险。民营企业要合理科学的筹集资金,确保资金资源发挥最大化应用价值,实现资产的保值增值。民营企业资金管理工作要持续地优化更新工作体制,满足企业适应新经济环境需要,形成良好的资金管控与考评制度,强化预算管理与资金管控,推动民营企业的全面发展。资金管理渗透到民营企业生产经营的各项环节之中,外部单位、内部机构及工作人员同资金活动均有着直接或间接的联系,对其形成了一定的影响,倘若在这些环节上形成差错,均会引发资金的不良损失,对企业经济效益水平的提升产生抑制作用。民营企业尤其在应加强资金管理,通过其快速发现并预警经营活动中存在的风险或出现的问题,有效地缩减资金风险,确保资金的可靠安全。民营企业为实现有序的生产经营,需要储备足够的流动资金。为强化资金管理,应针对民营企业今后可依靠的资源、具体的发展状况实施有效的预测分析,做好筹资融资,实施科学投资,合理调剂各经营阶段中资金的余缺,推动资金流动发展的均衡性,以全面提升资金使用效率。

2新经济视角下民营企业资金管理包含的问题

纵观当前民营企业,不难看出众多经营管理者已意识到资金管理工作的重要性,然而仍有一些企业领导没能认清资金的时间价值以及现金流量的深刻含义,在运用以及筹集资金过程中没能做好资金的统筹计划及安排,在运用资金的过程中更显得较为盲目,令资金留存量较大、富余过多,对其使用效率形成了负面影响。再者认识不足还会导致企业资金不充足、负债水平较高以及过度负债的现象,令其身陷更多的债务中,甚至引发资金链的不良断裂,不但对其经营生产形成了负面影响,更甚者还会使企业面临更大的损失。虽然一些民营企业能够了解资金管理工作的重要价值,并建立了有关资金管理体制,然而其体制并没有构成完善的系统,一些民营企业制定的资金管理体制同现实状况并不符合,内容不够细致。例如,新经济环境下,面对经济全球化的趋势动向,民营企业需要应对更为激烈复杂的市场竞争,一些民营企业为占有更高的市场份额,通过商业信用模式销售产品,却没能对于赊销对策进行相应的规定。如明确最大赊销策略的标准额度、回收资金的具体时间段、信用优惠的力度等,使得企业由于赊销而形成了大量应收账款,其资金循环也会受到波及,民营企业需要通过向外融资补充资金的不足,对其资金应用效率形成了负面影响。再如,一些民营企业没能依照企业现实经营状况做研究分析,无法清晰明确最合理的资金保有量,有关管控制度亦不完善。当前,有些民营企业资金管理仍存在一定的分散性,在应用资金的阶段中,可通过集中管控的模式,然而应用资金却被较多部门或体系分散占用,较难完成归集处理。一些民营企业子公司进行多头开户,导致资金较为分散,影响了其周转率。再加上一些民营企业具备的调剂资金水平不足,应用资金过于自由,使得面临的风险大大增加。新经济环境下,有些民营企业虽然更为重视资金管理,而在监控管理上则有所欠缺。有些民营企业对资金运营无法实施有效合理的内外监控,欠缺事前的预测、事中的深入管控,和事后对资金运用的有效分析,导致出现了资金流转环节不紧凑、内部审计管理无法全面发挥工作职能,资金管控制度流于形式、欠缺合理的评价考核等问题。一些民营企业内部成员的投资资金管理以及监管环节的资金开支没能依照具体的流程与体制执行,欠缺应有的监控措施,致使企业资金管理陷入了较为混乱的局面,更有甚者会形成大量的资金流失。由于在信息快速更新发展的新经济环境下,欠缺资金管理工作的反馈评估工作体制,欠缺灵活有效的变通能力,令企业资金动作过于紧张,正常经营生产秩序受到了不良影响。

3新经济视角下民营企业资金管理科学策略

3.1提升财务人员专业素质水平,形成良好的资金管理工作意识

为促进民营企业提升综合实力,首先应从财务人员专业素质建设入手,进而可为资金管理工作夯实基础。财务人员为民营企业从事资金管理工作的核心力量,其专业综合素质与会计信息整体性以及可靠性密切关联,对货币资金产生了至关重要的影响。为此,应积极做好企业财务人员的道德素质以及专业技能训练,不但要通过培训提升财务人员责任感、明确自身工作职能,还应强化专业理论以及工作实务能力的训练,创建形成民营企业财务人员的长效培训教育机制,利用长期、短期培训相结合的模式,培养财务人员强化职业判断技能与业务处理水平。在实践工作中若发现资金管理工作存在问题应精准地做出判断,以确保资金的全面完整性。对于资金管理工作,不仅要在思想上给予足够重视,还应健全资金管理体系,提升在整体资金管理工作的决策能力。另外,应在企业内部宣传倡导资金管理工作观念,令企业全体人员明确资金管理的内在重要性,在企业各项生产经营业务进行时,员工均能自觉主动地依照资金管理工作体制执行,达到事半功倍的工作效果。

