制度体系构建及完善的内容
1.制度体系分析判断
企业可以按照“纵向分层，横向分类”的原则，建立起“职责明晰、流程控制、文本规范、灵活适用”的内控制度体系。纵向分层，是从决策层、执行层、管理层、监管层等层面制定相应的规范制度，解决纵向组织架构中的权责范围及分工问题。横向分类就是根据制度体系的类别和职责进行分工，把各项职责落实到相应的部门及岗位，重点明确主管部门和协管部门。
2.制度梳理
公司制度只有经过不断梳理，才能发挥其最大管理效能。经过定期梳理，才能不断推陈出新，废除不适用的部分，制订更具有适用性的流程和内容，让制度充分发挥规范作用。经过不断梳理，才能发现制度体系的缺陷；只有做好制度配套，在制度出现交叉、关联时，才不会出现矛盾，让员工无从适用，造成有章不循，执行不严。
3.建立制度管理办法
要做好规章制度管理，必须制订相应的管理办法，包括明确制度的管理机构及职责，制度的提出、草拟、审核、评价、修订、归档、培训、废止等，定期对制度进行评估与考核，定期汇编成册，便于使用。
制度管理业务流程
制度管理流程主要包括制度立项、起草、征求意见、审核（法律审核、专业审核、级别审核）、批准、备案、考评、清理等。在制度审核中，级别审核是指有些制度可以由评审组进行评审通过，但涉及职工切身利益的规章制度必须由企业职工代表大会讨论通过。
制度的培训和执行
为落实企业内控制度体系的运作，加快管理理念转换，公司必须从决策层、执行层、管理层、监管层进行制度学习，基层单位管理人员参加培训。通过培训，使各级领导干部提高对企业内控制度体系的认识，掌握体系的基本内涵，为下一步运行企业内控制度奠定基础。一般来说，一项制度从批准到执行，肯定有个适用期间，适用期间便是程序的培训和学习期。在这段时间里，应该先由制度及文件管理部门将批准下发的制度编号、登记后下发到各相关部门，然后安排制度培训的具体日期，保证在适用期间将培训工作完成。
建立企业内控制度考评体系，步入良性循环轨道
为加强企业内控制度体系的全过程控制，制度主管部门的主要职责是严格按照公司制定的制度管理办法，对企业内控制度进行监督、检查、考核和指导。企业内控制度运行中的审核和评审活动，作为持续改进中的一个关键环节，是检验和完善企业内控制度体系的需要。对发现的不符合项按要求调查分析其原因，制定纠正预防措施。审核组对纠正措施的实施情况进行跟踪验证。通过审核及时发现企业内控制度体系运行中的缺陷和不足，进一步完善公司的企业内控制度管理体系。企业内控制度管理体系是由管理思想、制度和措施共同构成的，这套体系不是简单的组合，而是一种有机的、相互关联和相互制约的联系。建立企业内控制度体系时应充分考虑现有的管理制度、管理方式，充分利用已有的管理体系，如ISO质量管理体系和航空企业技术规范，不断完善企业的管理制度和体系，推行制度的系统化和标准化，使其更加完善。企业应结合自己的特点，分析本企业存在的问题，总结经验，建立起具有本企业特色的企业内控制度管理体系。
本文作者：梁洪 单位：长沙 中航飞机起落架有限责任公司
