摘要:在社会经济不良环境下，财险企业需要遭受到各种各样的财务风险，在财险企业的生产经营过程中，财险企业内部财务的关键节点是指在内部财务控制各阶段中起着至关重要的关键环节，加强对这些关节环节的风险控制与防范，对实施过程中可能发生的错差与不良行为加以防范，从而提高财险企业资金使用效率，保证项目资产的安全与完整性，是具有十分重要意义的。因此，研究财险企业财务风险，就需要采取一定的措施加以防范和控制。
关键词:财务视角；财险企业；风险控制；关键节点
一、引言
财务风险作为保险公司的风险是普遍存在的，是在管理本质的前提下，使识别、预测和分析下充分预测与有效地控制财务风险的发生，以更加科学、更合理的方式将财务风险可能造成的负面影响降低到最低程度的一种有效控制手段。目前，国内财险企业长期以来一直处于经济发展的核心位置。根据众多企业提供的资料数据显示，国内财险企业的数目超过一千万家，其注册比例约为99%。特别是财险企业的总产值、营业收入、出口总额和利润占相当大的比重。因此，财险企业成已成为新的增长点，促进市场经济的发展，同时，就业压力也可以就此减轻，社会更加稳定。然而，由于不稳定的财险企业外部环境与内部管理水平，还有不小的财务风险威胁。因此，对于快速发展的财险企业，应当对其财务风险进行更加有效的控制。
二、财险企业关键节点主要财务风险分析
(一)筹资过程中出现的财务风险
财险企业财务风险产生的原因之一来自于它的筹资环节。财险企业的外部筹资风险主要来源于内部筹资，因此，具有低效率的资金来源和融资成本较高。在筹资过程中中，虽然中央政府已经出面推进了一系列相关措施，来促进财险企业进行融资上市，然而，目前在股票市场上上市的大多数财险企业的现行管理制度都被列入了清单，因为有限的资本和低信誉是满足银行和其他金融机构的贷款条件是困难的。外部融资风险很高，财险企业需要获得外部资金，需要担保和抵扣不富裕的抵押资产，进一步加大了外部融资风险。筹资资金和资本支出的成本应消耗财险企业的现金，从而直接加大了财务压力负担。除此之外，财险企业的债务融资具有规模小的特点，高频率和短期流动性的依赖性强，这大大增加了财险企业的财务风险。
(二)投资过程中出现的财务风险
财险企业长期投资比例很低。由于财险企业资金相对短缺，财险企业大多是外源融资和短期融资，在长期内，很少有其他额外资金用于其他企业的股权和债权的投资，由于经济的灵活性特点，其资产上也不得不具备更多的流动性，进而来满足其他方面的需求，因此，与大企业相比之下，财险企业金融负债比率较高，自有的资金使用效率比较低，短期金融负债占总负债和销售额的比例相对较高，财险企业的长期投资比例是非常低的。因为财险企业往往没有一个科学的投资决策证券发行机制，在进行投资活动之前，对市场的调研与预测是远远不够的，由于人才紧缺，不能进行良好的投资预算。毫无疑问，在一定程度上也增加了财险企业的财务风险。
(三)经营环节导致的财务风险
一旦财险企业资金短缺，财务风险就很容易陷入困境，因此，财务风险容易给财险企业造成巨大的损失。与此同时，财险企业负债率较高，财务风险来源模糊不清，给未来经营与财务带来了巨大的影响。财险企业忽略了对日常现金管理，导致现金流失过大，浪费过多。在流动资产方面，应收账款与其他闲置资金难以周转，一旦到了流动负债偿还的时期，风险就会更高，杂的企业债务三角。同时，财险企业在生产过程中，生产能力、物料和人力的安排不相符，资源消耗过大，利用率低下，财险企业对产品质量没有完整的控制体系，产品质量很难提升上去。由于低生产管理，财险企业流动资金的消耗大，从而直接降低了财险企业的短期偿债能力。
(四)收益分配环节导致的财务风险
财险企业各部门内部之间以及企业与上级企业之间，都有一个基金的管理和使用制度，由于利润分配的不合理，职责不清和管理分散等混乱状况，直接影响了资金的使用效率，资金的安全性和完整性从而不能得到保证。财险企业平均资产的负债率很高，过度的财务负担直接导致财险企业偿付能力的不足，无疑也增加了财险企业的财务风险。
三、财险企业财务风险的控制
(一)对筹资风险的防范对策