3.2创建健全的资金管理工作系统,强化内部审计管理

民营企业应全面契合新经济环境特征,依照具体的业务工作,创建良好的资金管理系统。清晰具体的工作目标以及责任,编制形成集中管控的方式以及审批流程,依照企业战略目标规划、市场占有率、发展趋势,针对其今后的损益以及资金盈缺状况实施预测分析,评估判断出企业长久的偿债水平,依照经营发展状况以及市场环境适时合理地做出修订。新经济环境下,网络技术快速发展,企业实施网络交易以及通过在线支付的模式不断增加,针对利用信息技术完成的资金支付,民营企业应同银行机构签署有关安全协议,清晰双方责任以及义务,针对具体的交易范畴做好限制管理,以强化资金交易的安全可靠性。在资金支付模式以及限额引发变化的过程中,应全面依据资金管理审批授权流程开展。操作人员应按照资金审批权限完成授权,设置相应的密码,依照操作体制实施规范化运行。资金交易阶段中,不相容职位应全面分开,同时配备专项资金管控人员,针对具体的支付以及交易行为作出评估审核。内审管理是民营企业有效防范风险、提升综合实力的主体模式与重要砝码,为此应在资金管控制度上进一步明确并为具体实施创造有利条件。如果实力雄厚的民营企业还可聘请社会的中介机构定期做好企业资金收支的核查评估,利用监督管控令资金在管理以及活动阶段实现“零风险、低成本、高效益”的资金管控原则;预防引发不必要的资源、资金流失或是亏损现象。

4结语

新经济视角下,民营企业在持续经营发展阶段需要应对全新的挑战与考验。资金管理是企业管理的重中之重,更是面临了各类新问题以及高风险。为此,应把握新经济时代的鲜明特征强化资金管理,把握经济全球化以及现代技术的良好发展趋势,提升资金管理工作意识,预防信息条件下资金管理的更大风险,创建健全良好的决策管理机制,强化资金收支内部审计管理,推动民营企业实现高速、健康的发展与升华。

作者:诸映虹 单位:西安炬光科技有限公司

第二篇:企业优化资金管理建议

1、企业资金管理中存在的误区

1.1资金观念薄弱,加大了企业的财务风险

当前,我国大多数企业并未从思想上高度重视资金的使用价值和对现金流量的预测,资金观念比较淡薄。很多企业在进行投资决策时,没有对产品和市场进行深入的调研,在决策时忽视了定量分析和科学预测,整个决策过程受决策者人为因素影响大,最终导致了投资比较盲目,预期收益无法实现,占用了企业大规模的资金,降低了资金的使用率,使企业丧失了进一步发展的最佳时机。此外,大多数企业没有站在企业长远发展的战略地位上对企业的现金流量进行科学的预测,对远期现金流量的运作更无从谈起。部分企业仅仅将现金流量的有关指标在财务报表中简单涉及,但并没有引起企业财务管理人员和决策管理者的重视,从而在很大程度上加重了企业的财务费用负担,使企业陷入负债经营的恶性循环中,加大了企业的财务风险。

1.2资金结构欠合理,降低了资金的利用率

在企业的财务管理中,资金管理是管理中的核心组成部分,而资金筹资管理又是资金管理中的重中之重,企业只有树立了科学正确的筹资管理观念和管理方式,才能进行科学有效的资金管理。企业筹资管理主要是对资本结构、长期资金运用计划和短期资金所占的比重等环节进行科学的预测和管理,目的是为了确定各种资金来源在企业总资金中所占的比例,从而确定企业的资本结构,确保筹资成本和筹资风险相吻合。但是当前由于受到企业筹资管理观念和水平的限制,企业资金结构不合理的现象普遍存在于各企业中,最突出的表现就是企业中的负债资金所占比重太高。资金结构的不合理会加大企业的财务负担,削弱了企业的偿付能力,加大了企业的财务风险。此外,企业资金利用率不高,有些企业存在很多未及时收回的应收账款,或是资金的库存量比较大,严重制约了企业资金的有效流动,导致企业的资金周转存在很多的问题。

1.3缺乏科学有效的监督管理体系,削弱了资金的监控力度

当前,我国大多数的企业为了对企业的资金进行合理的使用,在企业内部都设置了相应的审计监管部门,对资金的使用和管理实行监控,在一定程度上避免了企业内部人员侵占或私自挪用资金的现象。然而在具体实施过程中,很多企业存在资金监控力度不足的问题,有些企业缺乏严谨的监督管理制度,易受人为控制,使得资金监控工作流于形式,并未发挥出应有的实际作用。企业对资金的监控力度不足,就会衍生一系列的问题,不仅降低了资金的使用效率,也在很大程度上制约了企业的整体发展。

2、优化企业资金管理的几点思考

2.1强化资金观念,降低财务风险的概率

企业应将资金使用时间价值观念渗透到日常经营中的每一个环节中去。在使用资金时,防止盲目投资不问回收期的做法;采取各种可行性措施,加强资金的周转率,从而使企业的资金运动与市场变化相适应,利于企业及时抓住机遇,减少不必要的风险和损失。此外,应加强对企业现金流量的科学分析和预测。企业管理者和决策者要从思想上高度重视现金流量对企业资金管理的重要作用,在资金管理的各个环节中应做好现金流量管理工作,对企业的资产流动性风险和支付风险提前预测,对投资和筹资活动中的每一笔现金流量都要严格管理。在企业的日常经营管理中,以现金流量监控为基础,对现金流量加强分析和预测,严格限制企业预算的各项资金支出,对大额资金的使用实行监督跟踪管理,提高企业的资金管理水平,尽量避免企业发生财务风险。

2.2优化资本结构,提高资金使用率

在企业经营管理中,应遵循筹资成本和筹资风险相配合的原则,加强企业的筹资管理,确保企业筹资中的企业原有资金与外部投资的结构合理,有机协调短长期负债,匹配投入与产出比例,使得商品变现与还债时间数量上实现同步。企业在筹资过程中,一定要依据企业自身生产经营情况,科学合理的对资金的需求量进行预测,对各种筹资方式的资金成本进行核算,分析不同筹资方式所存在的不同风险,通过对不同种类筹资方式的成本和风险进行预测和估算,在一定程度上实现企业资金结构的优化。

2.3建立健全监督体系,加大资金监控力度

为了强化企业对资金的监督约束机制,确保资金流信息的真实性,必须不断加强企业的内部审计,使其真正在严格监督、考核企业财务资金管理中发挥实效。因此,企业应依据自身的经营发展情况,建立独立的内部审计监督机构,并安排专门人员进行监控,明确内部审计的特定职能,不断健全和完善内部审计监督考核制度,确保企业财务信息的真实可靠。对企业重大经营决策执行的情况,应坚持严谨的过程性审计和监督,将传统的事后监督改变为事前、和事中监督及时监督,站在企业长远发展目标的战略角度,全过程的跟踪和监控企业的各项资金流向和财务状况变动等情况,预算执行中的突出问题及时反馈,并适时进行纠正和处理。

3、结论

综上所述,只要企业牢牢抓住资金管理这个核心,努力优化企业的资本结构,提高资金使用效率,加强对资金的监管力度就能在一定程度上有效防范资金使用中面临的各种风险,充分发挥企业资金的使用效率,不断提高企业的经济效益,推动企业健康有序的发展。

作者:张雷 单位:河南和谐实业集团有限公司

第三篇:小企业营运资金管理问题研究

一、中小企业营运资金管理的重要性及目标

(一)中小企业营运资金管理的重要性

在当前全球经济不景气的大环境下,由于中小企业资金匮乏、财务管理制度不健全,中小企业的经营风险不断加大。在企业的生产经营过程中,营运资金影响着生产经营过程的各个方面,从本质上讲,营运资金管理是实现企业价值最大化的重要手段,中小企业自由资金少、规模小、筹资难、风险承担能力较弱,其营运资金管理效率的高低直接决定着财务目标能否顺利实现。

(二)中小企业营运资金管理的目标

资金的运动效率是决定中小企业经营状况的首要因素,营运资金管理在追求最优的营运能力、达到营运资金最大利用水平的同时,又要确保企业具有良好的偿债能力和盈利能力,实现低财务风险水平上的高收益。具体而言,我国中小企业营运资金管理的目标主要有以下几个方面:

1.保持企业适当的偿债能力。

中小企业的营运资金管理首先要保证企业具有一定程度的偿债能力,其中,中小企业的短期偿债能力对中小企业的正常生产经营活动极其重要,一般要保证企业的流动比率、流动资产变现率以及净营运资金三个财务指标达到合理偿债能力的水平。同时,各项资产的变现能力不同,合理减少应收账款等变现能力较差的流动资产,是提高偿债能力的关键。

2.不断提高盈利能力。

科学的营运资金管理能够使得营运资金迅速在企业的流动资产与企业的流动负债之间循环转化,实现营运资金的保值增值,为企业创造较大利润。中小企业应当充分衡量营运资金的流动性、盈利性、风险性,在维持企业合理偿债能力的前提下,通过提高资金使用效率来提高盈利能力。

二、中小企业营运资金管理存在的问题

(一)中小企业营运资金不足

中小企业由于自身固定资产较少,信誉度不高,承担风险的能力较低等不利条件,筹集资金的来源相对有限。中小企业在生产经营活动中,其供应商可能要求采用现金付款的方式结账,而销售商要求采用应收账款的方式结账,导致中小企业的营运资金逐渐减少。中小企业融资难的问题依然较为严峻。从企业的运营来看,营运资金与企业经营活动各个环节的现金循环密切相关,稍有不慎将导致资金不足,甚至资金链条断裂,这将不可避免地加大企业的破产风险,营运资金不足是中小企业营运资金管理面临的主要问题。

(二)大程度的营运资金增值

但目前我国中小企业的营运资金运行效率普遍偏低,流动资产质量较差。从资产的变现性看,现金的变现性大于应收账款的变现性,而中小企业的应收账款占据着较大的份额,一方面导致企业的变现能力较低,另一方面又会受到客户信誉度的影响,导致中小企业存在较大的坏账风险。中小企业仍然采取传统的存货管理模式,存货积压占用大量资金流,增大了资金短缺风险。

(三)营运资金管理弱化

目前我国大多数中小企业的营运资金管理较为混乱,营运资金管理水平较弱,主要表现在以下两个方面:(1)采用粗放型的现金管理模式,忽视现金预算的作用,没有制定合理的现金持有量标准,缺乏对现金日常收支进行控制的有效措施。(2)对应收账款的控制不严,资金回笼困难,应收账款回收期限过长以及坏账数额过大。