财险企业在开展筹资活动时，为控制风险，必须按照原则进行实施，首先，要遵循稳健性原则，即借助外源资金来维持财险企业的稳定，由于借入资金到期是要还本付息的，如果到了偿还的时间，财险企业资金还未收回，就不能按期偿还资金，企业的信誉就会大大降低，因此，要选择长期借款，在安排使用时可以有一定的时间和空间。其次，要遵循适度原则，即财险企业筹集的资金必须要适用于企业对资金的需求，包括筹资的机遇、筹资的时间、筹资的金额、筹资的方式要合理。最后，要遵循低成本原则，即采用最低成本的筹资方式和筹资类型进行企业筹资。要开拓筹资有效途径，将筹资方式和资本结构进行整合优化。财险企业要采取各种筹资有效途径进行资金充分利用，如果只依赖于业主投入的资金和借款是远远不够的，还要根据财险企业的资金流动实际情况和经营规模的大小来确定，以正确的方式通过发行股票、租赁筹资。想要与银行以及其他金融机构建立良好合作关系，财险企业就必须要拓宽更多的筹资渠道，比如根据国家优惠政策，从而获得财政资金、利用国际资金等。财险企业也可以适当引入一些有潜力的投资者，在适当的时候扩大自身的资本，来增强自身抗财务风险的能力
(二)投资风险的管控措施
将事中风险控制的概念引入到投资决策过程中，对投资组合进行合理分析，并要考虑到选择单个投资项目之间的联系度，来缓解非系统性风险。企业在确定与衡量投资风险后，在投资决策过程中选定合理方案，针对其可能存在的风险，采取相应的措施可以分开，进行预防和控制投资风险。为了提高合理预期的投资回报率，就需要加强对投资项目的可靠性，经营风险和筹资风险应相互调整。在经营风险较低的情况下，财险企业可在一定程度上使用筹资风险，使得采用筹资杠杆率更高，如果企业经营风险相对较高，就采用较低水平上的筹资杠杆方式，对筹资杠杆程度进行有限的筹资方式重组，从而对整个财险企业的风险加以控制。企业决策者自身的决策水平需要加强和改进，一般财险企业由于资金规模小，一个项目的投资失误往往是引起企业财务危机的影响更加直接，因此，必须加强投资流程中的预测、决策、计划、控制工作，能有效防止企业投资风险，财险企业财务安全才得以保障。财险企业的决策者自身管理水平也需要提高，开拓自身的视野，目标放长远，不断提高科学决策的能力。
(三)经营风险的预防
现金是财险企业的血液，因此，必须加强财险企业的现金管理，财险企业应该采用现代结算工具和手段减少现金交易。对票据现金管理与内控制制度进行更有效的建设，防止贪污腐败现象的发生，确保现金安全;加强成本费用预算，防止费用的随意开支。要加强财险企业的资产跟债务运营中的风险控制。目前，财险企业资产管理分散混乱，固定资产会计核算不准确，原材料积压、库存积压、成品损失、现金流量大、债务比例大，风险管理意识浅薄，使得财险企业财务管理必须面临着内部危机，这就需要建立健全的会计核算体系，对内部控制进行严格管理，建立财务部门企业资产完整的分类体系。
(四)收益分配方面的风险控制策略
利润分配应当按照国家法律的有关规定执行。弥补以前年度超过用税前利润的损失，提取法定盈余公积金与公益金将其利润分配给投资者使用。必须坚持以收抵支来维持稳定的股息。从税后利润中留存利润，不仅可以为财险企业未来经营筹措更多的资金，还可以提高企业应对突发事件的能力，将筹集的资金用于后期的利润分配。在经济发达时期，企业从中保留一部分利润，在经济衰退时期，可以被投资者所利用。还应考虑经营者与职工的利益。如员工的工资和福利支出在缴纳所得税之前被扣除，因此，这部分支出在节税可以起到很大的税收作用。以确保投资者利益作为前提，如何利益分配，如何提高经营者和员工的积极主动性，这些都是财险企业在经营过程中所必须考虑的问题。
四、结束语
在财险企业经营过程中，通常会遇到财务风险问题，在提高利益的同时还充分考虑财务风险因素，要客观认识到企业自身的存在的缺陷。通过对筹资、投资、经营、收益分配方面的风险进行分析预防，并且通过不同的财务问题来采取不同的控制方法，做到有效的预防和控制财险企业的财务风险，使得财险企业能够更好地持续地经营发展。
参考文献：
[1]王怡丹.外部融资、技术创新研发与企业成长——银行信贷与技术研发交互作用的经验研究[J].财经界(学术版).2015(02)
[2]温哲.农业上市公司财务风险控制体系构建[J].财会通讯.2016(08)
[3]陈登彪，马忠.多元化经营与公司财务流动性研究——基于现金持有水平与现金持有价值的整体考察[J].证券市场导报.2015(06).
作者:徐晓玲 单位:安邦财产保险股份有限公司青岛分公司