三、改善我国中小企业营运资金管理问题的新思考

(一)树立正确的管理理念

1.风险理念。

由于企业外部环境的不确定性以及中小企业自身的缺陷,造成了中小企业对风险更加敏感,抵御能力较差。在企业生产经营的每一个环节、营运资金流动的每一个阶段,营运资金都存在发生风险的可能性。因此,中小企业必须高度重视企业营运资金管理中可能存在的各种风险,树立正确的风险理念。中小企业应该建立以风险为导向的营运资金管理理念,即加强对流动资产和流动负债的重点管理,一方面,中小企业任何时候都要保持一定数量的流动资产来保证企业的偿债能力、降低企业的财务风险,比如估定最低现金持有量、最高应收账款规模、坏账提取比例等。另一方面,中小企业必须确定合理的流动负债数量以及企业所有负债中流动负债的最高比例,降低过高流动负债数量和比例导致的企业经营风险。

2.成本理念。

在中小企业的营运资金管理中,成本最小化是主要目标之一,因为只有较低的成本才能产生较高的收益。中小企业营运资金管理的成本主要有四种:利息成本、管理成本、机会成本和损失成本。考虑到中小企业经营的风险因素,单纯为降低风险而增加流动资产、减少流动负债,必然会提高营运资金综合成本,即营运资金管理的成本与企业经营风险是相互关联的,不能片面忽略风险而降低成本,中小企业要在可承受的风险范围内,将企业营运资金管理总成本控制在一定范围内。

3.效益理念。

通过合理的营运资金管理,获得更多利润、实现最佳经济效益是中小企业永恒的追求目标。中小企业要想持续健康快速发展,必须树立科学的营运资金效益理念。在一定的期限内,企业如果能够用较少的营运资金获取较大的收益,则企业的营运资金使用效益较高,也就是在风险可控范围内追求最小的营运资金投入与产出比率,中小企业应该采取措施加速营运资金周转,在企业获取更多收益的过程中,努力降低流动资产、流动负债的各种成本。当然,收益的实现要考虑风险的大小,收益与风险配比下的持续发展才是中小企业经营理念的核心,因此企业建立风险防范机制也是效益理念的一种体现。

4.渠道管理理论。

在渠道管理理论中,每一个中小企业都应该建立涵盖整个供应链的渠道控制网,即由上游供应商至下游最终消费者的渠道控制网,从而使得企业能够全面控制营运资金的使用。渠道管理理论将企业生产经营过程中的全部营运资金管理过程与生产经营过程联系起来,使得营运资金运转路径能够充分反映相应经营活动中的营运资金使用效率。营运资金渠道管理能够更加清晰地反映各种营运资金在企业各种生产经营活动中的流转,有利于中小企业采取更加合理、更有针对性的营运资金管理方法。

(二)基于渠道管理的营运资金管理模式

1.营运资金的重分类。

传统的营运资金分类方法主要有两种:按构成要素分类和按随时间变动的特点分类,这两种分类方法做出的决策从本质上说都是风险和报酬的权衡。按构成要素分类方法(分为现金、应收账款、存货、应付账款等)使得中小企业内部本来具有紧密内在联系的各部分营运资金被割裂开来,不符合系统最优原则,也有悖于企业价值最大化的目标。按照随时间变动的特点对营运资金进行分类的方法(分为临时性营运资金和永久性营运资金)也具有一定的片面性,并没有充分反映企业经营过程中营运资金的相互联系,对于资产在不同渠道之间的后续传递没有体现,违背了持续性原则。中小企业固定资产不足,筹资渠道受限,承受风险的能力较弱,传统的分类方法下营运资金管理会放大中小企业自身的缺陷,使得营运资金的运行效率、增值幅度无法有效提升。而基于渠道管理的营运资金管理模式以营运资金的重新分类作为切入点进行研究,创新性地研究了营运资金管理。基于渠道的营运资金分类管理的重要思路是将中小企业的业务与财务活动相联系,将企业活动概括为经营活动和理财活动,由于中小企业自有资金较少,筹资相对来说比较困难,日常经营活动中的投资活动比较少,因此基于渠道的营运资金分类管理重点在于提高经营活动中的营运资金效率。该理论吸取了供应链管理理论、渠道控制管理理论的思想,进一步将经营活动的营运资金划分为采购渠道、生产渠道、营销渠道等三种渠道的营运资金。

2.基于渠道理论的营运资金管理绩效评价体系。

通过对企业生产经营过程中的营运资金进行重分类,必然伴随着相应的营运资金管理绩效评价体系,区别于传统的营运资金管理评价指标(即周转率指标),基于渠道理论的营运资金分类管理采用营运资金周转期对业务流程进行评价。营运资金管理绩效评价体系如下:(1)企业总体营运资金周转期为企业的营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。(2)企业采购渠道营运资金周转期为企业的采购渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。(3)企业生产渠道营运资金周转期为企业的生产渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。

(4)企业经营渠道营运资金周转期为企业的经营渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。(5)企业营销渠道营运资金周转期为企业的营销渠道营运资金总额与企业日均销售额之间的比值。具体来分析,针对中小企业存在的应收账款回收较慢、坏账较多、存货管理不完善、商业信用使用不佳等一系列问题,分别研究营销渠道、生产渠道、采购渠道的营运资金,理清企业财务目标与生产经营过程之间的相互关系,有针对性地提高中小企业营运资金管理水平和管理能力。例如,中小企业存在着为扩大销售而盲目实行较为宽松的信用政策,给资产回收及使用效率带来不利影响。若中小企业采用紧缩的信用政策,将有利于减少应收账款,但同时会影响存货销售。如果仅使用按照要素分类研究的评价体系,则对应收账款和存货孤立的评价并不能保证收缩信用政策在销货上的损失小于及时收款上的收益,但是通过划分到营销渠道的营运资金管理,成品存货和应收账款同时构成营销渠道营运资金,能够清晰地反映出两者带来的收益变动,从而提示中小企业适时调整信用政策,找到存货销售和应收账款之间的最优结合点。基于渠道的营运资金管理模式能够充分体现营运资金整体管理的优越性。

四、结论

本文以中小企业为主体,以中小企业营运资金管理的意义和目标为出发点,针对当前中小企业营运资金管理中存在的问题进行深入思考,并从理念和方法角度思考应对问题的策略。借鉴新颖的基于渠道理论的营运资金管理理论,对营运资金进行重分类,并选择有效的指标体系来评价营运资金使用效率,基于渠道理论的营运资金管理模式对中小企业的营运资金管理具有重要的参考价值。

作者:王亚静 单位:山东外贸职业学院

第四篇:企业财务管理资金管理探析

一、实现全面预算管理

在企业推行全面预算管理,要以预算管理为龙头,注重从如下方面努力:

(一)加强预算责任体系建设,将预算管理责任到人

将预算作为企业组织协调日常各项经营活动的重要手段,建立以预算责任成本中心为核心的责任体系,将预算编制、执行和考核工作落实到各部门和岗位,使企业各部门和岗位能明确预算控制目标,并能在日常经营活动中严格执行预算管理规定,不断努力,实现预算目标。企业应将预算管理与日常经营活动紧密结合,使预算管理的责任和目标落实到预算编制、执行和考核全过程,从而使预算管理真正发挥其控制效用。同时按照企业的组织管理架构,遵循“分级分层、权责利相结合、责任可控、目标一致”的原则,将预算责任分解到投资、利润、成本、费用和收入中心,并对应实施考核。

(二)结合资金申请,加强预算过程控制,突出重点实施预算管控

企业在日常预算管理中,应强化重点项目的预算管理,而对于非重点项目则可简化相关审批程序,以节约企业管理资源。对重点项目应将资金的事前申请与企业的预算编制、资金审批支付与预算执行结合起来,实现对资金的事前预算管理和资金支付预算控制的管理目标,严禁将预算资金用于预算外的用途,防范和化解资金风险,既确保企业生产经营的资金需求,又要控制成本预算。

(三)预算管理刚性控制与柔性控制相结合

企业应结合日常业务特点,将预算控制目标区分为重大和重要的支出项目和不可控的日常支出项目。对于重大和重要的项目支出,应做到事前编制详细的支出预算,并仔细审核其预算的合理性;在实施阶段则严格执行预算,做到刚性控制。如企业的重大固定资产、股权投资等必须刚性控制,不超预算。而对于企业日常经营相关的不可控费用,如差旅费、办公费和业务招待费等,可以采用质疑、警示等柔性控制方式实施总额控制。

(四)建立预算执行预警机制,提高预算执行分析报告质量

预算分析报告要从产品、渠道、区域等多个维度反映出企业预算的执行情况,对每期实际业务活动与预算执行中发现的重大偏差事项进行专题分析,应引用具体直观的数据来说明相关问题,并对其实施事后控制,同时,应依据发现的问题相应调整预算、纠正偏差,形成良性循环。

二、加强资金管理

资金是企业各项业务正常运行的保障,一方面,资金在使用的同时存在机会成本,资金使用和配置不灵活、资金滞留就无法产生回报,如假设资金的机会成本是每月1.5%,在仓库呆了12个月,机会成本就是18%,如果毛利率正好为18%,那么企业就赚不到钱。因此在日常资金使用方面要提高资金预算的准确度,在保证日常经营需要的同时,提高资金的周转率和使用效率。另一方面,企业的营业活动每天涉及大量的资金收入业务,对于营业资金的缴存和营业尾款应进一步加强稽核,实时跟踪、并定期通报评比,确保各项营业款准确、安全、及时、足额上缴。

三、强化成本控制

目前,电信行业的竞争已逐步由价格竞争过渡到服务竞争、管理竞争、成本费用控制竞争等方面。因此对成本费用的控制在压降的基础上可实施定额管理方式,推动企业全员树立成本费用控制意识,强化经营各环节的成本费用控制力度,减少浪费,拓展企业利润空间。企业的成本一般分为固定成本和变动成本。变动成本的控制,以预算作为控制手段,对于重点费用及与业务发展紧密相关的费用,建立台帐,定期分析,既要给业务发展提供有力保障,又不浪费。在日常业务活动中,电信企业的运行维护成本占企业全部成本比重较高,一般可能会达到15%左右,是仅次于市场开拓维护成本和人工成本的第三大变动成本。由于运行维护成本既不受收入高低影响,也不受市场变化影响,如能采取有效措施降低和减少其支出,则会大大降低企业的成本总体水平,在不影响收入的情况下则能提高企业的盈利能力。固定成本普遍认为是不可控的,其实在“固定成本”的控制上仍有潜力可挖,可从固定资产的折旧和财务费用两方面着手加强管理:

(1)固定资产折旧是由工程建设投资额决定的,如对工程建设的投资规模进行控制,从而降低固定资产折旧来增加利润。具体可以在工程建设环节进一步加强工程项目建设的全过程管控,比如:可以对工程项目在投资初期合理规划,通过增加承包商竞价、比价或一次招标分年施工的方式(招标工程量增大可以降低工程成本)来降低工程合同价款,通过付款方式的改进、整合超闲基站、利用共建共享资源、强化对单项工程投资项目的对标管理,实施工程项目预算内结余奖励机制等更科学的管理方法,来增加企业利润是有可能实现的。

(2)财务费用主要为长期资产、库存物资占用资金及日常经营所需现金流所产生的银行借款利息构成。降低资金占用费一方面可以从控制库存方面努力,库存越大,占用的资金就越多,因此,控制库存减少不必要的存量,就可以减少资金占用费。另一方面,对日常经营建设所需资金,应严格执行资金预算,合理申请,避免资金因申请过大而负担不必要的利息费用。

四、总结

资金管理论文范文8

一、企业资金管理中存在的问题

1.国有大中型企业存在资金管理不当问题

(1)国有大中型企业贷款资金比重过大。有的国有大中型企业,在改制转型的过程中,由于缺乏有效的市场对应能力,造成了亏损,为了扭转这种局面,企业需要注入新的活力来扭亏为盈,但是由于国有资金投入能力有限,企业往往向金融机构大举借债,有的时候还拉着政府为其保驾护航。这其中固然有在计划经济模式下根深蒂固的“国有化思想”,既企业是国家的,银行也是国家的,既然企业有需要,银行当然要出手了。也有政府不当的行政干预因素在其中,无论作为央企也好、地方企业也罢,都是财税大户,地方经济的发展、国库税收的提高、甚至是官员的政绩形象,都是靠这些“大户”完成的,可以说,是有利益输送在存在其中的,以至于有的企业在遇到困难的时候并不着急寻找自身存在的漏洞,而是一味的向银行伸手,一旦银行稍有阻力,便搬出政府这个大旗来左右局面。其实,这样的资金流向,是有一定的风险的,如果管控不当,极易造成国有资产的大量流失。

(2)国有大中型企业“小金库”问题突出。由于国企自身经营的特殊性,在企业盈利格局和盈利点上完全是按照企业自身的规划进行的,而盈余之后的上缴则是根据企业自身的财务状况完成的。根据资料显示,国有大中型企业在年度会计审核和国资委组织的相关检查的过程中被曝光的“小金库”问题较多,且企业类型多以垄断性企业为主。有的企业甚至以变相的形式在搞“小金库”的过程中造成了国有资产的流失。不仅造成了恶劣的社会影响,还给国家带来的不可挽回的巨额经济损失。

2.民营中小型企业普遍存在资金短缺问题

作为民营企业,没有国企的金字招牌,没有倾斜性政策的扶持,其发展完全是依靠市场化运作的模式,企业的发展与市场的变化是息息相关的,是纯商业的。在这个过程中,遇到的最大的问题就是资金问题,即便是东部沿海发达城市的民营企业,也很难摆脱这个一直遏制企业跳跃式发展的瓶颈问题。

二、企业资金管理存在问题的应对措施及应注意的问题

1.国资委等国企监管部门要有效的对国企资金进行合理管控。国企资金进行合理管控,主要是针对那些闲置资金较多的企业进行资金调配,国资委作为国有企业的监督、监管部门,要及时掌握企业资金的使用情况和闲置情况,对于长期沉淀在金融机构的大额资金,要采取必要的措施进行管控。与此同时,针对现阶段经营效益稳健、盈余率较高的企业,要督促其研究和制定在完全市场化环境中的中长期企业发展战略,做好企业可持续发展的调研工作,制定针对市场环境突变等危机情况下的企业经营应急方案。从而刺激企业站在可持续的角度上对自身的发展前景进行综合规划。这样既有效的对企业日常的经营情况进行了全面地、系统地了解,又规范了市场发展秩序,最主要的是降低了企业沉淀资金的风险,在可控范围内让资金产生最大的使用功效。在这个过程中,尤其要值得注意的是,要会同金融机构对企业所有的银行帐号等信息进行全面的了解,避免企业为了逃避监管而采取“化整为零”方法。对已开设账户的资金流向异动等行为要进行跟踪。

2.金融机构要实施对国有企业贷款资金的风险评估。在现阶段,金融机构在对企业贷款的信用风险评估时,对象往往是民营中小型企业,针对国有大中型企业来说,无论多大的贷款资金额度,很少启动这种风险评估。随着市场的转型,金融机构的杠杆作用逐渐体现出来,而银行等部门也大多实施了商业化的改制,其既作为一个资金平台,自身同时也是作为一个特殊的国有企业在进行商业操作。所以,就不能像计划经济时期那样,敞开口子给国企输血了,必须要对国企的贷款资金进行全面的风险评估。这样既是对经营性国企国有资产的有效核算,也降低了商业银行机构资金的使用风险。在这个过程中,尤其要主义的是,在风险评估过程中一定要有第三方机构作为审核、审计部门进行参与其全过程,能最大化的降低在资金信贷过程中出现的营私舞弊或者弄虚作假情况。

3.加强国有大中型企业的审计。对于“小金库”等违纪情况,需要国资委牵头纪委、银监会、审计等部门加大对企业的资金审计力度,同时加大不定期巡视、会计审查的力度,从而有效铲除易滋生腐败的诸多违规行为的出现。

4.拓展民营企业的融资渠道。解决民营企业的资金短缺问题,除了依靠商业银行的信贷外,可以根据企业自身情况吸纳一部分社会资金,这样可以有效缓解企业的资金压力。在这其中,尤其要注意的是,目前的民企,大多是家族式企业,财会人员的业务素质参差不齐,这就需要加强对财务人员的业务素质的培训,在企业发展到一定规模的时候,最好是聘用专业、专职的财会人员,这样才能让企业有效的资金得到最大化的使用。

三、结束语

综上所述,无论是国企还是民企,资金管理都是企业发展过程中一个很重要的环节,做好企业的资金管理工作,才能让企业适应社会发展的需要、适应市场化进程的转变,从而把企业做大、做强。

作者:温建清 单位:中煤平朔集团有限公司

第二篇

一、现代企业资金管理的现状分析

1.资金管理过程中缺乏监督。现代企业资金管理中存在着监控力度不强等问题,没有设置具体的监控机制对企业各个部门的资金运营情况进行管理,导致子公司和母公司的资金在运营环节出现较多的问题。一些企业虽然在管理过程中设置了资金管理和资金监控的制度,但是没有将这些制度有效的应用到资金管理的过程中,所以不能达到实际管理的效果。在对企业的资金进行投资时,没有采取有效的决策机制对投资情况进行决策,也没有形成较好的约束机制,导致企业资金投资过程中出现较多的问题,资金没有明确的流向。

2.资金预算不能起到实际作用。资金预算就是通过一系列影响资金运行的因素对未来资金的收支情况进行预测,其中影响资金运行的因素有资金管理的目标和企业未来的发展计划等。企业通过对这些因素进行预测,对未来的资金收支情况有效控制。资金预算作为企业控制未来资金收支情况的依据对企业财务的发展起着较为重要的作用,合理的资金预算可以加强资金的管理。在企业运营过程中,很多企业对编制的资金预算没有合理的执行,导致预算制度只是一纸空文,形同虚设,最终使预算管理不能够发挥实际的管理作用。

二、改善企业资金管理需要采取的对策

1.加强企业的资金预算管理。合理的资金预算可以体现企业经营的思想和目标,资金预算的核心是对企业的资金流和业务流进行全面规划,达到资源配置的目的,对企业的各项流程进行规划能够将企业的财务收支和资金投资活动都纳入到预算的过程中。加强资金预算的措施有三项,首先是在企业管理中成立资金预算管理委员会,对企业的预算管理工作全面负责。为了增强企业的机构权威性,企业相关负责人员还应该参与到预算管理委员会中。其次应该把握企业的战略目标,坚持合理的预算原则,确保企业资金预算编制具有科学性、合理性。最后应该对资金预算进行全方位的管理,让企业的员工共同参与到预算管理的过程中,形成系统的管理控制体系,确保资金在使用的过程中做到事前预算、事中控制、事后监督。还应该加强对资金流的分析,在企业管理的各个环节中贯穿资金流量的管理,从而使得资金的流动更加有序。

2.合理配置企业的筹资管理结构。企业资金流转的关键在于筹资,筹资作为企业获取资金的有效途径,能够促进企业的财务管理。强化企业筹资管理首先应该让管理者明确筹资的动机,对最低资金需要有效确定,然后对筹资措施和方法进行合理的调整,确定最佳的投资方式。其次应该在筹资过程中对筹资成本进行有效的控制,确保资金使用效益的最大化。选择科学的筹资渠道和筹资方式,有效降低筹资成本。最后应该分析企业的偿债能力,确保企业负债的合理性,有效降低企业的财务风险。

3.完善资金管理的内部监督机制。为了确保企业资金流的信息真实性,应该强化企业内部资金的监督机制,对企业财务资金的管理环节进行考核。企业还应该建立独立的内部审计机制,使用专门的审计人员对资金的监督管理进行约束,对审计人员的地位和职能要明确定位。为确保企业财务信息的真实性和可靠性,应该建立健全内部审计监督考核机制。对于企业的重大经营执行过程中的审计应该加强监督,将传统企业管理中的事后监督变为事前和事中监督,根据企业发展确定的目标和企业资金的预算情况确定企业的资金流向和投资情况。对企业的财务变化等情况实施全过程的管理和跟踪,对财务的变动进行定期检查,企业预算在执行过程中存在的问题应该及时进行反映,对于不合理的预算进行纠正和处理。

4.加强闲置资金的利用效率。对企业资金应该集中进行管理,可以有效发挥资金的整体效益,使企业利用有限的资金创造更大的效益,更好提高资金的利用效率。在资金管理过程中,应该设置专门的资金管理结算部门对资金实行统一的管理。对资金使用过程中存在的多头开户现象进行严格控制,确保资金的集中调整和监控,从而降低资金的使用风险。资金流转可以有效促进企业账务的发展,使得企业的闲置资金进一步减少,达到增加企业现金流量的目的。企业在财务资金的管理过程中应该加强计算机网络技术的应用。由于财务信息是各类信息的交汇点,也是支撑经营决策的基础,所以要加强对财务信息的重视力度。企业对资金进行管理的过程中应该借鉴国内外企业资金管理的先进经验,从各个资金管理的环节对资金管理情况逐步进行推进式的管理,由简单到复杂对资金进行管理,首先应该是财务管理,其次是物流管理,紧接着是营销管理,最后是生产管理。对资金实施分布式管理,对资金使用的各个子系统有效的开发,实现集成化的管理。流动资金中所占资金比例较大的是应收账款和存货,这两者的循环时间直接影响到企业的现金流量,所以为了有效缩短资金回笼的期限,应该加强应收账款和存货的管理,降低应付账款的比例,对货款回笼的力度加强,从而提高资金的流动周转和使用效率。对企业中存在的积压物质及时进行处理,使用科学的方法确保存货资金的结构,对资金的损失有效的减少。除了应收账款和存货的管理之外,还应该加强现金和银行存款的管理,利用现金和银行存款的时间价值对资金进行调整,这样可以有效避免现金和银行存款的闲置。此外,还应该加强固定资产的管理,合理配置固定资产的需要量,盘活闲置的固定资产,以达到增加现金收益的目的,有效的节约管理成本。

5.建立风险管理机构。企业资金在使用的过程中会出现不同的风险,为确保资金使用的安全性和合理性,应该强化资金的风险管理。首先应该培养财务人员的资金风险防范意识,将各种风险防范责任落实到每个员工的身上。其次应该培养财务人员对风险的预见性,可以在财务管理过程中有效的降低风险。成立资金风险预警机制,制定相关人员对资金风险进行预测和分析,对存在的风险问题进行化解。最后应该健全内部控制制度,保障资金管理的合规运行,确保资金流向信息的真实可靠,对资金风险和存在的安全隐患及时发现并进行监督,达到风险控制的目的。

三、结语

资金管理作为企业财务管理的核心对企业发展起到重要的作用,管理者在管理过程中应该根据企业的实际情况加强资金的管理,从而确保企业快速的发展。

作者:耿瑞琴 单位:河南中钱商贸有限公司

第三篇

财务风险主要来自于举外债给企业收益带来的不确定性,企业全部资金中一部分是投资者投入自有资金,而另一部分是借入得外债资金,这一部分借入资金是需要到期偿还本息,一旦企业无力偿付这部分资金,企业便会陷入困境,极大威胁企业的生存和发展。因此,需要企业在组织筹资活动中,合理确定资本结构,维持适当的负债水平,既要充分利用举债经营这一手段获得财务杠杆收益,提高自有资金盈利能力,又要注意防止过度举债而引起的财务风险加大,避免陷入财务困境,防范资金本运营风险,这便是财务管理的根本理念和目标所在。因此,为了实现资金管理的目标,促进企业生存发展,首先应制定出合理的战略目标。在战略目标确定的情况下,充分研究内外界情况:政治、经济、文化、社会、技术环境以及行业现状、企业自身素质。然后进行战略实施。这时,财务管理得密切配合,防止资金链断裂或资金得不到有效利用。例如:

(1)当宏观经济景气度和产业经济状况相适应;

(2)符合政府管制机构的政策法规和条例等的约束;

(3)与公司可获得的资源相适应;

(4)与企业文化的适合性。

此时:

(1)绝对和相对市场份额增加;

(2)超过社会平均利润率的利润水平;

(3)看重非价格手段竞争,管理高效;

(4)通过创新使外部环境更为有利。

因而实行成长型战略。与之相适应的财务就应当是进攻型的财务战略。即:对外投资规模不断扩大,但要注意防止投资失误,将资金打水漂,公司财务状况恶化,导致公司破产。

(1)市场需求及行业结构稳定、机会和威胁少;

(2)即使外部环境有利于快速增长但由于资源限制;

(3)防止恶性竞争和政府干预;

(4)管理者厌恶风险或不愿面临管理难题。

此时的公司战略是稳定型战略。与之相适应的财务战略就应当是尽可能优化现有资源的配置和提高现有资源的使用效率,对外集中竞争优势,将利润积累作为实现资产规模扩张的基本资金来源;但是当公司现有产品或服务本身已属夕阳产业,发展前景暗淡,则不能实行这种战略,否则会给公司带来财务危机,影响公司未来盈利能力和现金流量。

(1)外部环境变化-经济衰退;

(2)企业经营失误;